《二級理財規(guī)劃師》綜合評審真題

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問答題（共24題，共24分）

1.

周梅（女）早年喪偶，擔心自己去世后三個子女會因遺產(chǎn)分割產(chǎn)生糾紛，于是在2022年3月自

2.

沈先生今年剛到40歲，打算60歲退休，考慮到通貨膨脹，退休后每年年初需拿出8萬元供一年的生活支出。沈先生預計可以活到80歲，沈先生拿出5萬元儲蓄作為退休基金的啟動資金，并打算每年年末投入一筆固定的資金。沈先生在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為3%。

3.

趙先生，本科學歷，今年28歲，北京某證券公司的部門經(jīng)理；趙太太，研究生學歷，今年26歲，任職于某大型國有企業(yè)。趙先生每月稅前收入20000元，趙太太每月稅前收入8000元，均每月按照稅前工資的15%繳納“三險一金”。兩人現(xiàn)在住的是趙太太單位的福利房，2022年1月購買時總價款為350000元，一次付清250000元，其余的100000元通過住房公積金貸款，貸款年限為5年，利率為3.78%，采用等額本息還款方式，每月還款額為1，832元。夫婦倆有五年定期存款100000元，還有半年到期，活期存款50000元，另外還擁有趙太太公司的股票,100000元，2022年起三年內(nèi)不能轉讓，年平均收益在8%左右。商業(yè)保險方面，由于夫婦倆對保險的了解較少，而且兩人單位福利都較好（配合社會保險提供了較為完備的單純壽險和意外保險），所以均未購買任何商業(yè)保險。日常生活開支約5000元/月，交通費3000元/月，空閑時間他們經(jīng)常會參加一些娛樂活動，每月花銷在1000元左右。每年出去旅游一次，費用保持在10000元左右。

4.

金先生2022年3月因病去世，家中有房屋兩套，市價約值人民幣120萬元，汽車一輛，市價約12萬元。金先生住院期間欠醫(yī)院治療費6萬元。金先生的愛人萬女士因為身體不好，2022年從單位辦理了病退手續(xù)，一直在家養(yǎng)病。金先生夫婦有兩個兒子，大兒子金達，二兒子金旺，均已成家。在料理完金先生的喪事后，二兒子金旺出示了一份金先生的遺囑，遺囑中將一套房屋給萬女士，另一套房屋由他繼承，汽車留給大兒子。遺囑由金旺的妻子代書，上面有金先生的字，金旺及醫(yī)院護士小趙作為見證火在遺囑上面簽名。大兒子金達認為遺囑系偽造，于是向法院起訴要求確認遺囑無效。經(jīng)過法院查證，遺囑上的簽字確實是金先生本人的。請問：

5.

張教授在某大學法學院任教，同時也是業(yè)界有名的法律專家。2022年5月，張教授取得稅前工資6000元（注：忽略“三險一金”），當月他通過國家機關向某公益事業(yè)捐贈3000元。按照國家規(guī)定，個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分可以從其應納稅所得額中扣除。若張教授的捐贈行為符合上述規(guī)定，則張教授本月應繳納的個人所得稅是多少（注：請說明張教授取得的收入應按個人所得稅的哪一個稅目納稅；未考慮捐贈前的應納稅所得額；因捐贈行為可以扣除的應納稅所得額和實際應繳納的應納稅額）?

6.

客戶基本資料：

7.

掌握客戶的納稅狀況是理財規(guī)劃師進行稅收籌劃中的必要環(huán)節(jié)，個人所得稅是個人理財中一個非常重要的稅種。個人所得稅主要是對個人（自然人）取得各項應稅所得課征的一種稅。其納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞。我國的個人所得稅共有十一個稅目，如工資、薪金所得稅目，勞務報酬所得稅目，利息、股息、紅利所得稅目和財產(chǎn)轉讓所得稅目等，不同的稅目又有不同的計征辦法。根據(jù)下面案例，回答相關問題。

8.

李先生，28歲，某大型公司的工程技術人員，張女士，25歲，某國有企業(yè)的行政人員。李先生和張女士有個1歲的女兒晶晶。李先生和張女士積累了大約15萬元的金融資產(chǎn)，由于二位對于證券不是很了解，因此資金基本都是以銀行定期存款的形式存在。最近，身邊的一些人都通過資本市場進行證券投資獲益不少。李先生和張女士覺得也應該調(diào)整自己的投資組合，但是二位很謹慎，對于資本市場的風險也聽說了一二，因此，先向其朋友了解情況。有的朋友給他們推薦股票型基金，有的給他們推薦投資連接險，還有人給他們推薦股票。而對于不同的人給其推薦不同產(chǎn)品，到底哪些產(chǎn)品真正適合他們，李先生和張女士就此咨詢了理財規(guī)劃師。假如你是理財規(guī)劃師，請從如下的幾個方面來回答李先生和張女士：

9.

