股份企業(yè)財務預算管理制度

2023-10-27股份企業(yè)財務預算管理制度目錄contents引言財務預算編制財務預算審批與執(zhí)行財務預算風險管理財務預算審計與監(jiān)督附則與附件01引言本制度源于企業(yè)財務管理實踐，針對股份企業(yè)管理特點及需求，旨在規(guī)范財務預算的編制、審批、執(zhí)行與調整，加強企業(yè)內部控制，防范財務風險，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。制度背景通過制定財務預算管理制度，明確企業(yè)財務管理目標，規(guī)范財務管理流程，提高財務管理工作效率和質量，增強企業(yè)市場競爭力。制度目的本制度適用于股份制企業(yè)及其所屬子公司、分公司等各級財務管理部門。適用范圍02財務預算編制預算編制應全面考慮企業(yè)各方面的收入和支出，確保預算的完整性和準確性。全面性原則真實性原則合理性原則預算數(shù)據(jù)應真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。預算編制應符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際情況，合理安排各項支出和收入。03編制原則0201根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和實際情況，制定合理的預算目標。確定預算目標根據(jù)預算目標，制定詳細的預算計劃，包括收入和支出的預測。制定預算計劃預算計劃應經(jīng)過各級領導和相關部門的審核和批準，以確保其合理性和可行性。審核預算計劃在執(zhí)行過程中，如遇實際情況變化，應對預算計劃進行調整和修正。調整預算計劃編制流程以零為基礎，根據(jù)企業(yè)實際情況和需求進行預算編制。零基預算法以上一年度的實際支出為基礎，根據(jù)本年度的需求和變化進行預算編制。增量預算法根據(jù)企業(yè)實際情況和需求，對未來一定期間的預算進行不斷調整和修正。滾動預算法編制方法03財務預算審批與執(zhí)行企業(yè)應明確不同級別負責人的審批權限，確保審批過程合理、高效。審批權限預算審批應遵循先下級后上級、先部門后公司的原則，確保審批過程合規(guī)。審批流程審批權限與流程執(zhí)行監(jiān)督企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況的監(jiān)督機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析。調整機制當預算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差時，企業(yè)應按照規(guī)定的程序及時進行調整，確保預算的有效執(zhí)行。執(zhí)行監(jiān)督與調整考核指標企業(yè)應設定合理的預算考核指標，對各部門的預算執(zhí)行情況進行全面評估。獎懲制度根據(jù)考核結果，企業(yè)應建立相應的獎懲制度，激勵員工積極參與預算管理工作?？己伺c獎懲04財務預算風險管理風險識別與評估包括財務風險、運營風險、市場風險等。內部風險外部風險風險識別方法風險評估標準包括政策風險、自然災害風險、市場競爭風險等。采用定性和定量相結合的方法，如歷史數(shù)據(jù)分析、專家訪談、問卷調查等。根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，對風險進行評估和分級。糾正性措施對已經(jīng)發(fā)生的風險進行及時糾正和整改，防止風險擴大和蔓延。預防性措施建立完善的風險管理制度和內部控制機制，提高風險防范意識。補救性措施對已經(jīng)發(fā)生的風險進行補救和補償，減少損失和影響。風險應對措施風險監(jiān)控與報告定期對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和預警風險。風險監(jiān)控定期向上級管理部門報告財務預算風險管理情況，包括風險識別、評估、應對措施等。風險報告05財務預算審計與監(jiān)督審計內容對企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表進行審計，確保其真實、完整地反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。審計程序按照《中華人民共和國審計法》和相關法規(guī)要求，進行現(xiàn)場審計、資料收集、證據(jù)收集、報告編寫等步驟，確保審計過程的合法性和公正性。審計內容與程序VS通過內部審計、外部審計和專項審計等方式，對企業(yè)財務預算的編制、執(zhí)行和調整進行監(jiān)督，確保企業(yè)財務預算的合理性和合規(guī)性。監(jiān)督要求要求企業(yè)建立完善的內部審計制度，提高內部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平，保證內部審計的獨立性和客觀性。監(jiān)督方式監(jiān)督方式與要求對于發(fā)現(xiàn)的財務預算違規(guī)行為，應當及時采取措施予以糾正，并對相關責任人進行處理和處罰。對于因違規(guī)行為給企業(yè)造成損失的，應當追究相關責任人的經(jīng)濟責任和法律責任，并視情況進行懲戒和處罰。違規(guī)處理責任追究違規(guī)處理與責任追究06附則與附件制度解釋權歸屬公司管理層，由財務部門具體執(zhí)行。公司管理層有權根據(jù)需要對財務預算管理制度進行解釋和修訂。財務部門負責具體執(zhí)行財務預算管理制度，并對員工進行培訓和指導。制度解釋權歸屬制度生效時間及修訂本制度自發(fā)布之日起生效。公司管理層可根據(jù)需要對財務預算管理制度進行修訂，修訂后的制度自發(fā)布之日起生效。財務部門應定期對財務預算管理制度進行審查和更新，以確保其與公司政策和業(yè)務需求保持一致。相關附件及說明公司應制定財務報表