2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題19

2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務(wù)模擬試題19

姓名年級學(xué)號

題型選擇題填空題解答題判斷題計(jì)算題附加題總分

得分

評卷人得分

一、單項(xiàng)選擇題

1.公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)在（）發(fā)行完畢。

A.自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)

B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)

C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)V

D.自首期發(fā)行完成之日起24個(gè)月內(nèi)

E.自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)

2.2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000

萬股，購入時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票

劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月310,乙公司股票的市場價(jià)格為每股

10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年甲公司

出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元V

甲公司賬務(wù)處理如下:

(1)2012年6月取得1000萬股

借：可供出售金融資產(chǎn)一一成本7000

應(yīng)收股

利1000

貸：銀行存款8000

(2)2012年12月31日

借：可供出售金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)3000

貸：其他綜合收益3000

(3)2013年8月出售

借：銀行存款12000

貸：可供出售即溶資產(chǎn)10000

投資收益2000

同時(shí)

借：其他綜合收益3000

貸：投資收益3000

處置時(shí)投資收益為2000+3000=5000萬元。分錄是為了幫助大家理解，實(shí)際做題

時(shí)可直接根據(jù)處置時(shí)取得的凈價(jià)款減去取得成本就是處置時(shí)的投資收益，即

12000-7000=5000o分錄中的計(jì)算過程實(shí)際上是把公允價(jià)值變動(dòng)部分3000一加

一減，即12000-(7000+3000)+3000=5000,結(jié)果相同。

3.下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有()

A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)或前1個(gè)交易

日股票均價(jià)

B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

C,主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年V

D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財(cái)務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進(jìn)

行信用評級

解析：A,不低于募集說明書公告日前20個(gè)和前1個(gè)交易日股票均價(jià)：B,創(chuàng)業(yè)

板可轉(zhuǎn)債最短期限為1年，未規(guī)定最長期限；D,最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不

低于人民幣15億元的可免于提供擔(dān)保。

4.甲企業(yè)計(jì)劃配股,2009年-2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500

萬，企業(yè)計(jì)劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少為

()

A.1380萬元V

B.960萬元

C.4140萬元

D.460

解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤不少

于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的30%”的規(guī)定。(5000+4300+4500)

+3X30%=1380萬元

5.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過

()。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A.凈資本的60%V

B.凈資產(chǎn)的60%

C.凈資本的40%

D,凈資產(chǎn)的40%

E.總資產(chǎn)的40%

解析：證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過

凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

6.證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是()

A.招股說明書摘要

B.招股說明書(申報(bào)稿)V

C.發(fā)行保薦書

D.債券募集說明書

7.證券公司長期次級債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以

上的，計(jì)入凈資本的比例分別為()

A.100%、50%、25%

B.100%、50%、15%

C.100%、70%、50%V

D.100%、70%、25%

8.甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該原材料市場

銷售價(jià)格為9萬元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件

X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26元/套，則期末該原材料要計(jì)提

多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）

A.0

B.1

C.2J

D.4

解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)

提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可

變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和

稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本

=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料

可變現(xiàn)凈值=26-157=10萬元，材料成本為12萬元，則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬

yc?

9.某上市公司擬于2008年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)

換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為4

億元，短期融資券余額為2億，則下列說法正確的是（）

A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億

C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保J

D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評級

解析：根據(jù)規(guī)定，發(fā)行后的累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%,“累計(jì)債

券余額”不包含短期融資券和中期票據(jù)，則本次發(fā)行最大額度應(yīng)為30X40%

=12億元。C、D,分離交易可轉(zhuǎn)債不需強(qiáng)制提供擔(dān)保，但必須進(jìn)行資信評級。

10.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入

存貨成本的是（）

A.倉庫保管人員的工資

B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用V

C.未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

D.采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失

解析：倉庫保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本；制造費(fèi)用是一項(xiàng)

間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本，選項(xiàng)B為正確選項(xiàng)；未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)

提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本；采購運(yùn)輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的

損失計(jì)入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。

11.以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說法正確的有（）

A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍?2個(gè)月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D.上海交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募集的資金尚未使

