2023年會(huì)計(jì)分錄習(xí)題及答案

會(huì)計(jì)分錄習(xí)題

三企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專利權(quán)時(shí)，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊(cè)費(fèi)6000

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2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。

3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項(xiàng)已列入待攤費(fèi)用）

4.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10000元。

5.攤銷管理部門報(bào)刊費(fèi)600元，車間修理費(fèi)540元。

6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。

7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門

電費(fèi)1000元，以銀行存款支付。

8。將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元存入銀行。

9o管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。

10o攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。

IK里銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用

3600元。

12o以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利

息為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%,票面金額10000元。

13o企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來(lái)的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計(jì)入本

期成本費(fèi)用，款項(xiàng)從銀行存款支付。

答案

1.借:無(wú)形資產(chǎn)8000

貸:銀行存款8000

2.借:營(yíng)業(yè)外支出1000

貸:銀行存款1000

3.借:管理費(fèi)用-印花稅355

制造費(fèi)用-修理費(fèi)2200

貸:待攤費(fèi)用2555

4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000

貸:長(zhǎng)期借款10000

5.借:管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)600

制造費(fèi)用-修理費(fèi)540

貸:待攤費(fèi)用1140

6.借:待攤費(fèi)用1200

貸:銀行存款1200

7.借:管理費(fèi)用1000

制造費(fèi)用（生產(chǎn)成本）3800

貸:銀行存款4800

8.借:銀行存款9500

貸:短期投資8500

投資收益1000

9.借：累計(jì)折舊42000

固定資產(chǎn)清理8000

貸:固定資產(chǎn)50000

10.借:生產(chǎn)成本800

貸:制造費(fèi)用800

11.借:在建工程3600

應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅2000

貸:銀行存款5600

12.借:短期投資9700

應(yīng)收利息800

貸:銀行存款10500

13.借:制造費(fèi)用5850

貸:銀行存款585

正保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱正保公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商

品銷售價(jià)格均不含增值稅額，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。正保公司

銷售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2005年12月，正保公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：

（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅額為

17萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公

司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20,n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商

品的實(shí)際成本為85萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并

存入銀行。

（2）12月2日，收到B公司來(lái)函，要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5%的折讓（正

保公司在該批商品售出時(shí)，已確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，并收到款項(xiàng)）。經(jīng)查核，該批商品外觀存

在質(zhì)量問(wèn)題。正保公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的

索取折讓證明單，并出具紅字增值稅專用發(fā)票和支付折讓款項(xiàng)。

（3）12月14,與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷方式向D公司銷售商品一批。該批商品的銷售價(jià)格為

120萬(wàn)元，實(shí)際成本75萬(wàn)元，提貨單已交D公司?？铐?xiàng)已于當(dāng)日收到，存入銀行。

（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為60萬(wàn)元（不

含增值稅額），于維修完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司

驗(yàn)收合格。正保公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為20萬(wàn)元（均為維修人員工資）。12月31日，鑒于E

公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，正保公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為17.55萬(wàn)元（含增值稅額）。

（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，正保公司按代銷協(xié)

議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)200萬(wàn)元（不含增

值稅額），實(shí)際成本為180萬(wàn)元。商品已運(yùn)往F公司。12月31日，正保公司收到F公司開來(lái)的代

銷清單，列明已售出該批商品的20%,款項(xiàng)尚未收到。

（6）12月31日，與G公司簽訂一份特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為80萬(wàn)元（不含

增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到C公司預(yù)付的款項(xiàng)40萬(wàn)元，并存

入銀行。商品制造工作尚未開始。

（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)全部商品。經(jīng)查核，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，

正保公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來(lái)的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，

并開具紅字增值稅專用發(fā)票和支付退貨款項(xiàng)。

要求：

編制正保公司12月份發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

（1）①12月1日賒銷時(shí)

借：應(yīng)收賬款117

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85

貸：庫(kù)存商品85

②12月19日收到貨款時(shí)

