銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)

2023/12/30Inspurgroup銀行業(yè)務(wù)根底李衍珠2023/12/30Inspurgroup內(nèi)容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數(shù)學(xué)根底第三課、銀行會(huì)計(jì)根底第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第1節(jié)、商業(yè)銀行的來源和開展古巴比倫，寺院對(duì)外放款公元前2000年羅馬，運(yùn)營(yíng)貨幣兌換業(yè)務(wù)、貸放業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)，已有明確的法律條文對(duì)該類業(yè)務(wù)監(jiān)視、管理公元前200年意大利，早期銀行萌芽，與國(guó)際貿(mào)易開展相關(guān)，貨幣兌換、保管、支付，并開場(chǎng)利用社會(huì)資金進(jìn)展放貸公元前200年英國(guó)，第一家真正意義的資本主義股份制商業(yè)銀行成立——英格蘭銀行，為工商業(yè)效力1694年2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第2節(jié)、商業(yè)銀行的類型劃分口徑類型特點(diǎn)舉例業(yè)務(wù)方向批發(fā)銀行重點(diǎn)支持工商企業(yè)零售銀行重點(diǎn)支持居民客戶區(qū)域范圍地方銀行服務(wù)于地方客戶城信社、農(nóng)信社區(qū)域銀行服務(wù)于更大的區(qū)域城市商行全國(guó)銀行服務(wù)于全國(guó)建行、各股份制銀行等跨國(guó)銀行服務(wù)于全球花旗銀行、中國(guó)銀行等組織形式有分支機(jī)構(gòu)有總分行之分四大國(guó)有、股份制銀行等無分支機(jī)構(gòu)無總分行之分壽光社區(qū)銀行證券準(zhǔn)入美國(guó)式不允許股票業(yè)務(wù)美國(guó)、日本、中國(guó)英國(guó)式另設(shè)獨(dú)立法人做證券業(yè)務(wù)英國(guó)、加拿大、澳大利亞德國(guó)式工商企業(yè)的大股東德國(guó)、荷蘭、瑞士2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第3節(jié)、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍傳統(tǒng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)1、存款2、貼現(xiàn)及商業(yè)貸款3、投資4、貴重物品保管5、貨幣兌換6、轉(zhuǎn)帳、支票7、代理業(yè)務(wù)1、小額信貸2、現(xiàn)金管理3、金融咨詢4、理財(cái)服務(wù)5、企業(yè)年金業(yè)務(wù)2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第3節(jié)、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)關(guān)系分行總行支行聯(lián)行往來個(gè)人客戶公司客戶機(jī)構(gòu)客戶存款貸款結(jié)算代理人民銀行存放借款結(jié)算其他商行存放同業(yè)結(jié)算上存下借聯(lián)行往來上存下借同業(yè)存放2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第4節(jié)、商業(yè)銀行的職能部門決策機(jī)構(gòu)〔股東大會(huì)、董事會(huì)〕執(zhí)行機(jī)構(gòu)〔行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)〕監(jiān)視機(jī)構(gòu)〔監(jiān)事〕公司業(yè)務(wù)部個(gè)人業(yè)務(wù)部營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)部計(jì)財(cái)部風(fēng)險(xiǎn)管理部電子銀行部信息科技部辦公室稽審部風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)〔風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)〕2023/12/30Inspurgroup第一課、銀行及其效力概述

第5節(jié)、中國(guó)商業(yè)銀行的監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)視管理委員會(huì)〔銀監(jiān)會(huì)〕監(jiān)管內(nèi)容：銀行設(shè)立、運(yùn)營(yíng)范圍指定、資本規(guī)范、信貸數(shù)量和質(zhì)量、分支機(jī)構(gòu)設(shè)立當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)開展的需求、現(xiàn)存機(jī)構(gòu)的效率，資本規(guī)模、合格的管理人員、完善的公司章程、效力設(shè)備等分業(yè)運(yùn)營(yíng)下強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行和投資銀行業(yè)務(wù)的分別，根據(jù)資本規(guī)模、運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)等劃定效力領(lǐng)域如存款類別、代理業(yè)務(wù)等為銀行設(shè)定多個(gè)資本充足率規(guī)范，并根據(jù)不同的充足率，答應(yīng)不同的運(yùn)營(yíng)范圍資產(chǎn)流動(dòng)性管理，存貸款利率監(jiān)管，貸款集中度和關(guān)系人貸款監(jiān)管等2023/12/30Inspurgroup內(nèi)容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數(shù)學(xué)根底第三課、銀行會(huì)計(jì)根底第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步2023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第1節(jié)、利息實(shí)際〔1〕利息——是借貸關(guān)系中借款人為獲得資金運(yùn)用權(quán)而支付給貸款人的報(bào)酬。本金——是指初始投資的金額。累積函數(shù)——是時(shí)間上的函數(shù)，表示為a(t),滿足a(0)=1,a(t)單調(diào)遞增。利率——是指利息與本金的比值；也稱為實(shí)踐利率。利率和累積函數(shù)的關(guān)系in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)單利：每個(gè)時(shí)期得到一樣利息，其累積函數(shù)為：a(t)＝1+i·t單利的實(shí)踐利率計(jì)算in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)＝i1+(n-1)i2023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第1節(jié)、利息實(shí)際〔2〕復(fù)利：利息收入記入下次本金，其累積函數(shù)為：a(n)＝〔1+i〕復(fù)利的實(shí)踐利率計(jì)算in＝a(n)–a(n-1)a(n-1)＝t(1+i)-n(1+i)n-1(1+i)n-1＝i2023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第1節(jié)、利息實(shí)際〔3〕名義利率——也稱掛牌利率，普通用年利率表示。名義利率和m換算實(shí)踐利率的換算：

