2023年經(jīng)濟師(中級)財政稅收全真試題

2023年經(jīng)濟師考試中級《財政稅收》模擬試題及答案

2008-07-09考上網(wǎng)

一、單項選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）

1.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會中，財政存在的前提是（）。

A.社會產(chǎn)品

B.社會再生產(chǎn)

C.市場失靈

D.貨幣流通

2.公共產(chǎn)品的效率由（）組成。

A.資源配置效率和收入安排效率

B.生產(chǎn)效率和供應(yīng)效率

C.社會公允效率和生產(chǎn)效率

D.資源配置效率和生產(chǎn)效率

3.實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。

A.完善政府收支制度

B.完善公共部門的組織制度和激勵約束制度

C.完善公共部門的效率評估制度

D.變更公共部門的壟斷性質(zhì)

4.考核交通、教化等支出時，應(yīng)采納的方法是（）。

A.成本效益分析法

B.最低收費法

C.公共勞務(wù)收費法

D.投入產(chǎn)出分析法

5.財政支出效益分析有多種方法，國防支出相宜采納（）

A,“成本-效益”分析法B,最低費用選擇法

C,公共勞務(wù)收費法D,公開招標(biāo)法

6,開放以后，我國財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值以及**財政支出占全國財政支出總額的比重變

更趨勢是（）

A,上升B,下降

C,前者上升，后者下降

D,前者下降，后者上升

7.稅收負(fù)擔(dān)的消轉(zhuǎn)是指（）。

A.稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給消費者

B.稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素供應(yīng)者

C.通過改善經(jīng)營，提高勞動生產(chǎn)效率自行消化

D.將稅收還原為資本

8.國際稅收的含義是（）。

A.一種獨立的稅種

B.對各國共同征收的一種稅

C.國家間的稅收安排關(guān)系

D.由國際權(quán)威組織征收

9.甲國居民有來源于乙國所得100萬、丙國所得100萬，甲、乙、丙三國所得稅稅率分別

為40%、50%、30%,在綜合抵免下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（）

A80萬

B50萬

C10萬

D0

10.下列不屬于財政配置資源的范圍的是（）。

A.公共產(chǎn)品

B.準(zhǔn)公共產(chǎn)品

C.自然壟斷行業(yè)

D.維護市場公允競爭的秩序

11.對稅收本質(zhì)的理解正確的是（）。

A.稅收是一種安排關(guān)系

B.稅收是憑借政治權(quán)力進行的安排

C.稅收安排屬于再安排范疇

D.以上都正確

12.甲國居民有來源于乙國的所得100萬，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%,

兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國應(yīng)對這筆所得征收所得稅為（）萬

A,50B,0C,30D,10

13,計稅依據(jù)是干脆用于計算稅額的要素。在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，假如納稅人計征所得稅

時允許扣除較多項目，使計稅依據(jù)縮小。那么納稅人的實際負(fù)擔(dān)率將()名義稅率。

A,高于B,低于

C,等于D,不肯定

14,甲乙兩人同為一國公民，甲屬于高收入階層，而乙屬于低收入階層。依據(jù)稅收的公允

原則，甲乙應(yīng)當(dāng)()

A,納相同的稅

B,甲多納、乙少納

C,誰受益，誰納稅

D,以上說法都不對

15.下列費用中計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入中扣除的是()。

A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

B.按規(guī)定支付的保險費

C.購建固定資產(chǎn)的費用

D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

16.某工廠銷售農(nóng)藥和化肥的同時出租包裝物，并收取押金1000元。這批包裝物逾期未能

收回因而押金不再退還，則對押金()

