內(nèi)部審計方案范文十三篇

內(nèi)部審計方案范文十三篇第2篇:內(nèi)部審計方案

一、指導思想

牢固樹立“以審計促進公司治理”的審計理念，堅持“服務大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，寓服務于監(jiān)督，寓幫助于促進，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對經(jīng)濟安全、健康運行的“免疫”功能，促進集團經(jīng)濟的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

二、工作目標

緊緊圍繞集團黨委、董事局提出的集團20xx年經(jīng)濟工作目標，認真履行集團董事局賦予的職責，全面監(jiān)督財務收支的真實、合法和效益，突出重點領域、重點項目、重點資金和重點環(huán)節(jié)，更新觀念，創(chuàng)新機制，加大力度，在審查重大違法違規(guī)問題的同時，更加注重將內(nèi)部審計的工作重心從事后查處轉向過程控制，“以監(jiān)督促進過程”，從治理、機制和制度層面揭示問題，提出建議，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

三、工作措施

(一)深化監(jiān)督，進一步強化審計評價職能，揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

審計的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略與集團的總體戰(zhàn)略保持一致性，并能夠按照集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源，以保證在集團戰(zhàn)略框架下的資源的化配置。在其中，審計應充分發(fā)揮監(jiān)督職能，并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫，有效評價企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性，以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團戰(zhàn)略之外的經(jīng)營行為，是否存在不合規(guī)的占用資源，是否存在資源的閑置、浪費等，諸如此類，均應該通過合法的審計監(jiān)督予以揭示，促進集團資源的更優(yōu)化分配。

(二)突出重點，進一步加大專項審計力度。

20xx年，集團審計部將在常規(guī)審計工作開展的基礎上，有針對性的、有重點的開展以下幾方面的專項審計工作，并希望達到兩方面目標：一是通過審計發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)的自我完善；二是總結實踐，以便有效推廣利用。

1、管理流程審計。管理流程的合理、科學、健全和規(guī)范，決定了一個企業(yè)的運作是否順暢和有效率，也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風險。比如，完善的財務操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風險，完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風險，完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質量風險。對管理流程進行審計，重點是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范，特別是要檢查各項重大決策是否經(jīng)過了必要的討論和審批程序。走程序，就是守規(guī)則，只有守規(guī)則，才能限度地控制風險的發(fā)生。

2、投資效益審計。投資擴張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式，也是集團目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時，投資失誤也有可能給企業(yè)帶來災難性危機，因而也是企業(yè)經(jīng)營管理中的風險所在。對投資效益進行審計，就是要對投資活動進行全方位的事后跟蹤，從投資并購項目的發(fā)現(xiàn)和選擇，到評估論證，審批決策、建設投產(chǎn)、或者重組整合，以及產(chǎn)出效益與預期效益的比較差異，差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計的著眼點不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問題，還要重視總結和推廣實踐，使集團投資管理的豐富實踐可以成為共享的無形資產(chǎn)。

3、采購供應鏈審計。采購供應鏈管理既是企業(yè)價值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié)，還是企業(yè)利益攸關的重要環(huán)節(jié)。采購供應鏈管理水平高低，會直接影響企業(yè)經(jīng)營的成本效益。而采購管理的缺失，則會給企業(yè)帶來重大損失，甚至導致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險。因此，重視和加強采購供應鏈的管理，是企業(yè)內(nèi)部控制的關鍵節(jié)點。對采購供應鏈管理進行審計，目的在于推動企業(yè)完善采購供應鏈的管理制度，規(guī)范采購人員的行為準則，健全采購供應活動的文檔記錄，使采購供應管理更加有效率和效益性。

(三)更新思維，進一步加強審計咨詢和服務職能，寓幫助于監(jiān)督，切實提高企業(yè)運營效率和效益。

集團審計部要求每個審計人員在開展審計過程中，應摒棄傳統(tǒng)審計理念，要與時俱進，加強審計理論研究和審計方法創(chuàng)新，推進內(nèi)部審計職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務并重轉變，把服務企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個重要工作內(nèi)容。一是通過審計發(fā)現(xiàn)和審計評價，幫助各企業(yè)增強風險意識，及時識別潛在風險，有效防范風險發(fā)生，建立健全風險控制機制；二是通過審計測試，幫助各企業(yè)增強流程再造意識，及時發(fā)現(xiàn)流程制定過程中的冗長和效率低下的問題，提高流程運行效益；三是通過審計總結實踐，幫助各企業(yè)在項目運作方面少走彎路，減少機會成本的投入。

(四)建章立制，進一步強化審計工作規(guī)范性，提高審計工作質量。

隨著一系列審計制度的出臺，集團審計工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路，通過制度的建立明確預防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，一是通過制度指導審計執(zhí)業(yè)，提高審計效率，保證審計質量；二是以制度管理審計行為和結果，明確責任，懲前毖后，保證審計結果的落實和審計成果的有效轉化。20xx年，集團審計部將進一步梳理審計業(yè)務流程，以控制和風險為導向，在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣，在預防環(huán)節(jié)下功夫，不斷完善審計在新領域的執(zhí)行規(guī)則，以提高審計效果。

第3篇:內(nèi)部審計方案

為進一步做好經(jīng)濟責任審計工作，保證質量并按時完成任務，統(tǒng)一經(jīng)濟責任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結合我市實際，特制定本工作方案。

