2014稅法綜合練習(xí)題

第一章稅收概述2.國家征稅的主要目的是為提供公共產(chǎn)品籌集資金，稅收是個體無償性和其核心是無償性。()1.稅收的實(shí)質(zhì)是一種分配關(guān)系，其分配憑借的依據(jù)是()。C.技術(shù)要素D.管理要素2.對國家來說，稅收的主要作用是()。A.組織財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.監(jiān)督管理D.提高經(jīng)濟(jì)效益1.稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的三個形式特征是()。C.無償性D.固定性第二章稅制要素一、判斷題1.稅目是征稅對象的具體化，反映各稅種征稅的廣度；而稅率則反映征稅2.全額累進(jìn)稅率在級距臨界點(diǎn)附近，可能會產(chǎn)生稅負(fù)增加額大于所得增加3.假設(shè)稅法規(guī)定某稅種的起征點(diǎn)為5000元，稅率為10%,甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為5000元和6000元，則甲、乙納稅人應(yīng)分別納稅0元和600元()。4.通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。()二、單項(xiàng)選擇題1.稅制三要素的核心是()。A.納稅人B.征稅對象C.征稅范圍D.稅率2.下列關(guān)于納稅人的敘述不正確的有()。B.當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人就不一致C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種特殊的形式D.納稅人可以是法人，也可以是自然人3.采用定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，稅額與價(jià)格之間的正確關(guān)系是()。A.價(jià)格提高，稅額成比例增加B.價(jià)格不變，稅額不變C.價(jià)格降低，稅額不成比例降低D.價(jià)格提高或降低，稅額都不變4.以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)稅收可分為()。A.從價(jià)稅和價(jià)外稅B.從價(jià)稅和從量稅C.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D.從價(jià)稅和價(jià)內(nèi)稅1.我國現(xiàn)行稅法中使用的稅率形式有()。C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率2.下列敘述中屬于免征額規(guī)定的有()。A.每次勞務(wù)報(bào)酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收個人所得稅B.增值稅法規(guī)規(guī)定，對個人每月銷售額貨物超過20000元的征稅，沒有超過20000元的不征稅C.每月“工資薪金所得”計(jì)征個人所得稅時(shí)，以月工資薪金收入減去3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額D.個人“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”可以扣除財(cái)產(chǎn)原值和相關(guān)稅費(fèi)后征收個人所得稅3.下列屬于稅額式優(yōu)惠的有()。C.加速折舊D.免征額4.下列屬于稅收實(shí)體法的是()。A.個人所得稅法B.發(fā)票管理辦法C.增值稅暫行條例D.稅收征管法第三章增值稅法3.增值稅的最大優(yōu)勢是可以消除重復(fù)征稅。()3.下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有()。4.某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人),某月購進(jìn)零配件30000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入30000元。計(jì)算該商店應(yīng)納增值稅生時(shí)間為()。2.增值稅的銷售額不包括以下項(xiàng)目()。3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具范圍的說法四、計(jì)算題(1)銷售A產(chǎn)品2000件，增值稅專用發(fā)票注明每件單位售價(jià)80元；(2)銷售A產(chǎn)品3000件，普通發(fā)票注明每件單位售價(jià)93.6元；(3)銷售B產(chǎn)品400件，增值稅專用發(fā)票注明每件單位售價(jià)68元；(4)購進(jìn)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額200000元，稅率(5)因外購材料取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸專用發(fā)票一張，注明運(yùn)費(fèi)5000(6)購進(jìn)設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款160000元，稅額27200為50000元。(1)銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬元。(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款600萬元、增值稅102萬元。(3)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(4)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102(5)當(dāng)月從國外進(jìn)口一批材料，取得海關(guān)代收增值稅完稅證，列明增值稅20000元。(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元。第四章消費(fèi)稅法1.征收消費(fèi)稅的收入同時(shí)要計(jì)征增值稅。()2.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，均應(yīng)視同銷售，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收4.酒類產(chǎn)品采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅辦法。()5.商場采購白酒、手表后組裝成禮品盒出售，每盒零售價(jià)880元，應(yīng)按白酒的適用稅率繳納消費(fèi)稅。()二、單項(xiàng)選擇題1.下列按復(fù)合計(jì)征辦法計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.啤酒B.汽油C.卷煙D.小汽車2.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是()。C.用于廣告宣傳用的樣品白酒D.委托加工收回后直接銷售的藥酒3.下列在工廠生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)都征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是(A.卷煙C.汽車D.游艇4.某消費(fèi)稅納稅義務(wù)人生產(chǎn)銷售不同稅率的貨物，未分別核算銷售額，正確的稅務(wù)處理方法是()。C.按平均稅率計(jì)算納稅D.按不同稅率貨物銷售比分別確定適用稅率，計(jì)算納稅1.某啤酒廠銷售甲類啤酒200噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款580000元，收取包裝物押金30000元(含稅);銷售乙類啤酒100噸給賓館，開具普通發(fā)票收取貨款327600元，收取包裝物押金15000元(含稅)。甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸。該啤酒廠應(yīng)繳納多少消費(fèi)稅?2.某卷煙廠某月銷售卷煙800標(biāo)準(zhǔn)箱(50000支),每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)不含稅調(diào)撥價(jià)80元；購入煙絲取得稅控專用發(fā)票注明金額400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購入煙紙及其他輔助材料取得稅控專用發(fā)票注明金額70萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額11.9萬元，并經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。注：每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)調(diào)撥價(jià)格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的為甲類卷煙，70元以下的為乙級卷煙。卷煙消費(fèi)稅稅率：甲類卷煙56%加0.003元/支，乙類卷煙36%加0.003元/支。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納多少增值稅和消費(fèi)稅?第五章營業(yè)稅法1.營業(yè)稅與增值稅的征稅范圍屬于平行關(guān)系，征收增值稅的收入不征營業(yè)稅，征收營業(yè)稅的收入不征收增值稅。()2.單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的，不屬于營業(yè)3.以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資4.單位銷售其抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)的作價(jià)后的余額二、單項(xiàng)選擇題1.如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，則該抵充行為()。A.不征稅B.向借款人征收營業(yè)稅C.向銀行征收營業(yè)稅D.向借款人征收增值稅2.下列各項(xiàng)中，可以作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.旅游公司向旅客收取的全部旅游費(fèi)收入，不扣除任何代旅客支付的費(fèi)用B.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)扣除分保收入后的余額D.建筑公司取得的全部建筑業(yè)務(wù)收入，不扣除支付的分包收入1.在境內(nèi)發(fā)生下列行為，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A.提供建筑勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.銷售貨物D.提供加工勞務(wù)6萬元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用4萬元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營業(yè)稅的稅日有(C.劇場按文化體育業(yè)納稅D.經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅3.下列行為中不需要繳納營業(yè)稅的是()。A.汽車裝修B.安裝設(shè)備C.書店銷售報(bào)刊D.自建白用建筑物4.下列各項(xiàng)中，不需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是()。C.投資入股的建筑物D.自建建筑物后銷售四、簡答題五、計(jì)算題(1)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公(2)甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價(jià)700萬元),取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。(3)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。2.某市一娛樂公司經(jīng)營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務(wù)，某月收入情況如(1)歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；(2)美容美發(fā)收入150萬元；(3)餐飲收入600萬元；(4)與某公司簽訂租賃協(xié)議書，將部分空閑的歌舞廳出租，取得租金76萬第六章其他銷售稅金1.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅額和查補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額，以及對納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅法而加收的滯納金和罰款。()2.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所3.按規(guī)定收購應(yīng)稅未稅資源產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。()4.在中華人民共和國境內(nèi)開采所有礦產(chǎn)品或者鹽的單位和個人，為資源稅5.對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對于以房地產(chǎn)抵債1.下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。C.個體工商戶偷逃的個人所得稅D.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款2.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。A.繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅3.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不需繳納()。A.資源稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅4.下列各項(xiàng)中屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A.出讓國有土地使用權(quán)B.城市房地產(chǎn)的出租5.土地增值稅的稅率形式是()。C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率第七章費(fèi)用性稅種1.房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，產(chǎn)權(quán)未確定的暫不2.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。上述各種附屬設(shè)備包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。()4.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。()5.對于單據(jù)代替合同的，如果此項(xiàng)業(yè)務(wù)既書立合同，又開立單據(jù)的，應(yīng)當(dāng)二、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理單位為納稅人B.