借：銀行存款116

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

貸：應(yīng)收賬款117

③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1.7

貸：銀行存款11.7

④借：銀行存款140.4

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20.4

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本75

貸：庫(kù)存商品75

⑤借：應(yīng)收賬款17.55

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15（17.55/（1+17%）=15）

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.55（15X17%）

借：勞務(wù)成本20

貸：應(yīng)付職工薪酬20

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20

貸：勞務(wù)成本20

⑥借：委托代銷商品180

貸：庫(kù)存商品180

借：應(yīng)收賬款46.8

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6.8

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本36

貸：委托代銷商品36

⑦借：銀行存款40

貸：預(yù)收賬款40

⑧借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17

貸：銀行存款116

財(cái)務(wù)費(fèi)用1

借：庫(kù)存商品85

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本85

1.向有色金屬公司購(gòu)入8噸鋁錠的貨款承付期滿，通過(guò)銀行付訖.增值稅發(fā)票列明價(jià)款108360元

和稅額18421.20元,貨已驗(yàn)收入庫(kù).簽發(fā)工商銀行支票一張,支付上海黃浦運(yùn)輸公司鋁錠運(yùn)費(fèi)1200

元,按規(guī)定其中10%可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

2.根據(jù)〃工資結(jié)算匯總表”,簽發(fā)支票一張,收款人為本廠職工工資戶，金額為218639元,委托工商銀

行靜安支行辦理代發(fā)工資轉(zhuǎn)存信用卡業(yè)務(wù),發(fā)放工資及其他款項(xiàng)共計(jì)218551.60,并支付銀行手續(xù)

費(fèi)87.40元.

3.根據(jù)“工資結(jié)算匯總表〃,結(jié)轉(zhuǎn)本月代扣各種款項(xiàng)共計(jì)47323.40元.

4.根據(jù)"各項(xiàng)基金,經(jīng)費(fèi)計(jì)算表〃,計(jì)提交付各種基金或經(jīng)費(fèi)：

計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金61687.83元；

計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金191.77元；

計(jì)提基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)27416.81元；

計(jì)提地方附加醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5483.36元；

計(jì)提失業(yè)保險(xiǎn)金5483.36元；

計(jì)提并交付工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310元；

計(jì)提教育經(jīng)費(fèi)3982.50元

1.借:原材料（庫(kù)存商品）108360.00

應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng)18421.20

貸：應(yīng)付票據(jù)126781.20

借：原材料1080.00

應(yīng)交稅金增值稅-進(jìn)項(xiàng)120.00

貸：銀行存款1200.00

2.借：應(yīng)付工資218551.60

財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)87.40

貸：銀行存款218639.00

3.借:應(yīng)付工資47323.40

貸:其他應(yīng)付款47323.40

4.借：管理費(fèi)用-福利100263.13

貸:其他應(yīng)付款-福利（養(yǎng)老保險(xiǎn)金）61687.83

其他應(yīng)付款-福利（住房公積金）191.77

其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）27416.81

其他應(yīng)付款-福利（醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)）5483.36

其他應(yīng)付款-福利（失業(yè)保險(xiǎn)金）5483.36

借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310.00

貸：預(yù)提費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310.00

借：預(yù)提費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)5310.00

貸：銀行存款5310.00

借：管理費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)3982.50

貸：預(yù)提費(fèi)用-教育經(jīng)費(fèi)3982.50

會(huì)計(jì)分錄題題目

1以及12月2日,用現(xiàn)金350元支付廠部辦公費(fèi)。

2以及12月3日，用銀行存款800元支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)。

3以及12月4日,向銀行貸款200000元存入銀行，還款期為9月。

4以及12月5日,收到投資者投入的貨幣資金500000元存入銀行。

5以及12月6日，盤虧設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值6000元，已提折舊3500元。

6以及12月8日，盤虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。

7以及12月9日，收到國(guó)家投入機(jī)器，價(jià)值450000元。

8以及12月10日，用銀行存款歸還短期借款50000元。

9以及12月11日，采購(gòu)員王洪預(yù)借差旅費(fèi)現(xiàn)金1000元。

10以及12月11日，廠部管理人員報(bào)銷差旅費(fèi)600元。

11以及12月12日，提取現(xiàn)金50000元備發(fā)工資。

12以及12月13日，以現(xiàn)金50000元支付應(yīng)付職工工資。

13以及12月14日，該廠從南方廠購(gòu)進(jìn)甲材料50000千克，增值稅專用發(fā)票所列單價(jià)4.90元，計(jì)

買價(jià)245000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為41650元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料尚未

運(yùn)到。

14以及12月15日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元，其中，生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)

應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)8000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)4000元。

15以及12月16日，分配本月份職工工資45000元，其中生產(chǎn)工人工資31000元（用于A產(chǎn)品生

產(chǎn)工人工資18000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資13000元）車間管理人員工資4000元，企業(yè)行政管理

部門人員工資10000元。

16以及12月17日，按規(guī)定以職工工資總額為基礎(chǔ)計(jì)提月福利費(fèi)6300元，其中，按企業(yè)行政管理

部門人員工資提計(jì)的福利費(fèi)1400元，按生產(chǎn)車間管理人員工資計(jì)提的福利費(fèi)560元，按生產(chǎn)工人

工資提計(jì)的福利費(fèi)4340元（A產(chǎn)品2520元B產(chǎn)品1820元）。

17以及12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)13295元，其中A產(chǎn)品7000元，B產(chǎn)品6295元。

