2024初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案

2024初級(jí)會(huì)計(jì)師職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.基金會(huì)D.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

A.不得設(shè)置有效期B.不可贖回C.卡內(nèi)資金無(wú)限額D.不可掛失

3.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假申請(qǐng)。已知王某累計(jì)工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的當(dāng)年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

4.2020年10月，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款900000元、價(jià)外補(bǔ)貼90000元，已開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%。計(jì)算甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900000×20%

B.（900000+90000）×20%

C.（900000+90000）×（1+20%）

D.（900000-90000）×20%

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)的是（）。

A.現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金提取C.現(xiàn)金支付D.現(xiàn)金充值

6.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元，甲鞭炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格，已知增值稅為13%，消費(fèi)稅率為15%.計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額下列算式中，正確的是（）

A.[48025+9605/（1+13%）]x15%=8478.75元

B.[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x15%=9975元

C.（4025+9605）x15%=2044.5元

D.（48025+9605）/（1+13%）/（1-15%）x15%=9000元

7.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）

A.工業(yè)噪聲B.電磁輻射C.尾礦D.冶煉渣

8.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月進(jìn)口貨物實(shí)際繳納關(guān)稅60萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元，境內(nèi)銷售貨物實(shí)際繳納增值稅100萬(wàn)元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.4.2萬(wàn)元B.12.6萬(wàn)元C.7萬(wàn)元D.9.8萬(wàn)元

9.下列關(guān)于醫(yī)療期間的表述中,符合法律規(guī)定的是（）。

A.實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的,醫(yī)療期間為3個(gè)月

B.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以上10年以下的,醫(yī)療期間為6個(gè)月

C.實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限10年以上15年以下的,醫(yī)療期間為9個(gè)月

D.實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限為20年以上的,醫(yī)療期為20個(gè)月

10.可以不辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.公益性社會(huì)團(tuán)體B.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販C.公立大學(xué)D.企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

11.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬(wàn)元，計(jì)章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬(wàn)元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

12.下列銀行結(jié)算賬戶中，自開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)的是（）

A.甲大學(xué)的工會(huì)開(kāi)立的專用存款賬戶

B.丙公司開(kāi)立的基本存款賬戶

C.乙預(yù)算單位開(kāi)立的零余額賬戶

D.丁開(kāi)發(fā)區(qū)籌備領(lǐng)導(dǎo)小組開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶

13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知，教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000＋70700）×3%＝24621元

B.（260000＋70700）×3%＝9921元

C.（260000＋750000）×3%＝30300元

D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元

14.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

15.房屋出租不屬于契稅征稅范圍。()

A.正確B.錯(cuò)誤

16.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈(zèng)送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受房屋抵債的一方

17.甲公司與周某簽訂了試用期為1個(gè)月的勞動(dòng)合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

18.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間為（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

19.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時(shí)，欠缺下列記載事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)致銀行本票無(wú)效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

20.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中,不正確的是

A.一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由原始憑證保存單位將原始憑證復(fù)印件提供給其他負(fù)擔(dān)單位

B.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證

C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證

D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證

21.某生產(chǎn)企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一棟二十世紀(jì)末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定其重置成本為800萬(wàn)元，成新度折扣率為四成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅的下列計(jì)算中正確的是（）。

A.（400－800×40%－25）×30%＝16.5萬(wàn)元

B.（400－300－25）×30%＝22.5萬(wàn)元

C.（400－800×40%）×30%＝24萬(wàn)元

D.（400－300）×30%＝30萬(wàn)元

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個(gè)體工商戶

23.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

24.甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬(wàn)元，支付存款利息2650萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3180x6%=190.8（萬(wàn)元）

B.3180/（1+6%）x6%=180（萬(wàn)元）

C.（3180-2650）x6%=31.8（萬(wàn)元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（萬(wàn)元）

25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅旳是（）。

A.周某出租機(jī)動(dòng)車獲得旳所得B.夏某出租住房獲得旳所得C.林某出租商鋪獲得旳所得D.劉某出租電子設(shè)備獲得旳所得

二、多選題(20題)26.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財(cái)務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請(qǐng)開(kāi)立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬(wàn)元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請(qǐng)辦理了匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司在Q銀行開(kāi)立賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)向Q銀行出具主管部門(mén)批文

B.甲公司應(yīng)向Q銀行出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證

C.Q銀行應(yīng)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案

D.該賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

27.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅務(wù)登記證伴的使用及管理,說(shuō)法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛

B.納稅人辦理開(kāi)立銀行賬戶和領(lǐng)購(gòu)發(fā)票事項(xiàng)時(shí)必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

28.依照會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定，單位下列業(yè)務(wù)中，可以委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理有（）。

A.審核原始憑證B.登記會(huì)計(jì)賬簿C.辦理納稅申報(bào)D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中,正確的有（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為5年

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年

D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為4年

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是(）。

A.汽修公司修理汽車B.建筑公司修繕?lè)课軨.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)D.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

31.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的要求，王某在P銀行申請(qǐng)開(kāi)立Ⅰ類個(gè)人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活需要，王某通過(guò)P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)Ⅱ類個(gè)人銀行結(jié)算賬戶:在P銀行申請(qǐng)到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開(kāi)立其他結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某申請(qǐng)開(kāi)立Ⅰ類賬戶可以采用的開(kāi)戶方式是（）

A.自助機(jī)具開(kāi)戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開(kāi)戶

C.通過(guò)電子郵件申請(qǐng)開(kāi)戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開(kāi)戶

32.甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷售貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）

A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D.銷售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

33.下列各項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系主體的有（）。

A.甲股份有限公司B.乙合伙企業(yè)C.國(guó)家D.小學(xué)生張某

34.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）

A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.市郊公園中的飯店

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中，屬于2019年度我國(guó)居民個(gè)人的有（）。

A.亨利2019年7月5日來(lái)到中國(guó)，2020年1月5日離開(kāi)中國(guó)

B.格瑞2019年9月1日來(lái)到中國(guó)，2020年1月2日離開(kāi)中國(guó)

C.詹姆斯2019年4月1日來(lái)到中國(guó)，2019年11月30日離開(kāi)中國(guó)

D.馬歇爾2019年1月1日來(lái)到中國(guó)，2019年11月1日離開(kāi)中國(guó)

36.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，行政復(fù)議期間，下列情形中，可以停止執(zhí)行行政行為的有（）。

A.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

37.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位應(yīng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動(dòng)提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位的的勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動(dòng)合同的

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）。

A.發(fā)票管理行為B.加收滯納金C.確認(rèn)適用稅率D.停止出口退稅權(quán)

39.為保護(hù)單位資金安全、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，避免或減少風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，各單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制。下列各項(xiàng)中，屬于單位內(nèi)部控制辦法有（）。

A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.不相容職務(wù)分離控制

40.甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有()。

A.甲是出票人B.乙是收款人，也是背書(shū)人C.丙是被背書(shū)人D.銀行是承兌人，也是付款人

41.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。

A.公共交通運(yùn)輸B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)

43.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（）。

A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

44.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

三、判斷題(20題)46.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編號(hào)，不得跳頁(yè)。缺號(hào)。

A.正確B.錯(cuò)誤

47.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無(wú)須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是直接實(shí)際耕地占用而積（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.個(gè)人與個(gè)人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.委托收款以單位為付款人的，銀行收到委托收款憑證及債務(wù)說(shuō)明，審查無(wú)誤后應(yīng)于當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無(wú)須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.民事案件不論是否公開(kāi)審理，一律公開(kāi)宣告判決。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.失業(yè)者領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，不可低于當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)的80％。()

A.正確B.錯(cuò)誤

61.某卷煙廠通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門(mén)市部銷售自產(chǎn)卷煙，應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個(gè)人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事民事活動(dòng)的組織。包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

2.A選項(xiàng)ABD，記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不得設(shè)置有效期。選項(xiàng)C，單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元。

3.C職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

4.B（1）煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：煙葉稅應(yīng)納稅額=價(jià)款總額×稅率；（2）納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼（價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算）。

5.C信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

6.B委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為:組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）/（1-比例稅率）,應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率.。甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x15%=9975元。

7.B環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和l噪聲等應(yīng)稅污染物。固體廢物包括尾礦、冶煉渣；噪聲僅指工業(yè)噪聲。

8.C甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=100x7%=7（萬(wàn)元）。

9.A醫(yī)療期:企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷;需要停止工作,進(jìn)行醫(yī)療時(shí),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限,給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期:(1)實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月,A正確;5年以上的為6個(gè)月。(2)實(shí)際工作年限10年以上的,在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月,B錯(cuò)誤;5年以上10年以下的為9個(gè)月;10年以上15年以下的為12個(gè)月,C錯(cuò)誤;15年以上20年以下的為18個(gè)月;20年以上的為24個(gè)月，D錯(cuò)誤。

