2023年財(cái)務(wù)案例研究形成性考核冊(cè)作業(yè)

2023財(cái)務(wù)案例研究作業(yè)參考答案

作業(yè)11、運(yùn)用案例一背景及資料,敘述董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)的構(gòu)成、

職責(zé)及關(guān)系。A答：董事會(huì)是由股東大會(huì)選舉而產(chǎn)生，按國(guó)家法律法規(guī)和公司章程

履行職責(zé)，公平對(duì)待所有股東，關(guān)注其他利益相關(guān)者/監(jiān)事會(huì)是由股東大會(huì)選舉

而產(chǎn)生，是公司常設(shè)性監(jiān)督機(jī)構(gòu)，直接對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，對(duì)董

事會(huì)及其成員進(jìn)行監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。監(jiān)事應(yīng)具有法律、財(cái)務(wù)、等方面的

專業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)，具有與股東、職工及其他相關(guān)利益者交流的能力。A審計(jì)

委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的委員會(huì),獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任負(fù)責(zé)人，其中應(yīng)有一名

是會(huì)計(jì)專業(yè)人員。委員會(huì)向董事會(huì)報(bào)告工作，代表董事會(huì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控

制。審計(jì)委員會(huì)下設(shè)辦公室一一審計(jì)部，負(fù)責(zé)承辦審計(jì)委員會(huì)的有關(guān)具體事務(wù)。

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2、針對(duì)教材案例一的內(nèi)容，闡述法人治理結(jié)構(gòu)的功能與要點(diǎn)。A答：權(quán)力機(jī)

構(gòu)一一股東大會(huì)；決策機(jī)構(gòu)一一董事會(huì),連接所有者和經(jīng)營(yíng)者；監(jiān)督機(jī)構(gòu)一一監(jiān)事

會(huì)，向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心；執(zhí)行機(jī)構(gòu)一一經(jīng)理層。公司法人治理

結(jié)構(gòu)要形成內(nèi)部互相制約、又減少代理成本、提高決策效率的組織體系。

3、從教材案例二出發(fā)，評(píng)價(jià)改制上市對(duì)國(guó)有公司的必要性、迫切性和重要難點(diǎn)。

A答：傳統(tǒng)體制使國(guó)有公司政企不分、經(jīng)營(yíng)低效,極不利于公司發(fā)展。為了改變

這一狀況，適應(yīng)改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，建立健全完善的社

會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，必須進(jìn)行改制重組上市,達(dá)成上市規(guī)定，完善公司治理結(jié)

構(gòu)。重要難點(diǎn)是權(quán)衡籌資風(fēng)險(xiǎn)與收益,解決歷史遺留問(wèn)題。

4、參考教材案例三，若與股票融資相比，分析發(fā)行債券對(duì)公司發(fā)展有何利弊？

A答：有利之處是:債務(wù)利息計(jì)入當(dāng)期損益,在稅收支付，有沖減稅基作用；發(fā)行

費(fèi)用較低；不會(huì)削弱公司現(xiàn)有股東的權(quán)力結(jié)構(gòu)。

不利之處是：債券有固定到期日，并需要定期支付利息，增長(zhǎng)公司財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)

務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，債券籌資受到公司資本結(jié)構(gòu)的限制，也會(huì)影響公司的再籌資能力。

5、根據(jù)教材案例四的內(nèi)容，說(shuō)明擬定債券籌資利率應(yīng)考慮的影響因素。

答：1、現(xiàn)行銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率水平面和國(guó)債收益水平。2A、國(guó)家關(guān)于債券

籌資利率的規(guī)定。

3、發(fā)行公司的承受能力。

4、市場(chǎng)利率水平與走勢(shì)

5、債券籌資的其他條件。

作業(yè)21A、根據(jù)教材案例五的內(nèi)容,闡述并分析：固定資產(chǎn)投資的評(píng)介方法有

哪些?為什么非折現(xiàn)法只能作參考指標(biāo)？

非折現(xiàn)法：年平均報(bào)酬率法、投資回報(bào)率法、投資回收期法。A折現(xiàn)法：凈現(xiàn)值

法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法、等年值法。

非折現(xiàn)法只考慮鈔票流量，沒(méi)有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，容易導(dǎo)致錯(cuò)誤的判斷，所以