假設(shè)m換算名義利率用I表示，那么每個(gè)換算期內(nèi)的實(shí)踐利率為I/m.(m)(m)名義利率I和年實(shí)踐利率i的換算：

1+I=(1+I/m)(m)(m)m案例：假設(shè)銀行三月期利率為1.71%，一年期利率為1.98%，試闡明存一年期一年和存三月期一年的利息情況。2023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第2節(jié)、貼現(xiàn)貼現(xiàn)函數(shù)——時(shí)辰t時(shí)1個(gè)單位的貨幣在0時(shí)辰的價(jià)值，用a(t)表示。貼現(xiàn)函數(shù)為累計(jì)函數(shù)的倒數(shù)函數(shù)。-1貼現(xiàn)率：是一個(gè)計(jì)息期內(nèi)的利息與期末價(jià)值的比率。dn＝a(n)–a(n-1)a(n)單利的貼現(xiàn)率計(jì)算dn＝a(n)–a(n-1)a(n)＝i1+n·i復(fù)利的貼現(xiàn)率計(jì)算dn＝a(n)–a(n-1)a(n)＝(1+i)-n(1+i)n-1(1+i)ni1+i＝2023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第3節(jié)、價(jià)值方程價(jià)值方程——因貨幣的價(jià)值具有時(shí)間性，因此不同時(shí)間的貨幣無法比較價(jià)值大小。假設(shè)要比較大小，就要將這些不同時(shí)間的量調(diào)整〔累積或貼現(xiàn)〕到一個(gè)共同日期進(jìn)展，調(diào)整到比較日的計(jì)算方程稱為價(jià)值方程。期初和期末是兩個(gè)特殊的比較日，轉(zhuǎn)換到期初的價(jià)值方程稱為現(xiàn)值方程，轉(zhuǎn)換到期末的價(jià)值方程，稱為終值方程。舉例：20X0年初，甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)債券，市場(chǎng)價(jià)值95元〔含買賣費(fèi)用〕，剩余年限5年，每年按票面利率可收得固定利息4。該債券在第五年兌付(不能提早兌付)時(shí)可得本金110，務(wù)虛際利率。解：設(shè)實(shí)踐利率為r，現(xiàn)值方程如下：4*(1+r)+4*(1+r)+…+114*(1+r)=95計(jì)算結(jié)果：r≈6.96%-1-2-52023/12/30Inspurgroup第二課、金融數(shù)學(xué)根底

