2024助理會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測試題庫

2024助理會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測試題庫學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.2019年10月甲企業(yè)進(jìn)口--輛小汽車自用,支付買價(jià)17萬元,貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3元,貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元,另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收比率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算,正確的是（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅8萬元

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

2.下列各項(xiàng)中,企業(yè)現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的無法查明原因的短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）

A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外支出

3.下列各項(xiàng)中，適合采用數(shù)量金額式賬簿的是（）。

A.管理費(fèi)用明細(xì)賬B.庫存商品明細(xì)賬C.應(yīng)收賬款明細(xì)賬D.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政拔款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，開具增值稅專用發(fā)票上往明價(jià)款為15萬元，增值稅稅額為0．9萬元。該專利權(quán)初始入賬成本為40萬元，已累計(jì)攤銷15萬元。已計(jì)提減值準(zhǔn)備4萬元。不考慮其他因素，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失為（）萬元。

A.10B.5.1C.6D.6.9

6.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年9月，該公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）當(dāng)月收到乙公司作為資本投入的不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備。投資合同約定設(shè)備價(jià)值為400萬元（與公允價(jià)值相符），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元（由乙公司支付）。按合同約定，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為300萬元。（2）當(dāng)月報(bào)廢生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為80萬元，截至9月末的累計(jì)折舊為76萬元，設(shè)備零部件作價(jià)0.4萬元作為維修材料入庫。（3）當(dāng)月以銀行存款購入一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為5.4萬元；該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（1）至資料（3），上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2019年9月利潤表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額的影響是（）萬元。

A.19.08B.1.5C.18D.1.59

7.下列各項(xiàng)中，將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)，確認(rèn)應(yīng)交的資源稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.生產(chǎn)成本

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對(duì)于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。該期限是()。

A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)

B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)

C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)

D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)

9.某工業(yè)企業(yè)2020年度的肯業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元(收益)，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2020年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A.5340B.3090C.3075D.3105

10.下列各項(xiàng)中，企業(yè)按稅法規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.應(yīng)付職工薪酬B.管理費(fèi)用C.稅金及附加D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

11.某企業(yè)為建筑施工單位，2020年9月1日與客戶簽訂一份施工合同，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的單項(xiàng)履約義務(wù)。合同總金額為3500萬元預(yù)計(jì)總成本為2000萬元。截至2020年12月31日。該企業(yè)為履行合同履約義務(wù)實(shí)際發(fā)生成本800萬元，履約進(jìn)度不能合理確定，已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素，2020年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬元。

A.2000B.1400C.800D.2100

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2020年12月1日批量銷售M商品600件，每件商品不含增值稅的標(biāo)價(jià)為1．5萬元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，銷售業(yè)務(wù)符合收入確認(rèn)條件，不考慮其他因素，該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。

A.915.3B.810C.1017D.900

13.符合可靠性信息質(zhì)量要求的是（）。

A.同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同事項(xiàng)，采用一致的會(huì)計(jì)政策

B.在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)收入和利得、費(fèi)用和損失進(jìn)行分類列報(bào)

C.金額較小的低值易耗品采用一次攤銷法攤銷

D.以實(shí)際發(fā)生的有交易事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告

14.甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合計(jì)數(shù)為10萬元，2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月1日，向乙公司銷售商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上往明價(jià)款20萬元。增值稅稅額2．6萬元，款項(xiàng)尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本15萬元。(2)9月15日，收到乙公司寄來的面值為22．6萬元、期限為2個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票，用于抵付9月1日貨款。11月15日，票據(jù)到期，承兌銀行按票面金額支付票款。(3)12月1日，向乙公司銷售批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬元。增值稅稅額0．65萬元，款項(xiàng)尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批原材料實(shí)際成本為3萬元。(4)12月初“壞賬準(zhǔn)備"科目貸方余額為0．2萬元。12月31日，經(jīng)測試確認(rèn)，“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0．5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)期初資料、資料（1）至（4）。2020年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額是（）萬元。