18以及12月19日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)A以及B產(chǎn)品制造費(fèi)用，A產(chǎn)品1000件，每件成本80元，

計(jì)80000元。B產(chǎn)品2500件，每件成本120元，計(jì)300000元。

19以及12月20日，銷售給甲單位付A產(chǎn)品800件，每件售價(jià)130元。計(jì)104000元；B產(chǎn)品500

件，每件售價(jià)180元，計(jì)90000元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項(xiàng)

收到并已存入銀行。

20以及12月31日，將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000元（A產(chǎn)品364000元，B產(chǎn)品414000元），其他

業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益8000元，營(yíng)業(yè)外收入3000元，結(jié)轉(zhuǎn)''本年利潤(rùn)”賬戶。

21以及12月31日，將本月管理費(fèi)用19936元，財(cái)務(wù)費(fèi)用13240元，銷售費(fèi)用1350元，主營(yíng)業(yè)務(wù)

成本500000元（A產(chǎn)品224000元，B產(chǎn)品276000元），營(yíng)業(yè)稅金附加5474元。其他業(yè)務(wù)成本10000

元，營(yíng)業(yè)外支出2000元，所得稅費(fèi)用82170元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

22以及12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)802170元結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。

23以及12月31日，按規(guī)定從本年稅后利潤(rùn)中提取盈余公積金80217元

24以及12月31日，按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)80000元

25以及12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的已分配的利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。

1以及借：管理費(fèi)用350

貸：庫(kù)存現(xiàn)金350

2以及借：銷售費(fèi)用800

貸：銀行存款800

3以及借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

4以及借：銀行存款500000

貸：實(shí)收資本500000

5以及借：待處理財(cái)產(chǎn)損益2500

累計(jì)折舊3500

貸：固定資產(chǎn)6000

6以及借：營(yíng)業(yè)外支出2500

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2500

7以及借：固定資產(chǎn)450000

貸：實(shí)收資本450000

8以及借：短期借款50000

貸：銀行存款50000

9以及借：其他應(yīng)收款1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

10以及借：管理費(fèi)用600

貸：其他應(yīng)收款600

11以及借：庫(kù)存現(xiàn)金50000

貸：銀行存款50000

12以及借：應(yīng)付職工薪酬50000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000

13以及借：材料采購(gòu)250000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）41650

貸：銀行存款291650

14以及借：制造費(fèi)用8000

管理費(fèi)用4000

貸：累計(jì)折舊12000

15以及借：生產(chǎn)成本31000

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬45000

16以及借：生產(chǎn)成本4340

制造費(fèi)用560

管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬6300

17以及借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品7000

一B產(chǎn)品6295

貸：制造費(fèi)用13295

18以及借：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品80000

一B產(chǎn)品300000

貸：生產(chǎn)成本380000

19以及借：銀行存款226980

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入194000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）32980

20以及借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入778000

其他業(yè)務(wù)收入12000

投資收益8000

營(yíng)業(yè)外收入3000

貸：本年利潤(rùn)801000

21以及借：本年利潤(rùn)634170

貸：管理費(fèi)用19936

財(cái)務(wù)費(fèi)用13240

銷售費(fèi)用1350

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

營(yíng)業(yè)稅金及附加5474

其他業(yè)務(wù)成本10000

營(yíng)業(yè)外支出2000

所得稅費(fèi)用82170

22以及借：本年利潤(rùn)802170

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)802170

23以及借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積金802170

貸：盈余公積802170

24以及借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付股利80000

貸：應(yīng)付股利80000

25以及借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)160217

貸：利潤(rùn)分配一提取盈余公積金80217

一應(yīng)付股利80000

1以及從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。

2以及從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。

3以及王某外地出差歸，報(bào)銷差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元，王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門

預(yù)借現(xiàn)金2000元。

4以及企業(yè)購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使

用。

5以及購(gòu)入乙材料8000千克，每千克0.5元，運(yùn)雜費(fèi)40元，稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚

未到。

6以及上述乙采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。

7以及某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價(jià)值19110元，盤存實(shí)際數(shù)量445

公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。

8以及計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊800元。

9以及以銀行存款支付行政管理部門本月的水電費(fèi)300元。

10以及預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。

11以及企業(yè)經(jīng)財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧材料20000噸，價(jià)值6000元，經(jīng)查明是由于計(jì)量上的錯(cuò)誤所