一、審計目標

在審計領導干部任職期間所在單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性的基礎上，摸清單位家底，重點揭露財政財務收支活動存在的違規(guī)違紀、重大損失浪費和領導干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責任。通過審計，增強被審計單位及有關人員遵紀守法和廉潔自律意識，促進領導干部正確行使權力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務。

二、審計范圍

領導干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當延伸下一級單位。

審計時限應為領導干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

三、審計的主要內(nèi)容及重點

(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

(二)財政財務收支情況。一是部門單位預算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

(四)負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務，并及時查明原因，并分析債務的增減變化情況。

(五)重大經(jīng)濟決策情況?；窘ㄔO、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學論證，資金來源是否正當，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

(六)領導干部遵守廉政規(guī)定情況。領導干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領取報酬和補助問題;有無公款裝修、購買私房及超標準購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

四、審計評價及責任界定

審計評價是經(jīng)濟責任審計的重點，應按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關批件、簽字、會議記錄、調查筆錄等審計證據(jù)的基礎上進行評價，正確界定領導干部應承擔的經(jīng)濟責任，具體分為直接責任、主管責任和領導責任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關證據(jù)，責任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

領導干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權的經(jīng)濟事項形成的問題，應承擔直接責任;對職責范圍內(nèi)的基本建設、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀違規(guī)問題，應承擔主管責任;對經(jīng)領導班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領導指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀違規(guī)問題，應承擔領導責任。

五、審計實施步驟

(一)搞好審前調查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質、管理體制、機構設置、人員編制，財政財務隸屬關系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系，職責或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責及工作分工，經(jīng)濟目標或指標的完成情況，財務會計機構及其工作情況，相關內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

(二)制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責任到人，嚴格落實各項審計質量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調整，應變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

(三)審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領導干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領導干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結，并界定對問題應承擔的責任。

(四)審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責人及其他有關人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構設置、人員編制和財務收支等情況介紹，被審計的領導干部宣讀自己任職以來的工作總結。張貼審計公告書，設立舉報箱。與被審計單位及被審計領導干部分別簽定雙向承諾書。

(五)審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應明確責任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準確，并交審計組長審核把關。

(六)審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領導匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應征求被審計單位和被審計對象的意見。

(七)審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領導匯報，經(jīng)局領導審核通過后出具審計結果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關部門送交移送處理書。

六、審計組織與管理

經(jīng)濟責任審計項目由經(jīng)責辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責辦兩個科室與局業(yè)務科共同承擔完成。經(jīng)責辦負責向市紀委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔審計項目的科室。審計結果報告由經(jīng)責辦負責統(tǒng)一向有關部門報送。經(jīng)責辦負責對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

第4篇:內(nèi)部審計方案

（一）集團公司目前經(jīng)營狀況

目前房地產(chǎn)行業(yè)整體不景氣，市場庫存高企，量價齊跌，多數(shù)房企資金緊繃，去庫存壓力較大。對于集團而言，由于選擇了城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，更加面臨著開發(fā)周期長、盈利模式不確定，資金需求量極大的情況。

在經(jīng)營管理上，由于資金壓力大周轉困難，各開發(fā)項目虧損較多，經(jīng)營目標完成情況較差，盈利情況不樂觀，因此集團采取了收縮戰(zhàn)略，縮減規(guī)模，架構重組并采取事業(yè)部制的管理模式等措施，相關的產(chǎn)業(yè)版塊實行自負盈虧的經(jīng)營模式。

（二）風險管理狀況

審計部門去年對各項目公司進行了一輪例行審計工作，通過有關的審計工作，我們認為集團公司整體上屬于粗放式的管理，其相關的內(nèi)控管理表現(xiàn)如下：

1、目標管理不嚴謹和科學，經(jīng)營指標虛高而不切實際，導致執(zhí)行中無法有效地對各產(chǎn)業(yè)板塊及其相關負責人進行嚴格的目標管理、計劃管控和績效考核，同時相關的財務監(jiān)督等方面也欠缺。

2、資金管理計劃隨意性較大和不科學。而集團公司目前所鋪攤子較大，在經(jīng)營管理上面臨一個嚴重的短板：資金極度匱乏。在整體資金極度匱乏的情況下，由于上述目標管理和資金計劃管理皆較混亂隨意，不能真正有效的配合集團公司整體運作，因此造成了日常運營中資金上的捉襟見肘和資金調配的隨意性，從而使得公司整體運營上的各種問題層出不窮，為處理相關遺留問題各業(yè)務部門疲于奔命，更加無法真正按照制度規(guī)范進行管理操作。

3、目前制度的許多條款已與實際情況不符合，制度執(zhí)行情況差。

從我們的內(nèi)審工作本身來說，目前審計工作效果不夠明顯，除了對審計整改的重視程度不夠之外，另一個主要原因是我們之前的工作將重心放在了合規(guī)性審計（即第3項對制度進行審計），僅在部分項目的審計工作涉及了第1項（即目標管理方面）。

而公司目前存在的主要或基本問題是1和2，其他層出不窮的問題也是由此兩項所引發(fā)，可以說公司在整體上的管理存在較大的問題，因此如果僅僅進行合規(guī)性審計（即制度審計）來發(fā)現(xiàn)一些細枝末節(jié)的問題，并不能真正切中公司管理上的弊病，從而也無法通過審計工作為公司提供增值服務的效果。