第3節(jié)、利率期限構(gòu)造實(shí)際利率期限構(gòu)造概念——風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性及稅收待遇一樣的金融工具，不同期限金融工具的利率之間的關(guān)系。利率期限構(gòu)造實(shí)際要研討的是長(zhǎng)短期利率存在差別的緣由。收益率曲線〔yieldcurve)：用來描寫債券的期限和利率之間關(guān)系的曲線。曲線名稱數(shù)據(jù)來源與計(jì)算方法用途資金－人民幣以上周市場(chǎng)交易為統(tǒng)計(jì)樣本，三次樣條函數(shù)人民幣資金業(yè)務(wù)存貸款－人民幣以上月市場(chǎng)交易為統(tǒng)計(jì)樣本，三次樣條函數(shù)人民幣存貸款業(yè)務(wù)美元1年以內(nèi)取美元LIBOR,1年以上取美元SWAP美元及其他小幣種（數(shù)據(jù)已折算美元）業(yè)務(wù)港幣1年以內(nèi)取港幣HIBOR,1年以上取港幣SWAP港幣業(yè)務(wù)日元1年以內(nèi)取日元LIBOR,1年以上取日元SWAP日元業(yè)務(wù)歐元1年以內(nèi)取歐元LIBOR,1年以上取歐元SWAP歐元業(yè)務(wù)2023/12/30Inspurgroup內(nèi)容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數(shù)學(xué)根底第三課、銀行會(huì)計(jì)根底第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第1節(jié)、總論〔1〕概念銀行會(huì)計(jì)的概念——以貨幣為主要計(jì)量單位，采用獨(dú)特的專業(yè)方法，對(duì)銀行的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)過程進(jìn)展延續(xù)、全面、系統(tǒng)的核算和監(jiān)視，為銀行的運(yùn)營(yíng)管理者及有關(guān)方面提供一系列信息的專業(yè)會(huì)計(jì)。銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象——指銀行會(huì)計(jì)反映和監(jiān)視的內(nèi)容，即銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益、收入、支出、利潤(rùn)等。銀行會(huì)計(jì)的記帳方法——銀行的記帳方法包括單式記帳法和復(fù)式記帳法。單式記帳法對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)會(huì)計(jì)科目中進(jìn)展登記，主要是對(duì)表外科目進(jìn)展登記或核算；復(fù)式記帳法對(duì)發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)科目中進(jìn)展登記，用于對(duì)表內(nèi)科目的登記或核算；復(fù)式記帳法又分為收付記帳法和借貸記帳法。2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第1節(jié)、總論〔2〕會(huì)計(jì)科目銀行會(huì)計(jì)科目——是指在銀行會(huì)計(jì)核算體系中，將銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)按照不同的經(jīng)濟(jì)特征和核算內(nèi)容進(jìn)展分類的工程，是設(shè)置賬戶及確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工程的根據(jù)。根據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分為表內(nèi)科目和表外科目，表內(nèi)科目是指能引起銀行資產(chǎn)負(fù)債變化的科目，如存貸款等，反之，那么為表外科目如發(fā)出托收等；根據(jù)資金性質(zhì)，表內(nèi)科目又分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目、一切者權(quán)益科目和損益類科目。科目資產(chǎn)類負(fù)債類共同類權(quán)益類損益類余額反映借方；但備抵類科目在貸放貸方雙方均可反映貸方收入類在貸方,支出類在借方記帳規(guī)則增加記借方,減少記貸方增加記貸方,減少記借方資產(chǎn)記借方,負(fù)債記貸方增加記貸方,減少記借方收入增加記貸方，減少記借方；支出反之2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第1節(jié)、總論〔3〕商業(yè)銀行會(huì)計(jì)科目例如科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類101庫存現(xiàn)金201活期存款103貴金屬205定期存款111存放中央銀行款項(xiàng)231存放中央銀行款項(xiàng)121拆放同業(yè)241拆放同業(yè)123短期貸款244匯出回款124中長(zhǎng)期貸款261應(yīng)付利息125抵押貸款三、所有者權(quán)益126貼現(xiàn)301實(shí)收資本127逾期貸款302資本公積129貸款呆帳準(zhǔn)備311盈余公積132應(yīng)收利息311本年利潤(rùn)138壞帳準(zhǔn)備四、損益類141交易性資產(chǎn)501利息收入142持有至到期投資511手續(xù)費(fèi)收入151固定資產(chǎn)515營(yíng)業(yè)外收入153累計(jì)折舊521利息支出161無形資產(chǎn)532營(yíng)業(yè)費(fèi)用162遞延資產(chǎn)533營(yíng)業(yè)稅金及其他2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第1節(jié)、總論〔4〕會(huì)計(jì)分錄類型類型業(yè)務(wù)舉例分錄資產(chǎn)方與負(fù)債方或權(quán)益方同時(shí)增加某企業(yè)存入人民幣現(xiàn)金5000元Dr:1015000CNYCr:2015000CNY資產(chǎn)方與負(fù)債方或權(quán)益方同時(shí)減少某企業(yè)取人民幣現(xiàn)金5000元Dr:2015000CNYCr:1015000CNY資產(chǎn)方一增一減某人用人民幣現(xiàn)金還貸款5000元Dr:1015000CNYCr:1255000CNY負(fù)債方或權(quán)益方一增一減某企業(yè)匯出匯款人民幣5000元Dr:2015000CNYCr:2445000CNY2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第1節(jié)、總論〔5〕銀行帳務(wù)處置程序與核對(duì)關(guān)系經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)帳借方傳票轉(zhuǎn)帳貸方傳票現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票分戶帳登記簿科目日結(jié)單現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金付出日記簿總帳余額表日計(jì)表庫存現(xiàn)金現(xiàn)金庫存簿核算程序核對(duì)關(guān)系2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第2節(jié)、一切者權(quán)益核算〔1〕概念一切者權(quán)益定義——是指一切者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。按其方式的來源不同，可分為投入資本和留存收益兩類。投入資本是指投資者投入銀行的資本和資本本身的增值，以及其他單位或個(gè)人投入銀行不需求匯報(bào)的資本，投入資本按其構(gòu)成的渠道不同，又分為實(shí)收資本和資本公積；留存收益是指銀行從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或構(gòu)成的留存于銀行的內(nèi)部積累，按照用途不同，留存收益又分為盈余公積和未分配利潤(rùn)。同債務(wù)人權(quán)益的區(qū)別比較方面所有者債權(quán)人投資期限無限期，可依法轉(zhuǎn)讓有期限經(jīng)營(yíng)管理權(quán)可直接或委托他人經(jīng)營(yíng)管理沒有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的聯(lián)系息息相關(guān)，獲取投資收益基本無關(guān)，按約定收取利息破產(chǎn)時(shí)清償順序最后獲得清償首先獲得清償2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第2節(jié)、一切者權(quán)益核算〔2〕實(shí)收資本核算情形描述會(huì)計(jì)分錄現(xiàn)金投入收到投入現(xiàn)金時(shí)，以實(shí)際收到的金額入賬Dr:庫存現(xiàn)金

Cr:實(shí)收資本（股本）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等投入按雙方確認(rèn)的價(jià)值入賬Dr:固定資產(chǎn)

Cr:實(shí)收資本（股本）以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)實(shí)收資本Dr:資本公積（盈余公積）

Cr:實(shí)收資本（股本）2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第2節(jié)、一切者權(quán)益核算〔3〕資本公積核算情形描述會(huì)計(jì)分錄資本溢價(jià)股份銀行，超過面值的部分；商業(yè)銀行，多出表決部分的資金Dr:XX科目

Cr:實(shí)收資本（股本）

Cr:資本公積——資本溢價(jià)戶接受捐贈(zèng)接受現(xiàn)金或非現(xiàn)金捐贈(zèng)的資金Dr:庫存現(xiàn)金（或XX科目）

Cr:資本公積——接受捐贈(zèng)戶股權(quán)投資準(zhǔn)備因被投資單位接受捐贈(zèng)而引起的權(quán)益增加Dr:長(zhǎng)期股權(quán)投資——XX單位