造成的。

12以及銷售A產(chǎn)品600件，每件500元，銷售貨款及銷項(xiàng)稅額存入銀行。

13以及計(jì)算本月應(yīng)交的城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育附加費(fèi)243元。

14以及結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本228000元。

15以及某廠12月末有關(guān)帳戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000元，其他

業(yè)務(wù)收入40000元，營(yíng)業(yè)外收入2300元。

16以及收到國(guó)家投入資金200000元，存入銀行。

17以及發(fā)出甲材料110000元，其中制造A產(chǎn)品耗用55000元，制造B產(chǎn)品耗用45000元，車間一

般耗用8000元，公司管理部門耗用2000元。

18以及某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤虧水泵一臺(tái)，原價(jià)5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)

批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。

19以及企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，價(jià)值30000元，銷項(xiàng)稅額5100元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，，貨款尚未收到。

20以及企業(yè)購(gòu)入需要安裝的甲設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)28000元，運(yùn)輸費(fèi)1200元，交付安裝，企業(yè)安裝上

述裝備時(shí)，支付安裝費(fèi)1500元，將安裝完畢的設(shè)備交付費(fèi)用。

21以及根據(jù)合同規(guī)定，預(yù)收乙公司貨款36000元，存入銀行。

22以及以銀行存款支付車間辦公費(fèi)300元，廠部招待費(fèi)400元。

23以及分配本月份職工工資，其中生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理

人員工資3000元。

24以及結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元至生產(chǎn)成本。

25以及結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1100000元至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)。

1以及借：庫(kù)存現(xiàn)金8000

貸：銀行存款8000

借：應(yīng)付職工薪酬8000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000

2以及借：銀行存款100000

貸：短期貸款100000

3以及借：管理費(fèi)用2500

貸：其他應(yīng)收款2000

庫(kù)存現(xiàn)金500

4以及借：固定資產(chǎn)25000

貸：銀行存款25000

5以及借：材料采購(gòu)一乙材料4040

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680

貸：銀行存款4720

6以及借：原材料一乙材料4040

貸：材料采購(gòu)一乙材料4040

7以及借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420

貸：原材料420

借：管理費(fèi)用420

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益420

8以及借：制造費(fèi)用1400

管理費(fèi)用800

貸：累計(jì)折舊2200

9以及借：管理費(fèi)用300

貸：銀行存款300

10以及借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210

貸：應(yīng)付利息210

11以及借：原材料6000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000

貸：管理費(fèi)用6000

12以及借：銀行存款351000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000

13以及借：營(yíng)業(yè)稅金及附加811

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)附加243

14以及借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本228000

貸：庫(kù)存商品228000

15以及借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

其他業(yè)務(wù)收入40000

營(yíng)業(yè)外收入2300

貸：本年利潤(rùn)342300

16以及借：銀行存款200000

貸：實(shí)收資本200000

17以及借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品55000

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品45000

制造費(fèi)用8000

管理費(fèi)用2000

貸：原材料110000

18以及借:待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理固定資產(chǎn)損益2800

累計(jì)折舊2400

貸：固定資產(chǎn)5200

借：營(yíng)業(yè)外支出2800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2800

19以及借：應(yīng)收賬款35500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅5100

銀行存款400

20以及借：在建工程29200

貸:銀行存款29200

借：在建工程1500

貸：銀行存款1500

借：固定資產(chǎn)30700

貸：在建工程30700

21以及借：銀行存款36000

貸：預(yù)收賬款36000

22以及借：制造費(fèi)用300

管理費(fèi)用400

貸：銀行存款700

23以及借：生產(chǎn)成本8000

制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用3000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資13000

24以及借:生產(chǎn)成本38200

貸：制造費(fèi)用38200

25以及借:本年利潤(rùn)1100000

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)1100000

1以及收到投資者投入資金100000元，存入銀行。

2以及向銀行借入期限為6個(gè)月的借款300000元，款項(xiàng)已劃入銀行存款帳戶。

3以及購(gòu)入不需要安裝的機(jī)器一臺(tái)，以銀行存款支付價(jià)款200000元，及增值稅額34000元。

4以及向宏光工廠采購(gòu)甲材料，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以

銀行存款支付。

5以及向宏光公司購(gòu)入的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

6以及采購(gòu)員王華出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。

7以及采購(gòu)員王華出差回來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1800元，交回現(xiàn)金200元。

8以及預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息12000元。

9以及以銀行存款預(yù)付某公司購(gòu)貨款7500元。

10以及計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間2600元，行政管理部門1200元。

11以及結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用14000元，其中：A產(chǎn)品8000元，B產(chǎn)品6000元。