只能作參考指標(biāo)。

2、根據(jù)教材五的內(nèi)容，闡述投資與籌資之間的關(guān)系？A答：籌資是投資的先決

條件，沒(méi)有資本就沒(méi)有辦法進(jìn)行投資。但籌資有資金成本，只有當(dāng)投資項(xiàng)目的預(yù)

期投資報(bào)酬率大于資本成本時(shí),項(xiàng)目才可取。反之，只能舍棄。

3、根據(jù)教材六的資料，用流程圖法描述上海勝華制藥有限公司的財(cái)務(wù)控制程序。

答：（相關(guān)人員）支付申請(qǐng)一一（審批人）支付審批一一（復(fù)核人）支付復(fù)核一一（出

納員）辦理支付。

4、根據(jù)教材案例七的內(nèi)容，說(shuō)明樂(lè)華集團(tuán)全面預(yù)算管理的體系構(gòu)成涉及哪些方

面？他們之間關(guān)系如何?A答：全面預(yù)算管理的體系構(gòu)成涉及預(yù)算體系、預(yù)算編

制、預(yù)算控制與差異分析、預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)等。預(yù)算體系涉及目的利潤(rùn)、銷售預(yù)

算、銷售費(fèi)及管理費(fèi)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用

預(yù)算、存貨預(yù)算、產(chǎn)成品成本預(yù)算、鈔票預(yù)算、資本預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資

產(chǎn)負(fù)債表。樂(lè)華集團(tuán)一方面分析公司所處的市場(chǎng)環(huán)境，結(jié)合公司的銷售、成本、

費(fèi)用及資本狀況，管理水平等戰(zhàn)略能力來(lái)擬定目的利潤(rùn)，然后，具體編制公司銷

售預(yù)算，并根據(jù)公司的財(cái)力狀況編制資本預(yù)算等分預(yù)算。目的利潤(rùn)是預(yù)算編制的

起點(diǎn)，銷售預(yù)算是根據(jù)目的利潤(rùn)編制預(yù)算的首要環(huán)節(jié)，然后以銷定產(chǎn)編制生產(chǎn)預(yù)

算，同時(shí)編制銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算。編制生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，除了考慮現(xiàn)有計(jì)劃銷售

量外，還應(yīng)考慮現(xiàn)有存貨和年末存貨，生產(chǎn)預(yù)算編制以后，還要編制直接材料預(yù)

算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算；產(chǎn)品成本預(yù)算和鈔票預(yù)算是有關(guān)預(yù)算的匯總，預(yù)

計(jì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表是所有預(yù)算的綜合。同時(shí)，預(yù)算指標(biāo)的細(xì)化分解又形成了

不同層面的分預(yù)算，構(gòu)成了公司完整的預(yù)算體系。

5、在教材案例八運(yùn)作中，其票據(jù)流、資金流、信息流是如何在總公司結(jié)算中心

與各分支機(jī)構(gòu)和銀行之間實(shí)現(xiàn)的？對(duì)參與集中結(jié)算的各方如何界定責(zé)任和權(quán)

限？集團(tuán)公司采用二級(jí)財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)在哪里？A答：一是通過(guò)兩層管理來(lái)實(shí)現(xiàn)

對(duì)內(nèi)部結(jié)算和資金的集中控制。

第一層，將整個(gè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司分為7塊，即財(cái)務(wù)公司和6個(gè)財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)，每個(gè)分

支機(jī)構(gòu)由財(cái)務(wù)總部制定崗位責(zé)任制，從分支機(jī)構(gòu)主任崗、資金計(jì)劃調(diào)度崗、資金

結(jié)算崗、信貸崗、會(huì)計(jì)核算崗等均制定具體而嚴(yán)格的崗位責(zé)任制度，做到各分支

機(jī)構(gòu)各司其責(zé)，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并上報(bào)總部、管理所屬轄區(qū)

內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算（涉及票據(jù)流動(dòng)、資金流動(dòng)、信息傳遞）、票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)

