稅收基本業(yè)務(wù)介紹

《稅收基本業(yè)務(wù)介紹》2023-10-28CATALOGUE目錄稅收基礎(chǔ)知識納稅申報(bào)與繳納稅收籌劃與優(yōu)化稅收管理與監(jiān)督不同行業(yè)的稅收業(yè)務(wù)稅收信息化與電子化01稅收基礎(chǔ)知識稅收的定義稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系。要點(diǎn)一要點(diǎn)二稅收的特點(diǎn)強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指的是稅收是國家以法律規(guī)定向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無償征收實(shí)物或貨幣所形成的特殊分配關(guān)系，具有強(qiáng)制征收的特點(diǎn)；無償性指的是稅收是國家單方面向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人征收的，不需返還，且不能獲得直接的經(jīng)濟(jì)利益；固定性指的是稅收是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人征收的，具有相對穩(wěn)定性和規(guī)范性。稅收的定義與特點(diǎn)稅收的種類根據(jù)征稅對象的不同，稅收可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅等。其中，流轉(zhuǎn)稅是以商品交換和提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對象，如增值稅、消費(fèi)稅等；所得稅是以各種所得額為征稅對象，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；財(cái)產(chǎn)稅是以財(cái)產(chǎn)為征稅對象，如房產(chǎn)稅、車輛購置稅等；行為稅是以特定行為為征稅對象，如印花稅、屠宰稅等；資源稅是以各種自然資源為征稅對象，如資源稅、土地增值稅等。稅收體系稅收體系是指由若干個(gè)稅種組成的整體，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、印花稅等等。這些稅種相互配合、相互協(xié)調(diào)，構(gòu)成了完整的稅收體系。稅收的種類與體系納稅人01納稅人是指按照法律規(guī)定的納稅義務(wù)主體，即應(yīng)當(dāng)繳納稅款的單位和個(gè)人。根據(jù)納稅人的不同，稅收可以分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等。稅收的基本要素征稅對象02征稅對象是指納稅的客體，即國家征稅的客觀基礎(chǔ)。例如，所得稅的征稅對象是所得額；增值稅的征稅對象是銷售額或者增值額。計(jì)稅依據(jù)03計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)或者基數(shù)。例如，增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或者增值額；個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額。02納稅申報(bào)與繳納納稅申報(bào)流程確定納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，確定符合納稅義務(wù)的納稅人。登記注冊納稅人需在相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記注冊，以獲得納稅資格。日常申報(bào)納稅人需根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅款。特殊申報(bào)在特定情況下，如變更登記、注銷登記等，納稅人需進(jìn)行特殊申報(bào)。納稅時(shí)間根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，納稅人需在特定時(shí)間內(nèi)繳納應(yīng)納稅款。納稅期限根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，納稅人需在特定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)和繳納。延期納稅在特定情況下，如資金周轉(zhuǎn)困難等，納稅人可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期納稅。納稅時(shí)間與期限根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，納稅人需在特定地點(diǎn)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。納稅地點(diǎn)根據(jù)稅收法律法規(guī)規(guī)定，納稅人需采用特定方式進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。納稅方式為方便納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供電子稅務(wù)服務(wù)，納稅人可通過互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納。電子稅務(wù)納稅地點(diǎn)與方式03稅收籌劃與優(yōu)化稅收籌劃的方法利用國家稅收優(yōu)惠政策、可轉(zhuǎn)換的稅收政策以及遞延納稅時(shí)間等政策法規(guī)進(jìn)行合理避稅。政策法規(guī)法利用融資和租賃手段，如發(fā)行債券、融資租賃等，來達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。融資和租賃法利用會計(jì)處理方法進(jìn)行合理避稅，如選擇有利的會計(jì)處理方法、合理運(yùn)用壞賬準(zhǔn)備等。會計(jì)技術(shù)法在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行定價(jià)轉(zhuǎn)移，通過收取費(fèi)用或支付轉(zhuǎn)移定價(jià)等方式，將利潤轉(zhuǎn)移到稅率較低的企業(yè)。轉(zhuǎn)移定價(jià)法通過合理計(jì)算成本，如采用不同的存貨計(jì)價(jià)方法、合理確定固定資產(chǎn)折舊等，來降低當(dāng)期應(yīng)納稅額。成本計(jì)算法0201030405稅收優(yōu)化的策略選擇國家鼓勵的投資領(lǐng)域，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，以享受稅收優(yōu)惠政策。