增值稅納稅申報(bào)附表一如何填寫(五篇)

第頁共頁增值稅納稅申報(bào)附表一如何填寫(五篇)增值稅納稅申報(bào)附表一如何填寫篇一《增值稅納稅申報(bào)表〔適用于一般納稅人〕》及其附表填表說明一、《增值稅納稅申報(bào)表〔適用于一般納稅人〕》填表說明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易方法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！惨弧潮颈怼岸惪钏鶎贂r(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期?！踩潮颈怼凹{稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼?！菜摹潮颈怼八鶎傩袠I(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫?！参濉潮颈怼凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！擦潮颈怼胺ǘù砣诵彰睓?，填寫納稅人法定代表人的姓名?！财摺潮颈怼白缘刂贰睓冢顚懠{稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！舶恕潮颈怼盃I業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址?！簿拧潮颈怼伴_戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼?！彩潮颈怼捌髽I(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫?！彩弧潮颈怼疤柎a”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的號碼?！彩潮碇小耙话阖浳锛皠趧?wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)?！彩潮碇小凹凑骷赐素浳锛皠趧?wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)?！彩摹潮颈淼?項(xiàng)“〔一〕按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！彩濉潮颈淼?項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！彩潮颈淼?項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。〔十七〕本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。〔十八〕本表第5項(xiàng)“按簡易征收方法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！彩拧潮颈淼?項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?項(xiàng)“免、抵、退方法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退方法出口貨物的銷售額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕弧潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?0項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕摹潮颈淼?1項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕濉潮颈淼?2項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?3項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)?！捕摺潮颈淼?4項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕恕潮颈淼?5項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退方法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！捕拧潮颈淼?6項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?7項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)?！踩弧潮颈淼?8項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?9項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。〔三十三〕本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致?！踩摹潮颈淼?1項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！踩濉潮颈淼?2項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。〔三十六〕本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！踩摺潮颈淼?4項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和?！踩恕潮颈淼?5項(xiàng)“期初未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)?！踩拧潮颈淼?6項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫?！菜氖潮颈淼?7項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖弧潮颈淼?8項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。〔四十二〕本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫?！菜氖潮颈淼?0項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收方法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖摹潮颈淼?1項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖濉潮颈淼?2項(xiàng)“期末未交稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)一樣?！菜氖潮颈淼?3項(xiàng)“其中：欠繳稅額〔≥0〕”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額?！菜氖摺潮颈淼?4項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)〔退〕稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額?！菜氖恕潮颈淼?5項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖拧潮颈淼?6項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)?！参迨潮颈淼?7項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡易征收方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和?！参迨弧潮颈淼?8項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)一樣。二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔表一〕》填表說明〔一〕本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的年、月?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期?！踩潮颈怼凹{稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章?！菜摹潮颈怼耙?、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”局部中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退方法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)；2.第2、9欄不填寫?！参濉潮颈怼耙弧催m用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”局部中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額?！擦潮颈怼叭?、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”局部中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲藏食用植物油等。三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔表二〕》填表說明〔一〕本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的年、月?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期。〔三〕本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。〔四〕本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”局部各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第1欄“〔一〕認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含承受試點(diǎn)納稅人提供的局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，獲得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含承受試點(diǎn)納稅人提供的局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，獲得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含承受試點(diǎn)納稅人提供的局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，獲得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，詳細(xì)包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票或者_(dá)___、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)〔含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》〕。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》?！?〕“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞而獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和?！?〕“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和?！参濉潮颈怼岸⑦M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”局部填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅效勞進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅工程用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅效勞進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅工程應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。3．第15欄“非應(yīng)稅工程、集體福利、個人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅工程、集體福利或者個人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅效勞進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅工程、集體福利或者個人消費(fèi)，以及承受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸效勞獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。5．第17欄“按簡易征收方法征稅貨物用”，填寫按簡易征收方法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅效勞進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易征收方法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額?！擦潮颈怼叭⒋挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額”局部各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)獲得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含承受試點(diǎn)納稅人提供的局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，獲得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入本錢、資產(chǎn)等工程的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞而獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》?！?〕“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞而獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和?！?〕“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。〔七〕本表“四、其他”局部1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含承受試點(diǎn)納稅人提供的局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞，獲得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含承受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)效勞，獲得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。