誠邁科技：統(tǒng)信軟件2022年及2023年1-10月審計報告

統(tǒng)信軟件技術有限公司2023年1-10月財務報表審計報告天衡會計師事務所(特殊普通合伙)我們審計了統(tǒng)信軟件技術有限公司(以下簡稱統(tǒng)信軟件公司)財務報表，包括2023年10月31日的合并及母公司資產負債表，2023年1-10月合并及母公司利潤表、合并及母公關的事項(如適用),并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃1在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的(3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對統(tǒng)信軟件公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致統(tǒng)信軟件公(5)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。(6)就統(tǒng)信軟件公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對合并財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現等我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。2天衡會計師事務所(特殊普通合伙)2023年12月18日32023年10月31日2022年12月31日五、1五、2五、3五、5固定資產開發(fā)支出五、11長期待攤費用合并資產負債表(續(xù))編制單位：統(tǒng)信軟件技術有限公司負債和戶有省權益(或股東權益)2023年10月31日2022年12月31日五、21非流動負債：所有者權益(或股東權益):五、26資本公積未分配利潤-1,089,315,657.36-797,146,897.97項2023年1-10月已賺保費利息支出保單紅利支出分保費用五、31銷售費用管理費用五、3:研發(fā)費用財務費用其中：利息費用五、36投資收益(損失以“-”號填列)凈散口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列資產處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用五、41五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)按經營持續(xù)性分類1.持續(xù)經營凈利潤(凈號損以“-”號填列)(二)按所有權歸屬分炎1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數股東損益(凈虧損以“-”號填列)(一)歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額1.不能重分類進損益的其他綜合收益(1)重新計量設定受益計劃變動額(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益(3)其他權益工具投資公允價值變動(4)企業(yè)自身信用風險公允價值變動2.將重分類進損益的其他綜合收益編制單位：統(tǒng)信軟件技術有限公司2023年1-10月向中央銀行借款凈增加額向其他金融機構拆入責金凈增加額回購業(yè)務資金凈增加額四、匯率變動對現金及現金等價物的影響公司法定主管會計工作負責人：公司法定日2023年1-10月日屬于母公司所有者權益股同一控制下企業(yè)合非三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本(三)利泡分配、規(guī)取益企公和(四)所有者權益內部結轉、貸本公積轉增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備2、本期使用四、本期期末余額編時單位：院信軟件技術有限公司編時單位：院信軟件技術有限公司日屬于母公詞所有者權益股一、上年期末金扇同一控制下企業(yè)合并(二)所有者投入和減少資本、提取益余公積四)所有者權益內部結轉、資本公積轉增資本(或股本)2、益余公積轉增資本(或股本)(五)專項儲備2、本期使用(六)其他四、本期期末余顏資2023年10月31日2022年12月31日易性金融資固定資產開發(fā)支出長期待推費用資產負債表(續(xù))編制單位：統(tǒng)信軟件技術有限公司負債HJ有者權益(或股東權益)2023年10月31日2022年12月31日流動負值：所有者權益(或股東權益):制單位：統(tǒng)信軟件技術有限公司項2023年1-10月營業(yè)收)銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用其中：利息費用凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值損失(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出三、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權益法下可轉損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益高制單位：統(tǒng)信軟件技術有限公司2023年1-10月一、經菖活動產生的現金流量；購買商品、接受勞務支付的現金三、籌資活動產生的現金流量：四、匯率變動對現金及現金等價物的影響編制年位：經信軟件技術有限公司編制年位：經信軟件技術有限公司項2023年1-10月三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本、提取盈余公積四)所有者權益內部結轉2、盤余公積轉增資木(或股本)2、本期使用(六)其他四，本期期末余額公司法定代表人，公司法定代表人，公司法定代表人：公司法定代表人：三、本期增減變動金額(減少以“-”號填列)(一)綜合收益總額(三)利潤分配四)所有者權益內部結轉,資本公積較增資本(或股本)2、盈余公積轉增資本(或股木)(五)專項儲各2、本期使用四，木期期末余額2023年1-10月財務報表附注統(tǒng)信軟件技術有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)成立于2019年11月，系由誠邁科技(南京)股份有限公司、北京世界星輝科技有限責任公司、北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司、寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)、自然人劉聞歡、北京神州綠盟信息技術有限公司共同出資組建。公司設立時的注冊資本為人民幣5,000.00萬元，其中誠邁科技(南京)股份有限公司認繳2,250.00萬元，持股比例為45.00%;北京世界星輝科技有限責任公司認繳726.00萬元，持股比例為14.52%;北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司認繳636.00萬元，持股比例為12.72%;寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)認繳605.00萬元，持股比例為12.10%;自然人劉聞歡認繳541.00萬元，持股比例為10.82%;北京神州綠盟信息技術有限公司認繳242.00萬元，持股比例為4.84%。公司于2019年11月14日辦理完畢相關工商登記手續(xù)。2019年12月14日，根據全體股東簽訂的《統(tǒng)信軟件技術有限公司增資協議》、統(tǒng)信軟件萬元。其中誠邁科技(南京)股份有限公司以持有的武漢誠邁科技有限公司100%的股權作價20,400.00萬元，其他各股東各自將其持有的武漢深之度科技有限公司合計100%的股權作價25,500.00萬元，注入統(tǒng)信軟件技術有限公司，同時以股權出資代替現金出資，各方股權出資共計45,900.00萬元，公司于2019年12月17日辦理完畢相關工商變更登記手續(xù)。增資后的股東單位/姓名比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)北京神州綠盟信息技術有限公司2019年12月31日，武漢誠邁科技有限公司的工商登記變更手續(xù)辦理完畢，并完成交割手續(xù)，公司的注冊資本和實收資本結構如下：股東單位/姓名比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司北京神州綠盟信息技術有限公司2020年3月6日，根據股東會決議及變更后的公司章程規(guī)定，劉聞歡將持有的公司10.93%的股份轉讓給北京深度創(chuàng)科網絡技術有限公司，并于3月16日完成工商變更登記。截至2020年3月16日，武漢深之度科技有限公司股權變更工商變更手續(xù)完成，公司的注股東單位/姓名比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)北京深度創(chuàng)科網絡技術有限公司北京神州綠盟信息技術有限公司2020年12月9日，根據公司股東會決議，公司注冊資本由45,900.00萬元增至51,000.00萬元，由南京友聯信創(chuàng)企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)出資5,100.00萬元。