2022財(cái)務(wù)管理制度

2022財(cái)務(wù)管理制度精選

2022財(cái)務(wù)管理制度精選【篇1】

第一章：財(cái)務(wù)收支管理制度

第一條：村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,

不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

第二條：各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常

對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條：村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,

做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)

債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四條：村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收

未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分

配。

第五條：村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)

與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于

受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做

到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。

受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張

榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

第七條：凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)

算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，理解群

眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。

第八條：不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工

作時(shí)，必須要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)

餐廳茶樓高消費(fèi)。

第九條：村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便，開(kāi)具

收款收據(jù)，借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取

國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。

第二章：財(cái)務(wù)審批制度

第十條：嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理

財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。

第H^一條：500元內(nèi)（含500元）由村主任審批;501元至20—元（含

20—元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;20—元以上由村兩委團(tuán)體研究討論

審批。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表

大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交

鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。

第十三條：村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手

的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才.能報(bào)銷(xiāo)。

第十四條：對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不

清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。

第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)

一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算,

搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。

第十六條：村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變

的原則，確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

第十七條：村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,

手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每

季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

第十八條：村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)

余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)

范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,

規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化

管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第四章：財(cái)務(wù)人員管理制度

第二十條：村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行

分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共

和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹

落實(shí)，按章辦事。

第二十一條：村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)

報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月

底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。

第二十二條：村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提

高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。

第二十三條：財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，

全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

第二十四條：村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核

算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。

第二十五條：財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)?、涂改和故意?/p>

滅會(huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅

處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。

第五章：現(xiàn)金管理制度

第二十六條：村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支

出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）O

第二十七條：庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，

更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。

第二十八條：不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支

取現(xiàn)金。、

第二十九條：村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬,

日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,

雙方簽字。

第三十條：各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)

范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。

第六章：民主理財(cái)制度

第三十一條：民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3-5人組成,

負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。

第三十二條：村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民

主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、

決策權(quán)。

第三十二條：民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意

見(jiàn)和提議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。

第三十三條：民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)

規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。

第七章：財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

第三十四條：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公

開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)

資料要真實(shí)全面。

第三十五條：公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集

地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

第三十六條：對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議，要向群眾解釋和糾正。

第八章：財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度

第三十七條：村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，

合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三十八條：編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過(guò)村民代

表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。

第三十九條：嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資

金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。

第四十條：團(tuán)體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)

村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才

能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第四十一條：對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，

只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行

預(yù)算。

第四十二條：村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的

30%,會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總

合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。

第九章：票據(jù)管理制度

第四十三條：村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)

購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。

第四十四條：購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條

證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。

第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)

濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

第四十六條：村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩

人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。

第四十七條：村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)

中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、

第十章：財(cái)務(wù)審計(jì)制度

第四十八條：對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企

業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定

期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

第四十九條：在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,

如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責(zé)。

第五十條：經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單

位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論

后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)

行。

第五十一條：在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較

重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

2022財(cái)務(wù)管理制度精選【篇2】

第一章總則

第二條本制度適用于吁胎縣行政村（居委會(huì)）和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)

組織。

第二章會(huì)計(jì)委派代理

第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站（會(huì)計(jì)服務(wù)中心）

統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2?5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)

帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可

由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘

用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，

每三年輪崗換村一次。

第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的

原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢(qián)鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3-5日為村

報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：

(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用

情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；

(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)

活動(dòng)情況；

(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；

(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；

(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；

(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。

2、報(bào)帳員工作職責(zé)：

(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承

擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑

證編制記帳憑證；

(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)

表冊(cè);

(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐

筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；

(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。

第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，

必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交

人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)

計(jì)人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

1、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：

(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一

事一議籌資等款項(xiàng)；

(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、

畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；

(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入

(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；

(5)回收債權(quán)收入；

⑹其他收入。

3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到

位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶(hù)

額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條支出管理

1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。

年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并

逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存

監(jiān)督。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，

杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。

(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入

的1.2?1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村

支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按吁發(fā)［2019)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村

級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；

(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼

為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安

排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。

村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；

(3)村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話(huà)的實(shí)行限額

使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元,

村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；

(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法?？?cè)丝谠?/p>

1000人以上的村限額1000元，總?cè)丝谠?500到2019人以?xún)?nèi)的村限額

1500元，總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元；

(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每

村每年辦公費(fèi)控制在2019元以?xún)?nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，安排使用;

(6)無(wú)集體經(jīng)濟(jì)收入的村，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)

資金”的累計(jì)總額。

3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)

按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平衡，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)

確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符;必須如實(shí)

登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核

對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。

第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、

報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用

完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款

項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事

組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站

審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第五章票據(jù)使用管理

第十五條村級(jí)使用的收入票據(jù)，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月（季）繳

驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行

縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條村級(jí)使用的收支票據(jù)，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，

其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票

據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽

字。

第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容

連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用，妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制

齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”（由總帳會(huì)計(jì)

保管）。

第六章財(cái)務(wù)審核審批

第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)

單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)（入庫(kù)資金有效證件）結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有

