論大型企業(yè)集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的必要性及意義

論大型企業(yè)集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司的必要性及意義

摘要：大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司在組織內(nèi)部結(jié)算、為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)等方面發(fā)揮著不可替代的作用。本文先后論述了國外、國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司發(fā)展的現(xiàn)狀，指出設(shè)立財(cái)務(wù)公司的必要性和意義，為國內(nèi)大型企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司的發(fā)展提供借鑒。

關(guān)鍵字：企業(yè)集團(tuán)

財(cái)務(wù)公司

必要性和意義

一、財(cái)務(wù)公司在國外存在的現(xiàn)狀

我們國內(nèi)現(xiàn)在研究的國外的財(cái)務(wù)公司主要是美國模式的財(cái)務(wù)公司。美國模式財(cái)務(wù)公司是本世紀(jì)初在美國興起的，是以搞活商品流通，促進(jìn)商品銷售為主要目的設(shè)立的一類非銀行金融機(jī)構(gòu)。這種財(cái)務(wù)公司依附于制造廠商，是一些大型耐用消費(fèi)品制造商為了推銷其產(chǎn)品而設(shè)立的受控子公司，和我國的財(cái)務(wù)公司情況較類似。

目前在美國大約有1200多家財(cái)務(wù)公司，總資產(chǎn)規(guī)模超過60萬億美元，金融服務(wù)幾乎涉及所有商品。前25名的財(cái)務(wù)公司總資產(chǎn)超過一萬億美元，在美國整個(gè)金融體系中扮演著非常重要的角色。前5名財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)和銀行相比，也在前10名左右。最大的財(cái)務(wù)公司是通用電器資本股份公司，若將其業(yè)績單列，2000年利潤高達(dá)52億美元，占通用GE整體利潤的41%，在世界500強(qiáng)的金融服務(wù)類別中，僅次于花旗銀行集團(tuán)，排名第二。從資產(chǎn)規(guī)模和盈利水平可以看出，財(cái)務(wù)公司在美國金融體系中占有舉足輕重的地位。

美國的財(cái)務(wù)公司基于金融開放性特征，從產(chǎn)生之日起，對業(yè)務(wù)對象就沒有特殊限制，業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及信貸、租賃、證券、保險(xiǎn)等各方面。如美國通用電器財(cái)務(wù)公司為客戶提供消費(fèi)信貸、抵押融資、特定保險(xiǎn)、項(xiàng)目融資、信用卡等全方位的金融服務(wù)。

二、財(cái)務(wù)公司在國內(nèi)存在的現(xiàn)狀

我國自1987年建立第一家財(cái)務(wù)公司，截止到2009年末，全國共93家財(cái)務(wù)公司，資產(chǎn)總額達(dá)到12291.95億元人民幣，資本實(shí)力944.28億元，實(shí)現(xiàn)利潤203.84億元。能源電力、航天航空、石油化工、鋼鐵冶金、機(jī)械制造等關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和各個(gè)重要領(lǐng)域的大型企業(yè)集團(tuán)幾乎都有了自己的財(cái)務(wù)公司。在成立財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)中，有90%是國有企業(yè)。2008年以來在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好的時(shí)候，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的作用凸顯，在集團(tuán)內(nèi)的地位逐步提高。

在過去的20余年里，財(cái)務(wù)公司取得了很大的發(fā)展，在我國企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用。

三、財(cái)務(wù)公司存在的意義和必要性

我國大型企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司的建立對企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展有不可替代的作用。