用完畢，需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)V

解析：A選項(xiàng)，應(yīng)該自收購人公告上市公司收購報(bào)告書之日起至收購?fù)瓿珊?2

個(gè)月；B選項(xiàng)，如因借殼上市實(shí)際控制人變化，自證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起，不

少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度；C選項(xiàng)，滬深交易所都沒有持續(xù)督導(dǎo)期間，實(shí)際控制人變

化，延長1年的相關(guān)規(guī)定。按深交所新的《保薦工作指引》，在持續(xù)督導(dǎo)期

間，上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長持續(xù)

督導(dǎo)時(shí)間：（1）上市公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺

陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的；（2）上市公司受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰或者交易所公開譴

責(zé)的；（3）上市公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D。D選項(xiàng)，根據(jù)《上海證

券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，法定督導(dǎo)期時(shí)間已滿，但是募

資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導(dǎo)。

12.A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控

制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度

營業(yè)收入的50%,但未達(dá)到100%；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過8公司

2009年末資產(chǎn)總額的100%；丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度

利潤總額的20%,但未達(dá)到50%；丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009

年度利潤總額的30%,但未達(dá)到50%。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間

正確有（）

A.A于2010年3月申報(bào)

B.B于2011年3月申報(bào)

C.C于2010年3月申報(bào)

D.D于2010年6月申報(bào)V

13.根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6

個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

A.股東大會(huì)通過之日

B.發(fā)審會(huì)審核通過之日

C.發(fā)行結(jié)束之日V

D.上市之日

解析：可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股

期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。

14.下列說法正確的有（）

A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)

間價(jià)值為7元

B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減

小，呈線性關(guān)系

C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率成正相關(guān)V

D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大

解析：A,看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max[（St-x）m,0]=Max[（12-10）,0]=2

元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；8,同向非線性關(guān)系；D,看漲期

權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。

15.某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近一期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權(quán)

益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%,上市公司有

2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）

A.2億元

B.3億元

C.4億元V

D.5億元

解析：20X40%-4=4億元。

16.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過

（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。

A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管

B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易V

C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈

資本的40%

D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天

解析：A,證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管；C,證

券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的

60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。D,證券公

司短期融資券的期限最長不得超過91天。

17.IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日為

（）

A.自取得股份之日起至股東大會(huì)通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日V

B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日

C.自股份公司成立之日起至招股說明書預(yù)披露日

D.自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開日

E.自取得股份之日起至首發(fā)申請獲得證監(jiān)會(huì)批文日

18.以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有（）

A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的

股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資V

B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股

權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資

C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分

為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)

讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投

資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算

解析：B,對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否

處于股權(quán)分置改革過程中，均應(yīng)將其劃分為長期股權(quán)投資；C.D,根據(jù)財(cái)政部

2014年3月13日財(cái)會(huì)[2014]14號，新修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則箱2號一長期股權(quán)

投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實(shí)施控

制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長期

股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為

長期股權(quán)投資核算，對于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，不

管其在活躍市場上有沒有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分為

“金融資產(chǎn)”（本章所述的“金融資產(chǎn)”，一般情況下應(yīng)劃分為“可供出售金

融資產(chǎn)”）。（注：修訂以前的規(guī)定是，對于不具有控制、共同控制或重大影

響、在活躍市場上沒有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資，劃分為長

期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的

權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融資產(chǎn)核算）

19.根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項(xiàng)中不屬于資產(chǎn)特征的是（）

A.資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源

B.資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益

C.資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項(xiàng)形成的

D.資產(chǎn)能夠可靠地計(jì)量V

解析：資產(chǎn)具有以下幾個(gè)方面的特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的資

源；（2）資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；（3）資產(chǎn)是由企業(yè)過去的交易或

者事項(xiàng)形成的。

20.關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）

A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭

B.就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告V

C.法律意見書報(bào)送后，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的反饋意見進(jìn)行相應(yīng)修改，并重新出

具法律意見書

D.對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

E.法律意見書由一位律師簽名

21.原材料賬面價(jià)12萬元/套，市價(jià)為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花

15萬元，每件成品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1.2萬元，產(chǎn)品售價(jià)30元/套，則期末該

原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。（）

A.0V

B.2

C.1.8

D.3.8

解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)