A.15.35B.15.15C.27.75D.27.95

15.甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2019年9月，該公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料如下：（1）當(dāng)月收到乙公司作為資本投入的不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備。投資合同約定設(shè)備價(jià)值為400萬元（與公允價(jià)值相符），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為52萬元（由乙公司支付）。按合同約定，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有的份額為300萬元。（2）當(dāng)月報(bào)廢生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為80萬元，截至9月末的累計(jì)折舊為76萬元，設(shè)備零部件作價(jià)0.4萬元作為維修材料入庫。（3）當(dāng)月以銀行存款購入一項(xiàng)管理用非專利技術(shù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為90萬元，增值稅稅額為5.4萬元；該項(xiàng)非專利技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法攤銷。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2），甲公司報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失是（）萬元。

A.4.4B.4.8C.4D.3.6

16.甲公司2021年11月3日向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50000元，增值稅稅額為6500元，當(dāng)日甲公司收到乙公司支付的價(jià)款，乙公司收到商品并驗(yàn)收入庫。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（）。

A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目50000元

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目56500元

C.借記“銀行存款”科目56500元

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目6500元

17.某企業(yè)采用備抵法核算應(yīng)收賬款減值損失。2021年12月末按應(yīng)收賬款計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額為53000元,本月計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”科目的貨方余額為3000元,下列各頂中，該企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借:信用減值損失50000貸：壞賬準(zhǔn)備50000

B.借:信用減值損失53000貸：壞賬準(zhǔn)備530000

C.借:信用減值損失3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000

D.借:資產(chǎn)減值損失50000貸：壞賬準(zhǔn)備50000

18.企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品廣告費(fèi)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A.主營業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用

19.甲鹽礦為增值稅一般納稅人，其占用土地中，礦井用地450000平方米，生產(chǎn)廠房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

20.2021年7月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆生產(chǎn)用周轉(zhuǎn)資金200萬元，期限為6個(gè)月，到期一次歸還本金，年利率為6％，利息按季支付、分月預(yù)提。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)支付借款利息相關(guān)科目的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.9月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息2財(cái)務(wù)費(fèi)用1貸：銀行存款3

B.9月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息3貸：銀行存款3

C.9月30日支付利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3貸：銀行存款3

D.9月30日支付利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1貸：銀行存款1

21.某產(chǎn)品單位工時(shí)定額為100小時(shí)，需要經(jīng)過兩道工序加工完成，第一道工序40小時(shí)，第二道工序60小時(shí)，各工序在產(chǎn)品在本工序的完工程度均為50%,下列各項(xiàng)中，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法確定的第二道工序在產(chǎn)品的完工程度為()

A.70%B.40%C.60%D.50%

22.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的填列方法，下列表述正確的是（）。

A.根據(jù)“預(yù)收賬款”料目的期末余額填列

B.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列

C.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)填列

D.根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)t數(shù)填列

23.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。

A.一般納稅人進(jìn)口商品繳納的關(guān)稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.購買印花稅票繳納的印花稅

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅

24.某企業(yè)采用售價(jià)金額法核算庫存商品成本。本月月初庫存商品成本為15萬元，售價(jià)總額為22萬元;本月購進(jìn)商品成本為20萬元，售價(jià)總額為28萬元:本月銷售商品收入為20萬元。該企業(yè)本月銷售商品的成本為（）萬元。

A.14B.23.8C.26.2D.19

25.2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當(dāng)月專項(xiàng)扣除4000元，專項(xiàng)附加扣3000元。已知工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣預(yù)增應(yīng)納所得額不超過36000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月。計(jì)算李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)×3%=240元

B.(20000-5000-3000)×3%=360元

C.(20000-4000-3000)×3%=390元

D.(20000-5000-4000)×3%=330元

二、多選題(15題)26.下列各項(xiàng)中。應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。

A.支付的會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)費(fèi)B.支付的稅收滯納金C.報(bào)廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D.支付的董事會(huì)費(fèi)

27.甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目年初借方余額合計(jì)數(shù)為10萬元，2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)9月1日，向乙公司銷售商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上往明價(jià)款20萬元。增值稅稅額2．6萬元，款項(xiàng)尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本15萬元。(2)9月15日，收到乙公司寄來的面值為22．6萬元、期限為2個(gè)月的不帶息銀行承兌匯票，用于抵付9月1日貨款。11月15日，票據(jù)到期，承兌銀行按票面金額支付票款。(3)12月1日，向乙公司銷售批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款5萬元。增值稅稅額0．65萬元，款項(xiàng)尚未收到，滿足收入確認(rèn)條件。該批原材料實(shí)際成本為3萬元。(4)12月初“壞賬準(zhǔn)備"科目貸方余額為0．2萬元。12月31日，經(jīng)測試確認(rèn)，“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為0．5萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據(jù)資料（3）。下列各項(xiàng)中，甲公司銷售材料相關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A.原材料減少3萬元B.其他業(yè)務(wù)收入增加5萬元C.應(yīng)收賬款增加5萬元D.其他業(yè)務(wù)成本增加3萬元