增值稅納稅申報(bào)附表一如何填寫篇二增值稅納稅申報(bào)表及其附表填表說明附件10：填表說明一、《增值稅納稅申報(bào)表〔適用于一般納稅人〕》填表說明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易方法繳納增值稅的貨物，也使用本表?！惨弧潮颈怼岸惪钏鶎贂r(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期。〔三〕本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼?！菜摹潮颈怼八鶎傩袠I(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)展填寫〔國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后〕，可僅填寫行業(yè)代碼?！参濉潮颈怼凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。〔六〕本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。〔七〕本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！舶恕潮颈怼盃I業(yè)地址”欄，填寫納稅人實(shí)際營業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！簿拧潮颈怼伴_戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。〔十〕本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫?！彩弧潮颈怼疤柎a”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營地〔這個更好〕的號碼?！彩潮碇小耙话阖浳锛皠趧?wù)”指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返〔退〕、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。〔十三〕表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄?！彩摹潮颈淼?項(xiàng)“〔一〕按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退方法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額〔清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！彩濉潮颈淼?項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退方法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額〔清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十六〕本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！彩摺潮颈淼?項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十八〕第5欄“按簡易征收方法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法征收增值稅貨物銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收方法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收方法計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！彩拧潮颈淼?項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?項(xiàng)“免、抵、退方法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退方法出口貨物的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，應(yīng)等于《消費(fèi)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕弧潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、消費(fèi)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、消費(fèi)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?0項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔二十四〕本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十五)本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔二十六〕本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額〔包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額〕后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致?！捕摺潮颈淼?4項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕恕潮颈淼?5項(xiàng)“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退方法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《消費(fèi)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕拧潮颈淼?6項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔三十〕本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)?！踩弧潮颈淼?8項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?9項(xiàng)“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫的稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?0項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)?！踩摹潮颈淼?1項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩濉潮颈淼?2項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?3項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩摺潮颈淼?4項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩恕潮颈淼?5項(xiàng)“期初未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初〔稅款所屬時(shí)期〕累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)?！踩拧潮颈淼?6項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)?！菜氖潮颈淼?7項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖弧潮颈淼?8項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)?！菜氖潮颈淼?9項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。〔四十三〕本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖摹潮颈淼?1項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖濉潮颈淼?2項(xiàng)“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末〔稅款所屬時(shí)期〕累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)一樣。〔四十六〕本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。〔四十七〕本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)?！菜氖恕潮颈淼?5項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔四十九〕本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”減去抵減查補(bǔ)稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”(多繳為負(fù)數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。〔五十〕本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2、按簡易征收方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！参迨弧潮颈淼?8項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)一樣。二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一〔本期銷售情況明細(xì)〕》填表說明〔一〕本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期。〔三〕本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章?！菜摹潮颈怼耙?、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”局部中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額、適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額、出口執(zhí)行免抵退方法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。其中：第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”份數(shù)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票份數(shù)加本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數(shù)之和填寫；第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫；第1、8、15“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計(jì)應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，不再填寫。第3、10、16欄“開具普通發(fā)票”欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機(jī)多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件〔非稅控〕開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會計(jì)帳冊中“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開具發(fā)票局部填寫該欄的銷售額和稅額?！参濉潮颈怼耙弧催m用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“二、簡易征收方法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”局部中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。〔六〕本表“三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”局部第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，詳細(xì)根據(jù)國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲藏食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二〔本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)〕》填表說明〔一〕本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日?！捕潮颈怼疤畋砣掌凇敝讣{稅人填寫本表的詳細(xì)日期。〔三〕本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章?！菜摹潮颈怼耙弧⑸陥?bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”局部各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票〔含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下同〕、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收買憑證及普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細(xì)情況，等于本表第5欄至第10欄之和。5、第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進(jìn)口貨物，按照稅法規(guī)定根據(jù)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括稅率為17%、13%的進(jìn)口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票或者_(dá)___”該欄專門反映納稅人因購置免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定根據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收買發(fā)票及獲得的____計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。7、第7欄“廢舊物資發(fā)票”無需填報(bào)。