Cr:資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備戶外幣資本折算差額接受外幣投資時(shí)，按合同匯率與收到投資時(shí)折算的金額之間的差額Dr:銀行存款外幣

Cr:外匯買賣外幣Dr:外匯買賣人民幣

Cr:實(shí)收資本（股本）人民幣

Cr:資本公積——外幣資本折算差額2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第2節(jié)、一切者權(quán)益核算〔4〕盈余公積情形描述會(huì)計(jì)分錄法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10％提取，直至達(dá)到注冊(cè)資本的50％Dr:利潤(rùn)分配——計(jì)提盈余公積金戶

Cr:盈余公積——法定盈余公積金

——任意盈余公積金以盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金Dr:盈余公積

Cr:實(shí)收資本（股本）以盈余公積彌補(bǔ)虧損Dr:盈余公積

Cr:利潤(rùn)分配2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第2節(jié)、一切者權(quán)益核算〔5〕未分配利潤(rùn)情形描述會(huì)計(jì)分錄將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)年終，將所有本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)戶Dr:本年利潤(rùn)

Cr:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)利潤(rùn)分配Dr:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

Cr:利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積

——提取法定公益金

——提取任意盈余公積

——提取一般準(zhǔn)備金

——應(yīng)付普通股股利

——應(yīng)付優(yōu)先股股利2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔1〕概述銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)是指銀行資金來源的業(yè)務(wù)，銀行的負(fù)債主要由存款和非存款負(fù)債構(gòu)成。存款類負(fù)債包括活期存款、定期存款，按照對(duì)象不同又分為單位存款和儲(chǔ)蓄存款，按照幣種不同又分為人民幣存款和外幣存款；非存款負(fù)債包括同業(yè)拆借、證券回購(gòu)協(xié)議、從人民銀行借款等。利息計(jì)算的規(guī)定1、利率分為年利率、月利率和日利率，換算公式為：年利率÷12＝月利率，月利率÷30＝日利率，年利率÷360＝日利率2、利息計(jì)算公式積數(shù)法：利息＝積數(shù)×日利率本金法：利息＝本金×天數(shù)×日利率＝本金×月數(shù)×月利率2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔2〕活期存款情形描述會(huì)計(jì)分錄開戶錄入信息包括客戶號(hào)碼、科目代號(hào)、幣種、稅率代碼等信息存入現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳存入Dr:現(xiàn)金（或人民銀行往來或其他）

Cr:活期存款——XX單位存款戶取現(xiàn)轉(zhuǎn)帳支取Dr:活期存款——XX單位存款戶

Cr:現(xiàn)金（或人民銀行往來或其他）結(jié)計(jì)利息Dr:利息支出

Cr:活期存款——XX單位存款戶2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔3〕一年期以下定期存款情形描述會(huì)計(jì)分錄開戶錄入信息包括客戶號(hào)碼、科目代號(hào)、幣種、稅率代碼等信息存入現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳存入Dr:現(xiàn)金（或人民銀行往來或其他）

Cr:定期存款——XX單位存款戶預(yù)提應(yīng)計(jì)利息Dr:利息支出

Cr:應(yīng)付利息支取Dr:定期存款——XX單位存款戶

Cr:活期存款——XX單位存款戶Dr:應(yīng)付利息

Cr:活期存款——XX單位存款戶2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔4〕一年期以上定期存款情形描述會(huì)計(jì)分錄說明按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一年期以上的存款應(yīng)采用實(shí)際利率法計(jì)算利息，分別按本金和利息調(diào)整等進(jìn)行明細(xì)核算存入現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳存入Dr:現(xiàn)金（或人民銀行往來或其他）

Cr:定期存款——XX單位存款戶預(yù)提應(yīng)計(jì)利息應(yīng)付利息＝本金×合同利率利息收入＝攤余成本×實(shí)際利率利息調(diào)整＝利息收入－應(yīng)收利息Dr:利息支出定期存款——利息調(diào)整

Cr:應(yīng)付利息支取Dr:定期存款——XX單位存款戶

Cr:現(xiàn)金（或人民銀行往來或其他）Dr:利息支出

Cr:定期存款——利息調(diào)整2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔5〕同業(yè)拆借情形描述會(huì)計(jì)分錄拆入資金Dr:存人民銀行款

Cr:同業(yè)存放款項(xiàng)到期歸還本金＋利息Dr:同業(yè)存放款項(xiàng)Dr:利息支出

Cr:存人民銀行款2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、負(fù)債業(yè)務(wù)核算〔6〕證券回購(gòu)情形描述會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)描述指商業(yè)銀行即期出售其持有的證券資產(chǎn)，同時(shí)約定在確定的遠(yuǎn)期按照預(yù)定價(jià)格再購(gòu)回該證券的交易。賣出回購(gòu)證券Dr:存放人民銀行款項(xiàng)