增資后的注股東單位/姓名實收資本比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)北京深度創(chuàng)科網絡技術有限公司北京神州綠盟信息技術有限公司2股東單位/姓名南京友聯信創(chuàng)企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)2020年12月31日，根據公司股東會決議、修改后的章程規(guī)定，公司注冊資本由51,000.00萬元增至62,687.50萬元，新增注冊資本由北京亦莊國際新興產業(yè)投資中心(有限合伙)出資1,593.75萬元、河南鯤鵬統(tǒng)信股權投資基金(有限合伙)出資1,147.5萬元、上海會暢超視云計算有限公司出資1,062.50萬元、南京創(chuàng)熠軟件谷咨詢管理合伙企業(yè)(有限合伙)出資1,062.50萬元、山西信創(chuàng)引導私募股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)出資1,062.50萬元、蘇州元晰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)出資850.00萬元、南京創(chuàng)云信管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)出資701.25萬元、蘇州元晰一號創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資637.50萬元、蘇州元之芯創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資637.50萬元、武漢光谷產業(yè)發(fā)展基金合伙企業(yè)(有限合伙)出資531.25萬元、南京彥慧管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)出資488.75萬元、深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司出資425.00萬元、上海國和二期現代服務業(yè)股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)出資425.00萬元、深圳力合先行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)出資425.00萬元、北京高榕四期康騰股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資361.25萬元、寧波昊圓創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資106.25萬元、寧波昱腸投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資106.25萬元、成都市天府新區(qū)高榕四期康永投資合伙企業(yè)(有限合伙)出資63.75萬元。增資后的注冊資本和實收資本結構如下：股東單位/姓名比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)北京深度創(chuàng)科網絡技術有限公司北京神州綠盟信息技術有限公司南京友聯信創(chuàng)企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)北京亦莊國際新興產業(yè)投資中心(有限合伙)河南鯤鵬統(tǒng)信股權投資基金(有限合伙)上海會暢超視云計算有限公司南京創(chuàng)熠軟件谷咨詢管理合伙企業(yè)(有限合伙)山西信創(chuàng)引導私募股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)蘇州元晰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)南京創(chuàng)云信管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)蘇州元晰一號創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)3股東單位/姓名比例(%)比例(%)蘇州元之芯創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)武漢光谷產業(yè)發(fā)展基金合伙企業(yè)(有限合伙)南京彥慧管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司深圳力合先行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)北京高榕四期康騰股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)寧波昊圓創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)寧波昱旸投資合伙企業(yè)(有限合伙)成都市天府新區(qū)高榕四期康永投資合伙企業(yè)(有限合伙)2021年12月，誠邁科技(南京)股份有限公司將持有的本公司0.23%股權轉讓給蘇州君聯相道股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)。2023年10月，南京友聯信創(chuàng)企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)實繳出資5,100.00萬元。2023年12月1日，誠邁與蘇州君聯簽訂相關解除股權轉讓的協議，解除2021年底簽署的關于轉讓本公司0.23%股權的協議，截至審計報告出具日，公司的注冊資本和實收資本結構股東單位/姓名比例(%)比例(%)誠邁科技(南京)股份有限公司北京世界星輝科技有限責任公司北京一路創(chuàng)科網絡技術有限公司寧波深度汭溥投資管理中心(有限合伙)北京深度創(chuàng)科網絡技術有限公司北京神州綠盟信息技術有限公司南京友聯信創(chuàng)企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)北京亦莊國際新興產業(yè)投資中心(有限合伙)河南鯤鵬統(tǒng)信股權投資基金(有限合伙)上海會暢超視云計算有限公司南京創(chuàng)熠軟件谷咨詢管理合伙企業(yè)(有限合伙)山西信創(chuàng)引導私募股權投資基金合伙企業(yè)(有限合伙)蘇州元晰企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)南京創(chuàng)云信管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)蘇州元晰一號創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)4股東單位/姓名比例(%)比例(%)蘇州元之芯創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)武漢光谷產業(yè)發(fā)展基金合伙企業(yè)(有限合伙)南京彥慧管理咨詢合伙企業(yè)(有限合伙)深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司深圳力合先行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(有限合伙)北京高榕四期康騰股權投資合伙企業(yè)(有限合伙)寧波昊圓創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)寧波昱旸投資合伙企業(yè)(有限合伙)成都市天府新區(qū)高榕四期康永投資合伙企業(yè)(有限合伙)一街10號院12號樓18層。備、電子產品、機械設備；互聯網數據服務(不含數據中心);信息處理和存儲支持服務(不二、財務報表的編制基礎5本公司擁有充足的營運資金，將能自本財務報表批準日后不短于12個月的可預見未來期間內持續(xù)經營。因此，本公司繼續(xù)以持續(xù)經營為基礎編制本公司截至2023年10月31日止的2023年1-10月財務報表。1、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。本公司以12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。4、記賬本位幣(1)同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下企業(yè)合并。合并方在企業(yè)合并中取得的資產和負債，以被合并方的資產、負債 (包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值為基礎，進行相關會計處理。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公積(股本溢價),資本公積(股本溢價)不足以沖減的，調整留存收益。合并日為合并方實際取得對被合并方控制權的日期。通過多次交易分步實現的同一控制下企業(yè)合并，合并方在取得被合并方控制權之前持有的長期股權投資，在取得原股權之日與合并方和被合并方同處于同一方最終控制之日孰晚日與合并日之間已確認有關損益、其他綜合收益和其他所有者權益變動，分別沖減比較報表期間的期初留存收益或當期損益。(2)非同一控制下企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下企業(yè)合并。購買方支付的合并成本是為取得被購買方控制權而支付的資產、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券在購買日的公允價值之和。付出資產的公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益。