提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可

變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和

稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為30-1.2=28.8萬元，產(chǎn)品成

本=12+15=27萬元，因此產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，故原材料按成本計(jì)量，不需計(jì)提

跌價(jià)準(zhǔn)備。

22.2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬

股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分

配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20

日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008

年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元J

D.98萬元

解析：機(jī)構(gòu)投資者從二級市場購入股票應(yīng)當(dāng)是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出

售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應(yīng)劃分為交易性金融資

產(chǎn)。則甲公司2008年3月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（從取得到出售全部投資收

益）：持有期間的收益-取得時(shí)支付的交易費(fèi)用+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益=10-

1+L（100*11-1）-100*10]=108（萬元）本題若是問甲公司2008年3月20日應(yīng)

當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少？則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)-取得時(shí)成本=（100*11-1）

-100*10=99（萬元）【注意】關(guān)于支付的交易費(fèi)用，題目中有時(shí)候會(huì)表述為支

付總價(jià)款是XXX,其中包含交易費(fèi)用XXX,本題中表述為另支付交易費(fèi)用1萬

元，在計(jì)算金融資產(chǎn)取得時(shí)初始成本時(shí)應(yīng)注意計(jì)算。

23.甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，

合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場價(jià)格為1萬元/件，預(yù)計(jì)銷售每件

產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，該存貨應(yīng)計(jì)提

多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（）

A.100萬元V

B.0萬元

C.166.67

D.-100

解析：（1）對于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600*（0.1+0.1）

=380萬元，存貨成本=600.0.8=480萬，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。

（2）對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400*（1-0.1-0.1）=320

萬元，成本為400*0.8-320萬元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期

末需計(jì)提100萬存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

24.創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元，則以

下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡易程序（）

A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元

B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元

C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資

總額5000萬元

D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資

總額4000萬元J

解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司

申請非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)

10%的，中國證監(jiān)會(huì)適用簡易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股

票的融資總額超過最近一年末凈資產(chǎn)10%的除外。

25.發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)提出回避

()

A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競爭關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請的保薦人的獨(dú)立董事V

26.甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷

售合同，約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1.2元，A市

場銷售價(jià)格為每件0.90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0.1元，則A產(chǎn)品應(yīng)

提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為()

A.100V

B.50

C.0

D.200

解析：有合同部分的可變現(xiàn)凈值為500*(1.2-0.10)=550元〉成本500元，

不需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備；沒有合同部分可變現(xiàn)凈值為500*(0.9-0.1)=400元，

小于成本500元，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100元。因此，甲公司A產(chǎn)品需計(jì)提跌

價(jià)準(zhǔn)備100元。

27.證券發(fā)行審核過程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是()

A.招股說明書摘要

B.招股說明書(申報(bào)稿)J

C.發(fā)行保薦書

D.發(fā)行保薦工作報(bào)告

28.某上市公司擬實(shí)施配股，前3年合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司的可分配利潤

分別為2000萬、3000萬、4000萬。則公司最近3年累計(jì)現(xiàn)金分紅最低為

()

A.900萬V

B.3000萬

C.2700萬

D.1000萬

解析：(2000+3000+4000)/3X30%=900萬。

29.以下說法正確的是()

A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用

B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入生產(chǎn)成本

C.盤虧的存貨應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

D.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科

目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用V

解析：A,出借的包裝物，其成本計(jì)入銷售費(fèi)用；B,生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)發(fā)

生的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；C,對于盤虧存貨處理要具體分析原因，若是自然

災(zāi)害等非常原因所致，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出，若是收發(fā)計(jì)量等正常原因所致，則

應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。

30.A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬

股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股

利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入

賬價(jià)值為（）萬元。

A.700

B.800

C.712J

D.812

解析：支付的交易費(fèi)用計(jì)入成本，入賬價(jià)值=200X（4-0.5）+12=712（萬

元）。

31.某公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行規(guī)模為100億股，發(fā)行價(jià)3元/股，主承銷

