第十一章項目后評估

第十一章項目后評估一、項目后評估的定義項目后評估是指在項目建成竣工驗收完畢并投入使用一段時間以后，使用項目實際開發(fā)或建設(shè)成以及項目實際運行的數(shù)據(jù)所作的一種項目評估。其作用為：評估項目實際效果和影響，評估項目目標(biāo)的實現(xiàn)程度，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為指導(dǎo)未來的項目決策提出建議，為改進組織的項目決策大政方針提供支持。如果從時間上去定義項目的后評估，那么項目后評估的時點如下面的圖11-1所示。一、項目后評估的概述ABCDEFT

（前評估）（跟蹤評估）（后評估）可研批準(zhǔn)立項建設(shè)開工建設(shè)竣工/投產(chǎn)達到能力（后評估）項目終結(jié)圖11－1項目周期中的項目后評估項目后評估是對已完成項目的目的、執(zhí)行效果、效益、作用和影響所進行的系統(tǒng)的客觀的分析，分析和驗證項目實施是否實現(xiàn)了項目的主要指標(biāo)。同時，項目后評估也是一個學(xué)習(xí)的過程。另外，從而對于可以比較公正客觀的評價項目決策者和管理者在項目工作中所存在的問題。項目后評估是為改善項目投資決策服務(wù)的，因為通過項目后評估的信息反饋，人們可以完善和調(diào)整相關(guān)的項目決策方針、政策和程序與方法，提高項目決策者的能力和水平，進而達到提高和改善項目決策的目的。一、項目后評估的概述二、項目后評估與前評估的區(qū)別二者在評估時點上完全不同，一個是在項目實施之前開展的項目評估，另一個是在項目實施完成以后的一定時期后開展的項目評估。二者在的作用和功能也不完全相同。項目前評估的目的是分析確定項目是否必要和可行，項目后評估則是在項目建成并運行一段時間之后，人們?yōu)榱丝偨Y(jié)項目的實施和運營情況。二者在評估深度和相應(yīng)的一些指標(biāo)也不同。項目前評估的主要判別標(biāo)準(zhǔn)是項目所能獲得的各種收益，而項目后評估的判別標(biāo)準(zhǔn)則主要是項目決策的正誤或項目未來可持續(xù)發(fā)展的情況。一、項目后評估的概述三、項目后評估的一般原則項目后評估的特性分述如下：獨立性科學(xué)性實用性反饋性一、項目后評估的概述一、對照項目目標(biāo)的后評估在所有的項目后評估中，最基本的是對照項目目標(biāo)所作的項目后評估。這種項目后評估主要是對照項目前評估中所確定的項目目標(biāo)，通過分析和找出它們與實際實現(xiàn)的項目目標(biāo)之間的差距，進而分析給出項目的成敗及其原因。其具體內(nèi)容有：預(yù)定項目目標(biāo)的正確性與合理性評估項目目標(biāo)實現(xiàn)情況的評估二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

表11－1項目預(yù)定目標(biāo)和目的達到程度分析表項目目標(biāo)的內(nèi)容和名稱目標(biāo)的預(yù)定值目標(biāo)實際達到的數(shù)值目標(biāo)的實現(xiàn)程度目標(biāo)偏離的原因分析……二、側(cè)重于項目實施效果的后評估這是指在項目竣工和運行一段時間之后所進行的一種專門的評估。一般認(rèn)為，生產(chǎn)或服務(wù)項目在竣工并運行后2-3年左右時間開展這種后評估。這種后評估的主要目的是檢查確定項目所達到實際效果及其影響程度，從而總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)為新項目的決策提供政策和管理方面的反饋信息。這種后評估要對項目決策、項目管理和項目后果等不同層次問題進行全面的分析和總結(jié)。側(cè)重項目實施效果的后評估的分析框架如下面的表11-2所示。二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