值得一提的是，相關審計報告所確認的問題多年來未被整改而繼續(xù)存在，其原因仍然是由于前述的目標管理以及績效考核管理等不完善造成的，包括責任人是否整改與其績效無關而導致整改意愿不高、獎罰制度等監(jiān)督機制運行不暢，未能為審計工作成果轉化提供有力保障。這一點也需要在未來的審計工作中加以改進和克服。

（三）20xx年審計工作計劃

現(xiàn)代內(nèi)部審計實務，一般分為以下三種形式：

1）財務審計。

2）合規(guī)性審計（即我們?nèi)粘５闹贫葘徲嫞?/p>

3）經(jīng)營管理審計。

以上三種審計形式中，第1）項財務審計是基礎工作，對于日常的財務收支和會計信息進行監(jiān)控是必不可少的環(huán)節(jié)，今后的工作中仍需要適當保留財務審計的內(nèi)容。第2）項合規(guī)性審計（即制度審計）從之前的審計工作情況來看，由于所關注的多為細支末節(jié)的問題，在目前公司整體管理存在問題的情況下相關審計效果不佳，無法起到對管理提供增值服務的效果。因此今后的審計，應該從第3）項即經(jīng)營管理審計工作來切入。同時，我們也要介入部分管理當中，提供有關的管理咨詢，利用本身的專業(yè)知識充當公司的管理顧問角色。

目前，集團公司實行全面事業(yè)部制管理模式改革，各事業(yè)部獨立核算，封閉運作，自負盈虧。在事業(yè)部管理模式下，以下方面的關系還需要審計部門在工作中予以特別關注：總部與事業(yè)部之間的權責利的劃分是否清晰明確，相關的管理權限表是否合理。如何對各事業(yè)部進行業(yè)務協(xié)調。相關日常經(jīng)營信息是否能夠及時準確提供。如何有效地評估和監(jiān)控相關事業(yè)部的運作。

根據(jù)以上的分析，我們對20xx年做出了如下的工作計劃：

1、經(jīng)營管理審計方面

根據(jù)集團目前經(jīng)營情況及全面事業(yè)部管理模式，上半年首先對目標管理（全面預算管控和績效考核的前提條件）、預算管理績效管理財務管理等職能管理（計劃預算管控、績效考核、財務監(jiān)督是經(jīng)營目標達成的重要保障）進行評估和完善，同時對投融資方面存在的重大風險進行評估和完善資金管理，下半年對主要項目高級管理人員任期中經(jīng)濟責任審計，目的在于評價經(jīng)營目標的達成情況以及檢驗目標管理、預算管理、績效管理、財務管理的管理成效，針對存在的問題查漏補缺。

2、咨詢方面

建立并完善咨詢服務管理的立項來源（董事會指令、各部門服務申請、員工建議），根據(jù)業(yè)務需要或相關領導指示，本部將通過提供相關的咨詢服務評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，具體包括但不限于：

1內(nèi)部控制培訓。

2對新業(yè)務、新系統(tǒng)及其相關流程提供審計建議等。

3參與收購或盡職調查。

4及時參與重大經(jīng)營決策的事前評估、過程管理和事后評估等。

3、計劃安排

審計部制定20xx年審計工作計劃，見附件1：《20xx年審計工作計劃》。

第5篇:內(nèi)部審計方案

第一章總則

第一條為進一步貫徹落實風險為本的管理方法，促進全行有效履行反洗錢義務，提高反洗錢水平，根據(jù)《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構反洗錢規(guī)定》、《江西省金融機構反洗錢內(nèi)部審計工作指導意見》等有關反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結合我行實際，特制定本工作方案。

第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設、執(zhí)行情況和相關部門、崗位反洗錢工作履職情況進行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。

第三條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。

第四條景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應遵循“獨立性、客觀性、風險為本”的原則。獨立性原則是指堅持機構或業(yè)務上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立;客觀性原則是指應以事實為基礎，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結果;風險為本原則是指應以風險為導向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。

第五條反洗錢內(nèi)部審計的目標是促進建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程;評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力;逐步提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，從而降低經(jīng)營風險、合規(guī)風險，增加銀行的價值。

第六條稽核監(jiān)察部每年至少應對總部及其分支機構開展1次反洗錢內(nèi)部審計(稽核)，每年不少于20%的審計面。

反洗錢內(nèi)部審計應納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。

第七條稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權及時、全面了解本行反洗錢工作相關的經(jīng)營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

第八條內(nèi)部審計人員應當遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。

第二章審計方式和審計內(nèi)容

第九條內(nèi)部審計以風險導向審計理念為基礎，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。

第十條內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或專項審計。

常規(guī)審計是指為履行反洗錢職責，加強內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展的審計工作;

特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計工作;

全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進行全部審計的內(nèi)部審計工作;

專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進行的內(nèi)部審計工作。

第十一條反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：

(一)反洗錢組織機構建設情況;

(二)反洗錢內(nèi)控制度建設情況;

(三)反洗錢宣傳和培訓情況;

(四)客戶身份識別、持續(xù)識別情況;

(五)客戶洗錢風險等級劃分情況;

(六)客戶身份資料及交易記錄保存情況;

(七)大額和可疑交易報告情況;

(八)可疑交易人工識別情況;

(九)配合執(zhí)法機構開展反洗錢調查以及協(xié)助涉嫌洗錢案件的偵查工作情況;

(十)報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況;