商使用超額配售選擇權(quán)，數(shù)量為初始發(fā)行規(guī)模的10%,本次發(fā)行股票上市之日

起30日內(nèi)，主承銷商使用超額配售獲得的資金，分別以2.95元/股購入2億

股、以2.90元/股購入2億股。假如不考慮發(fā)行費(fèi)用，發(fā)行人募集的資金為

（）

A.330.3億元

B.330億元

C.318億元V

D.300億元

解析：（1）本次發(fā)行的新股數(shù)量=包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量超額配售選擇權(quán)數(shù)量為

100X10%=10億股，購買數(shù)量為4億股，增發(fā)數(shù)量=10-4=6億股（2）發(fā)行人募

集的資金：（包銷數(shù)量+增發(fā)數(shù)量）X發(fā)行價(jià)=（100+6）X3=318億元

32.地方政府一般債券的期限有哪幾種（）

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3、5、7、10V

D.1、3、5、7、9

33.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）

A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日均價(jià)的90%

或前一個(gè)交易日均價(jià)的90%

B.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日

的均價(jià)V

C,可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)交易日均價(jià)或前

一個(gè)交易日的均價(jià)

D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認(rèn)股權(quán)證行權(quán)價(jià)格不低于募集說明書公告前20個(gè)

交易日均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

解析：A,非公開發(fā)行股票的發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股

票均價(jià)的90%：C、D,均為中間均是“前20個(gè)交易日均價(jià)和前一個(gè)交易日的

均價(jià)”，而非“或”。

34.上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）

A.連續(xù)3年不分紅

B.最近1年被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除

C.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查V

D.現(xiàn)任監(jiān)事近36個(gè)月被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰

35.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告

A.4V

B.6

C.5

D.7

解析：《保薦辦法》第二十二條：“保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會(huì)

報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告?！?/p>

36.將存貨的減值準(zhǔn)備由單項(xiàng)認(rèn)定變更為按類別計(jì)提，體現(xiàn)了（）

A.重要性原則V

B.可理解性原則

C.可靠性原則

D.實(shí)質(zhì)重于形式原則

37.2013年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由8公司于2014年3月6

日向M公司銷售筆記本電腦1200臺，每臺1.2萬元。2013年12月31日B公

司庫存筆記本電腦1000臺，單位成本1萬元。2013年12月31日市場銷售價(jià)

格為每臺0.90萬元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺0.10萬元。則8公司2013年

12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）

A.0J

B.40

C.200

D.100

解析：期末存貨數(shù)量1000臺小于合同數(shù)量1200臺，因此期末存貨1000臺的可

變現(xiàn)凈值為1000*（1.2-01.0）=1100萬元，大于成本1000萬元，故不用計(jì)

提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

38.企業(yè)對隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該包裝物的實(shí)

際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（）。

A.制造費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用J

C.管理費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

解析：隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。

39.上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有（）

A.上次非公開發(fā)行，當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤下降60%

B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申

請時(shí)尚未注入J

C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職

D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)

解析：A,發(fā)行人24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上

年下降50%以上的情形。B,至發(fā)行申請前控股股東尚未履行承諾，屬于上市

公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開

承諾的行為，構(gòu)成發(fā)行障礙。

40.某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資

者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有

（）

A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票

B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股J

C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價(jià)對象配售股票的總量為1.75億

股

D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股

解析：A、B,《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問題的通知》（發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號）規(guī)

定：發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過20名，

戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%。根據(jù)最新的

《發(fā)行承銷辦法》，（1）首發(fā)后總股本W(wǎng),1億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低

于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%：（2）首發(fā)后總股本＞4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)

行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，

應(yīng)當(dāng)扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題假如向戰(zhàn)略投

資者配售1.5億股，則扣除1.5億股后為3.5億股，適用首發(fā)后總股本W(wǎng)4

億股，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；則最低為

3.5X60%=2.1億股。

二、多項(xiàng)選擇題

41.下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益V

B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本V

C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量

D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本

E.以外幣計(jì)價(jià)的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益7

解析：可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用公允價(jià)值計(jì)量；可供出售金融資產(chǎn)持有期

間取得的現(xiàn)金股利計(jì)入投資收益。

42.以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）

A.掛牌公司董、監(jiān)、高J

B.基金管理公司V

C.注冊資本600萬、實(shí)收資本400萬的合伙企業(yè)