表11－2側(cè)重項目實施效果的后評估的分析框架項目的計劃指標(biāo)（實施前計劃）項目的實際指標(biāo)（實施效果）對于項目實施效果的評估123……三、側(cè)重于項目技術(shù)經(jīng)濟效果的后評估這又可以進一步分成：1.側(cè)重于項目技術(shù)效果的后評估以加工制造業(yè)項目為例，這種后評估的主要內(nèi)容包括：工藝技術(shù)與技術(shù)裝備的可靠性評估工藝技術(shù)和技術(shù)裝備的合理性評估工藝技術(shù)和技術(shù)裝備的有效性評估工藝技術(shù)和技術(shù)裝備的配套性評估二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

2.側(cè)重于項目財務(wù)效果的后評估側(cè)重于項目財務(wù)的后評估的主要內(nèi)容包括：項目盈利能力的評估項目清償能力的評估項目財務(wù)評估指標(biāo)的對比二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

表11－3財務(wù)效益對比表序號分析內(nèi)容名稱報表評估指標(biāo)名稱指標(biāo)值偏離值偏離原因前評估后評估1盈利性分析全部投資現(xiàn)金流量表全部投資回收期2財務(wù)內(nèi)部收益率（稅前）3財務(wù)凈現(xiàn)值（稅前）4自有資金現(xiàn)金量表財務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）5財務(wù)凈現(xiàn)值（稅后）6損益表資金利潤率7資金利稅率8資本金利潤率9償還能力分析資金來源與運用表借款償還期、償債準(zhǔn)備率10資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債率11流動比率12速動比率3.側(cè)重于項目國民經(jīng)濟效果的后評估側(cè)重于項目國民經(jīng)濟效果的后評估其主要內(nèi)容是通過編制全投資和國內(nèi)投資經(jīng)濟效益和費用流量表、外匯流量表、國內(nèi)資源流量表等計算出項目實際的國民經(jīng)濟成本與盈利指標(biāo)，分析和評估項目的建設(shè)實際上對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、所在行業(yè)和社會經(jīng)濟發(fā)展的影響和推動本地區(qū)、本行業(yè)技術(shù)進步的影響等。其主要作用是通過這種項目后評估指標(biāo)與前評估指標(biāo)的比較，分析項目前評估和項目決策的質(zhì)量以及項目實際的國民經(jīng)濟成本效益情況，同時進一步分析和給出項目可持續(xù)性發(fā)展的情況。下表給出了這種后評估與前評估指標(biāo)的分析對照表。二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

表11－4項目國民經(jīng)濟效益分析對照表序號分析內(nèi)容名稱報表評估指標(biāo)名稱指標(biāo)值偏離值偏離原因前評估后評估1經(jīng)濟盈利性分析全投資社會經(jīng)濟效益費用流量表經(jīng)濟內(nèi)部收益率2經(jīng)濟凈現(xiàn)值3國內(nèi)投資社會經(jīng)濟效益費用流量表經(jīng)濟內(nèi)部收益率4經(jīng)濟凈現(xiàn)值5外匯效果分析出口產(chǎn)品國內(nèi)資源流量表及出口產(chǎn)品外匯流量經(jīng)濟換匯成本6替代出口產(chǎn)品國內(nèi)資源流量表及替代出口產(chǎn)品外匯流量經(jīng)濟節(jié)匯成本四、側(cè)重于項目環(huán)境與社會影響的后評估這種后評估有分成兩類，它們分別是：1.側(cè)重于項目環(huán)境影響的后評估側(cè)重于項目環(huán)境影響的后評估的主要內(nèi)容如下：項目污染控制的評估自然資源利用和保護區(qū)域生態(tài)環(huán)境評估

二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

2.側(cè)重于項目社會影響的后評估其主要內(nèi)容分述如下：項目對就業(yè)影響的評估項目對地區(qū)收入分配影響的評估項目對居民生活影響的評估項目對當(dāng)?shù)睾蜕鐓^(qū)發(fā)展影響的評估項目對文化教育和民族與宗教的影響評估側(cè)重于項目環(huán)境影響的后評估除了上述的一些專項評估以外，還要在這些專項評估的基礎(chǔ)上，進行項目社會影響的綜合評估。下表是項目社會影響后評估綜合評估的一種矩陣分析法的模式。二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

