2024初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試模擬訓(xùn)練及答案

2024初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試模擬訓(xùn)練及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

2.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機(jī)動(dòng)船舶和凈噸位300噸的非機(jī)動(dòng)駁船各2艘。已知機(jī)動(dòng)船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元。計(jì)算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）÷12x8=3200（元）

B.（600x2×4+300x2×4x50%）÷12x9=4500（元）

C.（600×2×4+300x2×4x50%）÷12x8=4000（元）

D.（600×2×4×50%+300×2X4）÷12×9=3600（元）

3.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

4.2019年1月中國居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

6.鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時(shí)銀行有權(quán)拒絕付款的是

A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日

7.甲公司專營二手物品購銷業(yè)務(wù)，是增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月份銷售其收購的一批舊冰箱，取得含稅收入4.12萬元。甲公司就該“銷售舊貨”業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.0.08B.0.12C.0.57D.0.37

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.113×13%=14.69（萬元）

B.（113+11.3）×13%=16.159（萬元）

C.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）

D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)

10.2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項(xiàng)中，契稅的納稅人是（）

A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

11.下列規(guī)范性文件中,法律效力最高的是（）。

A.全國人民代表大會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國民法典》

B.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.北京市人民代表大會(huì)發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

13.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

14.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.機(jī)動(dòng)船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

15.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

16.根據(jù)對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.目前除東北試點(diǎn)地區(qū)外，我國實(shí)行的增值稅屬于（）。

A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實(shí)耗型增值稅

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

18.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

19.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認(rèn)定為工傷的是（）。

A.工作時(shí)間前在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的

B.在工作時(shí)間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的

C.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的

D.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的

20.下列關(guān)于法人的說法中，正確的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人從事民事活動(dòng)的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)

D.法人開始清算時(shí)，其法人資格終止

21.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈(zèng)送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價(jià)格。已知消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元

B.29235×（1+15%）×15%=3825元

C.29235×（1-15%）×15%=5175元

D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元

22.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售W型彩電100臺(tái)，含增值稅單價(jià)4520元/臺(tái)，收回的舊彩電作價(jià)226元/臺(tái)，實(shí)際收取含增值稅價(jià)款4294元/臺(tái)。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×4520×（1-13%）×13%=51121.2（元）

B.100×4520÷（1+13%）×13%=52000（元）

C.100×（4294-226）×13%=52884（元）

D.100×4294÷（1+13%）×13%=49400（元）

23.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商用汽車計(jì)稅依據(jù)的是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價(jià)格

24.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.房產(chǎn)稅稅款B.消費(fèi)稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款

25.甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)，為銀行卡收單業(yè)務(wù)特約商戶，下列關(guān)于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務(wù)服務(wù)費(fèi)率的表述中，正確的是（）.

A.實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)，下限管理

B.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免

C.發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.35%

D.網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)率為交易金額的0.45%

二、多選題(20題)26.關(guān)于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述中，正確的有（）

A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡

B.張某應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件

C.張某可以使用信用卡購買

D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，Ⅲ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以辦理的有（）

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費(fèi)和繳費(fèi)C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買投資理財(cái)產(chǎn)品

28.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.辦理納稅申報(bào)D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

29.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.未成年人C.基金會(huì)D.搜索引擎機(jī)器人

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

31.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定．欠繳稅款的納稅人因一定情形。對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)D.以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

32.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

33.2019年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價(jià)17萬元，賣方傭金3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為13%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)無其他納稅事項(xiàng)，則下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的有（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=（17+3+3+2+1）×20%

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×25%

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（17+3+3）×（1+20%）÷（1-25%）×13%

D.應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加1.34萬元

34.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

35.依照增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨品，征收增值稅有（）。

A.將自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將外購貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨品免費(fèi)贈(zèng)送她人D.將外購貨品分派給股東

36.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的有()。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人名稱發(fā)生改變

37.有法定行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，這類違法行為包括（）。

A.不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的行為

B.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的行為

C.任用會(huì)計(jì)人員不符合會(huì)計(jì)法規(guī)定的行為

D.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或記賬本位幣的行為

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.娛樂服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)

39.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12月10日雙方簽訂了書面勞動(dòng)合同。合同約定：合同期限3年，試用期3個(gè)月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害。經(jīng)認(rèn)定喪失部分勞動(dòng)能力，住院治療3個(gè)月后康復(fù)出院。已知：郭某累計(jì)工作已滿5年，當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，公司為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害下班后做收尾性工作時(shí)受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應(yīng)認(rèn)定為工傷B.郭某不認(rèn)定為工傷C.郭某應(yīng)認(rèn)定為視同工傷D.郭某享受工傷保險(xiǎn)待遇

40.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)賬簿有（）。

A.鈔票日記賬B.銀行對(duì)賬單C.明細(xì)分類帳D.總分類帳

41.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的有（）。

A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

B.勞動(dòng)者開始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

C.勞動(dòng)者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動(dòng)者懷孕，在孕期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

42.關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入

43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。

A.教師出版專著取得的收入

B.律師以個(gè)人名義應(yīng)邀到某中學(xué)作法制講座取得的報(bào)酬

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)體工商戶從事經(jīng)營活動(dòng)取得的收入

44.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

45.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，王某使用Ⅱ類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財(cái)產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金

三、判斷題(20題)46.對(duì)納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說明，審查無誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.職工在兩個(gè)用人單位同時(shí)就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動(dòng)爭議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

53.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.不同內(nèi)容和類別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.被派遣勞動(dòng)者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報(bào)酬。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.合伙企業(yè)具有法人資格。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.最低工資標(biāo)準(zhǔn)包括以貨幣形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼()。