A,應(yīng)按17%的稅率征收增值稅

B,應(yīng)按13%的稅率征收增值稅

C,不征收增值稅

D,由稅務(wù)機關(guān)視詳細(xì)狀況而定

17.下列經(jīng)營項目不能免征增值稅的是()o

A.銷售古舊圖書

B.殘疾人組織干脆進口供殘疾人專用的假肢

C.進口機器設(shè)備

D.銷售避孕藥品和用具

18.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的是()。

A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

B,無建賬實力的小規(guī)模納稅人可聘請注冊會計師建賬記賬

C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人由于實際困難可以不設(shè)置任何賬

D.扣繳義務(wù)人要在扣繳業(yè)務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)賬

19.運用發(fā)票的單位對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年，保存期滿，

報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后可以銷毀。

A.3

B.5

C.10

D.15

20.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人因偷稅未繳或者少繳稅款或騙取退稅款，稅務(wù)

機關(guān)可以（）。

A.在3年內(nèi)追征

B.在5年內(nèi)追征

C.在10年內(nèi)追征

D.無限期追征

21.下列營業(yè)額的確定，符合營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的是（）。

A.保險業(yè)實行分保險的，初保業(yè)務(wù)以全部保費收入為營業(yè)額

B.消遣業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營消遣業(yè)向顧客收取的各項費用

C.銷售不動產(chǎn)，以取得的銷售收入減除規(guī)定的扣除項目金額后的余額為營業(yè)額

D.旅游業(yè)的營業(yè)額為向游客收取的全部費用

22.納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到登記材料之日起（）日內(nèi)審核完畢，并

賜予答復(fù)。

A.10

B.15

C.30

D.60

23.依據(jù)企業(yè)所得稅稅收實惠政策，國家確定的貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，可在（）年內(nèi)減

征或者免征所得稅。

A.1

B.2

C.3

D.5

24,個人進行公益捐助時，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為（）。

A.30%

B.50%

C.80%

D.100%

25.招標(biāo)程序的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是（）。

A.打算招標(biāo)文件

B.發(fā)布招標(biāo)通告

C.發(fā)售招標(biāo)文件

D.選擇招標(biāo)方式

26.下列所得項目中，不是以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.偶然所得

C.紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

27.國際上比較通行的、為大多數(shù)國家采納的解決國際重復(fù)征稅的方法為（）

A,免稅法B,低稅法

C,扣除法D,抵免法

28.下列不行以采納單一來源選購方式的情形有（）。

A.對高新技術(shù)含量有特殊要求的

B.只能從特定供應(yīng)商處選購的

C.從殘疾人慈善機構(gòu)選購的

D.原選購的后續(xù)修理、零配件供應(yīng)、更換、必需向供應(yīng)商選購的

29.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的下列行為，無須要求供應(yīng)納稅擔(dān)保的有（）。

A.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅貨物

B.未按期交納稅款

C.隱匿其應(yīng)稅商品

D.轉(zhuǎn)移其應(yīng)稅財產(chǎn)

30.把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個或兩個以上

預(yù)算的預(yù)算形式是（）。

A.零基預(yù)算

B.單式預(yù)算

C.地方預(yù)算

D.復(fù)式預(yù)算

31.按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（）。

B.投入預(yù)算和支出預(yù)算

C.總預(yù)算和部門單位預(yù)算

D.**預(yù)算和地方預(yù)算

32.財政管理體制的中心環(huán)節(jié)是（）。

A.預(yù)算管理體制

B.稅收管理體制.

C.財務(wù)管理體制

D.行政管理體制

33.預(yù)算管理的國家行政機關(guān)是（）。

A.各級財政部門

B.各級人民政府

C.各級人民代表大會

D.各級人民代表大會常務(wù)委員會

34.劃分各級預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是（）。

A.事權(quán)

B.財權(quán)