購買日是指購買方實際取得對被購買方控制權的日期。6購買方在購買日對合并成本進行分配，確認所取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，通過多次交易分步實現的非同一控制下企業(yè)合并，對于購買日之前持有的被購買方的股權，按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益以及其他所有者權益變動的，與其相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動轉為購買日所屬當期投資收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。6、合并財務報表的編制方法合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，包括本公司及本公司的子公司(指被本公司控制的主體，包括企業(yè)、被投資單位中可分割部分、以及企業(yè)所控制的結構化主體等)。子公司的經營成果和財務狀況由控制開始日起至控制結束日止包含于合并財務報表中。本公司通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務報表時，視同被合并子公司在本公司最終控制方對其實施控制時納入合并范圍，并對合并財務報表的期初數以本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當期財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產、負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調整，并自購買子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，在編制合并財務報表時按本公司的會計期間或會計政策對子公司的財務報表進行必要的調整。合并范圍內企業(yè)之間所有重大交易、余額以及未實現損益在編制合并財務報表時予以抵消。內部交易發(fā)生的未實現損失有證據表明該損失是相關資產減值損失的，則不予抵消。子公司少數股東應占的權益和損益分別在合并資產負債表中股東權益項目下和合并利潤子公司少數股東分擔的當期虧損超過了少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額的，其余額應當沖減少數股東權益。因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權的，對于剩余股權，按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產的份額之間的差額，計入喪失控制權當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益、其他所有者權益變動，在喪失控制權時轉為當期投資收益，由于被投資方重新計量設定7受益計劃凈負債或凈資產變動而產生的其他綜合收益除外。通過多次交易分步處置對子公司股權投資直至喪失控制權的，需考慮各項交易是否構成一攬子交易，處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，表明應將多次交易事項作為一攬子交易進行會計處理：(1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；(3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；(4)一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。不屬于一攬子交易的，對其中每一項交易分別按照前述進行會計處理；若各項交易屬于一攬子交易的，將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理；但是，在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。合營安排分為共同經營和合營企業(yè)。共同經營，是指合營方享有該安排相關資產且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安共同經營的合營方應當確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，并按照相關企業(yè)會計準則的規(guī)定進行會計處理：(一)確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產；(二)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(三)確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；(四)按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；(五)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經營發(fā)生的費用。合營方向共同經營投出或出售資產等(該資產構成業(yè)務的除外),在該資產等由共同經營出售給第三方之前，應當僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。投出或出售的資產發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》等規(guī)定的資產減值損失的，合營方自共同經營購買資產等(該資產構成業(yè)務的除外),在將該資產等出售給第三方之前，應當僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。購入的資產發(fā)生符合《企業(yè)會計準則第8號資產減值》等規(guī)定的資產減值損失的，合營方應當按其承擔對共同經營不享有共同控制的參與方，如果享有該共同經營相關資產且承擔該共同經營相關負債的，應當按照前述規(guī)定進行會計處理。88、現金及現金等價物的確定標準現金是指庫存現金及可以隨時用于支付的存款?，F金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。(1)外幣交易的會計處理發(fā)生外幣交易時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產生的折算差額，除根據借款費用核算方法應予資本化的，計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，于資產負債表日仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。(2)外幣財務報表的折算境外經營的資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，股東權益項目除未分配利潤項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。境外經營的利潤表中的收入和費用項目，采用年平均匯率折算。上述折算產生的外幣報表折算差額，在其他綜合金融工具，是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。(1)金融工具的確認和終止確認當本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。金融資產滿足下列條件之一的，應當終止確認：(一)收取該金融資產現金流量的合同權利終止。(二)轉移了收取金融資產現金流量的權利，或在“過手協議”下承擔了及時將收取的現金流量全額支付給第三方的義務；并且實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但金融負債(或其一部分)的現時義務已經解除的，終止確認該金融負債(或該部分金融對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產的，公司在交易日確認將收到的資產和為此將承擔的負債，或者在交易日終止確認已出售的資產。(2)金融資產的分類和計量在初始確認金融資產時本公司根據管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為：以攤余成本計量的金融資產；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產；以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。1)金融資產的初始計量：9金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確認金額。因銷售產品或提供勞務而產生的、未包含或不考慮重大融資成分的應收款，本公司按照預期有權收取的對價初始計量。2)金融資產的后續(xù)計量：①以攤余成本計量的債務工具投資金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為以收取合同現金流量為目標的，本公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產。