A.正確B.錯(cuò)誤

60.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)自行銷毀重要空白票據(jù)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.房屋贈(zèng)與直系親屬,不征收土地增值稅()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入。適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目為經(jīng)營所得。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.企業(yè)將開采的資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（選項(xiàng)A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)BCD，均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

2.B購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。4-12月是9個(gè)月。非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)駁船的50%計(jì)稅。

3.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

4.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

5.A選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD，托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。

6.D支票的提示付款期限自出票日起10日。

7.A納稅人銷售舊貨，應(yīng)繳納的增值稅=含稅售價(jià)÷（1+3%）×2%=4.12÷（1+3%）×2%=0.08（萬元）。

8.B

9.D現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項(xiàng)A:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一水路運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一航空運(yùn)輸服務(wù)”

10.A婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅（B錯(cuò)誤）。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅（C錯(cuò)誤）。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。出租不轉(zhuǎn)移權(quán)屬（D錯(cuò)誤）

11.A(1)選項(xiàng)A屬于基本法律,選項(xiàng)B屬于部門規(guī)章，選項(xiàng)C屬于行政法規(guī)選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī):(2)效力層級(jí):選項(xiàng)A>選項(xiàng)C>選項(xiàng)B、選項(xiàng)D。

12.A下列項(xiàng)目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

13.B環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和l噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。

14.A選項(xiàng)BC，以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D，以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

15.C本題考核專用存款賬戶。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督，因此選項(xiàng)C正確。

16.C此題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅。

17.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動(dòng)，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

18.B納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

19.C在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)C不認(rèn)定為工傷。選項(xiàng)A:屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形選項(xiàng)BD:屬于視同工傷的情形。

20.C本題考查法人。法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的“組織”，法定代表人是代表法人從事民事活動(dòng)的“負(fù)責(zé)人”，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。法定代表人以法人名義從事的民事活動(dòng)，其法律后果由法人承受，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。法人合并的，其權(quán)利和義務(wù)由合并后的法人享有和承擔(dān)，選項(xiàng)C正確。清算期間法人存續(xù)，清算結(jié)束并完成法人注銷登記時(shí)，法人終止，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

21.D組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費(fèi)稅稅率）=29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元。

22.B納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格（不含增值稅）確定銷售額。

23.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、客車——每輛:(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸:.(3)機(jī)動(dòng)船舶——凈噸位每噸:(4)游艇——艇身長度每米。

24.B

25.B收單機(jī)構(gòu)向商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率。發(fā)卡機(jī)構(gòu)收取的發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)不區(qū)分商戶類別，實(shí)行政府指導(dǎo)價(jià)、上限管理，費(fèi)率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費(fèi)金額不超過13元，貸記卡交易不超過0.45%。對(duì)非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。

26.BD由于單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元，因此AD是可以的；個(gè)人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件，本次購買金額為2萬元，因此需要提供有效身份證件，B正確；購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡，因此C錯(cuò)誤。

27.BCⅢ類戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BC。

28.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事業(yè)務(wù)范疇。

29.ABC（1）選項(xiàng)A：屬于非法人組織；（2）選項(xiàng)B：屬于自然人（不論民事行為能力如何，不論國籍如何，均可成為我國法律關(guān)系的主體）；（3）選項(xiàng)C：屬于非營利法人；（4）選項(xiàng)D：只能成為法律關(guān)系的客體。

30.ABCD

31.ABC選項(xiàng)D，納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

32.ABCD行政行為有下列情形之--的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D):(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng)A)。

33.BC貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸“后”的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；向境外采購代理人支付的買方傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。在本題中，選項(xiàng)A：甲企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（17+3+3）×20%；選項(xiàng)D：城建稅和教育費(fèi)附加“進(jìn)口不征、出口不退”。

34.CD海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)代征。

35.ACD外購貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免費(fèi)贈(zèng)送她人和外購貨品分派給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。

36.ABC存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉；(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；(3)因遷址需要變更開戶銀行的；(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人名稱發(fā)生改變，進(jìn)行變更即可，不必撤銷。

37.ABCD

38.ABCD購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

39.AD本題考查工傷保險(xiǎn)。在工作時(shí)間前后在工作場(chǎng)所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工傷。選項(xiàng)A正確、選項(xiàng)BC錯(cuò)誤；職工因工作原因遭受事故傷害，且經(jīng)工傷認(rèn)定的，享受工傷保險(xiǎn)待遇，選項(xiàng)D正確。

40.ACD會(huì)計(jì)賬簿種類重要有總賬、明細(xì)賬、日記賬和其她輔助賬簿。銀行對(duì)賬單屬于原始憑證，不屬于會(huì)計(jì)賬簿。

41.BC勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位既不得對(duì)其進(jìn)行無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員，也不得以勞動(dòng)合同期滿為由與其終止勞動(dòng)合同:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的;患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的（選項(xiàng)A）;女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)D）;在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

42.ACD個(gè)人貸記卡申請(qǐng)的基本條件：（1）年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民；（2）填寫申請(qǐng)表，并在持卡人處親筆簽字；（3）向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔(dān)保人的身份證復(fù)印件;選項(xiàng)B:持卡人處應(yīng)“親筆”簽字。

43.BCA屬于稿酬所得；選項(xiàng)C：保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；D屬于經(jīng)營所得。

44.ADAD選項(xiàng)，勞動(dòng)者提前說明(試用期內(nèi)提前3日，試用期滿后提前30日)解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；BC選項(xiàng)，屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形，因用人單位犯錯(cuò)在先，勞動(dòng)者據(jù)此解除勞動(dòng)合同的，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

45.ABCDⅡ類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

46.B本題考查稅收保全措施。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品以及單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不得采取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行，但是，生活必需用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。故本題表述錯(cuò)誤。

47.B銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無