五、側(cè)重于項目可持續(xù)發(fā)展的后評估這是一種十分獨特的項目后評估，這種項目后評估只要是對于項目生命周期尚余部分的可持續(xù)發(fā)展的情況進行全面的評估，然后對照項目前評估中對于這方面的預(yù)測，從而修訂項目運行中的某些方針和政策，適應(yīng)和改進項目的運行條件，采取各種技術(shù)與經(jīng)濟措施，以確保項目在未來能夠持續(xù)發(fā)展和產(chǎn)生好的效益和效果。二、

后評估的主要內(nèi)容和分類

項目后評估的程序涉及很多步驟，從項目后評估的計劃到項目后評估結(jié)果報告的編制都屬于項目后評估程序中的具體步驟。一、項目后評估的程序項目后評估的程序如下面的圖11-4所示，圖中給出了項目后評估中的主要步驟。三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理編制項目后評估計劃確定項目后評估的目標(biāo)選擇項目后評估的實施者開展項目后評估實施編制項目后評估結(jié)果報告圖11-4項目后評估程序中的主要步驟二、項目后評估中的數(shù)據(jù)處理項目后評估中使用的這些數(shù)據(jù)必須具有一定的可比性，因此對于項目后評估中使用的前評估預(yù)測數(shù)據(jù)、實際發(fā)生數(shù)據(jù)和項目后評估的預(yù)測數(shù)據(jù)都必須進行一定的處理，從而使它們在評估過程中具有可比性。1.項目后評估統(tǒng)計數(shù)據(jù)的處理這種工作的具體內(nèi)容分述如下：1）項目后評估統(tǒng)計數(shù)據(jù)處理的原則真實性原則可比性原則三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理2）項目后評估數(shù)據(jù)處理的方法這包括兩類處理工作，其一是折現(xiàn)處理，其二是剔除物價變動的處理。處理的主要方法如下：（1）以后評估時點為基準(zhǔn)年的處理方法一般按照項目后評估的時點為基準(zhǔn)年，將該年的物價指數(shù)定為100，然后將項目現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)用物價指數(shù)換算成基準(zhǔn)年的不變價格數(shù)據(jù)。實際上需要換算的主要的項目后評估時點上的現(xiàn)金流量如下面的表11-6所示。三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理表11－6以后評估時點為基準(zhǔn)年的凈現(xiàn)金流量換算表項目年份凈現(xiàn)金流量當(dāng)年物價指數(shù)換算系數(shù)換算后的凈現(xiàn)金流量建設(shè)期1年建設(shè)期2年建設(shè)期3年-100-150-120100108117596469-169-234-174生產(chǎn)期1年生產(chǎn)期2年1001501271427584133178生產(chǎn)期3年（項目后評估時點）180170100180第7年……第10年180……180170……170100……100180……180（2）以項目完工時點為基準(zhǔn)年的處理方法有些國家或國際組織（如亞行）規(guī)定項目后評估的基準(zhǔn)年度以項目完工時間為準(zhǔn)，然后去為處理和換算項目的成本效益指標(biāo)。對于這些數(shù)據(jù)的處理包括：對于項目開工時點到項目完工時點的數(shù)據(jù)需要按照項目完工時的價格進行換算，從項目完工年度（基準(zhǔn)年）到項目后評估時點的數(shù)據(jù)要用各年的物價系數(shù)進行換算，項目后評估時點以后的預(yù)測數(shù)據(jù)則應(yīng)按照該年度的不變價往后推算。具體實例見下面的表11-7。三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理表11－7以項目完工時點為基準(zhǔn)年的凈現(xiàn)金流量換算表項目年份凈現(xiàn)金流量當(dāng)年物價指數(shù)換算系數(shù)換算后現(xiàn)金流量建設(shè)期1年建設(shè)期2年592.3-100-150建設(shè)期3年（后評估基準(zhǔn)年）-120117100-120生產(chǎn)期1年生產(chǎn)期2年生產(chǎn)期3年生產(chǎn)期4年……第10年100150180180180127142170170170109121145145145921241241241242.項目后評估預(yù)測數(shù)據(jù)的處理1）項目后評估預(yù)測數(shù)據(jù)處理的原則（1）慣性原則。即項目過去的實際發(fā)展情況會影響到項目的現(xiàn)在和項目未來的發(fā)展。（2）類比原則。即使用項目前期發(fā)展的表現(xiàn)和數(shù)據(jù)按照類比的原則去推測項目后續(xù)階段的發(fā)展。（3）相關(guān)原則。對項目后續(xù)階段的預(yù)測須利用項目各方面和項目與其他事物之間的相關(guān)性去做出推斷。（4）概率原則。項目后續(xù)階段的預(yù)測數(shù)據(jù)不但應(yīng)該有大小，而且應(yīng)該預(yù)測給出這些數(shù)據(jù)發(fā)生的概率。三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理2）項目后評估預(yù)測數(shù)據(jù)處理的方法（1）回歸預(yù)測法回歸預(yù)測法適用于預(yù)測兩個以上項目變量之間的相關(guān)關(guān)系，然后利用這種相關(guān)關(guān)系來預(yù)測未來項目后續(xù)發(fā)展的數(shù)據(jù)。（2）趨勢分析法這是根據(jù)項目已經(jīng)發(fā)生的時間數(shù)列數(shù)據(jù)去找出項目本身存在的發(fā)展趨勢曲線或公式，然后使用它們?nèi)ヮA(yù)測項目未來發(fā)展變化的數(shù)據(jù)這樣一種方法。（3）專家調(diào)查法這是一種利用專家經(jīng)驗去進行項目后續(xù)階段發(fā)展數(shù)據(jù)的方法。三、后評估程序及其數(shù)據(jù)處理一、邏輯框架法1.邏輯框架法的介紹這是一種概念化的分析和評估項目的方法，它使用一張簡單的框圖來清晰地分析一個復(fù)雜項目的內(nèi)涵和關(guān)系，使之更加容易理解。它將幾個內(nèi)容相關(guān)且必須同步考慮的動態(tài)因素組合起來，通過分析它們之間的關(guān)系及其目標(biāo)與實際結(jié)果來評估一個項目或一項工作。其核心概念是項目分解結(jié)構(gòu)各個層次間的因果邏輯關(guān)系，即項目“如果”提供了某種條件，“那么”就會產(chǎn)生某種結(jié)果。其基本模式如下表所示。四、