該金融資產采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷、減值及終止確認產生的利得或損失，計入當期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產的合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產生的現金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付，且公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標的，本公司將其分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。該金融資產采用實際利率法確認的利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益，其余公允價值變動計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉出，計入當期損益。③指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資初始確認時，本公司將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。本公司將其相關股利收入計入當期損益，其公允價值變動計入其他綜合收益。該金融資產終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉入留存收益，不計入當期損益。④以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產包括分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。本公司將持有的未劃分為以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。在初始確認時，為消除或顯著減少會計錯配，本公司可將金融資產指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。(3)金融資產轉移的確認依據和計量方法本公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的，終止確認該金融資產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產。本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，未保留對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并將轉移中產生或保留的權利和義務單獨確認為資產或負債；保留了對該金融資產控制的，按照繼續(xù)涉入被轉移金融資產的程度繼續(xù)確認有關金融(4)金融負債的分類和計量金融負債于初始確認時分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他1)金融負債的初始計量金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于以攤余成本計量的金融負債，相關交易費2)金融負債的后續(xù)計量①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債包括交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具)和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債(含屬于金融負債的衍生工具),按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關外，公允價值變動計入當期損益。指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，由本公司自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益；終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出，計入留存收益。其余公允價值變動計入當期損益。如果前述會計處理會造成或擴大損益中的會計錯配，將該金融負債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風險變動的影響金額)計入當期損益。②其他金融負債除金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、財務擔保合同外的其他金融負債分類為以攤余成本計量的金融負債，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。(5)金融資產和金融負債的抵銷同時滿足下列條件的，金融資產和金融負債以相互抵銷后的凈額在資產負債表內列示：具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；計劃以凈額結算，或同時變現該金融資產和清償該金融負債。(6)金融工具的公允價值確定存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。在估值時，本公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持的估值技術，選擇與市場參與者在相關資產或負債的交易中所考慮的資產或負債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關可觀察輸入值。在相關可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可觀察輸入值。(7)金融工具減值(不含應收款項)本公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、財務擔保合同等計提減值準備并確認信用減值損失。本公司在評估預期信用損失時，考慮所有合理且有依據的信息，包括前瞻性信息。本公司在每個資產負債表日評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果某項金融工具在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融工具的信用風險顯著增加。如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；金融工具自初始確認后已發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本公司按照整個存續(xù)期的預期信用損失對于在資產負債表日具有較低信用風險的金融工具，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。對于因銷售產品或提供勞務而產生的應收款項及租賃應收款，本公司按照相當于整個存續(xù)期內的預期信用損失金額計量損失準備。對其他類別的應收款項，本公司在每個資產負債表日評估金融工具的信用風險自初始確認后是否已經顯著增加，如果某項金融工具在資產負債表日確定的預計存續(xù)期內的違約概率顯著高于在初始確認時確定的預計存續(xù)期內的違約概率，則表明該項金融工具的信用風險顯著增加。通常情況下，如果逾期超過30日，則表明應收款項的信用風險已經顯著增加。如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本公司按照未來12個月內預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值，處于第二階段，本公司按照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量損失準備；應收款項自初始確認后已發(fā)生信用減值的，處于第叁階段，本公司按照整個存續(xù)期的預期信用損失對于在資產負債表日具有較低信用風險的應收款項，本公司假設其信用風險自初始確認后并未顯著增加，按照未來12個月內的預期信用損失計量損失準備。除單獨評估信用風險的應收款項外，本公司根據信用風險特征將其他應收款項劃分為若干組合，在組合基礎上計算預期信用損失：單獨評估信用風險的應收款項，如：應收關聯方款項；與對方存在爭議或涉及訴訟、仲裁的應收款項；已有明顯跡象表明債務人很可能無法履行還款義務的應收款項等。除了單獨評估信用風險的應收款項外，本公司基于共同風險特征將應收款項劃分為不同的組別，在組合的基礎上評估信用風險。不同組合的確定依據對于劃分為賬齡組合的應收款項，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，編制應收款項賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表，計算預期信應收賬款計提比例(%)其他應收款計提比例(%)1年以內(含1年)1-2年對于劃分為保證金、押金、備用金組合的應收款項，本公司參考歷史損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來12個月或整個存續(xù)期間預計損失率，計算預期信用損失。對于劃分為合并報表范圍內關聯方組合，本公司認為合并報表范圍內關聯方不存在重大對于銀行承兌匯票組合，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失。對于商業(yè)承兌匯票組合，本公司參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況以及對未來經濟狀況的預測，按照應收賬款連續(xù)賬齡的原則計提壞賬準備。對于合同現金流量特征與基本借貸安排相一致，且公司管理此類金融資產的業(yè)務模式為既以收取合同現金流量為目標又以出售為目標的應收票據及應收賬款，本公司將其分類為應收款項融資，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益。