的協(xié)議簽訂、審核、周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議的簽訂和辦理存貸款、對(duì)頭寸進(jìn)行控制與集中、

信息傳遞、內(nèi)部稽核以及會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)。A第二層次，作為公司對(duì)整個(gè)集團(tuán)財(cái)

務(wù)控制的最高層級(jí)，負(fù)責(zé)整個(gè)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金占用額度的審核與批準(zhǔn)；

內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算、貸款協(xié)議、貼現(xiàn)協(xié)議、統(tǒng)一票據(jù)待規(guī)則的制定與審批;對(duì)各財(cái)務(wù)

分支機(jī)構(gòu)的超定額資金通過(guò)銀行集中到財(cái)務(wù)公司總部的銀行加以控制和監(jiān)督。統(tǒng)

一由總部稽核處負(fù)責(zé)對(duì)公司本部及各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)稽核和專項(xiàng)稽

核，其職能可概括為負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一規(guī)則、統(tǒng)一資金集中、統(tǒng)一資

金調(diào)配、統(tǒng)一稽核監(jiān)管，因此，這個(gè)層級(jí)是票據(jù)流、資金流、信息流的終端。

二是建立開(kāi)發(fā)軟件，分兩期實(shí)現(xiàn)。A一期是按照結(jié)算細(xì)則，參考手工模式，運(yùn)用

計(jì)算機(jī)較全面地完畢結(jié)算業(yè)務(wù)的解決,實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化管理；二期通過(guò)在局域網(wǎng)上

結(jié)算業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)結(jié)算公司結(jié)算業(yè)務(wù)單據(jù)的網(wǎng)上錄入、傳遞、確認(rèn)以及相應(yīng)的管理,

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司總部與各分支機(jī)構(gòu)、結(jié)算公司及公司之間票據(jù)流、資金流和信息流

的高效統(tǒng)一。A重點(diǎn)和難點(diǎn)是明確分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、審查并批準(zhǔn)分支機(jī)

構(gòu)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、規(guī)定內(nèi)部結(jié)算票據(jù)及資金的流程、對(duì)存貸款的管理、對(duì)分支

機(jī)構(gòu)頭寸的管理、各分支機(jī)構(gòu)信息的傳遞、對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行稽核監(jiān)管、對(duì)分支機(jī)

構(gòu)獎(jiǎng)懲考核。

綜合案例分析題：

作業(yè)3A1、根據(jù)教材案例9的內(nèi)容，分析影響目的利潤(rùn)規(guī)劃的因素有那些？

這些如何影響目的利潤(rùn)的？

答：1資本保值與增值目的：充足考慮所有者收益盼望。%市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：必須確

立以市場(chǎng)開(kāi)拓為龍頭的營(yíng)銷戰(zhàn)略，促使銷售目的實(shí)現(xiàn)。3A資源的配套限度：各

項(xiàng)資源的素質(zhì)與配套限度不夠，影響銷售收入目的。

4納稅約束：由于納稅導(dǎo)致公司主權(quán)資本增值率減少。A5其他利益相關(guān)者（債權(quán)

人、供應(yīng)商、顧客、雇員）的影響：假如碰到抵制，目的利潤(rùn)將無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

2,通過(guò)教材案例十的內(nèi)容歸納，闡述業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)公司的重要性及其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系

統(tǒng)的構(gòu)成、功能發(fā)揮和重要難點(diǎn)。

答：重要性：在公司財(cái)務(wù)管理循環(huán)中，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)處在承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)

管理中發(fā)揮重要作用。一方面，在財(cái)務(wù)活動(dòng)、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)信

息的反饋及相應(yīng)的調(diào)控，以隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正實(shí)際業(yè)績(jī)與計(jì)劃或者預(yù)算的偏差，從

而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的控制；另一方面，預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)作為一個(gè)

完整的系統(tǒng)，互相作用，周而復(fù)始地循環(huán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及公司

戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)、市場(chǎng)顧客的滿意、公司核心競(jìng)爭(zhēng)能力的培養(yǎng)，人員資源的開(kāi)發(fā)