1、籌措資金、支持集團(tuán)發(fā)展

大型企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司可以為集團(tuán)增加一個(gè)籌資、融資的渠道。首先，財(cái)務(wù)公司可以吸收內(nèi)部企業(yè)存款，利用企業(yè)資金運(yùn)用的時(shí)間差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差、行業(yè)差，把集團(tuán)內(nèi)部資金盤活，并根據(jù)資金的性質(zhì)、間歇時(shí)間長短，開辦協(xié)定存款、通知存款及多種檔次的定期存款，以提高企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值。其次，財(cái)務(wù)公司在確保信譽(yù)的前提下，利用接觸面廣，融資渠道多的優(yōu)勢，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，方便為企業(yè)集團(tuán)拆入資金，緩解企業(yè)集團(tuán)資金供求的矛盾。第三，財(cái)務(wù)公司可以通過發(fā)行短期融資債券或代理集團(tuán)發(fā)行、兌付融資債券，為企業(yè)集團(tuán)解燃眉之急，支持了集團(tuán)的發(fā)展。

2、合理發(fā)放貸款，支持子公司發(fā)展

企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)是有許多下屬子公司，而下屬子公司經(jīng)營效益不同，困難子公司向集團(tuán)伸手借錢的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，按照法院司法解釋：企業(yè)之間不得相互借貸，否則合同無效。只有經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司，才具有向外貸款的職能。為了使資金能夠在企業(yè)內(nèi)部更有效的使用，為了鼓勵(lì)和支持集團(tuán)內(nèi)部各子公司的發(fā)展，在企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)公司是十分必要的。財(cái)務(wù)公司對產(chǎn)品適銷對路、效益好、有信譽(yù)、有還款能力、資金暫時(shí)短缺的子公司合理發(fā)放貸款為子公司發(fā)展生產(chǎn)提2009年，武鋼集團(tuán)面臨資金支付壓力加劇的困難局面，武鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司千方百計(jì)加大拓展信貸規(guī)模、創(chuàng)新創(chuàng)效的力度，綜合運(yùn)用多種金融工具融入資金，協(xié)助集團(tuán)平衡資金缺口，滿足集團(tuán)各成員單位生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造的資金需求。積極響應(yīng)集團(tuán)中西南發(fā)展戰(zhàn)略，開拓異地金融市場，為鄂鋼提供買方付息貼現(xiàn)等金融服務(wù)，參與集團(tuán)與廣西鋼鐵的資金運(yùn)作管理，關(guān)注昆鋼項(xiàng)目、碼頭項(xiàng)目、剪切配送項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)，做好金融準(zhǔn)備方案。緊跟集團(tuán)跨國經(jīng)營步伐，發(fā)展外匯業(yè)務(wù)，協(xié)助集團(tuán)對外匯資金進(jìn)行集中管控和調(diào)配，為保障集團(tuán)境外投資項(xiàng)目所需外匯資金的平穩(wěn)交割，降低外匯資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了積極作用。

武鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司站在集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度，默契的配合了武鋼集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展的步伐，保證了集團(tuán)公司的資金需求，在保產(chǎn)、保供、保銷方面做出了自己的貢獻(xiàn)，成為武鋼集團(tuán)順利運(yùn)轉(zhuǎn)的不能被忽視的重要組成部分。

五、結(jié)論

后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代，中國的大型企業(yè)集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司將面臨更激烈的國際競爭，這是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，中國的企業(yè)集團(tuán)只有認(rèn)識(shí)到建立財(cái)務(wù)公司的意義和必要性，借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，建立財(cái)務(wù)公司，逐步改變傳統(tǒng)意義上認(rèn)為財(cái)務(wù)部門就是服務(wù)部門的看法，開展思維創(chuàng)新，要求財(cái)務(wù)人員突破思維慣性和思維定勢，從多維角度審視處理財(cái)務(wù)問題，用立體的眼光看待財(cái)務(wù)工作，要把財(cái)務(wù)部門變成一個(gè)能夠盈利和為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的部門，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理職能。才能加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理能力，提高自身的實(shí)力，為集團(tuán)公司未來資金管理開辟一條新的、更廣闊的渠道，并為自己爭得生存的一席之地，也讓財(cái)務(wù)公司真正成為大型企業(yè)集團(tuán)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]李獨(dú)奇，國際財(cái)務(wù)公司的發(fā)展