重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作制度(通用稿)

第二部分

2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控任務(wù)制度

及數(shù)據(jù)分析運(yùn)用內(nèi)容提要2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控任務(wù)制度簡介一季度監(jiān)控任務(wù)主要情況監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析運(yùn)用一、2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控任務(wù)制度監(jiān)控規(guī)范報(bào)表體系數(shù)據(jù)采集上報(bào)方式任務(wù)要求有關(guān)問題〔一〕監(jiān)控規(guī)范〔二〕報(bào)表體系

為便于企業(yè)填報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)加工、審核和運(yùn)用，2007年重點(diǎn)稅源監(jiān)控制度在報(bào)表體系、目的設(shè)置、義務(wù)格式等方面做了適當(dāng)調(diào)整。將上年的<企業(yè)表>按目的屬性拆分為月報(bào)表和季報(bào)表，將上年的<貨物勞務(wù)表>適當(dāng)簡并，只保管主要工業(yè)產(chǎn)品工程，同時(shí)根據(jù)宏觀調(diào)控的需求，添加了房地產(chǎn)行業(yè)監(jiān)控報(bào)表，實(shí)現(xiàn)了重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控與重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)控的結(jié)合。在目的設(shè)置上有增有減。添加的主要是清理欠稅、預(yù)繳稅款、代扣代繳等細(xì)分稅款屬性的目的和各地方稅種的應(yīng)繳目的以及添加值、耗電量等反映企業(yè)消費(fèi)、物耗情況的目的。減少的目的主要是原來無固定數(shù)據(jù)來源、運(yùn)用頻率很低的目的以及非工業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)銷目的等。另外結(jié)合新的納稅申報(bào)表對月報(bào)、季報(bào)中的部分目的口徑進(jìn)展了調(diào)整。在報(bào)表格式上，參照國家統(tǒng)計(jì)局做法，將本期數(shù)據(jù)與上年同期數(shù)列在同一張報(bào)表中，以方便審核和運(yùn)用，同時(shí)徹底處理了以前不斷存在的監(jiān)控企業(yè)多、可比企業(yè)少的問題?！踩硵?shù)據(jù)采集重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來源于企業(yè)納稅申報(bào)、財(cái)務(wù)核算以及消費(fèi)運(yùn)營等原始信息，普通由重點(diǎn)稅源企業(yè)經(jīng)過紙質(zhì)或電子方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。對稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合征管信息系統(tǒng)或“一戶式〞系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)，在確保數(shù)據(jù)口徑、時(shí)期一致的前提下，可以從系統(tǒng)中導(dǎo)出，不再要求企業(yè)填報(bào)。對必需由企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌各種需求，盡能夠年初一次性布置企業(yè)進(jìn)展采集，以減少企業(yè)反復(fù)報(bào)送、多頭報(bào)送。在采集方式上，要更多地運(yùn)用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)和重點(diǎn)稅源企業(yè)端軟件等電子方式進(jìn)展，在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)提高任務(wù)效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。無論運(yùn)用何種方式采集企業(yè)數(shù)據(jù)，均要堅(jiān)持企業(yè)各項(xiàng)信息的完好性，即無論是國稅局還是地稅局監(jiān)控的企業(yè)，上報(bào)的各項(xiàng)納稅信息均應(yīng)包含國稅局和地稅局征收的一切稅種?！菜摹成蠄?bào)時(shí)間和方式報(bào)表所屬期為1、2、4、5、7、8、10、11月份時(shí)，只上報(bào)<稅收月報(bào)表>和<工業(yè)產(chǎn)品月報(bào)表>，報(bào)送時(shí)間為次月18日前。報(bào)表所屬期為3、6、9、12月份時(shí)，月報(bào)表和季報(bào)表同時(shí)報(bào)送，報(bào)送時(shí)間為季后22日前。