應收款項融資采用實際利率法確(1)本公司存貨包含庫存商品、合同履約成本、低值易耗品、發(fā)出商品等。(2)庫存商品發(fā)出時按個別計價法計價，合同履約成本、發(fā)出商品結轉時采用個別計價(3)存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法資產負債表日，公司按照單個存貨成本高于可變現凈值的差額計提存貨跌價準備，并計入當期損益；以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。(4)本公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。(5)低值易耗品采用一次轉銷法。合同資產是指本公司已向客戶轉讓商品或服務而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。本公司擁有的無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權利作為應收款項單獨列示。合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法，與附注三、11應收賬款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法一致。(1)取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會發(fā)生的成本)預期能夠收回的，確認為一項資產，并采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。若該項資產攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時計入當期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時計入當期損益，明確由客戶承擔的除外。(2)履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準則外的其他企業(yè)會計準則范圍且同時滿足下列條件的，確認為一項資產：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關；②該成本增加了本公司未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。確認的資產采用與該資產相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。(3)合同成本減值合同成本賬面價值高于下列兩項的差額的，計提減值準備，并確認為資產減值損失：①因轉讓與該資產相關的商品預期能夠取得的剩余對價；②為轉讓該相關商品估計將要發(fā)生的以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前款①減②的差額高于合同成本賬面價值的，應當轉回原已計提的資產減值準備，并計入當期損益，但轉回后的合同成本賬面價值不應超過假定不計提減值準備情況下該資產在轉回日的賬面價值。本公司將同時滿足下列條件的非流動資產或處置組劃分為持有待售類別：(一)根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；(二)出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內完成。有關規(guī)定要求企業(yè)相關權力機構或者監(jiān)管部門批準后方可出售的，初始計量或在資產負債表日重新計量持有待售的非流動資產或處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產減值準備。(1)重大影響、共同控制的判斷標準①本公司結合以下情形綜合考慮是否對被投資單位具有重大影響：是否在被投資單位董事會或類似權利機構中派有代表；是否參與被投資單位財務和經營政策制定過程；是否與被投資單位之間發(fā)生重要交易；是否向被投資單位派出管理人員；是否向被投資單位提供關鍵②若本公司與其他參與方均受某合營安排的約束，任何一個參與方不能單獨控制該安排，任何一個參與方均能夠阻止其他參與方或參與方組合單獨控制該安排，本公司判斷對該項合(2)投資成本確定①企業(yè)合并形成的長期股權投資，按以下方法確定投資成本：A、對于同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司投資，以在合并日取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中賬面價值的份額作為長期股權投資的投資成本。分步實現的同一控制下企業(yè)合并，在合并日根據合并后應享有被合并方凈資產在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額，確定長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本與達到合并前長期股權投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整資本公積(資/股本溢價),資本公積不足沖減的，沖減留存收益。合并日之前持有的股權投資，因采用權益法核算或金融工具確認和計量準則核算而確認的其他綜合收益暫不進行會計處理，直至處置該項投資時采用與投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理；因采用權益法核算而確認的被投資單位凈資產中除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益其他變動，暫不進行會計處理，直至處置該項投資時轉入當期損益。其中，處置后的剩余股權采用權益法核算的，其他綜合收益和其他所有者權益應按比例結轉，處置后的剩余股權改按金融工具確認和計量準則進行會計處理的，其他綜合收益和B、對于非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司投資，以企業(yè)合并成本作為投資成本。追加投資能夠對非同一控制下的被投資單位實施控制的，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。購買日之前持有的股權投資按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》有關規(guī)定進行會計處理的，原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應當在改按成本法核算時轉入留存收益。②除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外，其他方式取得的長期股權投資，按以下方法確A、以支付現金取得的長期股權投資，按實際支付的購買價款作為投資成本。應當按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》確定的原持有股權的公允價值加上新增投資成本之和，作為改按權益法核算的初始投資成本。原持有的股權投資分類為其他權益工具投資的，其公允價值與賬面價值之間的差額，以及原計入其他綜合收益的累計公允價值變動應當轉入改按權益法核算的留存收益。(3)后續(xù)計量及損益確認方法①對子公司投資在合并財務報表中，對子公司投資按附注三、6進行處理。在母公司財務報表中，對子公司投資采用成本法核算，在被投資單位宣告分派的現金股利或利潤時，確認投資收益。②對合營企業(yè)投資和對聯營企業(yè)投資對合營企業(yè)投資和對聯營企業(yè)投資采用權益法核算，具體會計處理包括：對于初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額包含在長期股權投資成本中；對于初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長期股權投資成本。取得對合營企業(yè)投資和對聯營企業(yè)投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資損益和其他綜合收益并調整長期股權投資的賬面價值；按照被投資單位宣告分派的現金股利或利潤應分得的部分，相應減少長期股權投資的在計算應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎確定，對于被投資單位的會計政策或會計期間與本公司不同的，權益法核算時按照本公司的會計政策或會計期間對被投資單位的財務報表進行必要調整。與合營企業(yè)和聯營企業(yè)之間內部交易產生的未實現損益按照持股比例計算歸屬于本公司的部分，在權益法核算時予以抵消。內部交易產生的未實現損失，有證據表明該損失是相關資產減值損失的，則全額確認該損失。對合營企業(yè)或聯營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本公司負有承擔額外損失義務外，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限。被投資企業(yè)以后實現凈利潤的，在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后，恢復確認收益分享額。對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動，調整長期股權投資的賬面價值并計入資本公積。