C.隸屬關(guān)系

D.各級政府所轄區(qū)域大小

35.從2023年起先，下列那種稅改為**與地方共享稅（）。

A.企業(yè)所得稅

B.證券交易稅

C.增值稅

D.營業(yè)稅

36.專項基金支出原則有（）。

A.?？顚Ｓ茫ＷC各項事業(yè)的發(fā)展

B.履行節(jié)約、反對奢侈

C.嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律

D.自求平衡、略有節(jié)余

37.下列支出不屬于預(yù)算外投資的是（）。

A.大修理支出

B.基本建設(shè)支出

C.更新改造支出

D.養(yǎng)路費支出

38.行政事業(yè)部門預(yù)算外資金管理的重要方式是（）。

A.財政專戶儲存

B.安排管理

C.綜合管理

D.統(tǒng)一管理

39.確定政府預(yù)算管理體制遵循是效率原則，下列不屬于效率原則的是（）。

A.收入劃分效率

B.支出劃分效率

C.轉(zhuǎn)移支付效率

D.支出管理效率

40.下列不屬于我國各級財政部門的預(yù)算職權(quán)的是（）。

A.詳細(xì)編制本級預(yù)算

B.突出本級預(yù)備費動用方案

C.審批本級政府決策

D.詳細(xì)組織本級總預(yù)算的執(zhí)行

41.下列不屬于縱向轉(zhuǎn)移支付模式的作用的是（）。

A.促使各地區(qū)平衡發(fā)展

B.增加了**政府的宏觀調(diào)控實力

C.側(cè)重于實現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控政策

D.用于解決財政經(jīng)濟落后地區(qū)開支不足問題

42.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）。（2023年

考題）

A.5200元

B.6000元

C.4800元

D.5600元

43.甲國居民有來源于乙國的所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國的所得稅稅率

分別為50%、40%、30%。在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為（）

A,70萬B,52萬

C,18萬D,0

44.甲國居民有來源于乙國的所得100萬、丙國所得40萬，甲、乙、丙三國的所得稅稅率

分別為40%、50%、30%o在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為()

A,56萬B,4萬

C,0萬D,-6

45.產(chǎn)生國際避稅的外部條件為()

A,各國統(tǒng)一征收所得稅B,國際資本的流淌

C,各國稅收制度的差異D,跨國納稅人的存在

46.納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)延期申報時，稅款何時支付？()

A,申報后規(guī)定期限內(nèi)

B,預(yù)繳稅款

C,由稅務(wù)機關(guān)確定

D,以上都不對

47.對偷稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款的期限為()

A,3年B,5年

C,無限期D,按實際數(shù)額大小來判定

48.實行稅收保全措施的時間是()

A,納稅期滿前B,納稅期滿后

C,申報期滿前D,申報期滿后

49.對某企業(yè)進行檢查時，發(fā)覺該企業(yè)多提生產(chǎn)工人應(yīng)付福利費6000元，已責(zé)成企業(yè)補繳

了相應(yīng)的所得稅，但未調(diào)整帳目，企業(yè)這樣做會造成()

A,多繳企業(yè)所得稅B,多繳增值稅

C,前補后退企業(yè)所得稅D,少繳增值稅

50.現(xiàn)代政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在()

A,德國B,法國C,美國D,英國

51.()是市場經(jīng)濟國家財政預(yù)算管理的基本組織形式。

A,差額預(yù)算B,投入預(yù)算

C,部門預(yù)算D,地方預(yù)算

52.財政法制屬于（）范疇。

A.民法

B.刑法

C.經(jīng)濟法

D.憲法

53.稿酬所得的實際稅率為（）。

A.20%

B.30%

C.14%

D.25%

54.財政行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)在收到復(fù)議申請人提出的復(fù)議申請之日起（）內(nèi)，對該復(fù)議申請