28.下列各項(xiàng)中，關(guān)于投資性房地產(chǎn)會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）

A.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量

B.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提折舊或攤銷

C.采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在滿足規(guī)定條件的情況下，可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量

D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益

29.下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算的有（）。

A.出租包裝物實(shí)現(xiàn)的收入

B.對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)取得的收入

C.對(duì)外出租閑置設(shè)備取得的租金收入

D.出售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的銷售收入

30.甲公司為增值稅一般納稅人。2020年1至6月發(fā)生無形資產(chǎn)相關(guān)交易或事項(xiàng)如下:(1)甲公司自行研究開發(fā)-項(xiàng)F非專利技術(shù)已進(jìn)入開發(fā)階段，截止2020年初“研發(fā)支出-資本化支出--F非專利技術(shù)項(xiàng)目”科目余額為470000元。2020年1至6月，每月發(fā)生專職研發(fā)人員薪酬60000元，共計(jì)360000元;每月應(yīng)負(fù)擔(dān)專用設(shè)備折舊費(fèi)2400元，共計(jì)14400元;共耗用原材料96000元，以銀行存款支付咨詢費(fèi)19600元，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額分別為12480元和1176元。至6月29日完成開發(fā)調(diào)試達(dá)到預(yù)定用途并交付行政管理部門使用。其間發(fā)生的開發(fā)性支出全部符合資本化條件。(2)6月30日，甲公司預(yù)計(jì)F非專利技術(shù)攤銷期為8年，殘值為0，采用年限平均法按月進(jìn)行攤銷。(3)6月30日，甲公司將其購買的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司,開縣的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為600000元，增值稅稅額為36000元，全部款項(xiàng)636000元已存入銀行。該專利權(quán)的成本為720000元，已攤銷144000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，F(xiàn)非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.貸記"研發(fā)支出一資本化支出”科目960000元

B.借記“管理費(fèi)用”科目374400元

C.借記“無形資產(chǎn)”科目960000元

D.借記"無形資產(chǎn)”科目470400元

31.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值變動(dòng)的有（）。

A.銷售貨物收到銀行匯票B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.代購貨方墊付的包裝費(fèi)D.租入包裝物支付的押金

32.甲公司2019年年初未分配利潤是300萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，按照10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元，則以下說法中，正確的有（）。

A.甲公司年末未分配利潤是625萬元

B.甲公司年末可供分配利潤是800萬元

C.甲公司年末未分配利潤是725萬元

D.甲公司年末可供分配利潤是700萬元

33.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)職能的表述正確的有（）。

A.監(jiān)督職能是核算職能的保障

B.核算與監(jiān)督是基本職能

C.核算職能是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

D.預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策和評(píng)價(jià)經(jīng)營業(yè)績是拓展職能

34.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入外購存貨采購成本的有（）。

A.入庫前的挑選整理費(fèi)B.材料的不含稅買價(jià)C.享受的商業(yè)折扣D.采購過程中發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)

35.下列屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有（）。

A.購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).購買債券支付的現(xiàn)金C.廣告宜傳支付的現(xiàn)金D.購買商品支付的現(xiàn)金

36.下列各項(xiàng)中，關(guān)于信息化環(huán)境下會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的基本要求表述正確的有（）。

A.企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)提供不可逆的記賬功能

B.企業(yè)使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)具有符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口

C.企業(yè)數(shù)據(jù)服務(wù)器部署在境外的，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)保存會(huì)計(jì)資料備份，備份頻率不得低于每月一次

D.企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述只能使用中文

37.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。

A.委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

B.委托加工物資收回后直接對(duì)外銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

C.一般納稅人購進(jìn)原材料可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.進(jìn)口原材料交納的關(guān)稅