等所有活動(dòng)進(jìn)行最終控制，而業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是本次總結(jié)，也是下次的開(kāi)始。

構(gòu)成、功能：業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)目的、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主體、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)對(duì)象、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)、

業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定（業(yè)績(jī)優(yōu)劣基準(zhǔn)）、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告（結(jié)論性文獻(xiàn)）六個(gè)要素構(gòu)

成且互相聯(lián)系、互相影響。

難點(diǎn)：如何實(shí)行實(shí)時(shí)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，指標(biāo)簡(jiǎn)化同時(shí)又能進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制評(píng)價(jià)，指標(biāo)重心突

出同時(shí)也能兼顧其他一些不失為重要的指標(biāo)。

3、通過(guò)教材案例十的內(nèi)容，分析選擇凈資產(chǎn)收益率作為評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)是基于

何種因素？有何優(yōu)缺陷？

答:凈資產(chǎn)收益率作為評(píng)價(jià)的核心指標(biāo)，是由于反映了公司自有資本獲取凈收益

的能力和資本經(jīng)營(yíng)綜合效益。一般認(rèn)為越高越好。但缺陷是在不同行業(yè)也有區(qū)別，

特別是電力等固定資產(chǎn)投資較大、價(jià)格受到計(jì)劃控制的行業(yè)，不宜完全采用這一

指標(biāo)。

4、通過(guò)教材案例十一的內(nèi)容，說(shuō)明川江控股的股利分派政策對(duì)公司可連續(xù)增

長(zhǎng)能力和公司市場(chǎng)價(jià)值會(huì)產(chǎn)生何種影響？

答：由于送股和轉(zhuǎn)贈(zèng)股份都會(huì)直接導(dǎo)致股本規(guī)模的擴(kuò)充，在利潤(rùn)特別是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

沒(méi)有同步增長(zhǎng)的狀態(tài)下，直接導(dǎo)致每股收益或凈資產(chǎn)收益率的稀釋，相應(yīng)影響每

股市價(jià)和潛在投資者對(duì)公司的成長(zhǎng)性產(chǎn)生懷疑。A公司采用的是不規(guī)則股利政

策，該公司大規(guī)模送配方案，最終結(jié)果一方面導(dǎo)致股價(jià)嚴(yán)重下跌（由于送股，每股

收益下降），直接影響現(xiàn)實(shí)股東利益，另一方面，由于公司留成比例減少導(dǎo)致后勁

局限性，直接體現(xiàn)到潛在投資者對(duì)該公司未來(lái)投資熱情下降，繼而影響以后的股

價(jià)走勢(shì)。

5、教材11案例內(nèi)容分析，利潤(rùn)分派方案采用了何種程序？

答：1是根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)結(jié)果，董事會(huì)審議和通過(guò)利潤(rùn)分派預(yù)算。2A是

股東大會(huì)根據(jù)董事會(huì)建議，票決通過(guò)利潤(rùn)分派方案。

作業(yè)4

1、根據(jù)教材案例12的資料，從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)華北汽車集團(tuán)母子公司控制體制？

A答:從財(cái)務(wù)角度看，這是一個(gè)財(cái)務(wù)決策中集權(quán)的做法。也是我國(guó)公司的首選模

式，從嚴(yán)理財(cái)是唯一對(duì)的的財(cái)務(wù)思想。通過(guò)集權(quán)，有效地克服了資金分散和內(nèi)部

管理的“諸侯現(xiàn)象”。

2、根據(jù)教材案例12的資料，在一個(gè)大型公司集團(tuán)，母公司的功能應(yīng)當(dāng)如何定位？

A答:大型公司集團(tuán)母子公司關(guān)系是資產(chǎn)紐帶關(guān)系，子公司也是公司法人，母公司

意志應(yīng)在子公司得到完全的體現(xiàn)，公司按出資額對(duì)其承擔(dān)責(zé)任。

3、根據(jù)教材案例13的資料，你認(rèn)為并購(gòu)成功的關(guān)鍵是什么?并購(gòu)后的整合應(yīng)從

何處入手?A答：關(guān)鍵是對(duì)被兼并公司預(yù)期贏利能力做出準(zhǔn)確的判斷。并購(gòu)后的

整合應(yīng)從管理入手。在公司文化、管理理念和市場(chǎng)理念進(jìn)行重塑。

4、根據(jù)教材案例13的資料，蘭島啤酒集團(tuán)在并購(gòu)中該公司是如何鎖定經(jīng)營(yíng)風(fēng)