處置該項投資時，將原計入資本公積的部分按相(3)處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額計入當期損益，采用權益法核算的長期股權投資，處置時，采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎，按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。因處置部分權益性投資等原因喪失了對被投資單位共同控制或重大影響的，處置后的剩余股權按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》核算，其在喪失共同控制或重大影響之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。原股權投資因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，應當在終止采用權益法核算時采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎進行會計處理。因處置部分權益性投資等原因喪失了對被投資單位控制的，在編制個別財務報表時，處置后的剩余股權能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的，改按權益法核算，并對剩余股權視同自取得時即采用權益法核算進行調整。處置后剩余股權不能對被投資單位實施共同控制或重大影響的，按《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規(guī)定進行會計處理，其在喪失控制權之日的公允價值與賬面價值間的差額計入當期損益。本公司采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量，在使用壽命內扣除預計凈殘值后按(1)固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產僅在與其有關的經濟利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。固定資產按成本并考慮預計棄置費用因素的影響進行初始計量。(2)本公司采用直線法計提固定資產折舊，各類固定資產使用壽命、預計凈殘值率和年固定資產類別折舊年限(年)預計凈殘值率(%)年折舊率(%)4555電子設備35本公司至少在每年年度終了對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項工程支出以及其他相關費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)后結轉為固定資產。達到預定可使用狀態(tài)前產出的產品或副產品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準則第14號—一收入》、《企業(yè)會計準則第1號——存貨》等規(guī)定，對試運行銷售相關的收入和成本分別進(1)借款費用包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的借款費用，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用計入當期損益。(2)當資產支出已經發(fā)生、借款費用已經發(fā)生且為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始時，開始借款費用的資本化。符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，暫停借款費用的資(3)借款費用資本化金額的計算方法①為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷、輔助費用、外幣專門借款本金和利息的匯兌差額),其資本化金額為在資本化期間內專門借款實際發(fā)生的借款費用減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額。②為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用的一般借款所發(fā)生的借款費用(包括借款利息、折價或溢價的攤銷),其資本化金額根據在資本化期間內累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率計算確定。使用權資產，是指承租人可在租賃期內使用租賃資產的權利。本公司按照成本對使用權資產進行初始計量，該成本包括：(1)租賃負債的初始計量金額；(2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；(3)承租人發(fā)生的初始直接費用；(4)承租人為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。本公司參照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產》有關折舊規(guī)定，對使用權資產計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，在租賃資產剩余使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產剩余使用本公司按照變動后的租賃付款額的現值重新計量租賃負債，并相應調整使用權資產的賬面價值時，如使用權資產賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將剩余金額(1)無形資產按照取得時的成本進行初始計量。(2)無形資產的攤銷方法①對于使用壽命有限的無形資產，在使用壽命期限內，采用直線法攤銷。無形資產類別攤銷年限(年)本公司至少于每年年度終了對無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。②對于使用壽命不確定的無形資產，不攤銷。于每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核，如果有證據表明其使用壽命是有限的，則估計其使用壽命，并(3)內部研究開發(fā)項目①劃分公司內部研究開發(fā)項目研究階段和開發(fā)階段的具體標準研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調查。開發(fā)是指在進行商業(yè)性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于一項或若干項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品或獲得新工序等。②研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，C、無形資產產生經濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場，無形資產將在內部使用的，應當證明其有用性；D、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發(fā)，并有能力使用E、歸屬于該無形資產開發(fā)階段的支出能夠③研發(fā)過程中產出的產出的產品或副產品對外銷售的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》、《企業(yè)會計準則第1號——存貨》等規(guī)定，對試運行銷售相關的收入和成本分別進行會計處理，計入當期損益。本公司在資產負債表日根據內部及外部信息以確定長期股權投資、采用成本模式計量的投資性房地產、固定資產、在建工程、采用成本模式計量的生產性生物資產、油氣資產、使用權資產、無形資產等長期資產是否存在減值的跡象，對存在減值跡象的長期資產進行減值測試，估計其可收回金額。此外，無論是否存在減值跡象，本公司至少于每年年度終了對商譽、使用壽命不確定的無形資產以及尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產進行減值測試，估計其可收回金額的估計結果表明上述長期資產可收回金額低于其賬面價值的，其賬面價值會減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的減值可收回金額是指資產(或資產組、資產組組合，下同)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者。資產組是可以認定的最小資產組合，其產生的現金流入基本上獨立于其他資產或者資產組。資產組由創(chuàng)造現金流入相關的資產組成。在認定資產組時，主要考慮該資產組能否獨立產生現金流入，同時考慮管理層對生產經營活動的管理方式、以及對資產使用或者處置的決出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格減去可直接歸屬于該資產處置費用的金額確定。資產預計未來現金流量的現值，按照資產在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流量，選擇恰當的稅前折現率對其進行折現后的金額加以確定。與資產組或者資產組組合相關的減值損失，先抵減分攤至該資產組或者資產組組合中商譽的賬面價值，再根據資產組或者資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產的賬面價值，但抵減后的各資產的賬面價值不得低于該資產的公允價值減去處置費用后的凈額(如可確定的)、該資產預計未來現金流量的現值(如可確定的)和零三者之中最高者。前述長期資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。長期待攤費用按其受益期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益的，將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。