進行審查，確定立案并打算審理。

A.5天

B.7天

C.10天

D.15天

55.財政行政復(fù)議的最終一個程序是（）。

A.復(fù)議申請

B.復(fù)議受理

C.復(fù)議審理

D.復(fù)議確定

56.我國現(xiàn)行預(yù)算管理級次劃分的通行原則是（）

A,一級政權(quán)，一級預(yù)算B,一級主管部門，一級預(yù)算

C,一級**銀行，一級預(yù)算D,一級行政區(qū)劃，一級預(yù)算

57.**政府執(zhí)行資源配置的目的是（）

A,執(zhí)行收入再安排政策B,調(diào)整宏觀經(jīng)濟

C,促進國際收支平衡D,供應(yīng)全國性公共產(chǎn)品

58.正確處理各級政府間財政安排關(guān)系，充分發(fā)揮**財政縱向于橫向平衡功能的重要手段是

（）

A,建立規(guī)范化的政府間轉(zhuǎn)移支付制度B,分稅制

C,部門預(yù)算D,政府選購

59.工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為（）。

A.10%-45%

B.5%-45%

C.5%-35%

D.10%-35%

60.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用（）.

A.500元

B.800元

C.700元

D.20%

二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意。至

少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

61.公共產(chǎn)品的特征是（）。

A.效用的不行分割性

B.收益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.供應(yīng)目的的非贏利性

62.社會公允的準(zhǔn)則有（）。

A.效率與公允并重

B.效率優(yōu)先兼顧公允

C.保證生存權(quán)

D.允許先富與共富

E.共同富有

63.下列項目相宜用最低費用選擇法衡量效益的是（）。

A.水利設(shè)施

B.軍事設(shè)施

C.文化設(shè)施

D.衛(wèi)生設(shè)施

64.以對流轉(zhuǎn)稅為主的稅制結(jié)構(gòu)，以下說法正確的是（）。

A.利于保證稅收收入的穩(wěn)定

B.在實現(xiàn)稅負(fù)公允方面不及以干脆稅為主的稅制結(jié)構(gòu)

C.為大多數(shù)發(fā)展中國家采納

D.為大多數(shù)發(fā)達國家采納

E,以上都正確

65.在市場經(jīng)濟條件下，財政資源配置的主要內(nèi)容包括（）。

A.調(diào)整資源在地區(qū)間配置

B.調(diào)整資源在產(chǎn)業(yè)部門間配置

C.調(diào)整資源在不同全部者間配置

D.調(diào)整資源在政府與非政府間配置

66.正確理解國際稅收的概念，下列表述正確的有（）。

A.是指國家與納稅人之間的征納活動

B.體現(xiàn)國家之間的稅收安排關(guān)系

C.是獨立的稅種

D.是由國家稅收派生出來的

E.所涉及的納稅人必需是跨國納稅人

67.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括（）。

A.發(fā)票上注明的運費

B.發(fā)票上注明的建設(shè)基金

C.伴同運費支付的裝卸費

D.伴同運費支付的保險費

68.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，下列方法中

可以作為稅務(wù)機關(guān)據(jù)以調(diào)整的有（）。

A.相關(guān)價格法

B.平均價格法

C.按成本加合理的費用和利潤

D.其他合理方法

69.納稅人申報辦理注銷稅務(wù)登記的緣由有（）。

A.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消的情形

B.居處、經(jīng)營地點變動而涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)

C.被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.發(fā)生其他須要依法終止納稅義務(wù)的情形

70.下列哪些并不是衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（）。

A.國民收入負(fù)擔(dān)率

B,企業(yè)干脆稅負(fù)擔(dān)率

C.企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率

D,企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率

71.按選購性質(zhì)，可以將政府選購分為（）。

A.單階段招標(biāo)選購

B.兩階段招標(biāo)選購

C.招標(biāo)性選購

D.非招標(biāo)性選購

E.小額選購

72.下列企業(yè)從起先獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減

半征收企業(yè)得所稅（）o

A、經(jīng)營期在10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

B、經(jīng)營期在15年以上的從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)

C、在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、馬路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項

目的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的

D、在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、馬路、電站等能源、交通建設(shè)項目的

外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的

73.我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付按其范圍不同可分為下列哪幾個層次（）。

A.轉(zhuǎn)移支付

B.政府轉(zhuǎn)移支付

C.政府間轉(zhuǎn)移支付

D.部門間轉(zhuǎn)移支付

74.某化妝品廠（增值稅一般納稅人）將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類

產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%,消費稅稅率為30%,下

列表述中正確的有（）。

A.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅2550元

B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅4500元

C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費稅，不繳納增值稅

D.該筆業(yè)務(wù)所繳納的稅款應(yīng)計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目

