2024年初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻真題匯編(含答案)

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻真題匯編(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(25題)1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的是（）。

A.代收代繳稅款B.稅收監(jiān)督C.依法設(shè)置賬簿D.接受稅務(wù)檢查

2.甲公司購(gòu)買(mǎi)一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.擔(dān)保B.拍賣(mài)C.凍結(jié)

4.以下選項(xiàng)中不屬于個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能的是()。

A.賬戶信息查詢B.人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)

5.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈(zèng)送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無(wú)同類(lèi)香水銷(xiāo)售價(jià)格。已知消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）

A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元

B.29235×（1+15%）×15%=3825元

C.29235×（1-15%）×15%=5175元

D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元

6.發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督。該備付金賬戶是（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度旳規(guī)定，下列各項(xiàng)中,應(yīng)以同類(lèi)固定資產(chǎn)旳重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)旳是()。

A.盤(pán)盈旳固定資產(chǎn)B.自行建造旳固定資產(chǎn)C.外購(gòu)旳固定資產(chǎn)D.通過(guò)捐贈(zèng)獲得旳固定資產(chǎn)

8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不可以抵扣已納稅款的是（）。

A.用外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

9.出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的司機(jī)收取的管理費(fèi)用，應(yīng)繳納增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

10.2020年12月甲公司成立，依規(guī)定其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要委托代理記賬。下列各項(xiàng)中，甲公司可以委托其辦理代理記賬業(yè)務(wù)的是（）。

A.M會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.會(huì)計(jì)專業(yè)在校生李某C.N公司會(huì)計(jì)師宋某D.退休會(huì)計(jì)人員徐某

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）

A.消費(fèi)稅B.車(chē)船稅C.增值稅D.資源稅

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車(chē)輛停放業(yè)務(wù)

14.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書(shū)面勞動(dòng)合同。未及時(shí)訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的工資補(bǔ)償為（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

15.居民個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（）內(nèi)申報(bào)納稅

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至2月28日

C.1月1日至5月31日

D.3月1日至5月31日

16.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于相對(duì)必要記載事項(xiàng)的是（）。

A.票據(jù)金額B.背書(shū)記載的條件C.票據(jù)到期日D.承兌記載的條件

17.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購(gòu)一批大豆，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上往明買(mǎi)價(jià)99190元，從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)273000元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購(gòu)進(jìn)衣產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

18.2019年5月甲地板廠采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售一批實(shí)木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書(shū)面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務(wù)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

19.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險(xiǎn)的單位繳費(fèi)率為6%，職工個(gè)人繳費(fèi)率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入個(gè)人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于周某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月資金增加額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）

B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）

C.6800×2%=136（元）

D.6800×2%+6800×6%=544（元）

20.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%，甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

21.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值稅售價(jià)1130元/箱。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100x1130/（1+13%）x13%=13000（元）

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565x13%=7345（元）

22.依照消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列消費(fèi)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范疇是（）。

A.汽車(chē)輪胎B.網(wǎng)球及球具C.煙絲D.實(shí)木地板

23.下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A.銀行本票的付款人見(jiàn)票時(shí)必須無(wú)條件付款給持票人

B.持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請(qǐng)求付款

C.銀行本票不可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

D.注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

24.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈(zèng)送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接受房屋抵債的一方

25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

二、多選題(20題)26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用納稅擔(dān)保的情形有()。

A.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清納稅，需要申請(qǐng)行政復(fù)議的

B.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款期限內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的

C.欠繳稅款的、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定．下列各項(xiàng)中適用5％征收率征收增值稅的有（）。

A.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷(xiāo)售自建的房地產(chǎn)項(xiàng)目

B.從事化妝品銷(xiāo)售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉(cāng)庫(kù)

C.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，不選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A.電信公司研究開(kāi)發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購(gòu)進(jìn)專利技術(shù)的支出

C.化工廠購(gòu)置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

29.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撒銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請(qǐng)人的行政行為明顯不當(dāng)?shù)?/p>

B.被申請(qǐng)人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請(qǐng)人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請(qǐng)人的行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的

30.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬(wàn)元，出票日期為2021年5月15日，出票后3個(gè)月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向Q銀行提示付款時(shí)，Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款，丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：下列各項(xiàng)中，屬于甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)具備的條件是（）。

A.在P銀行開(kāi)立有存款賬戶B.具有支付匯款金額的可靠資金來(lái)源C.與P銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系D.資信狀況良好

31.趙某擬在P銀行開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開(kāi)通方式有（）。

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開(kāi)通

B.在網(wǎng)上自助申請(qǐng)后，到P銀行柜臺(tái)簽約開(kāi)通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開(kāi)通

D.在P銀行柜臺(tái)辦理開(kāi)通

32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

A.汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車(chē)用于本企業(yè)管理部門(mén)

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實(shí)木地板銷(xiāo)售給經(jīng)銷(xiāo)商