項目后評估的技術(shù)方法

表11－8邏輯框架法的基本模式層次描述客觀驗證指標(biāo)驗證方法重要外部條件目標(biāo)/影響目標(biāo)指標(biāo)檢測和監(jiān)督手段和方法實現(xiàn)目標(biāo)的主要條件目的/作用目的指標(biāo)檢測和監(jiān)督手段和方法實現(xiàn)目的的主要條件產(chǎn)出/結(jié)果產(chǎn)出物定量指標(biāo)檢測和監(jiān)督手段和方法實現(xiàn)產(chǎn)出的主要條件投入/措施投入物定量指標(biāo)檢測和監(jiān)督手段和方法實現(xiàn)投入的主要條件2.邏輯框架法在項目后評估中的應(yīng)用項目后評估要回答三個問題是：一是項目的預(yù)定目標(biāo)是否已經(jīng)達到和達到的程度，二是項目預(yù)定的成本效益指標(biāo)是否已經(jīng)實現(xiàn)和實現(xiàn)的程度，三是項目未來是否能夠可持續(xù)發(fā)展以及相應(yīng)的程度如何。項目后評估所使用的邏輯框架法的邏輯框架由客觀驗證指標(biāo)構(gòu)成，一般應(yīng)能反映出項目實際完成情況與項目前評估中預(yù)定指標(biāo)的差別，以及項目后續(xù)發(fā)展變化情況與項目前評估預(yù)測的差異情況。因此，在編制項目后評估的邏輯框架之前應(yīng)設(shè)立一張項目前評估與項目實際和后續(xù)預(yù)測數(shù)據(jù)指標(biāo)的對比表，這種對比表的是以如下表所示。四、