<企業(yè)根本信息表>為一次性報(bào)表，年初一次性填報(bào)，對部分年初沒有數(shù)據(jù)的工程，可于數(shù)據(jù)獲得的月份伴隨當(dāng)期報(bào)表進(jìn)展補(bǔ)報(bào)。重點(diǎn)稅源報(bào)表一概經(jīng)過稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)報(bào)送，即總局FTP/CENTRE/計(jì)統(tǒng)司/宏觀處/重點(diǎn)稅源監(jiān)控/國稅〔地稅〕上報(bào)數(shù)據(jù)目錄下；各地任務(wù)中的問題和意見，報(bào)至重點(diǎn)稅源監(jiān)控/2007年建議目錄中〔五〕任務(wù)要求不斷穩(wěn)定和擴(kuò)展重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍建立確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的長效機(jī)制努力提高數(shù)據(jù)時(shí)效性強(qiáng)化監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析運(yùn)用自覺融入互動機(jī)制加強(qiáng)任務(wù)的上下溝通和通報(bào)考核

1.不斷穩(wěn)定和擴(kuò)展重點(diǎn)稅源監(jiān)控范圍從近年情況看，部分地域?qū)嵺`監(jiān)控的重點(diǎn)稅源企業(yè)與按照規(guī)范應(yīng)監(jiān)控的企業(yè)存在一定差距，其中個(gè)別地域差別很大，對分析地域稅源情況、稅負(fù)程度、開展地域橫向?qū)Ρ葞砹瞬焕绊憽?007年各地要嚴(yán)厲按照稅務(wù)總局確定的監(jiān)控規(guī)范，將一切符合條件的重點(diǎn)稅源企業(yè)全部納入監(jiān)控范圍，并將有關(guān)資料按照要求上報(bào)稅務(wù)總局。在稅務(wù)總局確定的監(jiān)控規(guī)范根底上，各地可以結(jié)合本地情況逐級擴(kuò)展監(jiān)控范圍。隨著信息化建立的不斷推進(jìn)，有條件的地域要盡快實(shí)現(xiàn)由重點(diǎn)稅源監(jiān)控向整體稅源監(jiān)控的轉(zhuǎn)變。2.建立確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的長效機(jī)制加強(qiáng)數(shù)據(jù)的源頭管理，基層管理機(jī)關(guān)和稅收管理員務(wù)必負(fù)起責(zé)任，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)嚴(yán)厲把關(guān)，確保采集數(shù)據(jù)的口徑、單位與監(jiān)控要求完全一致真實(shí)按照先審核后上報(bào)的程序開展任務(wù)，嚴(yán)禁當(dāng)“二傳手〞，將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)層層上傳。對基層上報(bào)的數(shù)據(jù)，縣級機(jī)關(guān)要仔細(xì)審核，地市級要仔細(xì)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通知下級機(jī)關(guān)，也可以經(jīng)過電子郵件等方式直接通知到重點(diǎn)稅源企業(yè)，下級機(jī)關(guān)以及基層稅收管理員在收到上級下發(fā)的過失通知后，要及時(shí)核實(shí)、修正錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，盡快將正確數(shù)據(jù)重新上報(bào)。經(jīng)過這些措施，力爭將數(shù)據(jù)過失問題處理在在地市級以下機(jī)關(guān)，減少省局和總局集中審核所帶來的壓力進(jìn)一步健全和完善審核方法，既要用日前總局下發(fā)或者本地編制的分析表進(jìn)展審核，更要研討建立對原始數(shù)據(jù)的審核方法，盡早發(fā)現(xiàn)和及時(shí)修正數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，提高審核效率及質(zhì)量加強(qiáng)與綜合征管信息系統(tǒng)及“一戶式〞中有關(guān)數(shù)據(jù)的比對，仔細(xì)研討發(fā)生過失的緣由，采取措施處理存在的問題加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的運(yùn)用，在運(yùn)用中進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)問題，消除數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的根源。3.努力提高數(shù)據(jù)時(shí)效性重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)對分析即期稅源和稅收情況有著非常重要的作用，假設(shè)不能按時(shí)上報(bào)，會大大降低資料的運(yùn)用價(jià)值。