8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”該欄專門反映納稅人因購進(jìn)、銷售貨物，按照稅法規(guī)定根據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)允許計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。9、第9欄“6％征收率”無需填報(bào)。10、第10欄“4％征收率”無需填報(bào)。11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。12、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和?！参濉潮颈怼岸?、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”局部填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅工程的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括免抵退方法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3、第15欄“非應(yīng)稅工程、集體福利、個人消費(fèi)用”，填寫提供用于非增值稅應(yīng)稅工程、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。5、第17欄“按簡易方法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易方法計(jì)算增值稅的貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫因稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按處理決定書注明內(nèi)容填寫。7、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人未經(jīng)過認(rèn)證已申報(bào)抵扣的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄。稽核結(jié)果為異常且未申報(bào)抵扣或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列在此欄。8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額?！擦潮颈怼叭?、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”局部各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)獲得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。2、第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫為截止至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入本錢、資產(chǎn)等工程的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；5、第27、28、29、31、34欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，分別填寫納稅人已經(jīng)獲得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月獲得的未收到稽核比對結(jié)果的其他扣稅憑證。輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)，第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。詳細(xì)填報(bào)方法參照本表第4至10欄。6、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、32欄“6%征收率”、33欄“4%征收率”無需填報(bào)。〔七〕本表“四、其他”1、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)，填寫本期認(rèn)證的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票總份數(shù)、金額、稅額，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)一樣，等于本期“認(rèn)證結(jié)果通知書”上注明的有關(guān)情況。2、第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”暫不填寫。3、第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定代扣代繳的增值稅額。中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供給稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購置方為扣繳義務(wù)人。四、其他說明四、其他說明納稅人資格發(fā)生變化，按以下方法填寫申報(bào)表：增值稅小規(guī)模納稅人被認(rèn)定為一般納稅人，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出認(rèn)定一般納稅人通知書的次月〔稅款所屬時(shí)期〕開場使用相應(yīng)的申報(bào)表，其在申報(bào)表上的“截止上期累計(jì)欠稅額”應(yīng)轉(zhuǎn)到新的申報(bào)表的第25欄“期初未繳稅額”，其他數(shù)據(jù)不轉(zhuǎn)。附件10：填表說明一、《增值稅納稅申報(bào)表〔適用于一般納稅人〕》填表說明本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易方法繳納增值稅的貨物，也使用本表。〔一〕本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫詳細(xì)的起止年、月、日。〔二〕本表“填表日期”指納稅人填寫本表的詳細(xì)日期?！踩潮颈怼凹{稅人識別號”欄，填寫國稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼?！菜摹潮颈怼八鶎傩袠I(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)展填寫〔國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后〕，可僅填寫行業(yè)代碼。〔五〕本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章?！擦潮颈怼胺ǘù砣诵彰睓?，填寫納稅人法定代表人的姓名?！财摺潮颈怼白缘刂贰睓?，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址?！舶恕潮颈怼盃I業(yè)地址”欄，填寫納稅人實(shí)際營業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?！簿拧潮颈怼伴_戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼?！彩潮颈怼捌髽I(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫?！彩弧潮颈怼疤柎a”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營地〔這個更好〕的號碼?！彩潮碇小耙话阖浳锛皠趧?wù)”指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返〔退〕、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。〔十三〕表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄?！彩摹潮颈淼?項(xiàng)“〔一〕按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退方法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額〔清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十五〕本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退方法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額〔清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十六〕本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十七〕本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔十八〕第5欄“按簡易征收方法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法征收增值稅貨物銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收方法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收方法計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！彩拧潮颈淼?項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收方法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”局部，而應(yīng)將本局部銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔二十〕本表第7項(xiàng)“免、抵、退方法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退方法出口貨物的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕，應(yīng)等于《消費(fèi)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕弧潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、消費(fèi)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?項(xiàng)“免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額〔銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示〕。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、消費(fèi)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?0項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕摹潮颈淼?1項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十五)本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕潮颈淼?3項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額〔包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額〕后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。〔二十七〕本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔二十八〕本表第15項(xiàng)“免抵退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退方法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《消費(fèi)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！捕拧潮颈淼?6項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?7項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)。〔三十一〕本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔三十二〕本表第19項(xiàng)“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫的稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩潮颈淼?0項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)?！踩摹潮颈淼?1項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩濉潮颈淼?2項(xiàng)“按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔三十六〕本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩摺潮颈淼?4項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！踩恕潮颈淼?5項(xiàng)“期初未繳稅額〔多繳為負(fù)數(shù)〕”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初〔稅款所屬時(shí)期〕累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)?！踩拧潮颈淼?6項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。〔四十〕本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖弧潮颈淼?8項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)?！菜氖潮颈淼?9項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。〔四十三〕本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收方法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！菜氖摹潮颈淼?1項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。〔四十五〕本表第32項(xiàng)“期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末〔稅款所屬時(shí)期〕累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)一樣?！菜氖潮颈淼?3項(xiàng)“其中：欠繳稅額(≥0)”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)?！菜氖摺潮颈淼?4項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄數(shù)