D.注冊資本500萬的1人有限公司V

43.保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對發(fā)行人進(jìn)行輔

導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對以下人員進(jìn)行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓(xùn)

（）

A.發(fā)行人的董事、高管J

B.發(fā)行人的監(jiān)事V

C.持有發(fā)行人3%股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5%股份的某法人股東的法定代表人V

E.發(fā)行人的實(shí)際控制人或其法定代表人V

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人V

44.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個(gè)交易日股票交易均價(jià)為

8.5元，前20個(gè)交易日股票交易均價(jià)為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月

內(nèi)不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價(jià)為8.6元

B.發(fā)行價(jià)為7.7元J

C.發(fā)行價(jià)為8.2元J

D.發(fā)行價(jià)為9元

解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十六條規(guī)定：“上市公司

非公開發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：（一）發(fā)行價(jià)

格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束

之日起可上市交易；（二）發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票

均價(jià)但不低于百分之九十，或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股

票均價(jià)但不低于百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不

得上市交易；（三）上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方以及

董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者，以不低于董事會(huì)作出本次非公開發(fā)行股票決

議公告日前二十個(gè)交易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十認(rèn)購

的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起三十六個(gè)月內(nèi)不得上市交易。上市公司非

公開發(fā)行股票將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)的其

他規(guī)定。”

45.主板上市公司，以下不可以進(jìn)行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴(yán)重侵害尚未解除V

B.對外違規(guī)擔(dān)保尚未解除V

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責(zé)

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行重大資產(chǎn)重組

解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條：上市公司存在下列情形之

一的，不得非公開發(fā)行股票：（一）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳

述或重大遺漏；（二）上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚

未消除；（三）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；（四）

現(xiàn)任董事、高級管理人員最近三十六個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰，或

者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)；（五）上市公司或其現(xiàn)任董

事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國

證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；（六）最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意

見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無法表示意

見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外；（七）

嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

46.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券障礙的有（）

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%,扣非后為

5.48%V

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查V

C.公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)

D.上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為16億，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供

擔(dān)保V

解析：A,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平

均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%（扣非前后凈利潤孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)

收益率的計(jì)算依據(jù)）；B,上市公司公開發(fā)行證券對于“立案偵查”與“立案調(diào)

查”“董事、高管”出現(xiàn)的構(gòu)成障礙，不含監(jiān)事；D,上市公司最近一期末經(jīng)審

計(jì)的凈資產(chǎn)不低于與15億元的，可免于提供擔(dān)保。

47.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會(huì)計(jì)師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)

重新履行核查義務(wù)V

B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)J

C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會(huì)處罰而被更換，更換后的律師或律

師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會(huì)

E.更換會(huì)計(jì)師的，更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，

對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專業(yè)報(bào)告J

解析：D,發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄

（2002）第五號《關(guān)于已通過發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程

序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦

發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)

會(huì)另有規(guī)定的除外。

48.關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的有（）。

A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始

確認(rèn)金額

B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作

為初始確認(rèn)金額V

C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交

易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收

入，計(jì)入投資收益V

E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易

費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益V

解析：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的

交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值

和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。

49.下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）

A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50%J

B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50%

C.募集資金應(yīng)有明確用途V

D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股一年的利息V

解析：B,不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%

50.根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定，以下

說法正確的有（）

A.根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合不同國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中

的作用、現(xiàn)狀和發(fā)展需要，將國有企業(yè)分為商業(yè)類和公益類V

B.對主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國有企業(yè)，原則上都要實(shí)行公司制

股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化，國有

資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進(jìn)整體上市V

C.對主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)

重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本100%控股地位，非國有資

本不得參股

D.對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品和服務(wù)為主要目

標(biāo)，這類企業(yè)采取國有獨(dú)資形式，非國有企業(yè)不得參與經(jīng)營

解析：C,對于主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、

主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的商業(yè)類國有企業(yè)，要保持國有資本控股地位，支持非