Cr:賣出回購(gòu)證券購(gòu)回回購(gòu)證券Dr:賣出回購(gòu)證券Dr:其他營(yíng)業(yè)支出（差價(jià)損失）

Cr:存放人民銀行款項(xiàng)2023/12/30Inspurgroup新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么對(duì)貸款利息計(jì)算的規(guī)定1、采用實(shí)踐利率法現(xiàn)值〔貸款余額〕＝∑[第i期現(xiàn)金流×〔1＋r〕]，求出r即為實(shí)踐利率2、利息計(jì)算公式積數(shù)法：賬面利息＝賬面余額積數(shù)×合同日利率實(shí)踐利率法：利息＝攤余本錢×實(shí)踐利率第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第4節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔1〕概述銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指銀行資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)，銀行的資產(chǎn)主要由信貸、投資、存放同業(yè)、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、各種應(yīng)收款項(xiàng)等構(gòu)成。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的第22號(hào)準(zhǔn)那么規(guī)定，金融資產(chǎn)劃分為買賣性資產(chǎn)、持有至到期資產(chǎn)、貸款及應(yīng)收款項(xiàng)和可供出賣的金融資產(chǎn)。-i2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔2〕貸款情形描述會(huì)計(jì)分錄開戶錄入信息包括客戶號(hào)碼、科目代號(hào)、幣種、合同利率、實(shí)際利率、期限、貸款種類、合同金額等信息，對(duì)本金、利息調(diào)整、已減值分別進(jìn)行明細(xì)核算。發(fā)放貸款Dr:貸款科目——XX單位貸款戶

Cr:活期存款——XX單位存款戶計(jì)息未減值：應(yīng)收利息＝合同本金×合同利率利息收入＝攤余成本×實(shí)際利率利息調(diào)整＝利息收入－應(yīng)收利息Dr:應(yīng)收利息（應(yīng)收利息）貸款——利息調(diào)整（利息調(diào)整）

Cr:利息收入（利息收入）減值：首先，提取資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備，其次將本金和利息調(diào)整轉(zhuǎn)入已減值，然后，計(jì)算利息收入，對(duì)應(yīng)收利息進(jìn)行表外登記。Dr:資產(chǎn)減值損失

Cr:貸款損失準(zhǔn)備Dr:貸款——已減值

Cr:貸款——本金、利息調(diào)整Dr:貸款損失準(zhǔn)備

Cr：利息收入付：應(yīng)收利息2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔2〕貸款情形描述會(huì)計(jì)分錄收回貸款未減值：利息收入＝歸還金額－應(yīng)收利息－貸款本金－利息調(diào)整Dr:活期存款——xx單位活期存款戶

Cr:貸款——本金貸款——利息調(diào)整應(yīng)收利息利息收入減值收回減值貸款Dr:活期存款——xx單位存款戶貸款損失準(zhǔn)備

Cr:貸款——已減值資產(chǎn)減值損失核銷減值貸款Dr:貸款損失準(zhǔn)備

Cr:貸款——已減值收回核銷貸款Dr:貸款——已減值

Cr:貸款損失準(zhǔn)備Dr:活期存款——xx單位存款戶

Cr:貸款——已減值資產(chǎn)減值損失2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔3〕買賣性金融資產(chǎn)情形描述會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)范圍銀行為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等。按類別和品種，分別按“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。取得交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值記入交易性金融資產(chǎn)，交易費(fèi)用記入投資收益，宣告的利息記入應(yīng)收利息。Dr:交易性金融資產(chǎn)投資收益應(yīng)收利息

Cr:銀行存款（或存放中將銀行款項(xiàng)）發(fā)放現(xiàn)金股利或利息宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利、在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息或一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息Dr:應(yīng)收股利或應(yīng)收利息

Cr:投資收益公允價(jià)值變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值高于賬面余額的差額Dr:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

Cr:公允價(jià)值變動(dòng)損益資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值低于賬面余額的差額Dr:公允價(jià)值變動(dòng)損益

Cr:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)出售交易性金融資產(chǎn)實(shí)際出售的金額減去賬面余額，記入投資收益科目，同時(shí)將公允價(jià)值變動(dòng)的金額轉(zhuǎn)入投資收益Dr：銀行存款（或存放中將銀行款項(xiàng)）公允價(jià)值變動(dòng)

Dr：交易性金融資產(chǎn)投資收益2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔4〕持有至到期投資情形描述會(huì)計(jì)分錄定義是指到期日固定，回收金額固定或可確定，且銀行有明確意圖和能力持有至到期。按類別和品種，分別“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。取得持有至到期資產(chǎn)投資的面值記持有至到期資產(chǎn)，包含的應(yīng)付息記應(yīng)收利息，實(shí)際付出的金額與以上兩項(xiàng)的差額記利息調(diào)整。Dr:持有至到期資產(chǎn)應(yīng)收利息

Cr:銀行存款或央行存款Dr(Cr):持有至到期資產(chǎn)——利息調(diào)整計(jì)算應(yīng)收未收息應(yīng)收利息＝票面金額×票面利率投資收益＝攤余成本×實(shí)際利率利息調(diào)整＝投資收益－應(yīng)收利息Dr:應(yīng)收利息（或持有至到期—應(yīng)計(jì)利息）

Cr:投資收益Dr(Cr):持有至到期資產(chǎn)——利息調(diào)整出售持有至到期投資實(shí)際收到的金額與賬面余額（含成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）的差額記入投資收益Dr:銀行存款或央行存款

Cr:持有至到期（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）Dr(Cr):投資收益持有至到期投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資發(fā)生減值的時(shí)或已計(jì)提減值的持有至到期資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)，應(yīng)提取或恢復(fù)Dr(Cr):資產(chǎn)減值損失