12以及銷售A產(chǎn)品1000件，每件100元，銷售B產(chǎn)品1200件，每件80元，增值稅銷項(xiàng)稅33320

元，款項(xiàng)尚未收到。

13以及用現(xiàn)金50000元發(fā)放本月職工工資。

14以及以銀行存款歸還前欠購(gòu)料款24000元。

15以及經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)將確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款2500元轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。

16以及月末，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資50000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資

10000元，管理部門人員工資10000元。

17以及企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來(lái)的投資收入8000元，存入銀行。

18以及計(jì)算提取本月交的城建稅2100元，教育附加費(fèi)900元。

19以及銷售材料價(jià)款

20以及結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售材料。

21以及將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000元，營(yíng)業(yè)外收入5000元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，投

資收益8000元，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶。

22以及將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2100元，銷售費(fèi)用5000元，轉(zhuǎn)入

“本年利潤(rùn)”帳戶。

23以及計(jì)算本年應(yīng)交所得稅24000元。

24以及將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)500000元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”帳戶。

25以及結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)分配至盈余公積。

1以及借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本100000

2以及借：銀行存款300000

貸：短期借款300000

3以及借：固定資產(chǎn)234000

貸:銀行存款200000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅34000

4以及借:材料采購(gòu)一甲材料52000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）8500

貸：銀行存款60500

5以及借：原材料一甲材料52000

貸：材料采購(gòu)一甲材料52000

6以及借：其他應(yīng)收款一王華2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

7以及借：管理費(fèi)用1800

庫(kù)存現(xiàn)金200

貸：其他應(yīng)收款一王華2000

8以及借：財(cái)務(wù)費(fèi)用12000

貸：應(yīng)付利息12000

9以及借：預(yù)付賬款7500

貸：銀行存款7500

10以及借：制造費(fèi)用2600

管理費(fèi)用1200

貸：累計(jì)折舊3800

11以及借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品8000

一B產(chǎn)品6000

貸：制造費(fèi)用14000

12以及借：應(yīng)收賬款229320

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品100000

一B產(chǎn)品96000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）33320

13以及借：應(yīng)付職工薪酬50000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000

14以及借：應(yīng)付賬款24000

貸：銀行存款24000

15以及借：應(yīng)付賬款25000

貸：營(yíng)業(yè)外收入25000

16以及借：生產(chǎn)成本30000

制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬50000

17以及借：銀行存款8000

貸：投資收益8000

18以及借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅2100

應(yīng)交稅費(fèi)一教育費(fèi)附加900

19以及借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

20以及借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料

21以及借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000

營(yíng)業(yè)外收入5000

其他業(yè)務(wù)收入20000

投資收益8000

貸：本年利潤(rùn)633000

22以及借：本年利潤(rùn)364100

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000

營(yíng)業(yè)稅金及附加2100

其他業(yè)務(wù)成本10000

管理費(fèi)用35000

財(cái)務(wù)費(fèi)用12000

銷售費(fèi)用5000

23以及借：所得稅費(fèi)用24000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅24000

24以及借：本年利潤(rùn)500000

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)500000

25以及借：利潤(rùn)分配

貸：盈余公積

問(wèn)答題：

1以及什么是資產(chǎn)？它的特征是什么？

2以及簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)等式的恒等性。

3以及帳薄按外表形式分為哪幾種？

4以及明細(xì)分類賬主要有哪幾種格式？

5以及什么是原始憑證？

6以及什么是轉(zhuǎn)賬憑證？

1以及資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的以及由企業(yè)擁有或者控制的以及預(yù)期會(huì)給企業(yè)

帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

特征：資產(chǎn)是企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)所形成；

資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的資源；

預(yù)期給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。

2以及會(huì)計(jì)等式反映了資產(chǎn)和權(quán)益之間如下關(guān)系：

（1）資產(chǎn)和權(quán)益直接愛你存在著相互依存以及相互制約的關(guān)系，沒有資產(chǎn)就沒有權(quán)

益，同樣，沒有權(quán)益就沒有資產(chǎn)；

（2）從數(shù)量方面看，一個(gè)企業(yè)有多少資源就必定有多少權(quán)益，反之有多少權(quán)益就有

多少資產(chǎn)；

（3）無(wú)論企業(yè)發(fā)生什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不會(huì)破環(huán)資產(chǎn)和權(quán)益之間的平衡關(guān)系。

3以及訂本式以及活頁(yè)式以及卡片式

4以及三欄式以及數(shù)量金額式以及多欄式以及平行式

5以及原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或編制的載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容以

及明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及具有法律效力的書面證明。

6以及轉(zhuǎn)賬憑證是用來(lái)反映與現(xiàn)金和銀行存款收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬憑證。