國有資本參股。D,對于公益類國有企業(yè)以保障民生、服務(wù)社會(huì)、提供公共產(chǎn)品

和服務(wù)為主要目標(biāo)，這類企業(yè)可以采取國有獨(dú)資形式，具備條件的也可以推行

投資主體多元化，還可以通過購買服務(wù)、特許經(jīng)營、委托代理等方式，鼓勵(lì)非

國有企業(yè)參與經(jīng)營。

51.以下需列入非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單的有（）

A.地方融資平臺公司J

B.房地產(chǎn)公司

C.典當(dāng)行V

D.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司

E.主體信用評級為A+的小貸公司J

解析：B,國土資源部等部門認(rèn)定的存在“閑置土地”、“炒地”、“捂盤惜

售”、“哄抬房價(jià)”等違法違規(guī)行為的房地產(chǎn)公司；D,非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員

的擔(dān)保公司。

52.公開發(fā)行公司債應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員為（）

A.公司經(jīng)理

B.內(nèi)核負(fù)責(zé)人V

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人V

D.協(xié)辦人V

E.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人J

解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號一一公開發(fā)行公

司債券申請文件》（2015年修訂）一一第三章中介機(jī)構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行

的文件一3—1主承銷商核查意見：核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券

承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公

章并注明簽署日期。

53.關(guān)于非公開發(fā)行價(jià)格調(diào)整，以下說法不正確的有（）

A.發(fā)審會(huì)后，召開股東大會(huì)再次調(diào)整價(jià)格J

B.募投變更，可以重新召開股東大會(huì)變更募投，但不能變價(jià)格J

C.市場情況發(fā)生變化，可以隨時(shí)召開股東大會(huì)對發(fā)行價(jià)格進(jìn)行調(diào)整V

D.非公開發(fā)行股票發(fā)行方案發(fā)生變化，應(yīng)重新召開董事會(huì)，確定定價(jià)基準(zhǔn)日

解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第十六條：非公開發(fā)行股票的董

事會(huì)決議公告后，出現(xiàn)以下情況需要重新召開董事會(huì)的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)重新確

定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日：（一）本次非公開發(fā)行股票股東大會(huì)決議的有效期

己過；（二）本次發(fā)行方案發(fā)生變化；（三）其他對本次發(fā)行定價(jià)具有重大影

響的事項(xiàng)。A,發(fā)審會(huì)后，如調(diào)整發(fā)行價(jià)格則視為發(fā)行方案的重大變化，應(yīng)重新

召開董事會(huì)。B,募投變更屬于發(fā)行方案的重大變化，應(yīng)調(diào)整價(jià)格。C,不可以

隨時(shí)召開股東大會(huì)對發(fā)行價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。

54.某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元。標(biāo)的股票的市場價(jià)格為

45元，可轉(zhuǎn)債的市場價(jià)格為1100元，則下列說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)換貼水率2.2770

B.轉(zhuǎn)換平價(jià)44元J

C.轉(zhuǎn)換升水率2.22%

D.轉(zhuǎn)換價(jià)值1125元V

解析:轉(zhuǎn)換比例=1000/40=25轉(zhuǎn)換價(jià)值=25.45=1125轉(zhuǎn)換平價(jià)=1100/25=44

轉(zhuǎn)換貼水率=（45-44）/45=2.22%

55.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入損益的利得的有（）

A.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益V

B.重組債務(wù)形成的債務(wù)重組收益V

C.持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額

D.對聯(lián)營企業(yè)投資的初始投資成本小于應(yīng)享有投資時(shí)聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值

份額的差額V

解析：選項(xiàng)C,持有可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加額計(jì)入其他綜合收益，屬

于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得。

56.關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信

息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計(jì)截止日后的主要經(jīng)營狀況。相關(guān)情況披露的截

止時(shí)點(diǎn)應(yīng)盡量接近招股說明書簽署日V

B.發(fā)行人還應(yīng)結(jié)合自身所處行業(yè)在過去若干年內(nèi)出現(xiàn)的波動(dòng)情況，分析披露該

行業(yè)是否具備較強(qiáng)的周期性特征V

C.發(fā)行人如果預(yù)計(jì)年初至發(fā)行上市后第一個(gè)報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤以及扣除

非經(jīng)常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)分析可能出

現(xiàn)的情況及主要原因，無需披露

D.行人提供季度未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)在招股說明書中以列表方式披露該

季度末和上年末的主要財(cái)務(wù)信息，并注明相關(guān)財(cái)務(wù)信息未經(jīng)審計(jì)，但已經(jīng)會(huì)計(jì)