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

39.下列各項(xiàng)關(guān)于合同履約成本的表述錯(cuò)誤的有（）。

A.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用應(yīng)計(jì)入合同履約成本

B.行政管理部門的管理費(fèi)用支出應(yīng)計(jì)入合同履約成本

C.“合同履約成本”科目借方登記攤銷的合同履約成本

D.“合同履約成本”科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未結(jié)轉(zhuǎn)的合同履約成本

40.某事業(yè)單位以國庫授權(quán)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納代扣的個(gè)人所得稅75000元。下列各項(xiàng)中，有關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，貸記“零余額賬戶用款額度”科目75000元

B.預(yù)算會(huì)計(jì)處理時(shí)，借記“上繳上級(jí)支出”科目75000元

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目75000元

D.預(yù)算會(huì)計(jì)處理時(shí)，貸記“資金結(jié)存”科目75000元

三、判斷題(15題)41.企業(yè)在計(jì)算確定提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí)，應(yīng)包括年初未分配利潤的貸方余額。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

42.企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

43.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失，扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司承擔(dān)和賠償后的凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

44.資產(chǎn)負(fù)債表日，長期待攤費(fèi)用的攤銷年限只剩一年或不足一年的部分，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

45.企業(yè)計(jì)提的分期付息到期還本的長期借款利息，應(yīng)通過“應(yīng)付利息”科目核算。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

46.管理會(huì)計(jì)的目標(biāo)是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有關(guān)的會(huì)計(jì)核算信息。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.合同標(biāo)價(jià)代表交易價(jià)格。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.企業(yè)日常核算中不設(shè)置“預(yù)付賬款”賬戶，期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)不需要填列“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.企業(yè)日常核算不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目的，期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)不需要填列“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目。（)

A.正確B.錯(cuò)誤

50.企業(yè)為了鼓勵(lì)客戶在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)付款而給予的現(xiàn)金折扣，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入銷售費(fèi)用。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.會(huì)計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指會(huì)計(jì)職業(yè)行為產(chǎn)生差錯(cuò)或不良后果應(yīng)由會(huì)計(jì)行為人承擔(dān)責(zé)任的可能性。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)作為應(yīng)收股利單獨(dú)核算。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.公司按面值發(fā)行股票時(shí)，發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用沖減“資本公積——其他資本公積”科目。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與其票面金額的差額，借記或貸記“管理費(fèi)用”科目。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.公允價(jià)值計(jì)量下，政府負(fù)債應(yīng)按市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，轉(zhuǎn)移負(fù)債所需支付的價(jià)格計(jì)量。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B(1)選項(xiàng)A:貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)“起卸后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格:向境外采購代理人支付的買方傭金(購貨傭金)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格,甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(17+3)x20%=4(萬元);(2)選項(xiàng)B:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)+(1-消費(fèi)稅稅率)x消費(fèi)稅稅率=(17+3+4)+(1-25%)><25%=8(萬元);(3)選項(xiàng)C:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅)x增值稅稅率=(17+3+4+8)x13%=4.16(萬元):(4)選項(xiàng)D:城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退"。

2.A企業(yè)現(xiàn)金清查無法查明原因的短缺分錄為:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:庫存現(xiàn)金報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:借:管理費(fèi)用貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3.B數(shù)量金額式賬簿，是在賬簿的借方、貸方和余額三個(gè)欄目內(nèi)，每個(gè)欄目再分設(shè)數(shù)量、單價(jià)和金額三小欄，借以反映財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物數(shù)量和價(jià)值量的賬簿。原材料、庫存商品（選項(xiàng)B正確）等明細(xì)賬一般采用數(shù)量金額式賬簿。

4.C選項(xiàng)ABD：屬于應(yīng)稅收入

5.C無形資產(chǎn)賬面價(jià)值=40-15-4=21萬元；轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的凈損失=21-15=6萬元。

6.B購入管理用非專利技術(shù)的攤銷額計(jì)入管理費(fèi)用，所以上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2019年9月利潤表中“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的影響金額為1.5萬元

7.D用于產(chǎn)品生產(chǎn)的自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”科目。

8.C對(duì)于按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理

9.D利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=4100+60-20-4140(萬元)，凈利潤=利潤總額x(1-25%)=4140x(1-25%)=3105(萬元)

10.A會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.C當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。所以本題中實(shí)際發(fā)生成本800萬元，履約進(jìn)度不能合理確定，應(yīng)確認(rèn)的收入為800萬元