E.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅

75.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A.中國公民個人

B.個體工商戶

C.港、澳、臺同胞和華僑

D.外籍個人

76.政府預(yù)算的基本特征是（）。

A.預(yù)料性

B.法律性

C.集中性

D.綜合性

77.按收支管理范圍和編制程序分，可將預(yù)算分為（）。

A.**預(yù)算

B.總預(yù)算

C.部門單位預(yù)算

D.地方預(yù)算

78.預(yù)算外收入包括（）。

A.行政性收費

B.事業(yè)服務(wù)性收費

C.基金性收入

D.專項基金

79.收支兩條線的實現(xiàn)方式有（）。

A.兩個賬戶、收支分別

B.一個賬戶、收入直達

C.單位開票、銀行收款

D.財政設(shè)站集中收款

E.銀行開票、銀行收款

80.納稅檢查的客體是（）

A,納稅人

B,代扣代繳義務(wù)人

C,納稅擔(dān)保人

D,代收代繳義務(wù)人

E,稅務(wù)機關(guān)

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選或多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選

的每個選項得0.5分）

案例一：

某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況為:銷售收入總額為6000萬元,銷售成本5600

萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，消費稅城市維護建設(shè)稅和教化費附加共計

47萬元，發(fā)生財務(wù)費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元（其中業(yè)務(wù)款待費24萬元），通

過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐贈款20萬元，干脆向災(zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈10萬元。依據(jù)所給資料回答

下列問題：

81.全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)款待費標(biāo)準(zhǔn)時（）萬元。

A.12

B.18

C.21

D.24

82.公益救濟性捐贈準(zhǔn)予扣除的限額是（）萬元。

A.6.98

B.5.98

83.下列說法中不正確的是（）。

A.支付給職工的工資，依據(jù)計稅工資扣除

B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險和運輸保險，準(zhǔn)予扣除

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費可干脆扣除

D.壞賬打算金和商品削價打算金，準(zhǔn)予扣除

84.全年應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.159.02

B.161.02

85.全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.62.74

B.52.48

案例二：

外來個體商戶李某于2001年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理

了稅務(wù)登記。2002年1月17日，李某因有嚴(yán)峻的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷

了工商執(zhí)照。李某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后無影無蹤。依據(jù)所給資料回答

下列問題：

86.稅務(wù)登記的種類有（）。

A.開業(yè)登記

B.納稅登記

C.變更登記

D.注銷登記

87.李某在上述過程應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有（）。

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊稅務(wù)登記

88.李某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2023年的（）。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

89.李某的主要違法行為有（）。

A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記

B.買賣稅務(wù)登記證

C.欠繳稅款

D.未繳銷有關(guān)證件

90.李某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是（）。

A.2002年1月13日以前

B.2002年2月2日以前

C.2023年2月末以前

D.2002年2月17日以前

案例三

某輪胎生產(chǎn)企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2023年度銷售輪胎10萬套，其中

開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具一般發(fā)票取得的銷售額1170萬元。2023

年度購進生產(chǎn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3000萬元，進項稅額510萬元，原材

料全部驗收入庫。當(dāng)年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本為3400萬元；發(fā)生銷售費用400萬元（其中

廣告費用120萬元）：發(fā)生管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)款待費30萬元）：營業(yè)外支出記

載有干脆向地區(qū)捐款20萬元，人力不行抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)15萬元（當(dāng)年獲保險公司賠款5

萬元）：已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例

計算提取了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教化經(jīng)費，另從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤

57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定和所給資料回答下列相關(guān)問題：（增值稅概率17%,消費稅稅率