10.B除國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

11.D職工福利費(fèi)擴(kuò)初限額為工資薪金的14%(500*14%=70萬(wàn)，超過(guò)限額就按70萬(wàn)限額扣)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工資薪金的2%(500*2%=10,8萬(wàn)為超過(guò)限額，所以可全額扣除)，職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金的8%(500*8%=40,超過(guò)限額按限額40萬(wàn)扣)，總可扣=500X14%+8-500X8%

12.B企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開(kāi)立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。本題只有B選項(xiàng)符合企業(yè)要求

13.C教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和”。

14.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不能在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

15.A契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。

16.D契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，購(gòu)買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B，受贈(zèng)房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)C，受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅義務(wù)人。

17.A勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動(dòng)合同約定工資，是指該勞動(dòng)者與用人單位訂立的勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)者試用期滿后的工資。

18.A滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬(wàn)分之五。加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

19.C本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。表明“銀行本票”的字樣、收款人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng)，欠缺此類事項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致銀行本票無(wú)效，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。付款人名稱不是銀行本票的必須記載事項(xiàng)，欠缺該記載的，不會(huì)導(dǎo)致銀行本票無(wú)效，選項(xiàng)C正確。

20.A一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。故應(yīng)選擇選項(xiàng)A。

21.A辦公樓的成新度折扣率為4成，其評(píng)估價(jià)＝800×40%＝320（萬(wàn)元）。扣除項(xiàng)目金額＝320＋25＝345（萬(wàn)元），增值額＝400－345＝55（萬(wàn)元），增值率＝55÷345＝15.94%，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅＝55×30%＝16.5（萬(wàn)元）。

22.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織，選項(xiàng)B正確。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

23.B納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

24.B3180萬(wàn)元是含增值稅收入，需要價(jià)稅分離，而貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。

25.B選項(xiàng)ACD，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得旳所得，其按照比例稅率20%進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅，但個(gè)人出租住房除外;選項(xiàng)B，自2023年１月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房獲得旳所得暫減按10％旳稅率征收個(gè)人所得稅。故選B。

26.ACD（1）選項(xiàng)A：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門(mén)批文；（2）選項(xiàng)B：持有基本存款賬戶編號(hào)的企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提供基本存款賬戶編號(hào)。（3）選項(xiàng)C：企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，實(shí)行備案制；（4）選項(xiàng)D：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

27.BCD選項(xiàng)A:納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛,接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

28.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事業(yè)務(wù)范疇。

29.BC選項(xiàng)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下:①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為10年:②畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。

30.ABCDABCD選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

31.AB通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶。Ⅰ類賬戶不能通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)。

32.ACD（1）選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為非個(gè)人，應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；（2）選項(xiàng)BD：固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地銷售貨物、提供勞務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地（W市）海關(guān)申報(bào)納稅。

33.ABCD本題考查法律關(guān)系的主體。法律關(guān)系主體包括自然人（選項(xiàng)D正確）、法人（選項(xiàng)A正確）、非法人組織（選項(xiàng)B正確）、國(guó)家（選項(xiàng)C正確）。故本題選擇選項(xiàng)ABCD。

34.ABD房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。所謂房屋，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱）,能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜害、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

35.CD選項(xiàng)AB：亨利、格瑞2019年度在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)不滿183天，不屬于居民個(gè)人。

36.ABD本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。行政復(fù)議期間行政行為不停止執(zhí)行。但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項(xiàng)A正確）；（2）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的（選項(xiàng)B正確）；（3）申請(qǐng)人“申請(qǐng)”停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的（并非申請(qǐng)人“認(rèn)為”需要停止執(zhí)行，選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的（選項(xiàng)D正確）。

37.CD

38.BC對(duì)征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

39.ABCD題目中四個(gè)選項(xiàng)，均屬于單位內(nèi)部控制辦法。

40.ABCD匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項(xiàng)A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書(shū)給丙，因此乙既是收款人也是背書(shū)人，丙就是被背書(shū)人，選項(xiàng)BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應(yīng)就匯票上標(biāo)明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項(xiàng)D正確。

41.ABCD行政行為有下列情形之--的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D):(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)?選項(xiàng)A)。

42.ABCD“營(yíng)改增”行業(yè)一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅行為;①公共交通運(yùn)輸服務(wù);②動(dòng)漫產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、制作服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán);③電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù);④文化體育服務(wù)⑤以營(yíng)改增試點(diǎn)前取得的有形動(dòng)產(chǎn),提供的“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”⑥營(yíng)改增試點(diǎn)前簽訂的,尚未執(zhí)行完畢的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃”合同。

43.ABCD有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。