會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)案例

會(huì)計(jì)循環(huán)綜合案例一、案例資料:(一)企業(yè)概況:永勝有限責(zé)任公司成立于2010年2月,主營(yíng)A、B、C產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售,屬于制造業(yè)企業(yè)。該公司按照現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),具有較為完善得公司治理結(jié)構(gòu)。該公司設(shè)有“財(cái)務(wù)部”負(fù)責(zé)企業(yè)得會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理工作,建立健全了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,并能夠保證其有效運(yùn)行。(二)賬戶余額資料:永勝有限責(zé)任公司2010年11月30日有關(guān)賬戶余額資料1、總分類賬戶余額:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料庫(kù)存商品固定資產(chǎn)利潤(rùn)分配(未分配利潤(rùn))130013920013000125000164000882000326800短期借款應(yīng)付賬款其她應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)(增值稅)實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)累計(jì)折舊4290011000300150014000427000154600合計(jì)合計(jì)2、明細(xì)分類賬戶余額:(1)應(yīng)收賬款總賬科目金額明細(xì)科目金額應(yīng)收賬款13000天元公司8000益達(dá)公司5000(2)應(yīng)付賬款總賬科目金額明細(xì)科目金額應(yīng)付賬款11000綠葉公司6000世紀(jì)公司5000(3)原材料總賬科目明細(xì)科目數(shù)量(kg)單價(jià)(元)金額原材料甲材料100008、585000乙材料20002040000(4)庫(kù)存商品總賬科目明細(xì)科目數(shù)量(件)單價(jià)(元)金額庫(kù)存商品A產(chǎn)品10008080000B產(chǎn)品20003570000C產(chǎn)品5002814000(三)經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng):永勝有限責(zé)任公司2007年12月分發(fā)生下列交易或事項(xiàng):1、12月1日接到銀行收款通知,天元公司前欠貨款8000元已收妥入賬。2、12月3日銷售給益達(dá)公司B產(chǎn)品1000件,單位售價(jià)50元,價(jià)款共計(jì)50000元,增值稅率17%,益達(dá)公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付價(jià)稅款58500元,收到存入銀行。3、12月4日開出轉(zhuǎn)賬支票一張,金額6000元,支付前欠綠葉公司貨款。4、12月5日從世紀(jì)公司購(gòu)入甲材料1000公斤,單夾8、5元,價(jià)款共計(jì)8500元,增值稅率17%,材料已收到,貨款用轉(zhuǎn)賬支票支付。5、12月6日從綠葉公司購(gòu)入乙材料500公斤,單價(jià)20元,價(jià)款共計(jì)10000元,增值稅率17%,材料已收到,貨款未付。6、12月7日開出轉(zhuǎn)賬支票一張,金額1000元,支付電視臺(tái)廣告費(fèi)。7、12月8日從銀行提取現(xiàn)金40000元。8、12月8日用庫(kù)存現(xiàn)金支付職工工資35000元9、12月13日,銷售給天元公司A產(chǎn)品800件,單位售價(jià)100元,價(jià)款共計(jì)80000元;C產(chǎn)品400件,單位售價(jià)40元,價(jià)款共計(jì)16000元,增值稅率17%,價(jià)稅均已收到存入銀行。10、12月15日,用庫(kù)存現(xiàn)金支付管理部門使用設(shè)備修理費(fèi)3800元。11、12月18日,用庫(kù)存現(xiàn)金支付衛(wèi)生環(huán)保部門罰款1000元。12、12月25日,銷售給益達(dá)公司B產(chǎn)品1000件,單位售價(jià)50元,價(jià)款共計(jì)50000元,增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收到。13、12月31日,預(yù)提本月銀行借款利息2000元。14、12月31日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊40400元(其中,車間固定資產(chǎn)折舊38000元;行政管理部門固定資產(chǎn)折舊2400元)。15、12月31日結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲、乙材料實(shí)際成本,用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其她耗用,具體情況如下表:用途甲材料乙材料合計(jì)數(shù)量(kg)金額(元)數(shù)量(kg)金額(元)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用生產(chǎn)C產(chǎn)品耗用車間一般耗用管理部門耗用50002000100050030042500170008500425025501000500300100100200001000060002000200062500270001450062504550884000011480016、12月31日,結(jié)算本月職工工資分配如下表:用途應(yīng)付職工薪酬(元)合計(jì)工資福利費(fèi)生產(chǎn)A產(chǎn)品工人生產(chǎn)B產(chǎn)品工人生產(chǎn)C產(chǎn)品工人車間管理人員行政管理人員12000800050002000800016801120700280112013680912057002280912035017、12月31日歸集分配本月制造費(fèi)用(按照A、B、C產(chǎn)品得生產(chǎn)工人工資比例進(jìn)行分配)。18、12月31日本月投產(chǎn)得A產(chǎn)品1250件、B產(chǎn)品1500件、C產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本。19、12月31日計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售得A、B、C產(chǎn)品得主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(采用先進(jìn)先出法計(jì)算確定已銷產(chǎn)品得實(shí)際成本)。20、結(jié)轉(zhuǎn)12月份各項(xiàng)收入與