10%,城市維護建設(shè)稅稅率7%,教化費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率33%,當(dāng)?shù)卦掠?/p>

稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元）

91、下列項目中，計算應(yīng)納稅所得額時不能按發(fā)生額據(jù)實扣除的有（）

A.向貧困地區(qū)的捐款

B.廣告費

C.工資和計算提取的"三費"

D.人力不行抗拒的凈損失

92、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加為（）。

A.584

B.558.8

C.525.2

D.914

93、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為（）萬元。

A.1000

B.990

C.970

D.968

94.計算應(yīng)納所得額時，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費"為（）萬元。

A.96

B.112.8

C.120

D.141

95、2023年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（）萬元

A.88

B.98

96、2023年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.25.846

B.29.15

案例四：

2023年9月某綜合服務(wù)樓發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）,照相館取得營業(yè)收入50,000元。

（2）,旅店憑卡到柜臺統(tǒng)一辦理住宿費結(jié)算，取得住宿收入120,000元。

（3）,精品屋是增值稅一般納稅人，主要從事商品流通業(yè)務(wù)，經(jīng)營商品有甲乙丙三種，其

中甲乙適用增值稅稅率為17%,丙屬免稅商品。銷售甲商品取得銷售收入100,000元，

將乙商品80,000元捐贈給敬老院，銷售丙商品取得收入60,000元；9月份購進甲乙商

品取得的增值稅發(fā)票上注明的進項稅額為5,500元（以上收入均為不含稅收入）。

（4）飯店共有5個包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人供應(yīng)餐飲、消遣等服務(wù)，取得收

入15000元，餐飲消遣未分別核算。

依據(jù)以上業(yè)務(wù)，回答以下問題：

97,該照相館取得的收入應(yīng)納營業(yè)稅（）

A,1500元B,2500元C,2540元D,2526.42元

98,旅店住宿業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）

A,6000元B,6132.08元C,6200元D,5800元

99,精品屋應(yīng)納增值稅（）

A,45500元B,55923.07元C,35300元D,25100元

100,飯店9月應(yīng)納營業(yè)稅和增值稅共計（）

A,1500元B,3000元C,33600元D,36600元

參考答案:

1,C

2,D

3,B

4,C

5,B

解析：國防支出只有社會效益，而且其產(chǎn)品不能進入市場，相宜采納最低費用法。

6,B

7,C

8,C

解析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納

關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收安排關(guān)系。

9,D

解析：

第一步，計算綜合抵免限額。

綜合抵免限額：(100+100)*40%=80萬

其次步，計算實際抵免額。留意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。

乙國實際繳納：100*50%=50萬，

丙國實際繳納：100*30%=30萬，

共繳納50+30=80萬，沒有超過抵免限額，故80萬全額抵免掉。

第三步，計算甲國實際征收了多少稅

甲國應(yīng)繳稅款80萬，其次步得出抵免額正好也為80萬，所以實際征收所得稅0。

10,D

解析：財政資源配置的范圍包括：公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品、自然壟斷行業(yè)產(chǎn)品。

11,D

12,B

13,B

解析：應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*稅率，假如計稅依據(jù)縮小，則實際稅收負(fù)擔(dān)率會低于名義稅率。

14,B

解析：本題考察稅收公允原則中的縱向公允原則，見課本42頁。

15,C

解析：資本性支出不準(zhǔn)從收入中扣除，購建固定資產(chǎn)的費用屬于資本性支出。

16,B

解析：對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。農(nóng)

藥和化肥適用13%的低稅率。

17,C

解析：增值稅的減免范圍，包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自用農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖

書、由殘疾人組織干脆進口的供殘疾人專用的物品等。進口機器設(shè)備不屬于免征增值稅的范

圍之內(nèi)。

18,C

解析：經(jīng)營規(guī)模小的納稅人，即使稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可其有實際困難的，也必需經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)