26、合同負債合同負債，是指本公司已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品或服務的義務。同一合同下的合同資產和合同負債以凈額列示。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。短期薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務的會計期間將實際發(fā)生的短期職工薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產成本。其中非貨幣性福利按公允價值計量。離職后福利為設定提存計劃，主要包括基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等，相應的支出于發(fā)生時計入相關資產成本或當期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，本公司在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債，并計入當期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。本公司向職工提供的其他長期職工福利，符合設定提存計劃的，按照設定提存計劃進行會計處理，除此之外按照設定收益計劃進行會計處理。在租賃期開始日，本公司將尚未支付的租賃付款額的現值確認為租賃負債(短期租賃和低價值資產租賃除外)。在計算租賃付款額的現值時，采用租賃內含利率作為折現率；無法確定租賃內含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現率。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。按照其他準則規(guī)定應當計入相關資產成本的，從其規(guī)定。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益，按照其他準則規(guī)定應當計入相關資產成本的，從其規(guī)定。租賃期開始日后，因續(xù)租選擇權、終止租賃選擇權或購買選擇權的評估結果或實際行使情況發(fā)生變化的，重新確定租賃付款額，并按變動后租賃付款額和修訂后的折現率計算的現租賃期開始日后，根據擔保余值預計的應付金額發(fā)生變動，或者因用于確定租賃付款額的指數或比率變動而導致未來租賃付款額發(fā)生變動的，按照變動后租賃付款額的現值重新計在針對上述原因或因實質固定付款額變動重新計量租賃負債時，相應調整使用權資產的賬面價值。使用權資產的賬面價值已調減至零，但租賃負債仍需進一步調減的，將剩余金額(1)與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業(yè)；③該義務的金額能夠可靠地計量。(2)預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。如所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數按照該范圍內的中間值確定。在其他情況下，最佳估計數分別下列情況處理：①或有事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確定。②或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結果及相關概率計算確定。(1)股份支付的種類股份支付是為了獲取職工或其他方提供服務而授予權益工具或者承擔以權益工具為基礎確定的負債的交易。股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。①以權益結算的股份支付用以換取職工提供的服務的權益結算的股份支付，以授予職工權益工具在授予日的公允價值計量。該公允價值的金額在完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件才可行權的情況下，在等待期內以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按直線法計算計入相關成本或費用，在授予后立即可行權時，在授予日計入相關成本或費用，相應增加資本公積。用以換取其他方服務的權益結算的股份支付，如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量，按照其他方服務在取得日的公允價值計量，如果其他方服務的公允價值不能可靠計量，但權益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關以現金結算的股份支付，按照本公司承擔的以股份或其他權益工具為基礎確定的負債的公允價值計量。如授予后立即可行權，在授予日計入相關成本或費用，相應增加負債；如須完成等待期內的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權，在等待期的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照本公司承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務在相關負債結算前的每個資產負債表日以及結算日，對負債的公允價值重新計量，其變(2)實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理本公司對股份支付計劃進行修改時，若修改增加了所授予權益工具的公允價值，按照權益工具公允價值的增加相應確認取得服務的增加。權益工具公允價值的增加是指修改前后的權益工具在修改日的公允價值之間的差額。若修改減少了股份支付公允價值總額或采用了其他不利于職工的方式，則仍繼續(xù)對取得的服務進行會計處理，視同該變更從未發(fā)生，除非本公司取消了部分或全部已授予的權益工具。修改以現金結算的股份支付協議中的條款和條件，使其成為以權益結算的股份支付的，如果由于修改延長或縮短了等待期，按照修改后的等待期進行會計處理，無需考慮不利修改的有關會計處理規(guī)定。在等待期內，如果取消了授予的權益工具，本公司對取消所授予的權益性工具作為加速行權處理，將剩余等待期內應確認的金額立即計入當期損益，同時確認資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權條件但在等待期內未滿足的，本公司將其作為授予權益工具的取本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時，按照分攤至該項履約義務的交易價格確認收入。合同中包含兩項或多項履約義務的，本公司在合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品或服務的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。對于附有質量保證條款的銷售，如果該質量保證在向客戶保證所銷售商品或服務符合既定標準之外提供了一項單獨的規(guī)定對質量保證責任進行會計處理。交易價格，是指本公司因向客戶轉讓商品或服務而預期有權收取的對價金額，但不包含代第三方收取的款項以及本公司預期將退還給客戶的款項。合同中存在可變對價的，本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數。包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉回的金額。合同中存在應付客戶對價的，除非該對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品或服務的，本公司將該應付對價沖減交易價格，并在確認相關收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入。合同中如果存在重大融資成分，本公司將根據合同中的融資成分調整交易價格；對于控制權轉移與客戶支付價款間隔未超過一年的，本公司不考慮其中的融資成分。本公司根據在向客戶轉讓商品或服務前是否擁有對該商品或服務的控制權，來判斷從事交易時本公司的身份是主要責任人還是代理人。本公司在向客戶轉讓商品或服務前能夠控制該商品或服務的，本公司為主要責任人，按照已收或應收對價總額確認收入；否則，本公司為代理人，按照預期有權收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，該金額按照已收或應收對價總額扣除政府補助是指本公司從政府無償取得貨幣性資產和非貨幣性資產，不包括政府作為所有者投入的資本。政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。本公司將所取得的用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助界定為與資產相關的政府補助；其余政府補助界定為與收益相關的政府補助。若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式將補助款劃分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助：(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據該特定項目的預算中將形成資產的支出金額和計入費用的支出金政府文件中對用途僅作一般性表述，沒有指明特定項目的，作為與收益相關的政府補助。政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能夠可靠取得的，按照名義金額計量。