關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記

審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,

由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權(quán)，限，嚴(yán)格控制開(kāi)支。開(kāi)支額度100元以?xún)?nèi)

事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批；100—300元以?xún)?nèi)項(xiàng)目支出必須提交村

“兩委”集體討論通過(guò)，方可簽批;300—1000元以?xún)?nèi)的支出項(xiàng)目，必

須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過(guò)后簽批；1000元以

上的大額支出項(xiàng)目，必須經(jīng)村“兩委”集體討論，提交村民代表會(huì)討

論通過(guò)后簽批。

第七章集體資產(chǎn)管理

第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工

具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一

年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)

發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤坡等）必須列

入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接

以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算

管理;對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管

理。

第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)

議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事

前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委）集體研究,

合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議,

實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取

得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債

務(wù)。

第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)

價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集

體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方

可實(shí)施。

第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、

議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生

村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公

正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員

由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái).、議事組成員。村民

主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人

組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指

定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)

議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。

3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里

的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋

理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟?，方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),

必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本

期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票

據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并

加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審

計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2、年度審計(jì)工作程序：

(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)

一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；

(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；

(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì)；

(4)每期理財(cái)中所提出意見(jiàn)和建議的落實(shí)情況;

（5）整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)二議事組提出處理意見(jiàn)；（6）向村

“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；（7）審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)

真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)

果。

第九章村務(wù)公開(kāi)

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10

日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。

第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、

土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變

動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算

執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。

第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布

同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)

計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì)、村

民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結(jié)束

后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事

組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐

村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效

果。

第十章檔案管理

第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)

核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的

各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資

料和證據(jù)。

第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的

原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料、必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔，

長(zhǎng)期保管；中、短期保存資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不

得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防

火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔

案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方

和監(jiān)交人簽章。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

第十一章法紀(jì)責(zé)任

第三十五條違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)

經(jīng)部門(mén)，協(xié)同相關(guān)部門(mén)責(zé)令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會(huì)

計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成違紀(jì)的，報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)給予其

相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1、未按照規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿、或私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的；

2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的；

4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的；

5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開(kāi)的；

6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會(huì)審、報(bào)表的；

7、未按照檔案管理要求保管好會(huì)計(jì)檔案，以及會(huì)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)未

按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會(huì)計(jì)資料的；

8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會(huì)計(jì)人員的。

第三十六條違反本制度規(guī)定，擅自增加支出項(xiàng)目，突破定額標(biāo)準(zhǔn)支

出的；已入帳的，由審核審批人、代理會(huì)計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳

的，由當(dāng)事人退賠，同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對(duì)偽造、變?cè)?、隱匿、

故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，

依法追究刑事責(zé)任。

第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)

所有責(zé)任，村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

第三十八條未按規(guī)定程序購(gòu)置、發(fā)包、租賃、拍賣(mài)、抵寸甲、維護(hù)、

報(bào)廢集體資產(chǎn)的，屬于無(wú)效行為;造成損失、浪費(fèi)的，由當(dāng)事人和責(zé)任

人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十二章附則

第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

2022財(cái)務(wù)管理制度精選【篇3】

一、庫(kù)存現(xiàn)金管理

1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金

遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由

兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

6.現(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙，不得借給他

人。

7.現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)

物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納人員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納人員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

二、銀行存款管理

1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶(hù)和輔助賬

戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)

票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金

支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款

（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使

用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入賬。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)賬號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員

應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度

末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納人員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的賬項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,

對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造

成的賬賬不一致，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納人員逐筆登記，

記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

三、往來(lái)賬款管理

1.應(yīng)收賬款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)

開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有

關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)

行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各

部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部

門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付賬款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行

賬務(wù)處理，登記相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)賬，保證雙方賬賬核

對(duì)一致。

四、內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。

2.非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。

3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納人員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制

單。

2022財(cái)務(wù)管理制度精選【篇4】

為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺

的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項(xiàng)制度。

一、民主決策制度

(-)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。

本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定。

（二）本單位人事任免：校長(zhǎng)由理事會(huì)任命，副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的

聘任或解聘由校長(zhǎng)提名理事會(huì)通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校

長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

（三）外出考察或參加會(huì)議：工作人員因公外出考察，凡費(fèi)用由單位

支付的，須經(jīng)集體研究確定，報(bào)理事會(huì)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情

況向理事會(huì)報(bào)告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與

考察，須報(bào)理事長(zhǎng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。

（四）課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題

研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目，事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)

算。投資在2萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。

（五）修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據(jù)。修改章程時(shí)，由本

單位辦公室寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，

并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過(guò)后，方能生效。

（六）修改本單位七項(xiàng)制度：本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、

有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢(shì)發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改

時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后，方能生效。

（七）活動(dòng)組織：本校組織評(píng)選等活動(dòng)，要認(rèn)真組成工作班子，重大

的競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)選活動(dòng)，還需聘請(qǐng)公證人員公證。

二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

（一）凡修改章程、變更等重大事項(xiàng)，必須提前十天寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)社

會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)

導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

（二）創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報(bào)告，經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦齊

有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

（三）本單位的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)

報(bào)告，提出下一年度的工作計(jì)劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門(mén)