師事務(wù)所審閱J

57.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱J

C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明J

D.不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料V

E.出席發(fā)行人董事會(huì)

58.以下是上市公司不得公開發(fā)行證券的情形有（）

A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正V

B.最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)V

C.上市公司及其控股股東最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾

的行為V

D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案

調(diào)查

59.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的有（）

A.商業(yè)銀行以私募方式發(fā)行次級債券或募集次級定期債務(wù)應(yīng)符合核心資本充足

率不低于4%V

B.商業(yè)銀行公開發(fā)行次級債券應(yīng)具備核心資本充足率不低于5%V

C.未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，商業(yè)銀行不得在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債

券V

D.商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余額不得超過其核心資本的

20%V

60.以下事項(xiàng)中，需要聘請保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市V

B.上市公司非公開發(fā)行股票V

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券V

D.上市公司公開發(fā)行公司債券

解析：《保薦辦法》第二條“發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的

證券公司履行保薦職責(zé)：（一）首次公開發(fā)行股票并上市；（二）上市公司發(fā)

行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；（三）中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國

證監(jiān)會(huì)”）認(rèn)定的其他情形?！逼渲小吧鲜泄景l(fā)行新股”包含配股、增發(fā)、

非公開發(fā)行；“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券”包括發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司

債券。D,2015年1月15日證監(jiān)會(huì)令第113號《公司債券發(fā)行與交易管理辦

法》取消公司債券公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度，以簡化審核流程。

61.下列說法正確的有（）

A.首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)方式確定

發(fā)行價(jià)格J

B.與發(fā)行人或主承銷商有實(shí)際控制關(guān)系的詢價(jià)對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)

行股票的詢價(jià)、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行

C.戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，并應(yīng)當(dāng)

承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個(gè)月

D.詢價(jià)對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個(gè)

月V

解析：C戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價(jià)。

62.以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評級的有（）

A.定向發(fā)行的證券公司債券

B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)V

C.中小企業(yè)私募債券

D.超短期融資券V

解析：A,2015年1月15日，中國證監(jiān)會(huì)令第113號公布并實(shí)施《公司債券發(fā)

行與交易管理辦法》，《證券公司債券管理暫行辦法》廢止，證券公司發(fā)行公

司債納入《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》進(jìn)行規(guī)范，根據(jù)《公司債券發(fā)行與

交易管理辦法》第十九條和第二十八條的規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托

具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級，非公開發(fā)行公司債

券是否進(jìn)行信用評級由發(fā)行人確定，并在債券募集說明書中披露。因此，A不

選。B,根據(jù)《銀行間債券市場中小非金融企業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》規(guī)定，中小

非金融企業(yè)集合票據(jù)主體、債項(xiàng)均應(yīng)評級：D,根據(jù)《銀行間債券市場非金融企

業(yè)超短期融資券業(yè)務(wù)規(guī)程》規(guī)定需要進(jìn)行評級。

63.甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券

公司為其初始做市商，則以下說法正確的有（）

A.A與B均應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票

B.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票

C.A與B均應(yīng)取得不低于100萬股的做市庫存股票

D.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于100萬股的做市庫存股票V

E.A取得495萬股，B取得5萬股符合規(guī)定

F.A取得90萬股，B取得10萬股符合規(guī)定J

解析：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》的規(guī)定，掛

牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股

本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股

票。除上述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬股的做市庫存股票。

掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總

股本5%或100萬股（以孰高為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存

股票。

64.以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）

A.可以申請一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行V

B.公司應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢

C.首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的50%V

D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國

證監(jiān)會(huì)備案V

解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第四十條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，可

以申請一次核準(zhǔn)，分次發(fā)行，不同次發(fā)行的優(yōu)先股除票面股息率外，其他條款

應(yīng)當(dāng)相同。自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個(gè)月內(nèi)實(shí)施首次發(fā)行，

剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在二十四個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢。超過核準(zhǔn)文件時(shí)限的，須申請中國證