批準(zhǔn)，建立收支憑證賬簿、進銷貨登記簿或托付事務(wù)所代理建賬。

19,B

解析：發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。

20,D

解析：對偷稅、抗稅、騙稅的稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙的稅款,

不受規(guī)定期限的限制，可以無限期追征。

21,B

解析：保險業(yè)實行分保的，初保業(yè)務(wù)以全部保費收入減去付給分保人的保費后的余額為營業(yè)

額；旅游業(yè)以全部收費減去替旅游者付給其他單位的食宿、交通、門票等費用后的余額為營

業(yè)額。

22,C

解析：稅務(wù)機關(guān)在收到稅務(wù)登記表之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的賜予登記。

23,C

解析：國家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或者免征所得稅。

24,A

解析：個人將其所得通過中國境內(nèi)的非營利社會團體、國家機關(guān)進行公益捐贈時，捐贈額未

超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

25,A

26,D

27,D

28,A

解析：經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可以采納單一來源選購方式的情形包括：只能從特定供應(yīng)商出選

購的；從殘疾人慈善機構(gòu)選購的；原選購的后續(xù)修理、零配件供應(yīng)、更換、必需向

供應(yīng)商選購的等。

29.B

解析：在限期內(nèi)發(fā)覺納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物、以及其他財產(chǎn)的跡象

的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其供應(yīng)納稅擔(dān)保。

30,D

31,C

32,A

33,B

34,A

35,A

36,A

37,D

38,A

解析：財政專戶管理是國家強化行政事業(yè)單位預(yù)算外資金管理的一種行政手段，是行政事業(yè)

部門預(yù)算外資金管理的重要方式，具有強制性特點。

39,D

40,C

解析：各級財政部門詳細(xì)編制本級預(yù)算草案：詳細(xì)組織本級總預(yù)算的執(zhí)行；提出本級預(yù)備費

動用方案；詳細(xì)編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級人民政府和上一級財政部門報告本級

預(yù)算的執(zhí)行狀況；詳細(xì)編制本級決算草案等。

41,D

解析：縱向轉(zhuǎn)移模式能夠很好的起到平衡各地區(qū)財力，彌補地方財政缺口的作用，并有助于

**宏觀調(diào)控職能的發(fā)揮。

42,

答案：A

考核目的：測試考生對勞務(wù)酬勞所得征收個人所得稅的有關(guān)規(guī)定及應(yīng)納稅額的計算是否清

晰。依據(jù)規(guī)定，勞務(wù)酬勞所得一次超過20000萬元的應(yīng)加成征收。該演員一次表演收入

30000元，扣除20%的費用后應(yīng)納稅所得額為24000元，對超過20000元部分的4000元,

除按20%的稅率計算應(yīng)納稅額外，還應(yīng)對其應(yīng)納稅額加征50%,故選項A正確。

43,C

解析：140*50%-100*40%-40*30%=1875

44,B

解析：

乙國抵免限額為：140*40%*(100/140)=40萬，在乙國繳稅50萬，抵免掉40萬；

丙國抵免限額為：140*40%*(40/140)=16萬，在乙國繳稅12萬，抵免掉12萬；

甲國應(yīng)征收：140*40%-40-12=4萬

45,C

46,B

47,C

48,A

49,C

50,D

51,C

52,C

解析：財政法制屬于經(jīng)濟法范疇。

53,

答案：C

解析：對稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%,即只征收70%的

稅額。主要是考慮作者寫作或制作一件作品往往須要投入較長的時間和較多的精力，有必要

賜予適當(dāng)?shù)亩愂照湛矗w現(xiàn)對稿酬這種學(xué)問性勤勞所得的特殊政策。”54,C

解析：財政行政復(fù)議機關(guān)收到復(fù)議申請人提出的復(fù)議申請之日起10日內(nèi)對該復(fù)議申請進行

審查，確定立案并打算受理。

55,D

解析：財政行政復(fù)議的程序：復(fù)議申請、復(fù)議受理、復(fù)議審理、復(fù)議確定。復(fù)議確定是財政

行政復(fù)議的最終一個程序。

56,A

57,D

58,A

59,B

60,

答案：B

解析：依據(jù)教材計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算方法“財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入,