(十一)反洗錢工作領導小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況;

(十二)其他重要事項。

第十二條內(nèi)部審計方法主要有談話(與負責人、反洗錢聯(lián)絡員或重要崗位員工)、查閱反洗錢檔案(反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓宣傳記錄、會議紀要等等)、查閱客戶身份識別及重新識別記錄(傳票、客戶身份信息基本臺賬)、重點客戶資料抽查(交易量及資金量客戶排名考前的客戶)、進行反洗錢調查問卷(反洗錢業(yè)務考試)等。

第十三條稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章及本行的有關規(guī)定，結合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。

第三章審計準備

第十四條稽核監(jiān)察部應了解和分析本級及下級機構反洗錢工作情況，根據(jù)風險導向確定內(nèi)部審計對象。

第十五條開展反洗錢內(nèi)部審計應當立項，并制定工作方案，經(jīng)有權人批準后組織實施。

第十六條在反洗錢內(nèi)部審計實施前應成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。

第十七條反洗錢內(nèi)部審計組組長負責反洗錢內(nèi)部審計的全面工作。職責如下：

(一)主持進場會談和離場會談;

(二)負責組織、實施審計工作;

(三)確認現(xiàn)場檢查結果;

(四)決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重要事項。

第十八條主審人的職責如下：

(一)決定現(xiàn)場檢查進度;

(二)組織起草《現(xiàn)場檢查報告》和《現(xiàn)場檢查意見書》等檢查文書;

(三)管理被查單位提供的業(yè)務檔案和有關資料;

(四)決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關事項。

第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。

第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應制作《審計通知書》一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。

第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應對審計組成員進行專項培訓，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關情況，遵守工作紀律等。

第四章現(xiàn)場審計實施

第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應向被審計單位出示《審計通知書》，按《審計通知書》確定的時間進駐被審計單位。

第二十三條被審計單位應當積極配合審計組的工作，并提供有關材料和必要的工作條件。被審計單位應當對其提供材料的真實性負責。

第二十四條審計組應與被審計單位舉行進場會談，會談由審計組組長主持。會談內(nèi)容包括：

(一)審計組組長宣讀《審計通知書》，說明審計的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求;

(二)聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。

第二十五條審計組調閱被審計單位憑證等資料應填制《審計調閱資料清單》一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存。現(xiàn)場審計結束后，審計組應將調閱資料退回被審計單位，并由調閱人和收回人簽字確認。

第二十六條在進行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣量不得低于2個月的業(yè)務量。

第二十七條審計人員進行現(xiàn)場審計時，應對審計工作進行記錄，編制《工作底稿》。

審計人員應對所編制的《工作底稿》的真實性負責。

第二十八條審計組應就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行取證。取證材料包括被審計單位有關憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復印件或照片。證據(jù)復印件應當加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應當在有關證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認。

第二十九條主審人應組織審計人員對有關審計內(nèi)容進行復核、綜合分析，制作《事實確認書》，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認后送交被審計單位。

被審計單位應在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對《事實確認書》所述事實進行確認或提出異議。

被審計單位對《事實確認書》所述事實沒有異議的，應加蓋公章和主要負責人簽字確認;被審計單位有異議的，應提交說明材料及證據(jù)，審計組應予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關事實的認定。

第五章審計處理

第三十條審計組應當在核實審計事實并確認審計程序符合有關規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。

第三十一條稽核監(jiān)察部應當將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領導或反洗錢領導小組報告，同時報送反洗錢部門;如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應將審計報告于內(nèi)部審計結束后15個工作日內(nèi)報當?shù)厝嗣胥y行。

第三十二條在進行反洗錢內(nèi)部審計中，認定被審計單位存在違反反洗錢有關法律法律和規(guī)章的，應當提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進行整改。

第三十三條稽核監(jiān)察部有權對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行檢查、監(jiān)督。

第三十四條稽核監(jiān)察部應按照有關規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構，并通報給相關主管部門，由主管部門負責處理。

第三十五條反洗錢內(nèi)部審計工作結束后，審計人員應將審計過程中的所有資料按照本行有關規(guī)定立卷歸檔，妥善保管。

第三十六條稽核監(jiān)察部應當在每年度結束前的10個工作日內(nèi)將本年度反洗錢內(nèi)部審計情況報告上級審計部門。

第七章附則

第三十七條本方案所列審計文書的格式范本，由稽核監(jiān)察部結合反洗錢審計工作的實際需要自行制定。

第三十八條本方案由景德鎮(zhèn)農(nóng)商銀行負責解釋。

第三十九條本方案自下文之日起執(zhí)行。

第6篇:內(nèi)部審計方案

為進一步提升支農(nóng)支小服務,加快我行業(yè)務發(fā)展,擴大市場占有率,擬在全行組織開展“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動.

一、目的意義

通過對工業(yè)園區(qū)、城區(qū)、郊區(qū)的主次干道、商業(yè)區(qū)、街道、社區(qū)、市場、樓宇、集鎮(zhèn)、鄉(xiāng)村進行“地毯式”的上門營銷,讓客戶了解我行各項金融服務產(chǎn)品,并以此為切入點,深入了解客戶的基本信息和金融需求,通過完善金融產(chǎn)品,提升服務,進一步提高服務城鄉(xiāng)居民、個體工商戶、小微企業(yè)的能力,更好地為轄內(nèi)城鄉(xiāng)居民生產(chǎn)、生活,個體工商戶、小微企業(yè)發(fā)展提供優(yōu)質金融服務,從而加快自身發(fā)展,為贛昌農(nóng)商銀行的發(fā)展夯實基礎.