12.B該企業(yè)銷售M商品應(yīng)確認(rèn)的收入=600*1．5*（1-10%）=810萬元。

13.D選項(xiàng)A為可比性，選項(xiàng)B為可理解性，選項(xiàng)C為重要性。

14.B應(yīng)收賬款科目的期末余額=10+22.6-22.6+5.65=15.65萬元，壞賬準(zhǔn)備科目期末余額=0.5萬元，2020年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的期末余額=15.65-0.5=15.15萬元。

15.D資料（2）會(huì)計(jì)分錄：將報(bào)廢固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理4累計(jì)折舊76貸：固定資產(chǎn)80設(shè)備零部件作為維修材料入庫：借：原材料0.4貸：固定資產(chǎn)清理0.4結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失：借：營業(yè)外支出3.6貸：固定資產(chǎn)清理（4－0.4）3.6

16.B會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

17.A本期壞賬準(zhǔn)備期末余額為53000萬，補(bǔ)提之前的余額為3000元，因此需要補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備=53000-3000=50000元，選項(xiàng)A正確。

18.D

19.C(1)鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(40000+5000)×2=90000(元)。

20.A會(huì)計(jì)分錄：借入短期借款：借：銀行存款200貸：短期借款200計(jì)提7月利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（200×6％÷12）1貸：應(yīng)付利息18月計(jì)提分錄同上。9月30日支付利息時(shí)：借：應(yīng)付利息（1×2）2（已計(jì)提的7月和8月利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用1（9月利息，當(dāng)月利息當(dāng)月支付，不用預(yù)提）貸：銀行存款3

21.A第二道工序在產(chǎn)品的完工程度=(40+60×50%)/(40+60)×100%=70%

22.B預(yù)收款項(xiàng)期末根據(jù)根據(jù)"預(yù)收賬款"和“應(yīng)收賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。正確答案選B.

23.D選項(xiàng)A進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入進(jìn)口貨物成本，貸記銀行存款等，不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算;選項(xiàng)B，占用耕地繳納的耕地占用稅，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，貸記銀行存款等，不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算;選項(xiàng)C,購買印花稅票繳納的印花稅，借記稅金及附加貸記銀行存款，不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算;選項(xiàng)D,銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納的消費(fèi)稅，借記稅金及附加貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅，故本題正確答案選D

24.A商品進(jìn)銷差價(jià)率=(22-15+2820)/22+28)x100%-30.00%，本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=20x30%=6,本月銷售商品的成本=20-6=14

25.A李某1月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=(20000-5000-4000-3000)×3%=240元

26.BC選項(xiàng)AD計(jì)入管理費(fèi)用。

27.ABD甲公司銷售材料確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款5.65貸：其他業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.65結(jié)轉(zhuǎn)成本借：其他業(yè)務(wù)成本3貸：原材料3

28.CD采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不計(jì)提折舊或攤銷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，在滿足規(guī)定條件的情況下，可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量，選項(xiàng)C正確;公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，選項(xiàng)D正確。

29.ABC選項(xiàng)ABC通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算；選項(xiàng)D通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算。

30.ACF非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途時(shí),將研發(fā)支出一資本化支出轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)金額為470000+360000+14400+96000+19600=960000元。

31.BC選項(xiàng)A，不確認(rèn)應(yīng)收賬款；選項(xiàng)D，屬于其他應(yīng)收款。

32.AB甲公司年末可供分配利潤=年初未分配利潤300+本年實(shí)現(xiàn)凈利潤500=800（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D不正確；甲公司年末未分配利潤=年初未分配利潤300+本年提取盈余公積后的凈利潤500×（1-10%-5%）-宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100=625（萬元），選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C不正確。

33.ABCD會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督是相輔相成、辯證統(tǒng)一的。會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有核算提供的各種信息，監(jiān)督就失去了依據(jù)；會(huì)計(jì)監(jiān)督又是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保障，只有核算沒有監(jiān)督，就難以保證核算提供信息的質(zhì)量。

34.ABD外購存貨采購成本包括買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、入庫前的挑選整理費(fèi)等。選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的金額計(jì)入外購存貨采購成本。

35.CD選項(xiàng)AB屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

36.ABC企業(yè)會(huì)計(jì)資料中對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的描述