險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的？

答:該公司在自己與被并購(gòu)公司之間搭起了品牌和財(cái)務(wù)兩道防火墻。A一是采用

本地原有的品牌或重新起一個(gè)品牌，既是對(duì)本品牌的保護(hù)，也容易融入本地市場(chǎng)。

二是被并購(gòu)公司成為事業(yè)部下的子公司，它們都是一級(jí)法人，擴(kuò)建時(shí)都是他們自

己申請(qǐng)貸款，因此成本由他們自己來(lái)承擔(dān)，假如情況不好可以隨時(shí)關(guān)掉。

5、根據(jù)教材案例14的資料，分析經(jīng)營(yíng)上的專業(yè)化與多元化的戰(zhàn)略各有何利弊?

該公司面臨的內(nèi)外部環(huán)境出現(xiàn)了何種變化?戰(zhàn)略的調(diào)整時(shí)機(jī)把握是否得當(dāng)?A答：

多元化作為一種戰(zhàn)略取向,集團(tuán)優(yōu)勢(shì)分散于不同的產(chǎn)業(yè)或部門，面臨不同的進(jìn)入

壁壘；理論上是分散風(fēng)險(xiǎn)最佳辦法,可以通過(guò)不同成員公司的盈虧互補(bǔ),來(lái)減少集

團(tuán)整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

專業(yè)化重點(diǎn)放在特定的生產(chǎn)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)項(xiàng)目上,優(yōu)勢(shì)是一種發(fā)揮規(guī)模經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的

策略；理論上認(rèn)為存在風(fēng)險(xiǎn)，因素是特定產(chǎn)業(yè)與市場(chǎng)容量有限，產(chǎn)業(yè)發(fā)展有周期

性,公司集團(tuán)發(fā)展也存在周期性,處在衰退期時(shí),風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法分散。A公司面臨外部競(jìng)

爭(zhēng)加劇，市場(chǎng)營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)弱化，內(nèi)部資源有限、存在發(fā)展矛盾、房地產(chǎn)良好的發(fā)展前

景。特別需要大筆資金，此時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略，十分對(duì)的及時(shí)，抽出資金投入房地產(chǎn)行業(yè)

中，從而保持財(cái)務(wù)彈性，減少風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于佳和也是負(fù)責(zé)任的行為，所以說(shuō)，時(shí)機(jī)把

握得當(dāng)

作業(yè)1、綜合案例討論

［規(guī)定］根據(jù)下列案例資料，對(duì)新希望董事會(huì)中的戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)功能進(jìn)行分析。

答:新希望董事會(huì)中的戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)功能重要體現(xiàn)在人員組成、職責(zé)權(quán)限和決

策程序三個(gè)方面。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)的人員組成由主任、副主任和委員組成，沒(méi)有

獨(dú)立董事人員的規(guī)定；委員會(huì)人員由董事會(huì)任免，不需要由董事會(huì)選舉產(chǎn)生；戰(zhàn)略

發(fā)展委員會(huì)下設(shè)投資評(píng)審小組，不應(yīng)當(dāng)由公司總經(jīng)理任小組組長(zhǎng),應(yīng)由董事會(huì)任

免小組組長(zhǎng)。A職責(zé)權(quán)限，在教材案例一中闡述的發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)是5點(diǎn)，

研究重大戰(zhàn)略問(wèn)題、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)公司的影響，擬訂公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、重大

項(xiàng)目方案或戰(zhàn)略性建議等，而新希望董事會(huì)中的戰(zhàn)略委員會(huì)的職責(zé)權(quán)限有6點(diǎn)，

對(duì)公司投資項(xiàng)目、資本運(yùn)作進(jìn)行可行性研究，提出建議并進(jìn)行檢查等。

決策程序，由于職責(zé)僅對(duì)公司的投資項(xiàng)目、資本運(yùn)作等方面提出建議并進(jìn)行檢查,

故決策程序也圍繞公司的投資項(xiàng)目、資本運(yùn)作等方面進(jìn)行。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)職責(zé)