二、活動時間

2015年6月5日—2015年9月30日.

三、參與人員

全行所有員工.

四、組織領導

總行成立“掃戶、掃村、掃街、掃園”營銷活動工作領導小組,組長:程建新,常務副組長:李輝華,副組長:鄧軍、彭志剛、鄒常輝、胡會霞、張新華;成員由各部門、各經(jīng)營單位負責人組成.領導小組下設辦公室,辦公室設在總行信貸管理部,負責“四掃”營銷工作的具體組織實施,總行領導、各部門按掛點包片單位參與“四掃”營銷活動;各經(jīng)營單位也要成立相關工作領導小組,明確分工,按時推進,確?！八膾摺睜I銷工作取得實效.

五、營銷內(nèi)容

“四掃”是綜合性營銷工作,主要包括“財園信貸通”、“財政惠農(nóng)信貸通”、百?；菝窨ǖ雀黝愋刨J產(chǎn)品,手機銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、pos機等電子銀行產(chǎn)品,以及各類理財、存款、票據(jù)、支付結算等產(chǎn)品的營銷和服務的營銷.全體干部員工要加強對各項業(yè)務的學習,以方便對營銷對象介紹和解釋,確保“四掃”工作順利開展.

六、重點對象

本次“四掃”工作的重點對象為園區(qū)、農(nóng)村、街道、商戶等.

(一)“掃園”,重點為轄內(nèi)園區(qū)企業(yè),主要包括各類工業(yè)園、產(chǎn)業(yè)園、物流園、商貿(mào)園、科技園、示范園等園區(qū)內(nèi)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策要求的企業(yè).

(二)“掃村”,重點為轄內(nèi)各類新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體,包括家庭農(nóng)場、種養(yǎng)大戶、專業(yè)合作社、休閑農(nóng)業(yè)、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)等.

(三)“掃街”,重點為轄內(nèi)商貿(mào)街、商業(yè)圈、集鎮(zhèn)區(qū)等區(qū)域內(nèi)的個體經(jīng)營戶.

(四)“掃戶”,重點為轄內(nèi)農(nóng)村和城鎮(zhèn)小戶種養(yǎng)、小型加工、小商小販、小本經(jīng)營等創(chuàng)收致富型客戶.

七、區(qū)域分片

為明確分工,確?！八膾摺辈涣羲澜?營銷分片如下:

營業(yè)部:蓮水巷居委會、體育館居委會、澄湖西路居委會(含街道企業(yè)、商戶、社區(qū)居民,下同);

蓮塘支行:蓮墾居委會、璽園居委會、農(nóng)貿(mào)街居委會、蓮塘村委會、蓮塘街上村委會、蓮武路居委會

向陽支行:王家村委會、王家居委會、斗柏路居委會、斗門村委會、南農(nóng)居委會

永通支行:澄湖北路居委會、澄湖中路居委會、南井路居委會、向陽路居委會、正榮大湖居委會

八一支行:手拖居委會、埂頭村委會、公園居委會及片區(qū)村委會等

昌南新城支行:昌南居委會、彭家村委會、西邊山居委會

小蘭支行:小藍居委會、小蘭村委會、定崗村委會、墨山村委會、康蓮路居委會、定崗居委會

府前支行:府前路居委會

銀三角:蓮南居委會及片區(qū)村委會等

其他網(wǎng)點:網(wǎng)點所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍(含街道商戶、轄內(nèi)企業(yè)及農(nóng)戶).

八、目標任務

1、為突出重點,明確目標,本次“四掃”工作分兩個階段.

第一階段,主要任務是“掃園”和“掃村”,要求在6月底前完成.

第二階段,主要任務是“掃街”和“掃戶”,要求在9月底前完成.

第7篇:內(nèi)部審計方案

為促進湄潭農(nóng)商銀行建立健全反洗錢審計制度和操作規(guī)程，督促各業(yè)務條線認真履行反洗錢工作職責，提高預防、監(jiān)測洗錢風險的能力，12月24日至26日，湄潭農(nóng)商銀行開展了2018年度反洗錢內(nèi)部審計工作。

通過查閱湄潭農(nóng)商銀行反洗錢相關文件制度、宣傳及培訓資料、反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)數(shù)據(jù)、網(wǎng)點日常業(yè)務辦理情況等方式，對反洗錢組織架構建設、反洗錢制度建設、反洗錢宣傳及培訓、客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄保存、客戶洗錢風險等級劃分、大額交易和可疑交易的識別和報告等反洗錢工作開展情況進行了審計。

通過審計，湄潭農(nóng)商銀行構建了一個較為完善的反洗錢組織架構體系，反洗錢制度建設基本完善，開展了多次反洗錢宣傳及培訓工作，日常業(yè)務工作中嚴格客戶身份進行識別、洗錢風險等級進行劃分、按時報送大額和可疑交易報告等，能較好的履行了反洗錢工作職責。同時，針對審計存在的問題，提出了整改建議和措施，要求各網(wǎng)點、部室按規(guī)定進行整改。