客戶基本資料：周先生夫婦畢業(yè)于同一所大學，有一個讀小學一年級的7歲女兒。丈夫在外資企業(yè)做行政管理工作，月薪稅后4260元，年終獎金2萬元；妻子是某事業(yè)單位財務主管，每月稅后工資3150元，年終獎金有5000元。

10.

張某是一公司職員（中國公民），2022年1～12月收入情況如下：

11.

張明軒，男，35歲，ABC公司中國區(qū)市場總監(jiān)，每月稅后收入80000元。孩子三月初剛過完3周歲生日，計劃2022年遷入新居（漏寫08年3月初買房，沒有明說，編者注），但目前尚未購置新房，仍住在2022年買的位于北京市北四環(huán)附近的兩居室，該住宅當前市場價為120萬元，當初購入價格為70萬元，并且一次性付清房款。張?zhí)呀?jīng)看好了位于北京市東四環(huán)附近的某大型高檔社區(qū)一套230平方米的住宅，為此，張明軒需要450萬元的房款，他現(xiàn)在基金賬戶中有360萬元的基金凈值（均為后端收費）其中有100萬元凈值的基金為當初買房時所余款項購買累積至目前，因此他打算贖回部分基金，并將目前的房屋出售，以付清新房的房款。張?zhí)X得現(xiàn)在付清房款可能不劃算，但又不知道如何更好的處理這些資產(chǎn)，于是她向自己的理財規(guī)劃師莊先生咨詢。莊先生了解到張先生一家對目前的居住環(huán)境不滿意，主要是張先生公司距離住所比較遠，并且開車路上堵車嚴重，對于購買的新房，張先生完全可以用自己的存款支付相關的稅費和裝修費用。因此建議他們出售該住宅，但對于是否付清房款，他有不同的看法，他希望張先生和張?zhí)軌驅⒒痖L期持有下去。

12.

客戶基本資料：韓先生35歲，是一家合伙企業(yè)的合伙人。2022年，他與同歲的劉女士結婚，婚后劉女士做了全職太太。韓先生目前月薪1萬元（稅前），年終獎金15萬元（稅前），沒有任何社保，二人過著較為寬裕的生活。

13.

張先生家庭屬于中等收入階層，沒有任何負債，其家庭總資產(chǎn)達到200萬元。張先生拿出140萬元的資金投資元全部投資于股票，張先生秉持著“不要將雞蛋放在一個籃子里”的投資理念，將于A.B兩支股票，兩支股票的預期收益如下表：

14.

秦先生2022年初購買了A公司股票，購買價格為每股20元，持有一年后出售。A公司2022年每股股利2元，年終發(fā)放，公司股權收益率為7%，貝塔值為1.5%，再投資比率為2/3，公司預計未來兩年該比率均會發(fā)生變化。假設A公司每年保持穩(wěn)定增長，預計2022年市場收益率為10%，國庫券收益率為5%。

15.

客戶基本資料：錢女士現(xiàn)年30歲，是一位母親，有一個5歲大的兒子。目前，錢女士在一家地產(chǎn)公司任銷售經(jīng)理，月薪12000元（稅前），年終獎金10萬元（稅前），無任何社保。母子住在2022年1月初購買的一套兩居室的住房中，房款80萬元中首付20%，剩余采用等額本息貸款方式，貸款利率5.508%，貸款期限20年。錢女士家庭現(xiàn)有活期存款10萬元，定期存款30萬元，2022年初聽朋友介紹購買了某股票型基金10萬元.2022年錢女士離婚后考慮到自己一旦發(fā)生意外，兒子的生活將發(fā)生困難，因此她購買了年繳保費1800元的定期壽險，保險條款規(guī)定在保障期限內(nèi)錢女士因意外或疾病去世，可以獲得60萬元的保險賠付。錢女士家庭支出中，兒子的教育費用占有很大比例，錢女士離婚后將所有希望都寄托在兒子身上，除為兒子提供最好的學習教育外，還讓兒子上書法、繪畫等特長班，每月各項學費支出就達3000元。此外母子二人的生活費每月2000元，錢女士每年會帶兒子到國內(nèi)著名景點進行旅游，平均每年花費10000元。錢女士每年美容休閑支出8000元。錢女士的前夫每月可以提供贍養(yǎng)費1000元。

16.

