會計科目解釋(全)

會計科目解釋（全）一、資產(chǎn)類1002銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項1003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種1011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機構(gòu)的款項存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構(gòu)的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費。1031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值1111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1201應(yīng)收代位追償款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任后確認的代位追償款1211應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金1221其他應(yīng)收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。1301貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。1302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項1303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的拆出資金、客戶貸款、銀團貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.1311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。1401材料采購企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402在途物資企業(yè)采用實際成本（或進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。1404材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進行日常核算的材料計劃成本與實際成本的差額。1407商品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品售價與進價之間的差額。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。1421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實際成本。1431貴金屬企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。1441抵債資產(chǎn)企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進行處置的實物抵債資產(chǎn)的成本。1451損余物資企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠償保險金責(zé)任后取得的損余物資成本1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實現(xiàn)融資收益。1541存出資本保證金企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。1604在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1606固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費用等。1611未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價。1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。1623公益性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實際成本。1631油氣資產(chǎn)企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價。1632累計折耗企業(yè)（石油天然氣開采）油氣資產(chǎn)的累計折耗。1701無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土1702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。1801長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1821獨立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認的獨1901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負債類2001短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。2002存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項。2004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。2011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款。2021貼現(xiàn)負債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。2101交易性金融負債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負債的公允價值。2111賣出回購金融資產(chǎn)款企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。2201應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2211應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福福利”、“股份支付”等進行明細核算2221應(yīng)交稅費企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費。2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利2241其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。2251應(yīng)付保單紅利企業(yè)（保險）按原保險合同約定應(yīng)付未付投保人2261應(yīng)付分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項。2311代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。2312代理承銷證券款企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。2313代理兌付證券款企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314代理業(yè)務(wù)負債企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款2401遞延收益企業(yè)確認的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補助。2501長期借款企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。2502應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。2602保險責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金。2611保戶儲金企業(yè)（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費收入的儲金。2621獨立帳戶負債企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認的獨2701長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項。2702未確認融資費用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費用的未確認融資費用。2711專項應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。2801預(yù)計負債企業(yè)確認的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合2901遞延所得稅負債企業(yè)確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。三、共同類3001清算資金往來企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。3002貨幣兌換企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。3101衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負債。3201套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。3202被套期項目企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負債。四、所有者權(quán)益4001實收資本企業(yè)接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001股本”4002資本公積企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4102一般風(fēng)險準(zhǔn)備企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。4103本年利潤企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。4104利潤分配企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。4201庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類5001生產(chǎn)成本企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。5101制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。5301研發(fā)支出企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。5401工程施工企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。5402工程結(jié)算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。5403機械作業(yè)企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊使用自有施工機械和運輸設(shè)備進行機械作業(yè)（包括機械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。六、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6021手續(xù)費及傭金收入企業(yè)（金融）確認的手續(xù)費及傭金收入。6051其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。6061匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益。6101公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得6201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的6202攤回賠付支出企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。6203攤回分保費用企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費用。6401主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。6402其他業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。6403營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教6411利息支出企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。6502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金。6511賠付支出企業(yè)（保險）支付的原保險合同賠付款項和再保險合同賠付款項。6521保單紅利支出企業(yè)（保險）按原保險合同約定支付給投保人的紅利。6531退保金企業(yè)（保險）壽險原保險合同提前解除時按照約定應(yīng)當(dāng)退還投保人的保單現(xiàn)金6541分出保費企業(yè)（再保險分出人）向再保險接受人分出的保費。6542分保費用企業(yè)（再保險接受人）向再保險分出人支付的分保費用。6601銷售費用企業(yè)銷售商品和材料