近年來，監(jiān)管機構持續(xù)加大對反洗錢工作的檢查和處罰力度，農(nóng)村中小金融機構受處罰尤為嚴重。認真開展反洗錢工作不僅能降低農(nóng)商行被監(jiān)管機構處罰的可能性，更能消除洗錢行為給農(nóng)商行帶來的潛在金融風險和法律風險，維護金融安全，保證各項業(yè)務的穩(wěn)健運行。

湄潭農(nóng)商行將持續(xù)認真開展反洗錢工作，嚴格履行各項反洗錢工作職責，嚴厲打擊洗錢行為。

第8篇:內(nèi)部審計方案

一、財政收支審計

根據(jù)省審計廳要求，我縣今年安排12個財政收支審計項目，包括：

1、本級預算執(zhí)行審計7個，即對縣財政局、民政局、人口和計劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進行預算執(zhí)行審計。

2、地稅系統(tǒng)審計1個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。

3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算審計4個，即對鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進行財政決算審計。

二、經(jīng)濟責任審計

經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目11個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。離任經(jīng)濟責任審計根據(jù)縣委組織部安排隨時進行。

三、財務收支審計

全年共安排7個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。

1、市局項目2個，對縣物價局、水利局進行財務收支審計。

3、縣局項目5個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學、中心衛(wèi)生醫(yī)院的x年度財務收支情況進行審計。

四、資產(chǎn)、負債、損益審計

全年安排資產(chǎn)負債損益審計項目2個，即對縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進行資產(chǎn)負債損益審計。

五、投資審計

市局全年安排投資審計項目6個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調查、已建成污水處理項目效益審計調查。

第9篇:內(nèi)部審計方案

xx年，是酒店穩(wěn)步成長的一年，是酒店提升管理服務的一年，也是成績輝煌的一年。在這個即將過去的年度里，財務部緊緊圍繞"強化經(jīng)營能力、拓展營銷渠道、完善制度流程、控制成本能耗、提升服務水平"的經(jīng)營思路，遵照王總關于"嚴格制度、完善流程、加強監(jiān)督、提高質量"的要求，在成長中努力拼搏，內(nèi)部管理緊抓工作難點、重點，不斷提高員工自身素質和服務技能，克服種種困難，完成了各項工作任務，取得了一年更比一年好的驕人戰(zhàn)績。

一、主要經(jīng)營指標完成情況

在王總和楊總的關心指導下，財務部員工基本能夠完成各項工作任務，按月進行財務核算，堅持完成各項日常工作，服從酒店工作安排，配合完成酒店新員工入職培訓，積極組織參與酒店各次各項活動，隨做好各種財務保障工作，全年無安全事故發(fā)生，保證了酒店全年整體安全生產(chǎn)的順利進行，總體來說主要完成以下幾方面工作：

1、制度建設和流程管理一年來，我們對酒店財務制度和工作流程進行了重新修訂，明確了各自崗位職責，完善各種流程工作，加強各流程的可操作性，并根據(jù)崗位需求設計、制作、印刷各類經(jīng)營用表單，使部門內(nèi)部、部門之間、部門與監(jiān)管部門的流程運作順暢，為經(jīng)營決策提供了準確、詳實的依據(jù)。

2、補充完善酒店薪酬制度:通過服務銷售獎的制定、核算、執(zhí)行發(fā)放，體現(xiàn)同崗不同酬，多勞多得的競爭薪酬制度，合理地配合了酒店工資薪酬改革。

3、會計賬務的規(guī)范和整理借助中支內(nèi)審查賬的時機，財務部首先進行了問題自查，后又針對內(nèi)審查出的問題及時認真地進行處理和改正，拼棄原有的問題和存在的不足，而達到整體賬務的規(guī)范性;并結合經(jīng)營的需要制定了新的更適用的會計科目，逐月進行賬務規(guī)范，以更好地完整地核算經(jīng)營狀況。

4、經(jīng)營報表的分析和變動:根據(jù)經(jīng)營需要，合理改變報表格式及內(nèi)容，以便更明確反映各種收入項目;對各季度經(jīng)營情況進行總結和分析，了解處理存在的問題，為以后經(jīng)營提供有力借鑒和參考依據(jù)。

5、加快往來資金運轉:制定完善相應的應收應付賬款歸集和傳遞程序及加以表格規(guī)范，理清每月應收賬款數(shù)量，防止死賬、呆賬發(fā)生，加快資金回籠;加強與供應商的聯(lián)系和協(xié)作，保障酒店物資供應，提供后備經(jīng)營需求。

6、加強賬務審核監(jiān)督:嚴格監(jiān)督控制酒店財務政策和財務程序的執(zhí)行情況，對任何違反酒店財務制度并使酒店遭受損失的任何行為及時堅決予以制止，切實保證酒店利益不受損害。

7、建立合理物資流轉程序:合理節(jié)能降耗，管理各種材料物資，有效控制成本，合理核算各種收入成本，監(jiān)督各種材料物資的購進、發(fā)出和保管，建立起各種相關流程和明細臺賬及記錄，加強倉庫物資清理整頓和管理，加強出入庫手續(xù)管理，建立物品存放、使用等程序。

8、加強安全檢查監(jiān)督:樹立安全防范意識，安全事故無大小，件件危害皆大，增強安全檢查力度，防范各類安全隱患，做到季季大查、月月小查、處處細查、各方面盤查，涉及財物、食品、衛(wèi)生、辦公、操作、環(huán)境、人身等各種安全，防患于未然，制定了部門安全檢查規(guī)范，保證了財務部安全經(jīng)營，全年無安全事故發(fā)生。

