稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)自我檢測試題打印帶答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)自我檢測試題打印帶答案

單選題（共50題）1、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)擁有（）。A.起訴權(quán)B.應(yīng)訴權(quán)C.反訴權(quán)D.審判權(quán)【答案】B2、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。A.進項稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費——簡易計稅”核算D.相應(yīng)的進項稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”核算【答案】B3、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】B4、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。A.200B.300C.500D.600【答案】C5、下列涉稅代理事項中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)B.代理填報增值稅適用加計抵減政策聲明C.代理申報享受稅收減免業(yè)務(wù)D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報告【答案】B6、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。A.一般存款賬戶信息B.會計處理辦法和會計核算軟件C.財務(wù)會計制度D.員工花名冊【答案】D7、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D8、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.住房貸款B.大病醫(yī)療C.子女教育D.贍養(yǎng)老人【答案】B9、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B10、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會【答案】B11、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。A.當(dāng)月15日內(nèi)B.次月30日內(nèi)C.次月15日內(nèi)D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】C12、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。A.勞務(wù)報酬所得B.工資、薪金所得C.特許權(quán)使用費所得D.偶然所得【答案】B13、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】D14、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資分回的利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D15、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】D17、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費—簡易計稅B.應(yīng)交稅費—已交稅金C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅【答案】A18、下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。A.某外籍人員2019年6月1日來華工作，2019年10月31日工作結(jié)束后回國B.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年4月30日回國C.某外籍人員2019年5月1日來華工作，2019年8月31日回國探親，2019年10月1日結(jié)束探親，來華繼續(xù)工作D.某外籍人員2018年11月1日來華工作，2019年5月31日回國【答案】C19、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】D20、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】A21、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A22、（2016年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D23、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露【答案】D24、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。A.1B.2C.3D.10【答案】D25、（2020年真題）下列企業(yè)納稅信用等級適用M級的是（）。A.新設(shè)立企業(yè)B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)C.實際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)【答案】A26、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B27、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（）。A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險C.支付行業(yè)協(xié)會的會費D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D28、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.水污染物D.光污染【答案】D29、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進行用途確認(rèn)【答案】D30、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B31、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。A.組織機構(gòu)代碼B.統(tǒng)一社會信用代碼C.納稅人識別號D.社會保險代碼【答案】B32、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。A.30B.60C.90D.180【答案】C33、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A34、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C35、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】C36、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）。A.4年B.5年C.10年D.無限期【答案】B37、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C38、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天【答案】C39、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B40、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C41、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A42、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】B43、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D44、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D45、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對【答案】B46、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C47、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅1579應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】C48、居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】A49、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】B50、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指（）。A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)【答案】D多選題（共25題）1、甲咨詢公司2020年6月銷項稅額40萬元，進項稅額38萬元，下列說法正確的是（）。A.甲公司可以享受進項稅額加計抵減10%的政策B.甲公司2020年6月實際加計抵減額為2萬元C.甲公司2020年6月無需繳納增值稅D.由于甲公司2020年6月無需繳納增值稅，因此無需進行賬務(wù)處理E.甲公司月末賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20000貸：其他收益20000【答案】ABC2、（2017年真題）下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負(fù)異常變化的納稅人【答案】BC3、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅科目下設(shè)三級明細(xì)科目，其中屬于借方核算的三級科目有（）。A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）E.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）【答案】ABC4、下面有關(guān)印花稅申報的判斷，正確的有（）。A.稅務(wù)登記證和貼息貸款合同無需繳納印花稅B.對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證C.稅務(wù)咨詢合同無需繳納印花稅D.企業(yè)預(yù)計需要繳納的印花稅時，在實際繳納時會計處理為借記“應(yīng)交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目E.稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】ABCD5、辦理發(fā)票開具代理服務(wù)事項，應(yīng)該確認(rèn)委托人的下列條件（）。A.辦理發(fā)票驗舊代理服務(wù)事項，應(yīng)確認(rèn)委托人是否有需要發(fā)票驗舊的業(yè)務(wù)或是否屬于增值稅一般納稅人B.代理增值稅專用發(fā)票代開業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)委托人是否屬于已進行稅務(wù)登記的非增值稅專用發(fā)票自開納稅人C.代理紅字增值稅專用發(fā)票開具申請業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)委托人的需紅沖發(fā)票是否以前月份開具或當(dāng)月開具但不符合作廢條件D.代理發(fā)票掛失、損毀報備業(yè)務(wù),應(yīng)確認(rèn)所掛失損毀的發(fā)票是否屬于委托人所領(lǐng)購，確認(rèn)其是否符合掛失損毀報備條件E.代理代開發(fā)票作廢業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)作廢發(fā)票是否因為貨物退回或折讓、開票內(nèi)容有誤或是服務(wù)中止等原因【答案】BC6、下列關(guān)于錯誤會計賬目的調(diào)賬方法，表述正確的有（）。A.對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致D.對于會計與稅法的差異，按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理E.金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理【答案】ABD7、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD8、關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查的說法，正確的()A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外收取的各種費用之和B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價款C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動力的價款在內(nèi)D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎應(yīng)計入應(yīng)稅營業(yè)額E:建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費不計入應(yīng)稅營業(yè)額【答案】AD9、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預(yù)付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費客戶選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預(yù)收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC10、行政復(fù)議機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被申請人的具體行政行為提出審查意見，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定作出行政復(fù)議決定（）。A.被申請人不履行法定職責(zé)的，決定其在一定期限內(nèi)履行B.具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定維持C.被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為D.適用依據(jù)錯誤的，決定撤銷、變更或確認(rèn)該具體行政行為違法E.認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或適用依據(jù)錯誤的，確認(rèn)該具體行政行為違法【答案】ABCD11、下列各項中，屬于稅收策劃的基本方法的有（）。A.不予征稅方法B.稅率差異方法C.提前納稅方法D.退稅方法E.分割方法【答案】ABD12、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師按照稅法的規(guī)定，靠自己的知識和能力，并依賴他人處理受托業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的獨立性是指稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)C.稅務(wù)師通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實踐獲取和掌握財務(wù)會計、稅收政策等專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并持續(xù)了解和掌握現(xiàn)行法律、執(zhí)業(yè)技能和實務(wù)變化，在應(yīng)用專業(yè)知識和技能時,合理運用職業(yè)判斷，確保為委托人提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)D.有償性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報酬的前提下服務(wù)于納稅人E.稅務(wù)師不能以任何方式強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，體現(xiàn)的是自愿委托原則【答案】BCD13、下列各項屬于“納稅調(diào)整后所得”的計算公式的內(nèi)容有（）。A.免稅、減計收入及加計扣除B.彌補以前年度虧損C.抵扣應(yīng)納稅所得額D.境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損E.所得減免【答案】AD14、在進行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目審核時，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除C.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除【答案】BC15、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，下列所得來源地確定方法正確的有（）。A.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定C.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定【答案】AC16、屬于我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的（）。A.在中國境內(nèi)依法成立的有限責(zé)任公司B.在中國境內(nèi)依法成立的個人獨資企業(yè)C.某外國企業(yè)在北京設(shè)立的常駐代表機構(gòu)D.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)E.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)【答案】ACD17、納稅擔(dān)保的方式包括（）。A.保證B.保全C.強制D.抵押E.質(zhì)押【答案】AD18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時，下列項目可作為計算加計扣款憑據(jù)的有()。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.支付的直接進行房地產(chǎn)開發(fā)管理人員的工資C.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費D.銷售開發(fā)產(chǎn)品支付銷售公司的手續(xù)費E.精裝房的裝修費【答案】AB19、下列關(guān)于限售股的個稅政策的表述中，正確的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應(yīng)納稅所得額B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按收入全額納稅C.限售股轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人D.限售股就是限制性股票，二者定義不同，計稅方法相同E.限售股個人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人【答案】AC20、下列關(guān)于保險費的說法，正確的有（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費B.生育保險由用人單位和職工個人共同繳納C.企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除D.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除E.企業(yè)職工、機關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由單位和個人共同繳納基本養(yǎng)老保險費【答案】AC21、增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的有（）。A.輪客渡B.公交客運C.地鐵D.出租車E.停機坪管理服務(wù)【答案】ABCD22、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險公司E.財務(wù)公司【答案】BC23、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對于實行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進行納稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)機關(guān)報到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機關(guān)報道，屬于逾期登記【答案】BCD24、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，自2019年4月1日起，適用9%的稅率征收增值稅的有（）。A.園林綠化B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.郵政服務(wù)D.基礎(chǔ)電信服務(wù)E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)【答案】ABCD25、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)B.