第二講存款業(yè)務(wù)的核算

第二講存款業(yè)務(wù)的核算2023/12/27第二講存款業(yè)務(wù)的核算目的：了解商業(yè)銀行吸收存款的種類、存款賬戶及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的計算。內(nèi)容：第一節(jié)概述第二節(jié)存款的一般核算第三節(jié)人民幣存款利率換算和利息計算重點：存款賬戶的種類與用途、存款的核算、存款利息的計算第二講存款業(yè)務(wù)的核算

第一節(jié)概述第二講存款業(yè)務(wù)的核算一、存款的種類按性質(zhì)分單位存款個人存款財政性存款按期限分

定期存款

活期存款第二講存款業(yè)務(wù)的核算按產(chǎn)生的來源分原始存款——現(xiàn)金存款（直接存款）派生存款——銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款按幣種分人民幣存款外幣存款第二講存款業(yè)務(wù)的核算二、存款賬戶（一）存款賬戶的形式2003年9月1日《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》1、按是否可以辦理結(jié)算銀行結(jié)算賬戶(ClearingAccount)非銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶單位定期存款賬戶儲蓄賬戶第二講存款業(yè)務(wù)的核算2、按用途（單位銀行結(jié)算賬戶）基本存款賬戶——存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶一般存款賬戶——是存款人因借款或其他結(jié)算需要在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶第二講存款業(yè)務(wù)的核算專用存款賬戶——是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶臨時存款賬戶——是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶第二講存款業(yè)務(wù)的核算（二）存款賬戶的使用（P56）1、存款人只能開立一個基本存款賬戶，日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付只能通過基本存款賬戶辦理。2、一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取3、開戶單位在銀行的存款賬戶必須有足夠資金保證支付，不準(zhǔn)出具空頭支票、遠期支票套取銀行信用4、單位簽發(fā)的憑證應(yīng)如實寫明款項的來源和用途5、正確及時地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，重視對賬工作6、不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶第二講存款業(yè)務(wù)的核算一、利率換算公式和計息方法(一)人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式日利率(0／000)＝年利率(％)÷360月利率(‰)＝年利率(％)÷12(二)計息方法積數(shù)計息法逐筆計息法第二講存款業(yè)務(wù)的核算1、積數(shù)計息法

按實際天數(shù)每日累計賬戶余額，以累計積數(shù)乘以日利率計算利息。計息公式

利息＝累計計息積數(shù)×日利率累計計息積數(shù)＝每日余額合計數(shù)第二講存款業(yè)務(wù)的核算2、逐筆計息法

按預(yù)先確定的計息公式逐筆計算利息1、計息期為整年(月)的計息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率。2、計息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的計息公式為：利息＝本金×年(月)數(shù)×年(月)利率＋本金×零頭天數(shù)×日利率。