轉(zhuǎn)賬憑證是用于不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)所用的記賬憑證

會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題及答案

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1以及開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；

借：現(xiàn)金2000

貸:銀行存款2000

2以及用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；

借：制造費(fèi)用440

貸：現(xiàn)金440

3以及收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款--盛達(dá)公司80000

4以及向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未

收至I」;

借：應(yīng)收賬款--前進(jìn)工廠117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17000

5以及接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；

借：銀行存款150000

貸：應(yīng)收賬款--光明工廠150000

6以及向大華公司銷售B產(chǎn)品一批,不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)234000

元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張；

借：應(yīng)收票據(jù)一大華公司234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000

7以及接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票據(jù)

款120000元；

借：銀行存款120000

貸：應(yīng)收票據(jù)一勝利工廠120000

8以及向宏達(dá)公司購(gòu)買一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50000元；

借：預(yù)付賬款一宏達(dá)公司50000

貸：銀行存款50000

9以及收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元，增值稅為13600

元，合計(jì)93600元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收

入庫(kù)；

借：原材料一甲材料80000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600

賁：預(yù)后■賬款一宏達(dá)公司50000

銀行存款43600

10以及廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；

借：其他應(yīng)收款一張強(qiáng)800

貸：現(xiàn)金800

11以及張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；

借：管理費(fèi)用700

現(xiàn)金100

貸：其他應(yīng)收款一張強(qiáng)800

12以及向科達(dá)公司購(gòu)進(jìn)甲材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為500000元,增值稅85000元,

價(jià)稅合計(jì)585000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)尚未支付；

借：原材料一甲材料500000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000

貸：應(yīng)府■賬款一科達(dá)公司585000

13以及向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為300000元,增值稅51000元，

價(jià)稅合計(jì)351000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，材料尚未到達(dá)企業(yè)；

借：在途物資一乙材料300000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000

貸:銀行存款351000

14以及接上題，向蘇達(dá)公司購(gòu)進(jìn)的乙材料一批，已收到并驗(yàn)收入庫(kù)；

借：原材料一乙材料300000

貸：在途物資一乙材料300000

15以及本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般消

耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元；

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品400000

-B產(chǎn)品480000

制造費(fèi)用20000

管理費(fèi)用5000

貸：原材料一甲材料900000

一乙材料5000

16以及用銀行存款支付公司下年度的報(bào)刊訂閱費(fèi)1200元；

借：待攤費(fèi)用1200

貸：銀行存款1200

17以及攤銷以前已預(yù)付應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5000元，其中廠部應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元，車間應(yīng)

負(fù)擔(dān)2000元；

借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用2000

貸:待攤費(fèi)用5000

18以及從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支

彳寸；

借：固定資產(chǎn)100000

貸:銀行存款100000

19以及經(jīng)計(jì)算本月份應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊2000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，

車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元；

借：管理費(fèi)用8000

制造費(fèi)用12000

貸：累計(jì)折舊20000

20以及用銀行存款240000元從其他單位購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)；

借：無(wú)形資產(chǎn)一專利權(quán)240000

貸：銀行存款240000

21以及接上題，專利權(quán)分10年平均攤銷，本月的攤銷額為2000元。

借：管理費(fèi)用2000

貸：無(wú)形資產(chǎn)一專利權(quán)2000

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1以及向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，月利率0.4除借款已轉(zhuǎn)存

銀行存款賬戶；

借：銀行存款1000000

貸：短期借款一工商銀行1000000

2以及東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還；

借:短期借款一中國(guó)銀行500000

貸:銀行存款500000

3以及從新華公司購(gòu)入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為70000元，增值稅11900元，合

計(jì)81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付；

借：原材料一乙材料70000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：應(yīng)付賬款一新華公司81900

4以及用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900元；

借：應(yīng)付賬款一新華公司81900

貸:銀行存款81900

5以及按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買本企業(yè)A產(chǎn)品的購(gòu)貨定金100000元，存入銀行存款；

借：銀行存款100000

貸：預(yù)收賬款一長(zhǎng)江公司100000

6以及接上題，銷售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，

合計(jì)175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付；

借：預(yù)收賬款一長(zhǎng)江公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500

7以及用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元；

借：應(yīng)付工資24000

貸:現(xiàn)金24000

8以及分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資

為10000元，車間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元；

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品8000

-B產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用2000

管理費(fèi)用4000

貸：應(yīng)付工資24000

9以及接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120

元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元；

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品1120

-B產(chǎn)品1400

制造費(fèi)用280

管理費(fèi)用560

貸：應(yīng)付福利費(fèi)3360

10以及職工李明報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付；

借：應(yīng)付福利費(fèi)300

貸：現(xiàn)金300

11以及計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元；

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

貸：預(yù)提費(fèi)用4000

12以及用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。

借：預(yù)提費(fèi)用10000

貸：銀行存款10000

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1以及收到國(guó)家有關(guān)部門投入的貨幣資金1000000元，已存入銀行；