9、提高科技操作程度，拓展酒店新業(yè)務:依靠本酒店有利辦公條件，加強系統(tǒng)操作，加強日常經(jīng)營系統(tǒng)審核監(jiān)督，嚴格監(jiān)管酒店管理系統(tǒng)的操作及流程操作，認真執(zhí)行各種表單的操作規(guī)程，審查各種收入支出賬單，嚴格按照財務制度要求進行監(jiān)控和審查原始憑證、現(xiàn)金和物資的出入等;規(guī)范系統(tǒng)賬戶設置，為開展貴賓卡業(yè)務和其它新業(yè)務奠定基礎，使酒店操作、管理再上新臺階。

二、今后努力的方向其一要發(fā)揚團隊精神

公司經(jīng)營不是個人行為，個人能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。

其二要學會與部門、領導之間的溝通，財務部牽帶著酒店每一個點和面，日常業(yè)務和每個部門打交道。多聽聽部門意見與建議，及時發(fā)現(xiàn)糾正問題，充分有效發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，及時反饋信息給領導層，變被動為主動。

其三還要不斷學習業(yè)務，多方學習會計新涉及的金融、稅務、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領域，才能更利于今后的工作。

總的來說，我們財務部做為酒店的后勤部門，我們積極并刻配合著酒店的各種工作。雖然我們進行了很多方面工作，但由于有些制度流程還在探索使用中，有些流程雖然建立了但操作還不夠順暢，還有些流程還要順應經(jīng)營進行適時調整，雖然我們也在不斷地開展民主評議和員工座談會，促進企業(yè)民主管理，但我們還有許多地方做得不到位，所以在以后新的年度里，我們會繼續(xù)加強學習，努力地不斷完善理順基礎制度流程，加大監(jiān)管力度，合理控制成本能耗，不斷提高我們的服務質量，增強管理參與力度，提高我們的管理水平，制定崗位量化考核標準，體現(xiàn)各崗位實時工作狀態(tài)，督促崗位盡職盡責地投入工作當中去，讓我們緊密團結起來，共同努力，讓我們的酒店蒸蒸日上地持續(xù)發(fā)展，永遠立于不敗之地。

第10篇:內(nèi)部審計方案

為進一步規(guī)范財務管理，提高經(jīng)費使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)上級主管部門的要求和學院實際，從今年開始將開展內(nèi)部審計工作?，F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。

一、年度審計工作目標

年的內(nèi)部審計工作，以"三個代表"重要思想為指導，以國家財經(jīng)法規(guī)、財務管理制度為依據(jù)，以財務收支行為的真實性、合法性、效益性為重點，結合我院年工作要點、學院黨風廉政建設和反腐敗工作的主要任務，把促進管理，防范資金風險，提高資金使用效益，增進服務，作為審計工作的出發(fā)點，針對合理科學利用教育資源，防止鋪張浪費等內(nèi)容開展審計。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，幫助和督促被審計單位及時整改。

二、審計的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對教學系的教師津貼發(fā)放，學生獎學金、助學金發(fā)放，班費、實習費等使用情況進行內(nèi)審;

2、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對電大工作部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

3、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對附屬中學的學費、教材費等財務收支情況進行內(nèi)審;

4、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對成人教育部的學費、教材費等收繳情況進行內(nèi)審;

5、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地后勤集團的財務收支進行審計;

6、根據(jù)內(nèi)部審計的規(guī)定要求，有計劃地對學院招待費使用情況進行內(nèi)審;

通過開展財務周期審計，使審計工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財經(jīng)管理狀況，加強事前防范，促進部門管理自律。

三、審計的方法及范圍

審計的方法是：首先各單位自查，并形成自查報告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計調查等方法進行。

審計的范圍是：教學系及相關單位x年以來的財務收支情況，其中教學系學生獎學金等項抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學系進行內(nèi)審;

2、下半年對電大工作部、附屬中學、成人教育部、后勤集團(育苑公司)等部門進行審計。

五、有關資料的提供

1、學生獎學金、助學金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結果;班費、實習費的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學、成人教育部各類生源的收費依據(jù);后勤集團(育苑公司)各類收費的依據(jù)

4、學院有關接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

六、其它相關工作

學院內(nèi)部審計工作，由院監(jiān)察審計室牽頭，抽調相關人員，組成年學院內(nèi)部審計工作組，工作組依據(jù)國家、省、市相關文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計，使我院的各項事業(yè)又好又快地發(fā)展。

第11篇:內(nèi)部審計方案

為認真貫徹落實《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《省審計監(jiān)督條例》，切實做好2013年度市級預算執(zhí)行審計工作，結合市審計局預算執(zhí)行審計工作要求，制定如下方案。

一、指導思想和審計目標

(一)指導思想

以黨的十八大精神為指導，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，貫徹“財政資金運行到哪里，審計就跟進到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調結構、轉方式、惠民生、防風險、促改革，認真履行審計監(jiān)督職責，更加注重從體制、機制、制度層面揭示和反映問題，努力當好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能。

(二)主要目標

一是合理界定公共財政事權范圍，推動財政性資金全部納入政府預算管理，促進預算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動預算安排和資金分配的科學公開、公平公正，促進規(guī)范政府預算管理。三是推動深化部門預算、國庫集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進深化財政改革。四是推動建立健全預算執(zhí)行績效評價體系，促進提高財政資金使用績效。