權(quán)限沒(méi)有具體“量化”，而是用“重大”事項(xiàng)來(lái)體現(xiàn)，不具有可操作性，影響了職

責(zé)權(quán)限的實(shí)行。

作業(yè)2、綜合案例分析題A［規(guī)定］運(yùn)用所學(xué)的原理和有關(guān)政策，對(duì)儀征化纖堅(jiān)持

以資金集中為前提，以鈔票流量為中心，對(duì)資金流入流出實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)控進(jìn)

行點(diǎn)評(píng)。

答：資金集中是集權(quán)體制下的必然結(jié)果。集權(quán)體制是我國(guó)公司財(cái)務(wù)管理的首選模

式，從嚴(yán)理財(cái)，集中控制資金的使用是唯一對(duì)的的財(cái)務(wù)思想，第一，成功公司肯定

是以嚴(yán)格、規(guī)范、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理為前提，在集權(quán)形式下，公司總部對(duì)各子公司、

分公司擁有強(qiáng)大的控制權(quán)，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效益，避免公司總部在資金

籌措、資金運(yùn)營(yíng)和成本費(fèi)用控制、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)決策等方面反復(fù)和低效率。第二，從

理論上分析，分權(quán)體制很容易形成資金分散，公司內(nèi)部管理“諸侯現(xiàn)象”。儀征化

纖成立內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)公司資金實(shí)行集中歸口管理，統(tǒng)借統(tǒng)還，統(tǒng)一平衡調(diào)度，

實(shí)行結(jié)算監(jiān)督。已經(jīng)形成一套完整的收支監(jiān)控體制：產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)銷售收

入等一切收入項(xiàng)直接回籠到內(nèi)部結(jié)算中心在銀行統(tǒng)一開(kāi)立的結(jié)算賬戶，各二級(jí)單

位做繳款解決；公司的原材料、工資獎(jiǎng)金發(fā)放、對(duì)外支付的勞務(wù)和費(fèi)用，在各二

級(jí)單位審核確認(rèn)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一由內(nèi)部結(jié)算中心審核支付。

鈔票流量是指資本循環(huán)過(guò)程中鈔票流入和鈔票流出的數(shù)量，現(xiàn)代公司強(qiáng)調(diào)鈔票流

量要增值，公司才干擴(kuò)張，才干發(fā)展。資金集中管理，與鈔票流量實(shí)現(xiàn)同步，有

助于加強(qiáng)公司的資金管理。儀征化纖理財(cái)機(jī)制用三句話來(lái)概括，就是：你的錢，

我看著你花；你的賬，我替你記；你的財(cái)務(wù)，我?guī)湍愎埽浜诵木褪秦?cái)權(quán)上收,

財(cái)務(wù)高度集中。同時(shí)推行全面預(yù)算管理，在年度資金預(yù)算擬定的基礎(chǔ)上，編制季

度、月度的資金使用預(yù)算，做到年預(yù)算、月平衡、周安排；實(shí)行鈔票流量周報(bào)制

度，及時(shí)反映公司的營(yíng)運(yùn)、投資和融資狀況;完善成本核算體制，強(qiáng)化目的成本管

理。

作業(yè)3、綜合案例討論

［規(guī)定］試點(diǎn)評(píng)下面南口電子股份有限公司（上市公司）的薪酬方案。A答：《南

口電子股份有限公司高級(jí)管理人員薪酬方案》規(guī)定了公司監(jiān)事、董事和高級(jí)管理

人員的固定津貼、基本薪酬收入、崗位收入和風(fēng)險(xiǎn)收入的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)表以下兩點(diǎn)意

見(jiàn):

第一，體現(xiàn)高級(jí)管理人員工作業(yè)績(jī)。風(fēng)險(xiǎn)收入是根據(jù)公司年度完畢盈虧和凈資產(chǎn)

收益率等指標(biāo)來(lái)進(jìn)行考核，定量指標(biāo)比