投資策略組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化合同管理發(fā)票管理通過調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，如設(shè)立分公司、子公司等，來達(dá)到合理避稅的目的。加強(qiáng)合同管理，明確交易雙方的權(quán)利和義務(wù)，合理約定稅務(wù)條款，以降低稅收成本。加強(qiáng)發(fā)票管理，確保發(fā)票開具和使用的合法性和規(guī)范性，以避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1稅收籌劃的實(shí)踐案例23某高新技術(shù)企業(yè)通過合理運(yùn)用國家稅收優(yōu)惠政策，降低所得稅稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了稅收籌劃的目標(biāo)。某企業(yè)通過轉(zhuǎn)移定價(jià)法，將部分利潤轉(zhuǎn)移至稅率較低的關(guān)聯(lián)企業(yè)，有效降低了整體稅負(fù)。某公司利用組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略，通過設(shè)立子公司的方式享受到了稅收優(yōu)惠政策，減少了企業(yè)所得稅支出。04稅收管理與監(jiān)督稅收管理的概念與原則稅收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，對納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行征收、管理和服務(wù)的過程。稅收管理的概念稅收管理應(yīng)遵循依法行政、公正公開、簡化程序、優(yōu)化服務(wù)、強(qiáng)化管理、提高效率等原則。稅收管理的原則VS稅收監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對自身執(zhí)法行為的監(jiān)督，外部監(jiān)督是指國家權(quán)力機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等對稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。稅收監(jiān)督制度我國現(xiàn)行的稅收監(jiān)督制度主要包括執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法監(jiān)察制、審計(jì)制、信息公開制等。稅收監(jiān)督體系稅收監(jiān)督的體系與制度稅收違法行為的防范防范稅收違法行為主要包括加強(qiáng)法制教育、完善內(nèi)部控制、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等方面。稅收違法行為的處理對于發(fā)現(xiàn)的稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理，包括追繳稅款、加收滯納金、罰款、移送司法機(jī)關(guān)等。稅收違法行為的防范與處理05不同行業(yè)的稅收業(yè)務(wù)增值稅抵扣是指納稅人按照稅法規(guī)定，將購買或經(jīng)營活動中所支付的款項(xiàng)從應(yīng)納稅額中抵扣。增值稅業(yè)務(wù)介紹增值稅納稅人指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅稅率采用階梯式稅率，稅率范圍從13%到0%。增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供勞務(wù)的合法憑證，也是納稅人繳納稅款的合法憑證。企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)介紹指在中國境內(nèi)以企業(yè)身份進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅納稅人采用比例稅率，稅率為25%。企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的利潤總額減去各項(xiàng)費(fèi)用扣除后的余額。企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除國家為了鼓勵某些特定行業(yè)或地區(qū)的企業(yè)發(fā)展，會給予一定的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)介紹個(gè)人所得稅稅率綜合所得采用3%到45%的超額累進(jìn)稅率，經(jīng)營所得采用5%到35%的超額累進(jìn)稅率。個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠國家為了照顧某些特定群體或地區(qū)的人，會給予一定的稅收優(yōu)惠政策。個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是納稅人的收入總額減去各項(xiàng)費(fèi)用扣除后的余額。個(gè)人所得稅納稅人指在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。06稅收信息化與電子化稅收信息化是將信息技術(shù)廣泛應(yīng)用于稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)稽查、稅收法制、稅收計(jì)劃、決策等稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)域的過程。稅收信息化概述定義提高稅務(wù)部門的工作效率，規(guī)范稅收執(zhí)法，簡化納稅流程，優(yōu)化納稅服務(wù)，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，提高稅務(wù)管理質(zhì)量與效率。目的涉及稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部縱向、橫向的業(yè)務(wù)流程改造和優(yōu)化，以及面向納稅人的優(yōu)化納稅服務(wù)等方面。涉及范圍電子稅務(wù)局是指依托互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的稅務(wù)業(yè)務(wù)線上化的政府服務(wù)平臺。定義納稅人可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上辦稅、查詢涉稅信息、提交申報(bào)材料等操作。功能電子稅務(wù)局的優(yōu)點(diǎn)在于方便快捷、節(jié)約成本、提高效率、改善納稅人體驗(yàn)等方面。優(yōu)點(diǎn)