Cr(Dr):持有至到期投資減值準(zhǔn)備2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第3節(jié)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算〔5〕固定資產(chǎn)情形描述會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)范圍是指同時(shí)具備下列特征的有形資產(chǎn)（1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有（2）使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。購(gòu)入固定資產(chǎn)按購(gòu)入成本計(jì)價(jià)Dr:固定資產(chǎn)（或在建項(xiàng)目）

Cr:銀行存款（或長(zhǎng)期應(yīng)付款）固定資產(chǎn)折舊Dr:管理費(fèi)用

Cr:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值資產(chǎn)負(fù)債表日，固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。Dr:資產(chǎn)減值損失

Cr:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清理出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等Dr:固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊

Cr:固定資產(chǎn)Dr:營(yíng)業(yè)外支出

Cr:固定資產(chǎn)清理Dr:固定資產(chǎn)清理

Cr:營(yíng)業(yè)外收入2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第4節(jié)、中間業(yè)務(wù)核算情形描述會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)范圍中間業(yè)務(wù)是指銀行依靠自身的信譽(yù)或服務(wù)，不需要資金來源或運(yùn)用參與的業(yè)務(wù)，如國(guó)際結(jié)算、代收代付、信用卡結(jié)算、支付結(jié)算、外匯買賣、代客理財(cái)?shù)?。?guó)際結(jié)算包括貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。國(guó)際結(jié)算包括信用證、托收和回款業(yè)務(wù)；非貿(mào)易結(jié)算包括票據(jù)買入和票據(jù)托收業(yè)務(wù)。Dr:活期存款——XX單位存款戶

Cr:手續(xù)費(fèi)收入（開證、托收或匯款）代收代付代發(fā)工資、代扣水電費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)等Dr:活期存款——XX單位存款戶

Cr:手續(xù)費(fèi)收入信用卡主要包括持卡人年費(fèi)、異地取款手續(xù)費(fèi)、特約商戶傭金等。Dr:活期存款——單位或個(gè)人存款戶

Cr:手續(xù)費(fèi)收入（或年費(fèi)或傭金）支付結(jié)算主要包括匯款、匯兌、委托收款、開出銀行匯票等手續(xù)費(fèi)收入。Dr:活期存款——單位或個(gè)人存款戶

Cr:手續(xù)費(fèi)收入外匯買賣是指按一定匯率賣出一種外匯或買入一種外匯的行為。各外幣“外匯買賣”科目余額×折算匯率－人民幣外匯買賣科目余額即為匯兌損益。Dr:活期存款—單位外幣戶

Cr:外匯買賣外幣Dr:外匯買賣人民幣

Cr:活期存款—單位人民幣戶Dr:外匯買賣

Cr：匯兌收益Dr:匯兌損失

Cr：外匯買賣2023/12/30Inspurgroup第三課、銀行會(huì)計(jì)根底

第5節(jié)、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算情形描述會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)范圍費(fèi)用是指企業(yè)為銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。按照經(jīng)濟(jì)用途，費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外支出。業(yè)務(wù)成本主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失和其他營(yíng)業(yè)支出；營(yíng)業(yè)費(fèi)用指不計(jì)入業(yè)務(wù)成本的費(fèi)用；營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)稅、教育稅和所得稅等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)管理費(fèi)等）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高額＝（營(yíng)業(yè)收入－金融企業(yè)往來收入）×控制比例Dr:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

Cr:銀行存款（現(xiàn)金）業(yè)務(wù)管理費(fèi)（含固定資產(chǎn)折舊、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、職工工資、差旅費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)……)Dr:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

Cr:應(yīng)付工資（或其他科目）營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加，按照應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅額的一定比例提取Dr:營(yíng)業(yè)稅金及其他

Cr:營(yíng)業(yè)稅金其他應(yīng)交款Dr:應(yīng)交稅金

Cr:存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)所得稅所得稅是損益類科目，計(jì)提時(shí)，記入借方，月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)，記貸方Dr:所得稅

Cr:應(yīng)交稅金Dr:本年利潤(rùn)