2022年鄭先生與劉女士相識，并于同年7月登記結婚，婚前鄭先生收付15萬元貸款購買了房屋一套，價值60萬元，為祝賀二人結婚，鄭先生的父親給二人10萬元結婚賀禮。二人生有一女鄭婷。2022年鄭先生外出時結識韓女士，兩人很快發(fā)展成情人關系，并生有一子鄭峰。鄭先生為韓女士母子購買了一套價值40萬元的房屋，用于居住。2022年鄭先生因意外去世，留有一份自書遺囑，將遺產(chǎn)中的30萬元留給了韓女士。鄭先生去世時與劉女士結婚購買的房屋已增值至100萬元，婚姻期間共同還貸20萬元。除房產(chǎn)與賀禮外鄭先生家庭還有金融資產(chǎn)80萬元，2022年初鄭先生的父親去世，留有遺產(chǎn)40萬元，鄭先生母親早亡，只有一個弟弟鄭海，請問：

17.

田先生的兒子今年8歲，還有10年上大學，田先生夫婦希望能送兒子到美國讀大學，預計屆時國外四年學費及生活費共計約20萬美元。為了積累足夠的教育資金，田先生從家庭資產(chǎn)中拿出20萬元作為自動資金，采用穩(wěn)健投資策略，每年保證投資回報率5%，其余教育金采用每月定期定投的方式進行積累。

18.

客戶基本資料：馮先生與馮太太生活在一個國際化大都市，今年均32歲，馮先生在外資企業(yè)做管理工作，月薪12000元（稅前）；妻子是某大學副教授，月薪6000元（稅前）。二人每月按照稅前工資的10%繳納“三險一金”。馮太太學校分給馮太太一套80平方米的住宅，目前市價80萬元，用于出租（出租收入呢？）。2022年馮太太喜得一對雙胞胎兒子，為了獲得更大的生活空間，馮先生2022年1月首付30萬元貸款購買了一套價值150萬元的120平方米住房一套，采用等額本息還款方式，貸款當月開始還款，貸款期限20年。

19.

張先生夫婦現(xiàn)年32歲，計劃60歲退休，預計二人能活到88歲。二人想過一個高品質的退休生活，預計退休后每年花費12萬元。二人沒有任何社保。目前已拿出20萬元作為養(yǎng)老金的初始啟動資金。退休前的投資報酬率為6%，退休后的投資報酬率為3%，請為二人制定退休養(yǎng)老規(guī)劃方案。

20.

甲公司股票與乙公司股票收益率的概率分布如下所示：

21.

客戶基本資料：閔先生與閔太太現(xiàn)年33歲，閔先生在一家民營企業(yè)做技術員，每月稅前工資5000元，需支付10%三險一金，閔太太在一家事業(yè)單位做會計，每月稅前工資4000元，需繳納15%的三險一金。二人有一個2歲的兒子小剛.2022年5月二人首付50萬元，采用組合貸款方式購買了房屋一套，購買當月開始還款，其中40萬元采用等額本息公積金貸款法，貸款利率4.38%，60萬元采用等額本息商業(yè)貸款，貸款利率6.12%，貸款期限都是30年。

22.

張女士今年30歲，計劃5年后購買一套80平方米的普通住宅，預計房屋市價90萬元。張女士現(xiàn)在稅后年薪12萬元，收入每年約增長10%，收入中70%用于消費，剩下的錢可以結余下來，目前張女士有存款5萬元，投資收益率約5%，如果張女士計劃采用三成首付，等額本息貸款的方式進行購買，貸款利率為6%。請為張女士設計購房規(guī)劃方案。

23.

王先生夫婦現(xiàn)年33歲，夫妻二人都在外企工作，目前收入較多，但工作壓力也很大。夫妻二人希望能在50歲時提前退休以享受生活。目前二人每年的生活費用為10萬元，雖然退休后沒有子女教育金等支出，但退休后王先生夫婦希望可以每年到國內(nèi)、國外旅游，并能有較好的醫(yī)療保障，因此預計屆時每年需要12萬元的支出。根據(jù)二人的身體狀況，預計二人都可以生存至85歲。為了能夠積累養(yǎng)老金，王先生夫婦目前已經(jīng)有儲蓄20萬元；投資回報率為6%。王先生夫婦還需要每月拿出多少資金用于退休金的積累。

24.

客戶基本資料：秦先生目前在某咨詢公司任項目經(jīng)理，月薪稅前1.5萬人民幣，按15%繳納三險一金，年底約有稅前15萬元的獎金收入。秦太太是幼兒園教師，工作穩(wěn)定，每月收入稅后3500元。二人目前均為32歲，2022年結婚，2022年6月首付15萬元，采用等額本息方式貸款購買了一套總價60萬元的90平方米住房，貸款期限20年