從近年情況看，一些地域因種種緣由不能按時(shí)上報(bào)，影響到全國的匯總分析和有關(guān)資料的對下發(fā)布。為此，2007年各地要將數(shù)據(jù)的及時(shí)上報(bào)作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓。首先要嚴(yán)厲上報(bào)時(shí)間，針對月報(bào)、季報(bào)的不同要求，合理確定各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的上報(bào)時(shí)間，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成數(shù)據(jù)的匯總和上報(bào)任務(wù)；其次要建立順暢的上下級之間溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，上級對逾期未報(bào)的要及時(shí)催報(bào)，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)過失要及時(shí)通知下級，并同時(shí)利用電子郵件等方式通知企業(yè)，下級對上級指出的問題要仔細(xì)落實(shí)并及時(shí)修正上報(bào)；第三要積極推行網(wǎng)上直報(bào)方式，近年來一些省市的實(shí)際證明，實(shí)行網(wǎng)上直報(bào)是減輕企業(yè)和基層負(fù)擔(dān)、減少報(bào)送中間環(huán)節(jié)、提高數(shù)據(jù)時(shí)效性和數(shù)據(jù)質(zhì)量的有效方式，各地可以根據(jù)本地情況，充分利用現(xiàn)有的硬件和網(wǎng)絡(luò)資源，采用適宜的軟件，逐漸建立起平安穩(wěn)定的網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)，為做好重點(diǎn)稅源監(jiān)控以及其他數(shù)據(jù)的采集任務(wù)提供便利高效的平臺。4.真實(shí)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的綜合利用數(shù)據(jù)運(yùn)用是監(jiān)控任務(wù)的最終目的，在保證數(shù)據(jù)及時(shí)性、準(zhǔn)確性的根底上，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要真實(shí)加大重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的綜合利用任務(wù)。一要充分運(yùn)用監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)深化分析本地域稅源情況和稅收收入情勢，分析政策執(zhí)行情況以及征收管理情況，客觀反映稅源開展、稅收收入以及稅收管理中存在的問題，提出合理的意見和建議，為加強(qiáng)征管效力。二要及時(shí)對下發(fā)布指點(diǎn)性信息，如行業(yè)平均稅負(fù)、平均利潤率、平均物耗以及預(yù)警信息等目的，指出存在的問題，為基層開展評價(jià)和檢查提供根據(jù)；三要加強(qiáng)與綜合征管信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)部門數(shù)據(jù)以及行業(yè)主管部門數(shù)據(jù)的綜合利用，經(jīng)過多角度、深層次的對比分析，更全面準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)、稅源開展以及稅收收入情況。為進(jìn)一步促進(jìn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的利用任務(wù)，發(fā)掘數(shù)據(jù)價(jià)值，各地要繼續(xù)按季度報(bào)送重點(diǎn)稅源綜合分析報(bào)告，另外平常月份還要報(bào)送一篇針對某個(gè)行業(yè)或某個(gè)問題的專題分析報(bào)告。5.加強(qiáng)對監(jiān)控任務(wù)的考核和上下溝通

各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要將重點(diǎn)稅源監(jiān)控任務(wù)納入目的考核體系中，對重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)展考評?？偩謱ΡO(jiān)控范圍、數(shù)據(jù)質(zhì)量、上報(bào)時(shí)間以及分析報(bào)告的報(bào)送與質(zhì)量、監(jiān)控的效果等進(jìn)展定期通報(bào)。加強(qiáng)上下交流，及時(shí)將數(shù)據(jù)報(bào)送、分析運(yùn)用等方面存在的問題和對有關(guān)任務(wù)的意見、建議經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)、文件等方式上傳下達(dá)總局計(jì)統(tǒng)司將每月25日前在宏觀處FTP站點(diǎn)上公布各地本月數(shù)據(jù)上報(bào)及上月分析資料報(bào)送的情況，報(bào)送數(shù)據(jù)的幾天隨時(shí)公布各地上報(bào)數(shù)據(jù)中的過失，并且不定期發(fā)布測試成熟的分析模版和審核公式各地務(wù)必指派專人及時(shí)查看、下載有關(guān)通知，對數(shù)據(jù)問題及時(shí)矯正補(bǔ)報(bào)，保證監(jiān)控任務(wù)更加順利的進(jìn)展?！