Cr:所得稅2023/12/30Inspurgroup內(nèi)容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數(shù)學(xué)根底第三課、銀行會(huì)計(jì)根底第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第1節(jié)、資產(chǎn)負(fù)債管理表資產(chǎn)負(fù)債表〔截至XX年XX月XX日〕〔單位：百萬人民幣〕資產(chǎn)負(fù)債及一切者權(quán)益在中央銀行的預(yù)備金貸款同業(yè)貸款政府債券固定資產(chǎn)合計(jì)存款同業(yè)存款權(quán)益405003002303011008002001001100合計(jì)*以上是表內(nèi)業(yè)務(wù)。銀行還運(yùn)營(yíng)表外業(yè)務(wù)或者債務(wù)，在后續(xù)<金融工具>中引見2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第2節(jié)、股東的價(jià)值銀行股票預(yù)期收益率〔資本本錢COE〕＝無風(fēng)險(xiǎn)債券收益率＋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)權(quán)益報(bào)酬率〔ROE〕＝利潤(rùn)/權(quán)益價(jià)值發(fā)明或損失＝股票市值－權(quán)益股票市值＝利潤(rùn)〔1＋貼現(xiàn)率〕∑ii=1n-1＋權(quán)益＋利潤(rùn)〔1＋貼現(xiàn)率〕不同貼現(xiàn)率的結(jié)果權(quán)益投入＝100第1年第2年第3年市值價(jià)值發(fā)明稱心度現(xiàn)金流10.810.8110.8例1：貼現(xiàn)率為5％10.8〔1.05〕110.8〔1.05〕2110.8〔1.05〕3115.815.8稱心例2：貼現(xiàn)率為15％〔1.15〕1〔1.15〕2〔1.15〕390.4-9.6不稱心10.810.8110.8n2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第3節(jié)、權(quán)益報(bào)酬率目的分解平均資產(chǎn)收益率(EOA)＝(利息收入＋手續(xù)費(fèi)收入－壞帳預(yù)備金)/總資產(chǎn)平均債務(wù)本錢(COD)＝利息支出/總債務(wù)平均營(yíng)業(yè)費(fèi)用率(OE)＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用/總資產(chǎn)平均公司稅率(t)＝稅款/稅前利潤(rùn)杠桿比率＝債務(wù)/權(quán)益ROE＝(EOA–OE)*(1–t)+(EOA–COD–OE)*杠桿比率*(1–t)設(shè)：A=總資產(chǎn)D=總負(fù)債E=權(quán)益那么：ROE=稅后利潤(rùn)/權(quán)益=((EOA*A-OE*A-COD*D)*(1-t))/E=((EOA-OE)*A-COD*D)*(1-t)/E=((EOA-OE)*(D+E)-COD*D)*(1-t)/E=(EOA-OE)*(1-t)+(EOA-COD-OE)*D/E*(1-t)即：2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第4節(jié)、利潤(rùn)中心的管理1、將稅后利潤(rùn)和權(quán)益分別按業(yè)務(wù)單位進(jìn)展分配，得到個(gè)業(yè)務(wù)單元的稅后利潤(rùn)和權(quán)益，對(duì)業(yè)務(wù)單元進(jìn)展權(quán)益報(bào)酬率計(jì)算，得到各業(yè)務(wù)單元的權(quán)益報(bào)酬率，即RAROC。RAROC=分配的稅后利潤(rùn)/各業(yè)務(wù)單元權(quán)益2、由于RAROC忽略了業(yè)務(wù)單元的規(guī)模及價(jià)值數(shù)額，又引入經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)或經(jīng)濟(jì)添加值(EVA)。EVA=分配的稅后利潤(rùn)-分配的權(quán)益本錢=分配的稅后利潤(rùn)-分配的權(quán)益*權(quán)益本錢3、價(jià)值發(fā)明的黃金定律RAROC>權(quán)益本錢EVA>02023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第5節(jié)、利潤(rùn)分配和存貸款轉(zhuǎn)換定價(jià)1、存款的贏利性：存款的支出包括利息支出以及業(yè)務(wù)所需的人員費(fèi)用或電腦本錢等；而對(duì)于存款的收入，由于銀行將多出的存款用于添加同業(yè)放款或減少同業(yè)存款，因此同業(yè)拆借的利率經(jīng)常被參考為市場(chǎng)利率。2、貸款的贏利性：貸款的收入是利息收入；同樣，可以參考市場(chǎng)利率對(duì)貸款的支出進(jìn)展定價(jià)，采用期限匹配原那么〔MatchingMaturityRule〕確定利率期限。期限匹配的同業(yè)拆借利率也稱為期限匹配的資金邊沿價(jià)值〔MMMVF〕。3、轉(zhuǎn)換價(jià)錢：因拆入、拆出利率不同，所以，經(jīng)常把其平均值作為轉(zhuǎn)換價(jià)錢。4、存款預(yù)備金和轉(zhuǎn)換價(jià)錢：假設(shè)：D=存款d=存款利率r=央行存款預(yù)備金率R=央行存款預(yù)備金IA=同業(yè)拆借資產(chǎn)i=同業(yè)拆借利率，那么：R+IA=DIA=D–R利息差=收入－支出＝〔IA*i)–(D*d)=(D–R)*i–(D*d)＝〔D-D*r)*i-(D*d)=D*(1-r)*i-(D*d)