項目后評估的技術(shù)方法

表11－9項目后評估的邏輯框架指標(biāo)對比表對比指標(biāo)項目前評估的原定預(yù)測值項目實施和運行階段實際指標(biāo)值項目后續(xù)階段預(yù)測值變化和差距項目成本指標(biāo)················項目效益指標(biāo)················項目產(chǎn)出指標(biāo)················項目收益指標(biāo)·····································采用邏輯框架法進行項目后評估時可以根據(jù)項目后評估的特點和項目的特征去設(shè)計評估的內(nèi)容和指標(biāo)，以適應(yīng)不同項目后評估的要求。邏輯框架法還可以用來進行項目實際目標(biāo)實現(xiàn)程度的評估、項目成敗原因的評估分析和項目可持續(xù)發(fā)展的評估等。四、

項目后評估的技術(shù)方法

二、對比分析法項目后評估也可以使用對比分析的方法，對比分析法的目的就是要找出項目實施中的變化、問題和差距，成敗的原因和改進的方法。一般這種方法有如下幾個方面的對比分析。1.有無對比法。這是指將項目實際結(jié)果及其帶來的影響，與沒有項目時可能發(fā)生的情況進行對比，從而度量和評估項目的真實效益、影響和作用。2.前后對比法。這是指將項目前評估結(jié)果與項目后評估結(jié)果進行對比分析的方法。通過對比二者而分析找出項目存在的問題和未來應(yīng)對的措施。四、

項目后評估的技術(shù)方法

三、其他的項目后評估方法這主要包括：1.層次分析。2.因果分析法3.綜合評估法。綜合評估法有兩個作用：其一是對于項目各部分、各階段和各層次進行綜合的評估，從而得到項目整體評估的結(jié)果；其二是將不同角度（業(yè)主、承包商、政府等）對于項目結(jié)果的評估進行綜合，從而得到項目整體評估的結(jié)果。4.成功度評估法。項目的成功度評估法使用表格進行評估，下表為英國海外開發(fā)署設(shè)計的一種統(tǒng)一評估其資助項目的表格的示意。四、

項目后評估的技術(shù)方法

表11－10項目成功度評估表項目成功度評估指標(biāo)相關(guān)重要性成功度經(jīng)濟效益指標(biāo)擴大生產(chǎn)能力的指標(biāo)管理水平提高的指標(biāo)對貧困改善的指標(biāo)兒童與婦女影響指標(biāo)環(huán)境影響指標(biāo)社會影響指標(biāo)制度影響指標(biāo)技術(shù)成功度指標(biāo)項目進度管理指標(biāo)預(yù)算成本控制指標(biāo)項目資源條件成本-效果分析財務(wù)回報率經(jīng)濟回報率財務(wù)持續(xù)性運營持續(xù)性項目總體可持續(xù)性項目總成功度項目后評估的結(jié)果必須通過項目后評估報告的模式而給出具體的反映，同時要有它反饋項目后評估中所獲得的各種信息。所以任何一個項目的后評估工作都必須撰寫和給出相應(yīng)的項目后評估報告，而且要進一步做出信息的反饋工作。五、后評估的結(jié)果反饋與應(yīng)用

一、項目后評估報告及其要求1.項目后評估報告的內(nèi)容要求項目摘要項目前評估的情況項目實際實施情況項目實際運營情況項目后評估數(shù)據(jù)項目后評估的結(jié)論結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)建議與對策等五、后評估的結(jié)果反饋與應(yīng)用

2.項目后評估報告的格式要求一般的項目后評估報告格式要求如下：報告封面與簡介這包括報告：編號、密級、評估者名稱、日期等以及報告的一些假設(shè)前提條件。報告正文報告附件這包括為支持項目后評估結(jié)論所必需的各種文件和資料。五、后評估的結(jié)果反饋與應(yīng)用

二、項目后評估信息的反饋和應(yīng)用項目后評估信息的反饋是指將項目后評估的結(jié)果送達到項目相關(guān)利益主體的工作，項目后評估信息的反饋是項目后評估成果能真正起作用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。1.