必須掌握基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程,匯報(bào)人：CONTENTS目錄會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)設(shè)置01會(huì)計(jì)憑證與賬簿02日常業(yè)務(wù)處理流程03財(cái)產(chǎn)清查與對(duì)賬04財(cái)務(wù)報(bào)表編制05會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)設(shè)置PartOne資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和需要來(lái)確定資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置需要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置需要與負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)、所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)等相互協(xié)調(diào)，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的平衡和完整。負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置原則是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行設(shè)置負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)的核算內(nèi)容包括企業(yè)對(duì)外負(fù)債、應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)的核算方法包括借貸記賬法、復(fù)式記賬法等所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)所有者權(quán)益類(lèi)賬戶(hù)包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等實(shí)收資本：企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的資本資本公積：企業(yè)從非股本來(lái)源獲得的資本盈余公積：企業(yè)從盈余中提取的用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)為增加資本的資本未分配利潤(rùn)：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中未分配給投資者的部分成本類(lèi)賬戶(hù)成本類(lèi)賬戶(hù)的核算內(nèi)容：包括原材料、人工、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等成本類(lèi)賬戶(hù)的核算方法：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，并按照成本項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)匯總成本類(lèi)賬戶(hù)包括：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置原則：按照企業(yè)實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的成本類(lèi)賬戶(hù)損益類(lèi)賬戶(hù)添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題收入類(lèi)賬戶(hù)記錄企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入損益類(lèi)賬戶(hù)包括收入類(lèi)賬戶(hù)和費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)記錄企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用損益類(lèi)賬戶(hù)的設(shè)置需要遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)憑證與賬簿PartTwo原始憑證定義：原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始單據(jù)作用：作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況內(nèi)容：包括日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人簽名等形式：包括發(fā)票、收據(jù)、合同、銀行對(duì)賬單等管理：需要妥善保管，定期歸檔，以便查詢(xún)和審計(jì)記賬憑證記賬憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的原始憑證記賬憑證的種類(lèi)包括收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等記賬憑證是登記賬簿的依據(jù)記賬憑證包括原始憑證和記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿賬簿分類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等賬簿格式：三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等賬簿登記：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的原則賬簿核對(duì)：定期與總賬、明細(xì)賬、日記賬等進(jìn)行核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。日常業(yè)務(wù)處理流程PartThree資金籌集業(yè)務(wù)處理流程實(shí)施籌資方案：按照籌資方案，進(jìn)行籌資活動(dòng)，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等確定資金需求：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算，確定所需資金金額和來(lái)源制定籌資方案：根據(jù)資金需求和來(lái)源，制定籌資方案，包括籌資方式、籌資渠道、籌資成本等資金管理：籌集到的資金，要進(jìn)行有效的管理和使用，包括資金分配、資金使用、資金回收等采購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程添加標(biāo)題采購(gòu)申請(qǐng)：根據(jù)需求提出采購(gòu)申請(qǐng)?zhí)砑訕?biāo)題收貨驗(yàn)收：對(duì)采購(gòu)貨物進(jìn)行收貨驗(yàn)收添加標(biāo)題付款申請(qǐng)：根據(jù)采購(gòu)訂單和入庫(kù)登記生成付款申請(qǐng)?zhí)砑訕?biāo)題記賬憑證：根據(jù)采購(gòu)訂單、入庫(kù)登記和付款處理生成記賬憑證添加標(biāo)題采購(gòu)訂單：根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)生成采購(gòu)訂單添加標(biāo)題入庫(kù)登記：將驗(yàn)收合格的貨物入庫(kù)登記添加標(biāo)題付款處理：根據(jù)付款申請(qǐng)進(jìn)行付款處理添加標(biāo)題財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)記賬憑證生成財(cái)務(wù)報(bào)表生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程采購(gòu)原材料：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，采購(gòu)所需原材料生產(chǎn)計(jì)劃制定：根據(jù)訂單需求，制定生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)過(guò)程控制：監(jiān)控生產(chǎn)進(jìn)度，確保產(chǎn)品質(zhì)量成品入庫(kù)：生產(chǎn)完成后，將成品入庫(kù)銷(xiāo)售發(fā)貨：根據(jù)訂單，將成品發(fā)貨給客戶(hù)財(cái)務(wù)核算：根據(jù)生產(chǎn)、銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理流程銷(xiāo)售訂單：客戶(hù)下單，確認(rèn)訂單信息銷(xiāo)售發(fā)貨：根據(jù)訂單發(fā)貨，確認(rèn)發(fā)貨信息銷(xiāo)售發(fā)票：開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，確認(rèn)發(fā)票信息銷(xiāo)售收款：收到客戶(hù)付款，確認(rèn)收款信息銷(xiāo)售退貨：處理客戶(hù)退貨，確認(rèn)退貨信息銷(xiāo)售對(duì)賬：與客戶(hù)對(duì)賬，確認(rèn)對(duì)賬信息利潤(rùn)形成與分配業(yè)務(wù)處理流程利潤(rùn)形成：通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供服務(wù)獲得收入，減去成本和費(fèi)用后形成利潤(rùn)利潤(rùn)分配：根據(jù)公司章程和股東協(xié)議，將利潤(rùn)分配給股東、員工等利益相關(guān)者利潤(rùn)分配方式：包括現(xiàn)金分紅、股票分紅、實(shí)物分紅等利潤(rùn)分配時(shí)間：一般在年度結(jié)束后進(jìn)行，具體時(shí)間由公司董事會(huì)決定財(cái)產(chǎn)清查與對(duì)賬PartFour財(cái)產(chǎn)清查目的：確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況內(nèi)容：包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等方法：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬簿、核對(duì)銀行對(duì)賬單等結(jié)果：編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，反映財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，提出處理建議對(duì)賬與結(jié)賬結(jié)賬步驟：核對(duì)賬簿、調(diào)整賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)賬：核對(duì)賬簿、憑證、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保賬實(shí)相符結(jié)賬：根據(jù)對(duì)賬結(jié)果，調(diào)整賬簿余額，結(jié)轉(zhuǎn)損益，編制財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)賬目的：確保會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和完整性，為財(cái)務(wù)報(bào)告提供依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制PartFive資產(chǎn)負(fù)債表編制資產(chǎn)負(fù)債表概述：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表分析：分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為決策提供依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表編制步驟：收集數(shù)據(jù)、分類(lèi)匯總、編制報(bào)表利潤(rùn)表編制利潤(rùn)表項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等利潤(rùn)表概述：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)表編制步驟：收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等項(xiàng)目的核算利潤(rùn)表分析：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，為決策提供依據(jù)現(xiàn)金流量表編制編制步驟：確定現(xiàn)金流量表項(xiàng)目、計(jì)算現(xiàn)金流量、編制現(xiàn)金流量表注意事項(xiàng)：區(qū)分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整現(xiàn)金流量表概述：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況編制原則：以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以現(xiàn)金流量為核心所有者權(quán)益變動(dòng)表