內(nèi)控制度審計辦法范文

第頁共頁內(nèi)控制度審計辦法范文第一章總則第一條為了加強對內(nèi)控制度的監(jiān)督和檢查，提高內(nèi)控制度的有效性和合規(guī)性，規(guī)范內(nèi)控制度的審計工作，加強對內(nèi)控制度審計過程和結(jié)果的管理，制定本辦法。第二條內(nèi)控制度審計是指對企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控制度進行全面、系統(tǒng)、獨立、客觀的評估和審計，以評估內(nèi)控制度的合理性、有效性和合規(guī)性，并提出改進建議。第三條內(nèi)控制度審計應遵循客觀、公正、獨立、專業(yè)的原則，按照透明、標準、有效的范圍、方法和程序開展，確保審計結(jié)果真實、準確、全面。第四條內(nèi)控制度審計工作應建立健全的審計風險評估機制，明確審計目標和范圍，制定相應的工作計劃和方法。第五條內(nèi)控制度審計應根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度的特點和問題，靈活運用各種審計方法和技術手段，全面、深入地了解內(nèi)控制度的運行。第六條內(nèi)控制度審計應注重對內(nèi)控制度運行效果和改進措施的跟蹤評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)控制度存在的問題。第七條內(nèi)控制度審計應尊重企業(yè)的管理自主權，充分借助內(nèi)部資源，加強內(nèi)外部合作，提高審計效果。第八條內(nèi)控制度審計應建立健全問責機制，對審計工作不力或涉嫌違法違規(guī)行為的審計人員，依法追究責任。第二章審計目標第九條內(nèi)控制度審計的目標是評估內(nèi)控制度的合理性、有效性和合規(guī)性，為企業(yè)提供改進建議和決策依據(jù)。第十條內(nèi)控制度審計的具體目標為：（一）評估內(nèi)控制度的完備性和有效性，確保內(nèi)部控制制度達到預期的目標。（二）評估內(nèi)控制度的合規(guī)性，確保企業(yè)遵守法律法規(guī)和相關規(guī)章制度。（三）評估內(nèi)控制度的風險管理能力，提出風險預警和控制建議。（四）評估內(nèi)控制度對企業(yè)運營、財務和信息披露的影響，提出改進意見。（五）評估內(nèi)控制度的持續(xù)改進機制和落實情況，提出提升建議。第三章審計范圍第十一條內(nèi)控制度審計的范圍包括但不限于以下內(nèi)容：（一）企業(yè)內(nèi)部控制的建立和完善情況。（二）企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。（三）企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查情況。（四）企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進和落實情況。（五）其他與內(nèi)控制度有關的事項。第十二條內(nèi)控制度審計的范圍應根據(jù)實際情況確定，并經(jīng)相關部門審核批準。第十三條內(nèi)控制度審計的范圍可以根據(jù)企業(yè)內(nèi)控制度的復雜程度和重要性進行適當擴大，但不得違反法律法規(guī)和相關規(guī)章制度的規(guī)定。第十四條內(nèi)控制度審計應根據(jù)實際需要，充分利用內(nèi)部和外部專家的意見和建議，并及時調(diào)整審計范圍。第四章審計方法第十五條內(nèi)控制度審計應采取定性和定量相結(jié)合的方法，全面、系統(tǒng)、深入地評估內(nèi)控制度的合理性、有效性和合規(guī)性。第十六條內(nèi)控制度審計應注重以下方法的運用：（一）文件審核法：通過對內(nèi)部文件的審核，了解內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。（二）訪談法：通過與企業(yè)內(nèi)部人員的訪談，了解內(nèi)控制度的執(zhí)行情況和問題。（三）觀察法：通過對企業(yè)內(nèi)部運行和工作環(huán)境的觀察，了解內(nèi)控制度的實際運行情況。（四）數(shù)據(jù)分析法：通過對企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的分析，評估內(nèi)控制度的有效性和合規(guī)性。（五）案例分析法：通過對企業(yè)內(nèi)部問題和事件的分析，評估內(nèi)控制度的風險管理能力。第十七條內(nèi)控制度審計可以根據(jù)需要采取其他合適的方法和工具。第十八條內(nèi)控制度審計應充分聽取和采納內(nèi)部和外部專家的意見和建議。第五章審計過程第十九條內(nèi)控制度審計應組織一支專業(yè)的審計團隊，嚴格按照審計計劃和程序開展工作。第二十條內(nèi)控制度審計的過程包括但不限于以下內(nèi)容：（一）確定審計目標和范圍，編制審計計劃。（二）收集、整理和分析相關資料和證據(jù)。（三）開展文件審核、訪談和觀察等工作，了解內(nèi)控制度的建立和運行情況。（四）開展數(shù)據(jù)分析、案例分析和風險評估等工作，評估內(nèi)控制度的有效性和合規(guī)性。（五）編寫審計報告，提出改進意見和建議。（六）組織內(nèi)外部評審，確保審計結(jié)果的客觀性和準確性。第二十一條內(nèi)控制度審計應根據(jù)實際情況，及時調(diào)整審計計劃和程序，并及時報告相關部門。第六章審計結(jié)果第二十二條內(nèi)控制度審計的結(jié)果應客觀、真實、準確地反映內(nèi)控制度的合理性、有效性和合規(guī)性。第二十三條內(nèi)控制度審計的結(jié)果應包括但不限于以下內(nèi)容：（一）內(nèi)控制度的主要問題和存在的風險。（二）內(nèi)控制度的優(yōu)點和存在的問題。（三）內(nèi)控制度的改進建議和措施。第二十四條內(nèi)控制度審計的結(jié)果應及時報告相關部門，并按照相關規(guī)定進行處理和跟蹤評估。第二十五條內(nèi)控制度審計的結(jié)果可以作為企業(yè)內(nèi)部改進和決策的依據(jù)，也可以提供給外部監(jiān)管機構和利益相關者。第七章審計管理和監(jiān)督第二十六條內(nèi)控制度審計工作應建立健全的管理和監(jiān)督機制，確保審計結(jié)果的真實、準確、全面。第二十七條內(nèi)控制度審計工作應制定相應的工作計劃和進度表，并按照規(guī)定的范圍、方法和程序開展工作。第二十八條內(nèi)控制度審計工作應加強對審計過程的監(jiān)督和檢查，推進審計工作的規(guī)范化和標準化。第二十九條內(nèi)控制度審計工作應建立健全的文件和記錄管理制度，確保審計過程和結(jié)果的可追溯和追究。第三十條內(nèi)控制度審計工作應建立健全的數(shù)據(jù)和信息安全措施，確保審計結(jié)果的保密性和完整性。第八章違法違規(guī)行為的處理第三十一條對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的涉嫌違法違規(guī)行為，應及時報告相關部門，依法處理。第三十二條對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計人員涉嫌違法違規(guī)行為，應依法追究責任，對其進行嚴肅