借：銀行存款1000000

貸：實(shí)收資本一國(guó)家資本金1000000

2以及收到信達(dá)公司投資轉(zhuǎn)來(lái)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值為200000元，設(shè)備已交付生產(chǎn)使用；

借：固定資產(chǎn)200000

貸：實(shí)收資本一法人資本金（信達(dá)公司）200000

3以及收到盛華公司捐贈(zèng)的貨幣資金500000元，存入銀行；

借:銀行存款500000

貸：資本公積500000

4以及向勝利工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為600000元，增值稅為102000元，合計(jì)

702000元，款項(xiàng)已收到并存入銀行；

借：銀行存款702000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000

5以及銷售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50000元，增值稅為8500元，合計(jì)58500元，

款項(xiàng)已存銀行；

借:銀行存款58500

貸:其他業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500

6以及結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售A產(chǎn)品的銷售成本390000元，銷售B產(chǎn)品的銷售成本120000元；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000

貸：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品390000

-B產(chǎn)品120000

7以及結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷售乙材料的成本30000元；

借：其他業(yè)務(wù)支出30000

貸：原材料一乙材料30000

8以及月末將本月份歸集的制造費(fèi)用36720元分配計(jì)入A以及B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，按A以及B產(chǎn)

品生產(chǎn)工人工資比例分配；已知A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為8000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為10000元；

分配率:36720/(8000+10000)=2.04

借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品16320(8000*2.04)

-B產(chǎn)品20400(10000*2.04)

貸:制造費(fèi)用36720

9以及本月份生產(chǎn)的A產(chǎn)品已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。已知月初A產(chǎn)品的生產(chǎn)成

本為110000元，本月生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用直接材料為400000元，直接人工為9120元，分配的制造費(fèi)

用為16320元。B產(chǎn)品月末均未完工；

借：庫(kù)存商品一A產(chǎn)品535440

貸：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品535440

10以及銀行存款支付本月份銷售A以及B產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)以及包裝費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)15000元；

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用15000

貸：銀行存款15000

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1以及因?qū)ν馔顿Y收到投資單位分來(lái)的投資利潤(rùn)220000元，存入銀行；

借：銀行存款220000

貸:投資收益220000

2以及取得罰款收入3000元，存入銀行；

借：銀行存款3000

貸:營(yíng)業(yè)外收入3000

3以及向希望工程捐贈(zèng)人民幣150000元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；

借：營(yíng)業(yè)外支出150000

貸：銀行存款150000

4以及月末將收入類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000元，其他業(yè)務(wù)收入50000

元，投資收益220000元，營(yíng)業(yè)外收入30000元；

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1050000

其他業(yè)務(wù)收入50000

投資收益220000

營(yíng)業(yè)外收入30000

貸：本年利潤(rùn)1350000

5以及月末將費(fèi)用類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn),其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1547

元，其他業(yè)務(wù)支出30238元，管理費(fèi)用18760元，賬務(wù)費(fèi)用4000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用15000元，營(yíng)業(yè)外

支出150000元；

借:本年利潤(rùn)729545

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本510000

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1547

其他業(yè)務(wù)支出30238

管理費(fèi)用18760

財(cái)務(wù)費(fèi)用4000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用15000

營(yíng)業(yè)外支出150000

6以及計(jì)算全年應(yīng)交的所得稅，稅額為402750.15元；

借：所得稅402750.15

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅402750.15

7以及將上述所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)；

借：本年利潤(rùn)402750.15

貸:所得稅402750.15

8以及結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)817704.85元；

借：本年利潤(rùn)817704.85

貸：利潤(rùn)分配817704.85

9以及按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積81770.49元；

借：利潤(rùn)分配81770.49

儕.晶全公和Q17704Q

而以及京寶董會(huì)決定向投資者分配股利400000元。

借:利潤(rùn)分配400000

貸：應(yīng)付股利400000

1.'通過(guò)銀行支付報(bào)刊費(fèi)600元，其中本月應(yīng)攤100元

借：管理費(fèi)用100

待攤費(fèi)用500

貸：銀行存款600

2.銷售產(chǎn)品一批，貨款20000元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)以送存銀行。