D.百貨商場(chǎng)將金銀首飾零售給消費(fèi)者

33.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的有（）。

A.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

B.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的

C.勞動(dòng)者被人民法院宣告失蹤的

D.勞動(dòng)者懷孕，在孕期內(nèi)勞動(dòng)合同期滿的

34.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中。正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的，無(wú)須監(jiān)交

B.會(huì)計(jì)人員沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職

C.移交人員因病不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交

D.移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交

35.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷(xiāo)售白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.向Y公司收取的品牌使用費(fèi)C.向Z公司收取的儲(chǔ)備費(fèi)D.向X公司收取的包裝物租金

36.下列各項(xiàng)中，屬于稅法要素的有（）。

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

37.根據(jù)稅收征收管理法律制度旳規(guī)定,納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)旳下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議旳有()。

A.確認(rèn)合用稅率B.制定詳細(xì)貫徹貫徹稅收法規(guī)旳規(guī)定C.罰款D.加收滯納金

38.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅款中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.消費(fèi)稅

40.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.攝像機(jī)B.啤酒C.放像機(jī)D.廣播用錄像機(jī)

41.甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為S市。2019年8月在S市銷(xiāo)售貨物一批；在W市海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物一批；接受Y市乙公司委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批。下列關(guān)于甲公司上述業(yè)務(wù)納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）

A.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代收的消費(fèi)稅

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向Y市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

C.進(jìn)口貨物應(yīng)向W市海關(guān)申報(bào)繳納增值稅

D.銷(xiāo)售貨物應(yīng)向S市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅

42.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)。

A.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

B.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的

C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的

D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的

43.甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙，乙將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的有()。

A.甲是出票人B.乙是收款人，也是背書(shū)人C.丙是被背書(shū)人D.銀行是承兌人，也是付款人

44.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷(xiāo)售避孕藥品和用具

45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

D.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

三、判斷題(20題)46.國(guó)有企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬可以擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

47.資源稅納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，于移送時(shí)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

48.信用卡持卡人惡意超額透支負(fù)刑事責(zé)任。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

49.不同內(nèi)容和類(lèi)別的原始憑證可以匯總填制在一張記賬憑證上。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

50.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

51.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

52.約定的違約金低于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以增加；約定的違約金高于實(shí)際損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.信用卡透支利率由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯(cuò)誤

54.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)日。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

55.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實(shí)現(xiàn)（）

A.正確B.錯(cuò)誤

56.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

57.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

58.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

59.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出，資本性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

60.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

61.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

62.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格。為納稅入支付給銷(xiāo)售者的含增值稅價(jià)款（）

A.正確B.錯(cuò)誤

63.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

64.企業(yè)用不征稅收入購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

65.我國(guó)法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國(guó)境內(nèi)或在境內(nèi)活動(dòng)的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。（）

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B選項(xiàng)ACD：屬于納稅主體的義務(wù)。

2.A納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3.C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

4.CB2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動(dòng)，B2B網(wǎng)上支付是企業(yè)網(wǎng)上銀行的具體業(yè)務(wù)功能。

5.D組成計(jì)稅價(jià)格=成本x（1+成本利潤(rùn)率）+（1-消費(fèi)稅稅率）=29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元。

6.C本題考核專用存款賬戶。發(fā)卡機(jī)構(gòu)必須在商業(yè)銀行開(kāi)立備付金專用存款賬戶存放預(yù)付資金，并與銀行簽訂存管協(xié)議，接受銀行對(duì)備付金使用情況的監(jiān)督，因此選項(xiàng)C正確。

7.A選項(xiàng)A，盤(pán)盈旳固定資產(chǎn)應(yīng)以同類(lèi)固定資產(chǎn)旳重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B,自行建造旳固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生旳支出為計(jì)稅基礎(chǔ);選項(xiàng)C,外購(gòu)旳固定資產(chǎn)，以購(gòu)置價(jià)款和支付旳有關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)抵達(dá)預(yù)定用途發(fā)生旳其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D,通過(guò)捐贈(zèng)獲得旳固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)旳公允價(jià)值與支付旳有關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。故選A。

8.B選項(xiàng)B：不涉及“外購(gòu)、委托加工”應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是“自制”的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（移送時(shí)不繳納消費(fèi)稅，加工完成的高檔化妝品對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)再考慮繳納消費(fèi)稅）。

9.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照交通運(yùn)輸服務(wù)中的“陸路運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。故本題選擇選項(xiàng)A。

10.A除會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書(shū)。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門(mén)確定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

11.B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

12.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的稅金。

13.D現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項(xiàng)A:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一水路運(yùn)輸服務(wù)”;選項(xiàng)B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項(xiàng)C:屬于"交通運(yùn)輸服務(wù)一航空運(yùn)輸服務(wù)”

14.B(1)用人單位白用L之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立15面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同的前一日,即2013年4月12日~2014年2月11日，共計(jì)10個(gè)月;(2)巾于甲公司每月已經(jīng)向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向員某補(bǔ)償?shù)慕痤~=2000X10個(gè)月=20000(元)。