定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過4000元，定額減除費

用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費用。財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取

得的收入為一次?！?/p>

61,ABCD

解析：公共產(chǎn)品的特征主要包括：效用的不行分割性、收益的非排他性、取得方式的非競爭

性和供應(yīng)目的的非贏利性。

62,BCE

63,BCD

64,ABC

解析：發(fā)展中國家多以流轉(zhuǎn)稅為主體稅，這種稅制稅收收入比較穩(wěn)定，但稅負(fù)的可轉(zhuǎn)嫁性不

符合稅負(fù)公允原則。

65,ABD

66,BDE

解析：國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人進行分別課稅而形成的征納

關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收安排關(guān)系。國際稅收不是一個獨立的稅種，是由國家稅收派

生出來的，不能離開跨國納稅人這一因素。

67,AB

解析：準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的發(fā)票上注明的運費和建

設(shè)基金。

68,CD

解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可

以依據(jù)一下依次調(diào)整其計稅收入總額或應(yīng)納稅所得額：（1）依據(jù)獨立企業(yè)之間進行相同或

者類似業(yè)務(wù)活動的價格；（2）依據(jù)再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的轉(zhuǎn)售價格所應(yīng)取得的收

入和利潤水平；（3）成本加合理的費用和利潤法；（4）其他合理的方法。

69,ABCD

解析：納稅人申報辦理注銷稅務(wù)登記的情形主要包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤消以及其

他的情形，依法終止納稅義務(wù)的；納稅人因居處、經(jīng)營地點變動而涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的;

納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

70,BCD

71,CD

72,

答案：BCD

解析：依據(jù)教材“稅收實惠“。

73,ABC

74,ABD

解析：消費稅的組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）=（10000+10000*5%）

/（1-30%）=15000

應(yīng)納消費稅為：15000*30%=4500

增值稅的組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率），屬于應(yīng)征消費稅的貨物，其組成計稅

價格還應(yīng)加計消費稅。本題中增值稅的組成計計稅價格=10000*（1+5%）+4500=15000

應(yīng)納增值稅為：15000*17%=2550

所繳納的稅款應(yīng)計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目

75,答案：ABCD

解析：依據(jù)教材第三章第三節(jié)納稅人“個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有居處，或者雖

無居處但在境內(nèi)居住滿一年，以級無居處又不居住或居住不滿一年但從中國境內(nèi)取得所得的

個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、華僑、香港、澳門、臺灣同胞等。

76,ABCD

77,BC

78,ABCD

79,ABCDE

80,ABCD

81,C

解析：為合理須要支付的業(yè)務(wù)款待費，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除。全年營業(yè)收入在1500

萬元以下的（不含1500萬元），不超過年營業(yè)收入的5%。；全年營業(yè)收入超過1500萬元

（含1500萬元），不超過該部分營業(yè)收入的3%。。（6000-1500）、3%。+1500乂5%。=21萬

元。

82,D

解析：用于公益、救濟性的捐贈，在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所

得額=6000-5600-50-47-40-[100-（24-21）]+30（捐贈款）=196萬元，公益救濟性捐贈準(zhǔn)

予扣除的限額=196x3%=5.88萬元。

83,C

解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費可據(jù)實扣除；以融資租賃方式取得固定資

產(chǎn)，其租賃費不得干脆扣除，但可以折舊的形式分期扣除。

84,D

解析：196-5.88=190.12萬元。

85,A

解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額X適用稅率=190.12x33%=62.74萬元

86,ACD

解析：稅務(wù)登記的主要包括七種：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)

業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。

87,C

解析：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登

記。

88,B

解析：納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

2001年8月8日+30天=2001年9月8日。

89,ABCD

90,B

解析：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)自被吊銷之日起1