經(jīng)濟責任審計模式全套

經(jīng)濟責任審計模式全套一經(jīng)濟責任審計組織模式1.經(jīng)濟責任審計同步審計同步審計----與審計對象的任職履責過程同步。從領導干部和領導人員任職開始到任職結束全過程審計。任職期初審計審計時間：領導干部和領導人員到任時；審計內(nèi)容：任期目標的確定；前任責任的界定；前后任交接手續(xù)等。任職期中審計審計時間：領導干部和領導人員任職期間；審計內(nèi)容：任期目標的確定執(zhí)行；各項責任的履行情況包括內(nèi)部控制制度建立完善；各項決策的風險控制；法規(guī)制度的執(zhí)行；財務會計及經(jīng)濟管理信息的披露等。離任審計審計時間：領導干部和領導人員離任時；審計內(nèi)容：任期目標的確定執(zhí)行結果；各項責任的履行結果包括內(nèi)部控制制度建立完善；各項決策的風險控制；法規(guī)制度的執(zhí)行；財務會計及經(jīng)濟管理信息的披露等。2.經(jīng)濟責任審計跟蹤審計跟蹤審計----跟蹤審計對象的任職履責過程及其任職管轄區(qū)間。從領導干部和領導人員所在單位內(nèi)部到任職單位外部。領導干部權力流向跟蹤領導干部權力范圍跟蹤3.經(jīng)濟責任審計評價責任評價----以績效責任評價為核心，以信息真實性、經(jīng)濟活動合法性驗證、確認為基礎的定量計分評價模式。單項指標計分評價分類指標計分評價全部指標計分評價二經(jīng)濟責任審計計劃1.經(jīng)濟責任審計年底立項計劃年度立項計劃的規(guī)定《規(guī)定》第十二條規(guī)定：聯(lián)席會議辦公室的主要職責是研究起草有關經(jīng)濟責任審計的法規(guī)、制度和文件，研究提出年度經(jīng)濟責任審計計劃草案，總結推廣經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗，督促落實聯(lián)席會議決定的有關事項?！兑?guī)定》第十三條規(guī)定：經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行。組織部門每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室研究后提出經(jīng)濟責任審計計劃草案，由審計機關報請本級政府行政首長審定后，納入審計機關年度審計工作計劃并組織實施。年度立項計劃的編制年度立項計劃編制應考慮的問題審計對象的選擇----全面性，不應有遺漏。審計項目的均衡----分“三類”，做好時間均衡。審計力量的均衡----合理的安排審計部門的任務。2.經(jīng)濟責任審計項目計劃審計計劃要素編制依據(jù)：年度立項計劃編制目的：履行經(jīng)濟責任手續(xù)編制時間：審計準備階段編制人員：審計小組長審計計劃主要內(nèi)容：審計目標：以績效責任為中心，包括真實性、合法性、有效性責任。審計對象：審計范圍，包括：時間范圍、空間范圍；審計內(nèi)容，包括：財務會計和經(jīng)濟活動信息責任，內(nèi)部控制和風險管理，經(jīng)濟活動責任等。評價體系：評價指標體系；評價標準體系。審計計劃手續(xù)：編制審計項目計劃表；大體安排審計任務；合理安排審計期間；領導審批簽字手續(xù)。3.經(jīng)濟責任審計作業(yè)計劃（審計方案）審計方案要素編制依據(jù)：審計項目計劃；編制目的：安排經(jīng)濟責任審計任務、人員、時間；編制時間：審計實施階段編制人員：審計小組長審計方案主要內(nèi)容：審計目標：財政財務管理或?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理、人力資源管理、業(yè)務經(jīng)營管理信息真實性、活動過程合法性、結果有效性及其具體目標。審計流程：信息數(shù)據(jù)采集、信息數(shù)據(jù)驗證、責任評價程序等。任務安排：根據(jù)人員分工，具體安排每個審計人員工作任務、完成時間和質(zhì)量標準。三涉評數(shù)據(jù)的采集和驗證1.涉評數(shù)據(jù)的采集涉評數(shù)據(jù)：評價指標的計算數(shù)據(jù)涉評數(shù)據(jù)分類：價值性數(shù)據(jù)數(shù)量型數(shù)據(jù)影響性數(shù)據(jù)涉評數(shù)據(jù)的采集內(nèi)容----列表采集涉評數(shù)據(jù)的采集范圍：會計資料統(tǒng)計資料會議資料業(yè)務經(jīng)營資料媒體資料調(diào)查資料2.涉評數(shù)據(jù)的驗證涉評數(shù)據(jù)的驗證目標：真實性驗證、合法性驗證涉評數(shù)據(jù)的驗證依據(jù)：客觀事實、法律法規(guī)四經(jīng)濟責任審計評價1.經(jīng)濟責任審計定量評價評價指標的計算單項指標分段計分評價分類指標加權計分評價全部指標加權計分評價分級評價----優(yōu)（86分以上）良（76----85分）中（60----75分）差（59分以下）2.經(jīng)濟責任審計定性評價以計分評價和審計證據(jù)為依據(jù)優(yōu)----業(yè)績很好，基本實現(xiàn)任期目標；良----業(yè)績較好，個別指標未實現(xiàn)任期目標；中----業(yè)績一般，30%指標未實現(xiàn)任期目標；差----業(yè)績較差，50%指標未實現(xiàn)任期目標。3.經(jīng)濟責任剝離和認定企業(yè)經(jīng)濟責任的認定真實性責任認定：--業(yè)績認定；--問題認定。合法性責任認定--業(yè)績認定；--問題認定。有效性責任認定--業(yè)績認定；--問題認定。經(jīng)濟責任的剝離直接責任主管責任領導責任4