借：銀行存款23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

3.銀行取得借款100000元，存入存款帳戶。

借：銀行存款100000

貸：短期借款100000

4.生于領(lǐng)用A材料8000元，B材料4000元，生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料1000元，行政部門領(lǐng)用B材料

500元。

借：生產(chǎn)成本12000

制造費(fèi)用1000

管理費(fèi)用500

貸:原材料一A材料9000

原材料一B材料4500

5.丙產(chǎn)品1000件完工入庫(kù)，單位成本50元

借：庫(kù)存商品一丙產(chǎn)品50000

貸：生產(chǎn)成本50000

6.以銀行存款1000元支付罰款。

借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出1000

貸：銀行存款1000

7.預(yù)提本月銀行借款利息3000元

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000

貸：預(yù)提費(fèi)用3000

8.購(gòu)入材料一批，貨款10000元，（增值稅稅率17%）均已通過(guò)銀行付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料10000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700

9.用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買辦公用品一批，共計(jì)5000元，其中管理部門使用3000元，車間使用2000元。

借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用2000

貸：銀行存款5000

10.收到B公司償還前欠貨款35000元，已存入銀行存款戶

借:銀行存款35000

貸：應(yīng)收帳款一B公司35000

會(huì)計(jì)分錄習(xí)題

匕企業(yè)自行研究開發(fā)技術(shù)一項(xiàng)，申請(qǐng)獲得專利權(quán)時(shí)，以銀行存款支付律師費(fèi)2000元，注冊(cè)費(fèi)6000

元。

2.企業(yè)以銀行存款支付稅款滯納金1000元。

3.攤銷本月印花稅355元，攤銷生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)2200元，（此兩項(xiàng)己列入待攤費(fèi)用）

4.計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息10000元。

5.攤銷管理部門報(bào)刊費(fèi)600元，車間修理費(fèi)540元。

6.以工行存款1200元支付企業(yè)預(yù)訂下一年度上半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。

7.企業(yè)本月應(yīng)付電費(fèi)4800元，其中生產(chǎn)車間電費(fèi)2000元，生產(chǎn)車間電費(fèi)1800元，行政管理部門

電費(fèi)1000元，以銀行存款支付。

8o將短期股票投資8500元出售，所售價(jià)款9500元存入銀行。

9o管理部門報(bào)廢設(shè)備1臺(tái)，原價(jià)50000元，已計(jì)提折舊42000元，將報(bào)廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。

10o攤銷由基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用800元。

Ik型銀行存款支付已計(jì)提的某施工工程土地增值稅2000元及工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用

3600元。

12?以銀行存款10500元買入某公司的三年債券為短期投資，其中已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息

為800元，該債券按年付息，到期還本，年利率為8%,票面金額10000元。

13o企業(yè)生產(chǎn)車間委托外單位修理機(jī)器設(shè)備，對(duì)方開來(lái)的專用發(fā)票上注明修理費(fèi)5850元，計(jì)入本

期成本費(fèi)用，款項(xiàng)從銀行存款支付。

答案

1.借:無(wú)形資產(chǎn)8000

貸:銀行存款8000

2.借:營(yíng)業(yè)外支出1000

貸:銀行存款1000

3.借:管理費(fèi)用-印花稅355

制造費(fèi)用-修理費(fèi)2200

貸:待攤費(fèi)用2555

4.借:財(cái)務(wù)費(fèi)用10000

貸:長(zhǎng)期借款10000

5.借:管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi)600

制造費(fèi)用-修理費(fèi)540

貸:待攤費(fèi)用1140

6.借:待攤費(fèi)用1200

貸:銀行存款1200

7.借:管理費(fèi)用1000

制造費(fèi)用（生產(chǎn)成本）3800

貸:銀行存款4800

8.借:銀行存款9500

貸:短期投資8500

投資收益1000

9.借：累計(jì)折舊42000

固定資產(chǎn)清理8000

貸：固定資產(chǎn)50000

10.借:生產(chǎn)成本800

貸:制造費(fèi)用800

11.借:在建工程3600

應(yīng)交稅金-應(yīng)交土地增殖稅2000

貸:銀行存款5600

12.借:短期投資9700

應(yīng)收利息800

貸:銀行存款10500

13.借:制造費(fèi)用5850

貸:銀行存款5850

東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1以及開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；

借：現(xiàn)金2000

貸:銀行存款2000

2以及用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；

借：制造費(fèi)用440

貸：現(xiàn)金440

3以及收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；

借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款—盛達(dá)公司80000

4以及向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚未

收到；

借：應(yīng)收賬款--前進(jìn)工廠117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17000

5以及接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；

借：銀行存款150000

貸：應(yīng)收賬款