2024初級會計師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重點題型匯編及答案

2024初級會計師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重點題型匯編及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(25題)1.擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或若從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

2.孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為（）。

A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）

A.名勝古跡自用的房產(chǎn)B.高校學(xué)生公寓C.個人出租位于縣城的住房D.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

5.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

6.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元．用途為服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票．發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

7.2019年10月甲企業(yè)進(jìn)口--輛小汽車自用,支付買價17萬元,貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元,貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元,另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費附加征收比率為3%。假設(shè)無其他納稅事項下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算,正確的是（）。

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3.12萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機(jī)構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機(jī)等自助機(jī)具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過2萬元人民幣

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.113×13%=14.69（萬元）

B.（113+11.3）×13%=16.159（萬元）

C.113÷（1+13%）×13%=13（萬元）

D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（萬元）

10.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.18萬元B.37.5萬元C.11.1萬元D.15萬元

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于征稅行為的是（）。

A.征收稅款B.沒收財物和違法所得C.加收滯納金D.確認(rèn)納稅主體

12.2019年甲公司購入新辦公用房一處，不含增值稅價款500萬元；將價值300萬元的舊辦公大樓與乙公司價值270萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，取得乙公司支付的不含增值稅差價30萬元。已知，契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×4%=20（萬元）

B.（500+300）×4%=32（萬元）

C.30×4%=1.2（萬元）

D.（500+270）×4%=30.8（萬元）

13.2019年10月甲廠受托為乙卷煙廠加工煙絲，收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明金額21000元、稅額2730元。乙卷煙廠提供材料成本140000元；甲廠無同類煙絲銷售價格。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（140000+21000）÷（1-30%）×30%

B.（140000+21000+2730）×30%

C.（140000+21000）×30%

D.（140000+21000+2730）÷（1-30%）×30%

14.2019年5月甲地板廠采取賒銷結(jié)算方式銷售一批實木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

15.陳某借款200萬給王某，王某到期無力支付，把名字一套房以160萬抵償債務(wù)，剩下40萬以現(xiàn)金支付。該房產(chǎn)購入時100萬，取得增值稅專用發(fā)票36.4萬。計算契稅的依據(jù)是（）

A.100B.236C.160D.200

16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）。

A.臨時機(jī)構(gòu)B.外國駐華機(jī)構(gòu)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.境外機(jī)構(gòu)

18.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為3%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當(dāng)月上述門票收入應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36÷（1+3%）×3%+61.8×3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）×3%=2.2248（萬元）

C.12.36÷（1+3%）×3%=0.36（萬元）

D.61.8÷（1+3%）×3%=1.8（萬元）

19.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)

20.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

21.甲企業(yè)2021年度計入成本、費用的實發(fā)合理的I資總額為500萬元，撥繳工會經(jīng)費12萬元，發(fā)生職工福利費50萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。

A.75B.95C.575D.595

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)公示催告的表述中，正確的是（）。

A.公示催告的期間自公告發(fā)布之日起1年

B.利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在公示催告期間屆滿后向人民法院申報債權(quán)

C.失票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告

D.公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為有效

23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子

24.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費C.差旅費津貼D.誤餐補(bǔ)助

25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.加收滯納金

C.責(zé)令納稅人提供擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款

二、多選題(20題)26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（）

A.財政撥款B.接受捐贈收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.國債利息收入

27.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計繳個人所得稅的有（）。

A.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后問他人出售取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

C.個人通過競拍購置債權(quán)后，通過司法程序主張債權(quán)而取得的所得

D.個人取得專利賠償所得

28.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部]對各單位實施監(jiān)督的內(nèi)容有（）

A.會計資料是否真實、完整

B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)-的會計制度的規(guī)定

C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德

D.是否依法設(shè)置會計賬簿

29.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

30.下列糾紛中，當(dāng)事人可以提請仲裁的有（）。

A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛

31.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈客戶C.用于職工福利D.用于廣告

32.2018年3月11日，甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票，收款人為乙公司．到期日為2018年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。在不考慮委托收款背書的情況下，關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中，正確的是（）。查看材料

A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是P銀行

33.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在Q銀行開立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開戶時報經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

34.下列各項中，能成為法律關(guān)系客體的有（）。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺經(jīng)營者C.支付賬戶D.個人消費信息數(shù)據(jù)

35.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）。

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

36.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)而解除勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，使用納稅擔(dān)保的情形有()。

A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清納稅，需要申請行政復(fù)議的

B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

38.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請開立Ⅰ類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個Ⅱ類個人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費證明D.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件

39.以下各項所得,適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包承租經(jīng)營所得

40.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.移居境外的孫某

41.下列關(guān)于會計職業(yè)道德和會計法律制度二者關(guān)系的觀點中，正確的有（）。

A.兩者在內(nèi)容上相互滲透、相互吸收

B.會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求

C.違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德

D.違反會計職業(yè)道德也一定違反會計法律制度

42.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

43.按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券

44.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。

A.以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同

B.用人單位免除自己法定責(zé)任

C.用人單位排除勞動者權(quán)利

D.以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同

45.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國家D.小學(xué)生張某

三、判斷題(20題)46.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯誤

47.會計資料毀損情節(jié)嚴(yán)重五年不得從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