產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D.產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人2.某企業(yè)某年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。3.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用士地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1),該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。4.納稅人新購置車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。C.購置使用的當(dāng)年起D.購置使用的次年起5.已貼用的印花稅票揭下重用的，應(yīng)承擔(dān)()法律責(zé)任。A.處以重用印花稅票金額20倍的罰款B.處以10000元以上50000元以下的罰款C.處以2000元以上10000元以下的罰款三、簡答題第八章資本性稅種一、單項(xiàng)選擇題1.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅()。C.由甲、乙雙方各繳一半D.甲、乙雙方都不繳納2.按照規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。A.出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局B.銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C.承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院D.購買花園別墅的用戶3.某公司2011年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%,該公司應(yīng)繳納契稅()。1.某市A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)批準(zhǔn)征用耕地200000平方米，共支付征地款30000萬元，用于開發(fā)商品房，辦理了征用手續(xù)，取得了土地證。該地區(qū)耕地占用稅的稅額為每平方米3元。將寫字樓一幢銷售給B公司，簽訂了合同，取得收入1000萬元，B辦理了房產(chǎn)證。根據(jù)上述資料，回答A、B分別要繳納2.個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)買賣雙方分別涉及哪些稅種?計(jì)稅依據(jù)和稅率形式分別是什么?第九章企業(yè)所得稅法1.我國采用登記注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地的雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)2.企業(yè)向除股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的白然人以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的全部利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。()3.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)后，不再進(jìn)行攤銷。()4.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后5個有利潤的年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。()二、單項(xiàng)選擇題1.下列經(jīng)營者中屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。C.合伙企業(yè)D.個體工商戶2.下列不準(zhǔn)在計(jì)征企業(yè)所得稅前扣除的是()。C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.廣告費(fèi)3.下列各項(xiàng)支出，不受比例限制可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)在企業(yè)所得稅前扣除的A.職工福利費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)()支出可以扣A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)除的是()。3.下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有四、計(jì)算題(1)銷售輪胎10萬套，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額5000萬元；(2)當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；(3)發(fā)生可以在企業(yè)所得稅前扣除的銷售稅金50萬元；(4)發(fā)生銷售費(fèi)用400萬元；(5)發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元；(6)營業(yè)外支出50萬元(其中贊助支出10萬元);第十章個人所得稅法營銷業(yè)績獎勵(包括實(shí)物、有價(jià)證券等),按工資薪金所得征稅。())二、單項(xiàng)選擇題一定所得的，按()項(xiàng)目征收個人所得稅。稅)的征稅項(xiàng)目有()個。A.2三、多項(xiàng)選擇題C.將國外的作品翻譯(署名)出版取得的報(bào)酬A.在境外任職、受雇的中國公民B.在境內(nèi)外企任職、受雇的中國公民C.在境內(nèi)事業(yè)單位受雇的外籍人員D.在境內(nèi)企業(yè)任職的港、澳、臺同胞3.以下各項(xiàng)所得中適用20%個人所得稅稅率的有()。B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.下列個人所得在計(jì)算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可按月減除定額費(fèi)用A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.工資薪金所得D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得5.納稅人取得下列所得的，應(yīng)自行申報(bào)繳納個人所得稅()。A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.年所得12萬元以上的1.中國公民李某年12月收入情況如下：(1)當(dāng)月取得工薪收入6800元，取得年終獎金24000元；(2)從企業(yè)取得的集資利息收入3000元；(3)在國內(nèi)某學(xué)校講學(xué)一次，取得收入5000元；(4)出版作品一部，取得稿酬160000元。第十一章稅收征納制度1.稅務(wù)登記證是納稅人辦理涉稅事務(wù)的唯一合法的身份證明。()2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。()3.按規(guī)定從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)建立賬簿，進(jìn)行核算。()4.個體工商戶是否建賬有比較大的選擇權(quán)，自己認(rèn)為沒有建賬能力的可以5.在納稅申報(bào)期限內(nèi)沒有收入的納稅人可以不辦理納稅申報(bào)。()6.如果因?yàn)椴豢煽沽蜇?cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人