和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)。

三、接受捐贈(zèng)公示制度

（一）本單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其

他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況，須向理事會(huì)報(bào)告，并

向贊助單位致謝。

（二）本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助。

凡贊助的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門(mén)對(duì)

經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某

某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯

報(bào)，同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況，并向贊助單位致謝。

（三）本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國(guó)外科技組織

的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈(zèng)屬本單位所有，必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的

財(cái)物，價(jià)值在500元以上的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。

四、考核獎(jiǎng)懲制度

（一）工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度，履行好權(quán)利和

義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對(duì)熱愛(ài)本單位、

支持本單位工作成績(jī)突出和貢獻(xiàn)卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng)，每年評(píng)選一次，對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給

予證書(shū)和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。

（三）對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應(yīng)給予批評(píng)

和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

對(duì)玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失

的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究

相關(guān)責(zé)任。

五、財(cái)務(wù)管理制度

（一）本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，

自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，堅(jiān)持開(kāi)支

合理、勤儉節(jié)約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

（二）做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門(mén)的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍：

1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi)；

2、召開(kāi)會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)；

3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)；

4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

5、工作人員工資及福利開(kāi)支；

6、設(shè)備添置費(fèi)；

7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。

（四）本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(zhǎng)（所長(zhǎng)、主任…）負(fù)

責(zé)，聘請(qǐng)具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，建立財(cái)務(wù)收支帳目，會(huì)計(jì)、出納

必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況，每年向理事會(huì)通報(bào)，并以書(shū)面形式向理事

會(huì)報(bào)告O

5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

（五）本單位財(cái)務(wù)，按規(guī)定接受審計(jì)。

六、誠(chéng)信自律建設(shè)制度

（一）、擁護(hù)黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護(hù)國(guó)家利益，積極參加社會(huì)

各項(xiàng)公益性活動(dòng)。

（二）、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強(qiáng)化“誠(chéng)實(shí)守信、回報(bào)社會(huì)”

的意識(shí)。

（三）、堅(jiān)持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社

會(huì)”的理念，大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建

設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽(yù)，維護(hù)社會(huì)組織的

良好形象。

（四）、模范遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)，積極維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)

持合作、互助和互律，反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。

（五）、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠(chéng)信自律建設(shè)制度或自律公約,

認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī)，自

覺(jué)維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。

（六）、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制

度，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

（七）、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入，依法納

稅，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國(guó)家稅費(fèi)。

（八）、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)

管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確，資金使用合

理，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督審計(jì)。

（九）、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建

帳，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)

計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。

（十）、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、

規(guī)范。

（十一）、堅(jiān)持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)

組織的監(jiān)督和批評(píng)，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

七、信息披露制度

（一）、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的

內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。

（二）、信息披露要體現(xiàn)公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對(duì)社會(huì)

可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時(shí)間

內(nèi)，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)

主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。

（三）、信息披露的內(nèi)容

1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告，舉行的學(xué)術(shù)交流、

信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。

2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈(zèng)、

資助財(cái)物的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露。

3、承諾服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。

4、本單位章程、注冊(cè)地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

5、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

6、信息披露的時(shí)間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在

具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

（四）、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：

1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料；

2、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過(guò)；

3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的，

視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收

節(jié)支，提高公司的'經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，制定本制度。

一、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭

退等提出方案和意見(jiàn)。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管

理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和

管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)

助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立

卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、

數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表

的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的

填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工

作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，

保證帳實(shí)相符。

（四）現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑

單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到

日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存

一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出

差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，

方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)

銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并

在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

（五）支票管理

1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收

支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日

結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，

由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存

一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、

財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

（六）印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

（七）現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的

上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保

管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了

進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳

單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”

進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

支出相關(guān)部門(mén)審核

對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

二、費(fèi)用審批及報(bào)銷(xiāo)流程。

各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后，報(bào)總經(jīng)理

批準(zhǔn)，并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)流程辦理：未通過(guò)

第二條原始憑證有效性的規(guī)定：

(1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑

證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；

郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類(lèi)帶印戳的收據(jù)、支出證明單；

(2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí)，應(yīng)按要求規(guī)范填寫(xiě)，否則，視為

無(wú)效憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。

(3)經(jīng)辦人取得報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整;住宿發(fā)票填明

起止日期及天數(shù)，否則不予報(bào)銷(xiāo)(除特殊情況外)。

(4)經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)支出費(fèi)用時(shí)，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷(xiāo)憑證的使用范圍

及性質(zhì)。

第五條本制度適用對(duì)象為公司全體人員。

一、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)制度

1、借款報(bào)銷(xiāo)及審批制度

第一條

公司員工因公出差借款或報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫(xiě)借款單，由各部門(mén)

經(jīng)理審簽，總經(jīng)理助理確認(rèn)以后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核。借款清帳聯(lián)

在報(bào)銷(xiāo)完畢后退還給借款人。

第二條員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”，并注明借款

事由，按規(guī)定程序?qū)徟螅截?cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。

第三條

借款人須在公務(wù)完畢后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款，前款不清

后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前，除12月下旬