其中，(1-r)*i被稱為央行預(yù)備金調(diào)整后的期限匹配拆借利率2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第6節(jié)、資本充足率的規(guī)定1、資本充足率＝資本/加權(quán)資產(chǎn)≧8％，其中，中心資本≧4％。2、資本的構(gòu)成：一級(jí)資本實(shí)收資本留存收益普通〔公開〕預(yù)備金二級(jí)資本重新估值的房屋〔不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)時(shí)〕隱蔽性貯藏〔針對(duì)特定貸款的壞帳預(yù)備〕45％的未實(shí)現(xiàn)債券收益次級(jí)債務(wù)〔不超越一級(jí)資本的50％〕3、資產(chǎn)加權(quán)規(guī)那么：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)權(quán)重現(xiàn)金、政府債券同業(yè)拆借抵押貸款貸款0％20％50％100％2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第6節(jié)、貸款定價(jià)貸款100同業(yè)債務(wù)94權(quán)益6貸款期限2年公司稅率40％權(quán)益本錢13.2％拆借利率10%第一年違約概率0％第二年違約概率3％違約收回率60％設(shè)：保本貸款利率為R，那么[(100*R)–(94*10%)]*(1-40%)6=1.132+97%*[(100*R)*(1-40%)+100]+3%*(60+40*40%)1.1322稅收盾牌(94*10%)]*(1-40%)+941.132-2解得：R=11.45%3、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效：為防止高風(fēng)險(xiǎn)放款激動(dòng)，第一年即應(yīng)扣減風(fēng)險(xiǎn)本錢。第一年底貸款凈值97%*(100*+11.45*(1-40%)+3%*(60+40*40%)1.132-(94*10%)]*(1-40%)+941.132==5.57貸款利潤(rùn)=稅后利息差＋價(jià)值變動(dòng)=〔100*11.45%-94*10%)*(1-40%)+(5.57-6)=0.82023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第7節(jié)、證券化2、證券化流程銀行發(fā)起并運(yùn)作貸款第三方信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)人特別目的工具(SPV)發(fā)行證券〔股票〕貸款證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)投資者〔買股票〕評(píng)級(jí)出賣貸款對(duì)部分或全部信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展擔(dān)?！残抛u(yù)加強(qiáng)〕發(fā)行證券3、證券化的作用〔1〕躲避高本錢的權(quán)益要求〔2〕添加流動(dòng)性〔3〕分散信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第8節(jié)、利率風(fēng)險(xiǎn)控制〔數(shù)據(jù)〕2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第9節(jié)、利率風(fēng)險(xiǎn)控制〔運(yùn)用〕2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第10節(jié)、利率風(fēng)險(xiǎn)控制〔風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益價(jià)值〕1、繼續(xù)期。是按照貼現(xiàn)現(xiàn)金流量的權(quán)重來加權(quán)的平均年數(shù)。是丈量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值最有用的目的之一。它表達(dá)了價(jià)錢、繼續(xù)期和利率變動(dòng)三個(gè)要素。例如：票面利率為10％，還有三年到期的債券。價(jià)錢為95.2，利率曲線為12％。第0年第1年第2年第3年當(dāng)前利率95.2101011012%繼續(xù)期＝(1×101.12)(2×101.12)＋2(3×1101.12)＋395.2＝2.7282、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益價(jià)值。△〔權(quán)益價(jià)值〕＝△〔資產(chǎn)價(jià)值〕－△〔存款價(jià)值〕設(shè)資產(chǎn)為A，存款為D，△〔權(quán)益價(jià)值〕＝[-A*DuA/(1+R)*△R]-[-D*DuD/(1+R)*△R]進(jìn)展算術(shù)運(yùn)算后：△〔權(quán)益價(jià)值〕/權(quán)益＝-A/E*[(DuA–D/ADuD)/(1+R)]*△R，即2023/12/30Inspurgroup第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步

第11節(jié)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制1、“正常時(shí)期〞的現(xiàn)金流量缺口。－利息收入－利息支出－/+保證金要求－營(yíng)業(yè)支出－稅＋貸款本金或債券償付－估計(jì)貸款數(shù)－存款支?。烙?jì)新增存款假設(shè)現(xiàn)金流量為正，不存在流動(dòng)性問題；否那么，必需借入資金或出賣債券。2、“緊急情況〞的現(xiàn)金流量。2023/12/30Inspurgroup內(nèi)容第一課、銀行及其效力概述第二課、金融數(shù)學(xué)根底第三課、銀行會(huì)計(jì)根底第四課、資產(chǎn)負(fù)債管理初步第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理概念信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)定義——由于借款人違約或其信譽(yù)質(zhì)量發(fā)生變化而能夠給銀行帶來的損失。

信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容——包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)丈量和投資組合管理。銀行風(fēng)險(xiǎn)分類信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔1〕2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔2〕客戶評(píng)級(jí)綜合評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)分值p＝定量得分＋定性得分人工調(diào)整2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔3〕債項(xiàng)評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)〔分類〕對(duì)象債項(xiàng)：合同/借據(jù)評(píng)級(jí)〔分類〕符號(hào)評(píng)級(jí)〔分類〕方法直接+綜合評(píng)級(jí)〔分類〕要素借款人——客戶信譽(yù)等級(jí)債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)——信貸資產(chǎn)等級(jí)擔(dān)保逾期欠息2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔3〕債項(xiàng)評(píng)級(jí)〔續(xù)〕評(píng)級(jí)方法直接分類2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔3〕債項(xiàng)評(píng)級(jí)〔續(xù)〕評(píng)級(jí)方法綜合法信貸資產(chǎn)分值p=擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分值x×擔(dān)保權(quán)重q1＋逾期風(fēng)險(xiǎn)分值y×逾期權(quán)重q2＋欠息風(fēng)險(xiǎn)分值z(mì)×欠息權(quán)重q32023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔3〕債項(xiàng)評(píng)級(jí)〔續(xù)〕擔(dān)保擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分值x=擔(dān)保覆蓋率c×擔(dān)保系數(shù)r+政府承諾調(diào)理風(fēng)險(xiǎn)分值擔(dān)保系數(shù)r一直默以為1政府承諾調(diào)理風(fēng)險(xiǎn)分值：有=0.1，無=0擔(dān)保覆蓋率c假設(shè)五級(jí)分類是針對(duì)借據(jù)進(jìn)展，那么借據(jù)對(duì)應(yīng)的擔(dān)保覆蓋率取所屬合同的擔(dān)保覆蓋率擔(dān)保覆蓋率c＝MIN〔〔質(zhì)押覆蓋余額c1＋抵押覆蓋余額c2＋保證覆蓋余額c3〕/信貸余額×100%，1〕2023/12/30Inspurgroup第五課、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理初步

第1節(jié)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別〔3〕債項(xiàng)評(píng)級(jí)〔續(xù)〕逾期逾期風(fēng)險(xiǎn)分值根