二、審計項目安排

圍繞上述目標，著力做好12個項目的審計工作，匯集2013年已經(jīng)完成的22個審計項目成果。

(一)預算部門單位審計

根據(jù)上級總體部署，按照輪審計劃、保持一定審計覆蓋面的原則和財政審計大格局要求，結合黨政領導干部離任經(jīng)濟責任審計工作，共安排審計10個部門，其中預算組織部門3個：市財政局、市地稅局、市國庫，預算執(zhí)行部門7個：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市環(huán)保局、市商務局。

同時，開展2個專項審計項目：1.全市中小學校舍安全工程建設跟蹤審計和審計調查(省廳安排的項目);2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務資金籌集管理使用情況專項審計(市審計局統(tǒng)一實施的項目)。

(二)擬匯入審計結果報告的主要項目成果

擬將2013年已經(jīng)完成的22個審計和審計調查項目成果匯入審計結果報告。其中：經(jīng)濟責任審計項目15個，財務收支審計項目3個，專項審計調查項目1個，財政決算審計項目3個。

三、審計重點內(nèi)容

(一)市財政部門具體組織2013年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以促進健全統(tǒng)一完整的政府預算體系、提高預算管理水平、推動積極財政政策的貫徹落實為主要目標，重點反映預算編制不細化、部門預算與職能和工作計劃不銜接、項目論證不充分、預算下達時間晚等原因導致預算執(zhí)行率低、執(zhí)行進度緩慢、影響預算績效的問題。

1.預算編制和分配情況。一是審查政府預算編制是否完整，各項公共財政預算收入、政府性基金收入和財政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府預算。二是部門人員和公用支出的定額標準以及項目支出審核依據(jù)是否合理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預備費的使用是否真實、完整地向市政府報告。四追加預算項目的申報程序是否嚴格，有無做到?？顚Ｓ?。

2.預算批復和下達情況。審查財政部門是否按照市人代會批準的預算及時批復部門預算，批復的部門預算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項目,是否按照支出方向“打捆”批復項目支出預算;對轉移支付預算指標是否及時足額下達到位。

3.預算執(zhí)行和調整情況。以市人大批準的市級支出預算科目為依據(jù)，審查市級預算執(zhí)行過程中調整預算科目、預算級次是否合規(guī)，揭示財政部門在組織預算執(zhí)行過程中自行調整預算科目和級次未在市級預算執(zhí)行報告中如實反映的問題。審查各項收支是否據(jù)實列報，有無人為調節(jié)收支科目、進度，以及將應按規(guī)定納入預算管理的各項行政事業(yè)性收費、國有資本經(jīng)營收益、專項收入、國有資源有償使用收入等仍未納入預算管理的.問題，對比分析非稅收入規(guī)模、結構、比重變化趨勢及原因。摸清當年追加部門項目支出預算的總體規(guī)模、預算來源和下達時間，審查預算支出進度是否均衡，有無年底集中分配資金等問題。重點關注為提高預算執(zhí)行率，在預算執(zhí)行中擅自調整預算科目和支出項目，或者“以撥列支”將預算資金沉淀在所屬單位或項目單位等問題。

4.政府性基金預算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預算編制和資金分配、結轉等總體情況，審查基金收支是否真實完整，預算編制是否細化，上級補助收入、上年結余等是否編入年初預算;支出是否合理，是否存在預算執(zhí)行進度慢、支出方向重點不突出等問題;分析結轉和結余資金的結構、規(guī)模、原因及增減變化情況。

5.市級部門基本支出預算和項目支出預算的實際執(zhí)行情況。以財政部門批復和追加的部門預算為基礎，檢查市級部門預算的實際執(zhí)行結果，反映是否存在定額標準不符合實際的問題;檢查部門項目支出的預算編制、執(zhí)行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項目資金使用情況。

6.財政資金管理情況。審查應納入國庫管理的資金是否納入，有無存放國庫之外脫離監(jiān)管問題;審查財政專戶開設的合規(guī)性，是否存在開設數(shù)量過多、無依據(jù)開設、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預算內(nèi)資金轉移到財政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關注是否存在閑置、挪用等問題。重點關注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實、政府采購管理、政府重點投資項目評審及管理、財政資金績效管理和地方債務管理等情況。

第12篇:內(nèi)部審計方案

時光匆匆，不知不覺，2019年已經(jīng)過去了一大半，在酒店總經(jīng)理以及各部門負責人鼎力支持配合下，財務部全體員工團結一致，緊密配合，順利完成了上半年財務工作任務?，F(xiàn)對財務部上半年主要工作情況做以下總結和剖析，向酒店總經(jīng)理及各職能部門負責人做以下匯報：

一、主要工作及階段性成績

1、規(guī)范財務管理，年初協(xié)助總經(jīng)辦重新修訂了酒店全年度目標執(zhí)行計劃，認真編制了酒店財務總預算和各職能部門的財務收支預算，對酒店計劃指標進行了認真考核、分析;對財務收支兩條線的執(zhí)行情況進行了檢查，監(jiān)督。

2、資金管理是財務管理的一部分，是有關資金的獲得和使用的管理工作，財務部嚴格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行管理制度，定期核對收入、應收應付往來;協(xié)助相關部門及時催收應收賬款，規(guī)避酒店資金