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)C.境內(nèi)單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)E.境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)【答案】AD大題（共10題）一、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年3月購進符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300000元，稅款39000元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。問題：（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備在企業(yè)所得稅上有何優(yōu)惠政策。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)或者發(fā)票聯(lián)，應(yīng)如何處理？（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，應(yīng)如何處理？【答案】（1）該工業(yè)企業(yè)購入的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，單位價值未超過500萬元，所以可以選擇一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該專用設(shè)備的投資額的10%（即300000×10%）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（2）若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證；若該工業(yè)企業(yè)丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。（3）若該工業(yè)企業(yè)同時丟失了增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。二、某企業(yè)位于縣城，為增值稅一般納稅人，2020年2月稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）所屬某倉庫多提折舊100000元：（2）7月為本企業(yè)基建工程購入材料226000元，其會計處理為：借：在建工程200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26000貸：銀行存款226000（3）將自產(chǎn)的一批貨物通過民政部門捐贈給某小學(xué)，不含增值稅價值120000元，成本為85000元，其會計處理為：借：營業(yè)外支出120000貸：庫存商品120000其他資料:2019年該企業(yè)自行核算的會計利潤總額為1100000元。問題：（1）分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。（2）作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄?！敬鸢浮浚?）業(yè)務(wù)1，倉庫多提折舊100000元，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額減少100000元，企業(yè)少繳納企業(yè)所得稅100000×25％＝25000（元）；業(yè)務(wù)2，處理正確，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。業(yè)務(wù)3，將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，屬于增值稅的視同銷售，需要補繳增值稅120000×13％＝15600（元），需要補繳城建稅15600×5％＝780（元）、教育費附加15600×3％＝468（元）和地方教育附加15600×2％＝312（元）。調(diào)整后的會計利潤總額＝1100000+100000＋17840（見下一問的調(diào)賬金額）＝1217840（元）公益性捐贈納稅調(diào)整明細(xì)如下：第一步：自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售納稅調(diào)增＝120000－85000＝35000（元）；第二步：稅法上的捐贈支出120000＋120000×13％＝135600元＞會計上的捐贈支出85000＋120000×13％＝100600元，納稅調(diào)減35000元；第三步：稅法上的捐贈支出135600萬元＜捐贈限額1217840×12％＝146140.8元，未超過限額，無需調(diào)整；最終納稅調(diào)整的金額＝35000－35000＋0＝0（萬元）（2）【正確答案】業(yè)務(wù)1的調(diào)賬分錄為：借：累計折舊100000三、某計劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬元，截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款，該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為，于2020年1月21日作出補繳稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定，并送達稅務(wù)行政處罰決定書。甲企業(yè)董事會認(rèn)為該罰款過重，于2020年1月22日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。問題：（1）該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說明理由？（2）張某能否作為申請人申請行政復(fù)議？行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議機關(guān)分別是誰？（3）甲企業(yè)申請行政復(fù)議的時間是否合理？（4）甲企業(yè)該事項能否同時執(zhí)行行政復(fù)議和行政訴訟程序？【答案】（1）市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）張某不能作為申請人申請行政復(fù)議。股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以“企業(yè)”的名義申請行政復(fù)議。行政復(fù)議被申請人為該計劃單列市作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)為國家稅務(wù)總局。（3）申請行政復(fù)議的時間合理。甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)局作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（4）不可以。申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。四、某企業(yè)2019年簽訂如下合同：（1）與甲公司簽訂一份以貨換貨合同，合同約定，以價值520萬元的產(chǎn)品換取500萬元的原材料，甲公司補差價20萬元。（2）與乙公司簽訂一份加工合同，為其加工一批商品，合同約定原材料由受托方提供，金額300萬元，另外收取加工費150萬元。（3）與金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個年度內(nèi)的最高借款額為每次400萬元，當(dāng)年實際發(fā)生借款3次，累計借款額為670萬元。（4）與丙公司簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明轉(zhuǎn)讓金額共計100萬元。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂一份借款合同，合同約定借款期限1年，年利率為6％，借款金額為100萬元。（6）以一棟價值100萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款70萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行抵償所欠銀行款項本息共計80萬元，銀行另支付給該企業(yè)20萬元差價款，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（7）該公司研發(fā)部為戊公司開發(fā)適用軟件，雙方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，取得的報酬為1200萬元，其中包括研究開發(fā)經(jīng)費500萬元。（8）簽訂了一份產(chǎn)品銷售合同，合同金額為120萬元，次月因購買方資金困難減少采購數(shù)量，簽訂一份補充合同，合同金額修改為80萬元。（9）與會計師事務(wù)所簽訂年報審計合同，審計費為30萬元。（10）新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。問題：（1）請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否應(yīng)繳納印花稅；若繳納，則說明計算繳納印花稅時的適用稅目及計稅金額并簡述相關(guān)政策規(guī)定?！敬鸢浮浚?）與甲公司簽訂的以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計稅金額為1020萬元。以貨換貨合同屬于“購銷合同”，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。（2）與乙公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅。加工費部分適用“加工承攬合同”稅目，計稅金額為150萬元，原材料部分適用“購銷合同”稅目，計稅金額為300萬元。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。（3）與金融機構(gòu)簽訂的一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同應(yīng)繳納印花稅。適用“借款合同”稅目，計稅金額為400萬元。借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，對這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。（4）與丙公司簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅。適用“技術(shù)合同”稅目，計稅金額為100萬元。技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。（5）與丁公司（非金融企業(yè)）簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。屬于印花稅征稅范圍的借款合同是銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