15.A

16.C本題考查票據(jù)的相對(duì)必要記載事項(xiàng)。票據(jù)金額屬于“絕對(duì)必要記載事項(xiàng)”，若無(wú)此類(lèi)記載，票據(jù)無(wú)效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；背書(shū)記載的條件屬于“記載不生效票據(jù)法上效力的事項(xiàng)”，即所記載的條件不具有匯票上的效力，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；票據(jù)到期日屬于“相對(duì)必要記載事項(xiàng)”，未記載此類(lèi)事項(xiàng)，票據(jù)行為仍然有效，但須依照法律規(guī)定決定相應(yīng)事項(xiàng)，選項(xiàng)C正確；承兌記載的條件屬于“記載使票據(jù)行為無(wú)效事項(xiàng)”，即不僅該記載無(wú)效，而且導(dǎo)致整個(gè)票據(jù)行為無(wú)效（承兌無(wú)效），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)C。

17.A取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案是A。

18.A采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

19.B基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來(lái)源：（1）個(gè)人繳費(fèi)部分（6800×2%）；（2）用人單位繳費(fèi)的劃入部分（6800×6%×30%）。

20.B從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額=10000x9%=900元。

21.C將自產(chǎn)貨物用于集體福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，由于甲公司存在同類(lèi)貨物的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)使用“同類(lèi)價(jià)”計(jì)算，選項(xiàng)C正確。

22.B列入消費(fèi)稅范疇稅目共11種，其中有高爾夫球及球具，而網(wǎng)校及球具不屬于消費(fèi)稅征收范疇。

23.C

24.D契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A，購(gòu)買(mǎi)房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)B，受贈(zèng)房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項(xiàng)C，受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅義務(wù)人。

25.BA選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。C選項(xiàng)：采取除銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

26.ABC選項(xiàng)D，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

27.ABD選項(xiàng)C，適用9％的增值稅稅率。

28.AD選項(xiàng)A:企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。選項(xiàng)D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

29.ABCD行政行為有下列情形之一的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定子以撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)其違法:(1)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的(選項(xiàng)B);(2)適用依據(jù)錯(cuò)誤的(選項(xiàng)D);(3)違反法定程序的:(4)超越或者濫用職權(quán)的(選項(xiàng)C);(5)行政行為明顯不當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)A);

30.ABCD本題考查銀行承兌匯票出票人的資格條件。銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。

31.BD客戶開(kāi)通網(wǎng)上銀行有兩種方式:一是客戶前往銀行柜臺(tái)辦理；二是客戶先網(wǎng)上自助申請(qǐng)，后到柜臺(tái)簽約。

32.ACD選項(xiàng)B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷(xiāo)售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。

33.BC勞動(dòng)者有下列情形之一的，用人單位既不得對(duì)其進(jìn)行無(wú)過(guò)失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員，也不得以勞動(dòng)合同期滿為由與其終止勞動(dòng)合同:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的;患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的（選項(xiàng)A）;女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)D）;在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。

34.BCD（1）選項(xiàng)A：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（2）選項(xiàng)B：會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。（3）選項(xiàng)C：移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。（4）選項(xiàng)D：移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

35.ABCD

36.ABCD

37.ACD根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則旳規(guī)定,復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)詳細(xì)行政行為不服提出旳行政復(fù)議申請(qǐng),即對(duì)抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議旳受理范圍。選項(xiàng)ACＤ均可申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B不可以申請(qǐng)行政復(fù)議。故選ＡCD。

38.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)才視同銷(xiāo)售，將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷(xiāo)售。

39.BCD

40.ACD

41.ACD（1）選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為非個(gè)人，應(yīng)由受托方向機(jī)構(gòu)所在地（S市）或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；（2）選項(xiàng)BD：固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地（S市）稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（3）選項(xiàng)C：進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地（W市）海關(guān)申報(bào)納稅。

42.ADAD選項(xiàng)，勞動(dòng)者提前說(shuō)明(試用期內(nèi)提前3日，試用期滿后提前30日)解除勞動(dòng)合同的，用人單位無(wú)需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；BC選項(xiàng)，屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形，因用人單位犯錯(cuò)在先，勞動(dòng)者據(jù)此解除勞動(dòng)合同的，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

43.ABCD匯票是由甲簽發(fā)的，因此甲是出票人，選項(xiàng)A正確；甲簽發(fā)的匯票是給乙的，那么乙是收款人，而乙又將匯票背書(shū)給丙，因此乙既是收款人也是背書(shū)人，丙就是被背書(shū)人，選項(xiàng)BC正確；銀行是承兌匯票的承兌人，承兌后應(yīng)就匯票上標(biāo)明的金額付款給持票人，因此銀行是承兌人也是付款人，選項(xiàng)D正確。

44.CD一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的(選項(xiàng)A可以開(kāi)具)；(2)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的(選項(xiàng)B可以開(kāi)具，選項(xiàng)C不得開(kāi)具)；(3)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的(避孕藥品和用具免稅，選項(xiàng)D不得開(kāi)具)；(4)金融商品轉(zhuǎn)讓；(5)提供旅游服務(wù)選擇差額