政府補助同時滿足下列條件的，予以確認：(1)企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件；(2)企業(yè)能夠收到政府補助。與企業(yè)日?；顒酉嚓P的政府補助，按照經濟業(yè)務實質，計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業(yè)日常活動無關的政府補助，計入營業(yè)外收入。與收益相關的政府補助，如果用于補償本公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益或沖減相關成本；如果用于補償本公司已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。與資產相關的政府補助，確認為遞延收益或沖減相關資產的賬面價值，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢或發(fā)生毀損的，應當將尚未分配的相關遞延收益余額除與直接計入股東權益的交易或事項有關的所得稅影響計入股東權益外，當期所得稅費用和遞延所得稅費用(或收益)計入當期損益。當期所得稅費用是按本年度應納稅所得額和稅法規(guī)定的稅率計算的預期應交所得稅，加資產負債表日，如果納稅主體擁有以凈額結算的法定權利并且意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行時，那么當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示。遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，根據可抵扣暫時性差異和能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減確定，按照預期收回資產或清償債務期間的適用稅率計量。遞延所得稅負債根據應納稅暫時性差異確定，按照預期收回資產或清償債務期間的適用稅率計量。對于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并交易中產生的資產或負債初始確認形成的暫時性差異，不確認遞延所得稅，但初始確認資產和負債導致產生等額應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認租賃負債并計入使用權資產的租賃交易，以及因固定資產等存在棄置義務而確認預計負債并計入相關資產成本的交易等)除外。商譽的初始確認導致的暫時性差異也不產生遞資產負債表日，根據遞延所得稅資產和負債的預期收回或結算方式，依據已頒布的稅法規(guī)定，按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率計量該遞延所得稅資產和負債的賬資產負債表日，遞延所得稅資產及遞延所得稅負債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈(1)納稅主體擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；(2)遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和負債或是同時取得資產、清償(1)租賃的識別在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內控制一項或多項已識別資產使用的權利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內控制已識別資產使用的權利，本公司評估合同中的客戶是否有權獲得在使用期間內因使用已識別資產所產生的幾乎全部經濟利益，并有權在該使用(2)租賃期租賃期是本公司有權使用租賃資產且不可撤銷的期間。有續(xù)租選擇權，即有權選擇續(xù)租該資產，且合理確定將行使該選擇權的，租賃期還包含續(xù)租選擇權涵蓋的期間。本公司有終止租賃選擇權，即有權選擇終止租賃該資產，但合理確定將不會行使該選擇權的，租賃期包含終止租賃選擇權涵蓋的期間。發(fā)生本公司可控范圍內的重大事件或變化，且影響是否合理確定將行使相應選擇權的，本公司對其是否合理確定將行使續(xù)租選擇權、購買選擇權或不行(3)租賃變更租賃變更是原合同條款之外的租賃范圍、租賃對價、租賃期限的變更，包括增加或終止一項或多項租賃資產的使用權，延長或縮短合同規(guī)定的租賃期等。租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，將該租賃變更作為一項單獨租賃進行會計處理：①該租賃變更通過增加一項或多項租賃資產的使用權而擴大了租賃范圍；②增加的對價與租賃范圍擴大部分的單獨價格按該合同情況調整后的金額相當。租賃變更未作為一項單獨租賃進行會計處理的，在租賃變更生效日，重新確定租賃期，并采用修訂后的折現率對變更后的租賃付款額進行折現，以重新計量租賃負債。租賃變更導致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，應當相應調減使用權資產的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關利得或損失計入當期損益。其他租賃變更導致租賃負債重新計量的，承租人應當相應調整使用權資產的賬面價值。(4)承租人會計處理本公司將在租賃期開始日，租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產為全新資產時價值較低的租賃認定為低價值資產租賃。轉租或預期轉租租賃資產的，原租賃不認定為低價值資產租賃。本公司對短期租賃和低價值資產租賃選擇不確認使用權資產和租賃負債。在租賃期內各個期間按照直線法計入相關的資產成本或當除上述簡化處理的短期租賃和低價值資產租賃外，本公司對已識別租賃確認使用權資產和租賃負債。使用權資產和租賃負債的初始及后續(xù)計量見附注三、22及附注三、28。(5)出租人會計處理本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經營租賃。融資租賃，是指實質上轉移了與租賃資產所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃。其所有權最終可能轉移，也可能不轉移。經營租賃，是指除融資租賃以外的其他租賃。本公司且轉租出租人對原租賃進行簡化處理的，本公司將該轉租賃分類為經營租賃。在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產。對應收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內含利率折現的現值之和。未實現融資收益在租賃期內采用固定的周期性利率計算確認當期利息收入。取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。在租賃期內各個期間，本公司采用直線法將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入。取得的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實際發(fā)生時計入當期損益。(1)重要會計政策變更報告期內，本公司無會計政策變更。(2)重要會計估計變更教育費附加公司名稱2023年1-10月統(tǒng)信軟件技術有限公司武漢統(tǒng)信軟件技術有限公司武漢深之度科技有限公司公司名稱2023年1-10月無錫統(tǒng)信軟件技術有限公司北京統(tǒng)信軟件技術有限公司上海深之度信息科技有限公司廣東統(tǒng)信軟件有限公司深圳統(tǒng)信軟件系統(tǒng)有限公司廣西統(tǒng)信軟件技術有限公司成都統(tǒng)信軟件技術有限公司西安統(tǒng)信軟件技術有限公司南京統(tǒng)信軟件技術有限公司金華統(tǒng)信軟件技術有限公司山西統(tǒng)信軟件技術有限公司北京誠杰科技有限公司貴陽統(tǒng)信軟件技術有限公司重慶統(tǒng)信軟件技術有限公司(1)增值稅根據財稅[2016]36號《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定，本公司從事技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入在取得技術合同認定并經稅務機關備案后免征增值稅。根據國發(fā)[2011]4號文《國務院關于印發(fā)進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策的通知》及國發(fā)財稅[2011]100號文《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》的規(guī)定，本公司銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，按法定稅率征收增值稅，對實際稅負超過3%的部分即征即退。(2)企業(yè)所得稅①母公司根據《財政部、稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部、稅務總局公告2020年第29號)第一條規(guī)定，依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，母公司于2021年12月17日取得北京市科學技術委員會、北京市財政局、國家稅務總局北京市稅務局頒發(fā)的高新技術企業(yè)證書，編號為GS202111000070。②武漢深之度科技有限公司公司于2021年12月3日取得由湖北省科學技術廳、湖北省財政廳、國家稅務總局湖北省稅務局頒發(fā)的高新技