48.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。（）

A.正確B.錯誤

49.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

50.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票。（）

A.正確B.錯誤

51.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的職工福利費超過法律規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A.正確B.錯誤

52.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）

A.正確B.錯誤

53.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當(dāng)日。（）

A.正確B.錯誤

54.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

55.先履行抗辯權(quán)是指合同當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權(quán)拒絕其履行要求，先履行一方履行債務(wù)不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行要求。()

A.正確B.錯誤

56.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯誤

57.勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。（）

A.正確B.錯誤

58.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

A.正確B.錯誤

59.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

60.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

61.某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（）

A.正確B.錯誤

62.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

63.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

64.資源稅納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時繳納資源稅。（）

A.正確B.錯誤

65.甲公司進(jìn)口汽車自用，應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)的,應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

2.D根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。5000×3.5=17500元。

3.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

4.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5.D特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

6.A選項BCD，收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項A正確。

7.B(1)選項A:貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費不計入關(guān)稅完稅價格:向境外采購代理人支付的買方傭金(購貨傭金)不計入關(guān)稅完稅價格,甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=(17+3)x20%=4(萬元);(2)選項B:進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)+(1-消費稅稅率)x消費稅稅率=(17+3+4)+(1-25%)><25%=8(萬元);(3)選項C:進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)x增值稅稅率=(17+3+4+8)x13%=4.16(萬元):(3)選項D:城建稅和教育費附加“進(jìn)口不征、出口不退"。

8.B選項B，借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

9.B

10.D環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180×25%-300×10%=15萬元。

11.B（1）選項ACD：屬于“征稅行為”；（2）選項B：屬于“行政處罰行為”。

12.A（1）購入新辦公用房時，甲公司為承受方，由甲公司繳納契稅；（2）甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳納契稅。

13.A委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率），其中，加工費，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用（包括代墊輔助材料的實際成本），不包括增值稅稅款。甲廠應(yīng)代收代繳消費稅=（140000+21000）÷（1-30%）×30%=69000（元）。

14.A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

15.C契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。此次不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款為160萬，以此為依據(jù)交納契稅。

16.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

17.A選項A，臨時機(jī)構(gòu)不得申請開立基本存款賬戶，臨時機(jī)構(gòu)可申請開立臨時存款賬戶；選項B、C、D中的存款人均可以開立基本存款賬戶。故選A。

18.D（1）增值稅一般納稅人提供“文化服務(wù)”，可以選擇適用簡易計稅方法計稅；（2）博物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票收入應(yīng)依法納稅。

19.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費（4）依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。

20.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額=5000x60%x8%=240（元）。

21.C(1)工會經(jīng)費:限額=500X2%=10(萬元)，實際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除:(2)職工福利費:限額=500X14%=70(萬元)，實際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除;(3)職工教育經(jīng)費:限額=500X8%=40(萬元)，實際發(fā)生額15萬元未超過限額，可以全額在稅前扣除;(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)子扣除的工資和三項經(jīng)費合計=500+10+50+15=575(萬元)。

22.C（1）選項A：公示催告的期間，國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日，涉外票據(jù)可以根據(jù)具體情況適當(dāng)延長，但最長不得超過90日；新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，更多優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實時更新，用軟件考，（2）選項B：利害關(guān)系人應(yīng)當(dāng)在“公示催告期間”向人民法院申報債權(quán)；（3）選項D：在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效

23.B金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

24.A選項A，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD，托兒補(bǔ)助費、差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得稅。

25.A稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施:①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。

26.ACB屬于應(yīng)稅收入。D屬于免稅收入。

27.ABC選項D：個人取得專利賠償所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。

28.ABCD財政部門]對各單位的下列情況實施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會計賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整;（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;（4）從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。

29.AB選項CD，婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請仲裁。

30.BC婚姻（選項D）、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承（選項A）糾紛，依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議糾紛不能提請仲裁。

31.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費稅應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅;凡用于其他方面的，于移送使用時。

32.AB票據(jù)上的非基本當(dāng)事人包括承兌人（是P銀行而非Q銀行）、背書人（乙公司）、被背書人（丙公司）、保證人（本題中沒有保證人）。

33.ACD（1）選項A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文；（2）選項B：持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號。（3）選項C：企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實行備案制；（4）選項D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

34.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾類。選項B電子商務(wù)平臺經(jīng)營者只能是法律關(guān)系的主體。

35.BCD選項A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項BC:銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。選項D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。

36.ADAD選項，勞動者提前說明(試用期內(nèi)提前3日，試用期滿后提前30日)解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；BC選項，屬于勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形，因用人單位犯錯在先，勞動者據(jù)此解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

37.ABC選項D，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

38.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

39.ABD對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20%。

40.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇:1.重新就業(yè)的;2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的;5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的;6.無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

41.ABC由于會計法律制度是對會計職業(yè)道德的最低要求，因此違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，故C正確；違反會計法律制度一定違反會計職業(yè)道德，違反會計職業(yè)道德不一定違反會計法律制度，故D錯誤。

42.CD一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的(選項A可以開具)；(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項B可以開具，選項C不得開具)；(3