監(jiān)會(huì)重新核準(zhǔn)。首次發(fā)行數(shù)量應(yīng)當(dāng)不少于總發(fā)行數(shù)量的百分之五十，剩余各次

發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備

案。

65.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）

A.股東名冊V

B.股東大會(huì)會(huì)議記錄V

C.董事會(huì)會(huì)議記錄

D.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議V

E.會(huì)計(jì)賬簿

解析：優(yōu)先股股東的知情權(quán)完全同《公司法》規(guī)定的股份公司（不管是否上

市）的普通股股東知情權(quán)。

66.以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有

（）

A.高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定

B.募集資金不超過項(xiàng)目需要總量J

C.現(xiàn)任監(jiān)事最近12個(gè)月內(nèi)未受到交易所公開譴責(zé)

D.上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查

或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形V

67.以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（）

A.發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難V

B.利息支付違約、逾期V

C.發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易V

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化，可能無法收回投資成本J

解析：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)不需確認(rèn)資產(chǎn)減值損

失，其余金融資產(chǎn)需在資產(chǎn)負(fù)債表日對金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀

證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。以上都

是證明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

68.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)值的說法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高J

B.股票波動(dòng)率越大，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高J

C.轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高

D.回售期限越長，回售的期權(quán)價(jià)值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越高J

解析：C,轉(zhuǎn)股價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小，可轉(zhuǎn)換公司債券的價(jià)值越低。

69.公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形

有（）

A.發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用V

B.公司有重大違法行為J

C.未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)V

D.公司最近2年連續(xù)虧損V

解析：滬深交易所公司債券上市規(guī)則對于應(yīng)暫停公司債券上市的情形均引用

《證券法》的規(guī)定，《證券法》第60條規(guī)定：”公司債券上市交易后，公司有

下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：（一）公司有

重大違法行為：（二）公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件；

（三）發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準(zhǔn)的用途使用；（四）未按照公司

債券募集辦法履行義務(wù)；（五）公司最近二年連續(xù)虧損。”

70.以下屬于工作底稿的內(nèi)容及關(guān)于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機(jī)構(gòu)對發(fā)行人客戶、供應(yīng)商、工商、等部門進(jìn)行相關(guān)訪談的訪談?dòng)涗沄

B.保代為保薦項(xiàng)目建立的盡調(diào)日志V

C.發(fā)行過程中的詢價(jià)記錄V

D.工作底稿應(yīng)至少保存10年J

71.以下在銀行間債券市場發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不

得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）

A.短期融資券V

B.中期票據(jù)V

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)V

E.非公開定向債務(wù)融資工具

解析：A,《銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務(wù)指引》第四條：“企業(yè)

發(fā)行短期融資券應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，短期融資券待償還余額不得超過企

業(yè)凈資產(chǎn)的40%。"B,《銀行間債券市場非金融企業(yè)中期票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第

四條：”企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不

得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%。"C,《銀行間債券市場非金融企業(yè)超短期融資券

業(yè)務(wù)規(guī)程（試行）》規(guī)定，超短期融資券，是指具有法人資格、信用評級較高

的非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行的，期限在270天以內(nèi)

的短期融資券。未作出“待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%”不得超過

40%的限制，超短融可突破40%的限制。D,《銀行間債券市場中小非金融企

業(yè)集合票據(jù)業(yè)務(wù)指引》第五條：“企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法

規(guī)，任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40%?！盓,《根

行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具非公開定向發(fā)行規(guī)則》規(guī)定，在銀行間

債券市場以非公開定向發(fā)行方式發(fā)行的債務(wù)融資工具稱為非公開定向債務(wù)融資

工具，《證券法》中僅對公開發(fā)行公司債券有“累計(jì)債券余額不超過公司凈資

產(chǎn)百分之四十”的限定，對非公開發(fā)行債券并無明確規(guī)定，因此定向工具規(guī)模

可突破凈資產(chǎn)40%的限制。

72.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議

（）

A.擬變更募集說明書的約定V

B.發(fā)行人信用評級上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化V

D.發(fā)行人不能按期支付本息V

解析：B,發(fā)行人信用評級上調(diào)對債券持有人來說是有利事項(xiàng)，不需召開債券持

有人會(huì)議。

73.以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司