擦撤乐挂恍┱J(rèn)識上的誤區(qū)重點(diǎn)稅源監(jiān)控徒增納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)擔(dān)目的向申報(bào)表及附表靠攏，數(shù)據(jù)從征管軟件中獲得的越多越好綜合征管軟件中監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的比重問題從綜合征管軟件產(chǎn)生監(jiān)控報(bào)表所要處理的問題只監(jiān)控納稅大戶過于追求擴(kuò)展監(jiān)控范圍網(wǎng)上直報(bào)后市、縣局責(zé)任減輕監(jiān)控戶數(shù)進(jìn)一步添加三、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的分析運(yùn)用兩項(xiàng)職能：為組織收入效力為加強(qiáng)管理效力兩種方法：設(shè)置一整套的分析模板展現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值充分利用先進(jìn)的分析手段和工具深度發(fā)掘〔一〕為組織收入效力開展實(shí)現(xiàn)稅收、應(yīng)繳稅收分析，使稅收分析由被動變自動提供更多、更準(zhǔn)的素材為月度分析所用2007年1-2月重點(diǎn)稅源實(shí)現(xiàn)增收與稅收快報(bào)2-3月入庫數(shù)增幅比較2007年1-2月重點(diǎn)稅源已繳稅收與稅收快報(bào)同期入庫數(shù)增幅比較〔二〕為加強(qiáng)管理效力充分運(yùn)用來自各方的微觀數(shù)據(jù)對企業(yè)內(nèi)部稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)目的開展關(guān)聯(lián)分析、彈性分析、稅款入庫率等分析；廣泛開展同業(yè)稅負(fù)、利潤率、物耗分析；及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，指出異常企業(yè)請基層評價(jià)檢查〔三〕建立整套反映監(jiān)控成果的分析模板繼2006年全國會后繼續(xù)完善，目前框架體系根本確立分全國篇、地域篇、企業(yè)篇每篇中分三大類內(nèi)容：稅收目的分析，稅源目的分析，稅收與稅源對比目的分析完善后下發(fā)各地參照運(yùn)用<重點(diǎn)稅源監(jiān)控月報(bào)>體例全國篇重點(diǎn)稅源實(shí)現(xiàn)稅收增減情況表重點(diǎn)稅源已繳部收增減情況表分稅種分行業(yè)主要監(jiān)控目的情況表分稅種分注冊類型主要監(jiān)控目的情況表地域篇分地域?qū)崿F(xiàn)稅收增減情況表分地域已繳部收增減情況表分地域主要稅種監(jiān)控目的情況表分地域其他稅種稅收增減情況表分地域代扣代繳稅收增減情況表分地域非稅收入增減情況表企業(yè)篇規(guī)模重點(diǎn)行業(yè)納稅大戶主要目的2007年2月〈月報(bào)〉例如<重點(diǎn)稅源監(jiān)控年報(bào)>體例監(jiān)控根本情況稅收總計(jì)增值稅消費(fèi)稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅其他稅費(fèi)財(cái)務(wù)目的消費(fèi)目的〔四〕完善方法，運(yùn)用先進(jìn)工具重點(diǎn)稅源分析以納稅人的消費(fèi)運(yùn)營及財(cái)務(wù)稅收等原始數(shù)據(jù)為分析對象，因此統(tǒng)計(jì)學(xué)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)中幾乎一切的分析方法都適用于微觀領(lǐng)域的稅收分析目前較為常用的對比分析法，要素分析法，動搖分析法以及稅負(fù)分析、彈性分析、關(guān)聯(lián)分析、聚類分析、預(yù)警分析等都很有效和適用運(yùn)用先進(jìn)工具進(jìn)一步發(fā)掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升分析程度，更好地為加強(qiáng)稅收管理效力小結(jié)在當(dāng)前情勢下，下大力氣做好重點(diǎn)稅源監(jiān)控任務(wù)在強(qiáng)化稅收管理、做好組織收入任務(wù)、深化稅收分析、提高計(jì)統(tǒng)部門位置、展現(xiàn)本身才干具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必需下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地開展好這項(xiàng)任務(wù)。各級計(jì)統(tǒng)部門詳細(xì)擔(dān)任重點(diǎn)稅源監(jiān)控