水利基建財務(wù)管理制度

《水利基建財務(wù)管理制度》2023-10-28contents目錄制度背景與目標(biāo)基建財務(wù)管理基本規(guī)定預(yù)算管理與核算規(guī)定資金管理與支付規(guī)定財務(wù)報告與監(jiān)督規(guī)定附則與解釋權(quán)01制度背景與目標(biāo)制度制定的背景1.水利基建的重要性水利基建是保障國家水資源安全、提高水資源利用效率、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要基礎(chǔ)設(shè)施。2.財務(wù)管理的重要性財務(wù)管理是保障水利基建項目順利實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對于提高項目投資效益、防范財務(wù)風(fēng)險具有重要意義。3.制度制定的必要性為了規(guī)范和加強(qiáng)水利基建財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，保障水利基建項目的順利實施，財政部制定了《水利基建財務(wù)管理制度》。010203制度實施的目標(biāo)通過制定明確的財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范水利基建項目的財務(wù)管理行為，確保項目財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性。1.規(guī)范財務(wù)管理行為通過加強(qiáng)財務(wù)管理，提高水利基建項目的投資效益，確保項目的經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境效益的充分發(fā)揮。2.提高投資效益通過建立健全的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和解決水利基建項目實施過程中的財務(wù)風(fēng)險問題，保障項目的順利實施。3.防范財務(wù)風(fēng)險通過加強(qiáng)水利基建財務(wù)管理，推動水利基建事業(yè)的發(fā)展，為國家和人民創(chuàng)造更大的價值。4.促進(jìn)水利基建發(fā)展02基建財務(wù)管理基本規(guī)定嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。堅持勤儉辦一切事業(yè)的原則，合理使用建設(shè)資金。實行統(tǒng)分結(jié)合、收支平衡、量入為出的財務(wù)管理原則?；ㄘ攧?wù)管理的基本原則基建財務(wù)管理的職責(zé)與權(quán)限確定基建財務(wù)管理的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置，明確各級崗位的職責(zé)和權(quán)限。負(fù)責(zé)基建財務(wù)預(yù)算、決算及成本核算等。負(fù)責(zé)編制基本建設(shè)財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。參與工程概算、招投標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)?；ㄘ攧?wù)管理的業(yè)務(wù)流程建立嚴(yán)格的基建財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程。加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督，確?；ㄘ攧?wù)信息的真實性和完整性。對基建項目的投資效益進(jìn)行評估和分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。實行基建財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，對重大問題進(jìn)行決策。03預(yù)算管理與核算規(guī)定預(yù)算編制與審批程序按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合水利基建項目實際情況，遵循真實性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性原則進(jìn)行預(yù)算編制。預(yù)算編制原則項目承擔(dān)單位根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算編制，經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算審批程序預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制各級水利基建項目承擔(dān)單位要建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確相關(guān)人員的職責(zé)和分工，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整規(guī)定如遇國家政策調(diào)整、不可抗力因素等特殊情況，項目承擔(dān)單位可以申請預(yù)算調(diào)整，按照規(guī)定程序報經(jīng)上級主管部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整規(guī)定成本核算要求水利基建項目承擔(dān)單位要按照國家有關(guān)財務(wù)制度和核算辦法，對基建項目成本進(jìn)行分類、歸集和核算，確保成本核算的真實、準(zhǔn)確、完整。成本核算監(jiān)督上級主管部門和審計部門要對水利基建項目的成本核算進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，保證成本核算的規(guī)范性和合法性?；ǔ杀竞怂阋?guī)定04資金管理與支付規(guī)定國家發(fā)展和改革委員會下達(dá)的中央預(yù)算內(nèi)投資計劃，用于支持水利基本建設(shè)。中央預(yù)算內(nèi)投資地方各級財政部門安排的水利基本建設(shè)資金。地方財政資金項目法人自行籌集的水利基本建設(shè)資金。自籌資金包括銀行貸款、外國政府和國際金融組織的貸款等。其他來源基建資金來源及使用規(guī)定03項目法人根據(jù)審核意見，按照國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定，將款項支付給施工單位?；ㄙY金支付審核程序01施工單位提交工程進(jìn)度報告和付款申請。02項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核工程進(jìn)度和施工質(zhì)量，簽署審核意見?；ㄙY金風(fēng)險管理措施建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范基建資金管理流程。防范廉政風(fēng)險，嚴(yán)肅查處違紀(jì)違法行為。加強(qiáng)審計監(jiān)督，確?；ㄙY金使用的合法性和合規(guī)性。實施績效評價，提高基建資金使用效益。05財務(wù)報告與監(jiān)督規(guī)定基建財務(wù)報告編制要求真實性財務(wù)報告應(yīng)真實反映基建項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得隱瞞或歪曲事實。完整性財務(wù)報告應(yīng)包括基建項目的所有財務(wù)活動和事項，不得漏報或隱瞞。準(zhǔn)確性財務(wù)報告應(yīng)準(zhǔn)確反映基建項目的財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)，不得有誤。及時性財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制完成，并及時報送有關(guān)部門和單位?；ㄘ攧?wù)報告審批程序初審基建財務(wù)報告應(yīng)先由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審，初審合格后方可報送上級部門。審核上級部門應(yīng)對基建財務(wù)報告進(jìn)行審核，包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合規(guī)性和完整性等方面。審批經(jīng)審核通過的基建財務(wù)報告應(yīng)由上級部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。日常監(jiān)督上級部門應(yīng)建立日常監(jiān)督機(jī)制，對基建項目的財務(wù)活動進(jìn)行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。年度審計上級部門應(yīng)每年對基建項目進(jìn)行審計，并對審計結(jié)果進(jìn)行公示，以保證基建財務(wù)活動的合法性和合規(guī)性?；ㄘ攧?wù)監(jiān)督檢查制度06附則與解釋權(quán)本制度自發(fā)布之日起生效。本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。本制度中的未盡事宜，由財政部負(fù)責(zé)解釋和補(bǔ)