實(shí)物資產(chǎn)管理制度

實(shí)物資產(chǎn)管理制度1總那么1.1為加強(qiáng)公司實(shí)物資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)平安，防止資產(chǎn)流失，特制訂本制度。1.2本制度適用于公司所屬各單位及部門。2釋義2.1實(shí)物資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)〔一年以上〕，并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。包括各種固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)。2.2固定資產(chǎn)，包括：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1000元及以上的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具等，單位價(jià)值在2000元及以上的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具、備品等；各種房屋、建筑物、構(gòu)筑物。公司根據(jù)開展?fàn)顩r，分別不同時(shí)期制訂更新固定資產(chǎn)目錄，并確定折舊年限、折舊方法和殘值率。2.3低值資產(chǎn)，包括：?jiǎn)挝粌r(jià)值在100元以上1000元以下的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具等；單位價(jià)值在100元以上2000元以下的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具、備品等。2.4移動(dòng)不管價(jià)值大小均作為低值資產(chǎn)管理。3實(shí)物資產(chǎn)的分類與編碼3.1實(shí)物資產(chǎn)按照《實(shí)物資產(chǎn)分類與代碼編寫規(guī)那么》要求進(jìn)行分類和編碼。有關(guān)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類與專業(yè)管理分類對(duì)照聯(lián)系見附表。在填列固定資產(chǎn)各種資產(chǎn)單據(jù)中的資產(chǎn)類別時(shí)，按照財(cái)務(wù)分類類別進(jìn)行填寫。3.2實(shí)物資產(chǎn)分類目錄具有相對(duì)的穩(wěn)定性。公司一級(jí)資產(chǎn)管理部門和各專業(yè)資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司開展和實(shí)物資產(chǎn)種類、品種變化，及時(shí)補(bǔ)充、調(diào)整分類目錄，以滿足公司實(shí)物資產(chǎn)管理的需要。4實(shí)物資產(chǎn)三級(jí)管理與職責(zé)分工公司實(shí)物資產(chǎn)按照“誰使用，誰管理〞的原那么實(shí)行歸口管理。4.1一級(jí)資產(chǎn)管理部門。一級(jí)資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)本公司所有實(shí)物資產(chǎn)的綜合管理。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理制度的制定，指導(dǎo)、檢查各資產(chǎn)管理部門和使用部門的實(shí)物資產(chǎn)管理工作；負(fù)責(zé)公司實(shí)物資產(chǎn)的資金形態(tài)管理，建立固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬；組織本公司實(shí)物資產(chǎn)的全面清查工作，資產(chǎn)報(bào)表的審核匯總。4.2二級(jí)資產(chǎn)管理部門二級(jí)資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)本公司的實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專業(yè)歸口管理，指定專人負(fù)責(zé)本部門歸口管理的各類實(shí)物資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的登統(tǒng)、報(bào)表匯總和歸口管理的各類實(shí)物資產(chǎn)的管理考核，組織公司專項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的清查等工作。具體分工如下：技術(shù)質(zhì)量部：負(fù)責(zé)管道及調(diào)壓設(shè)施、儲(chǔ)氣設(shè)施、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具等實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理。閑置資產(chǎn)辦公室：負(fù)責(zé)土地、房屋〔包括辦公樓、車間、廠房、庫(kù)房、住宅樓等〕、建筑物不動(dòng)產(chǎn)、除計(jì)算機(jī)類〔包括輔助設(shè)備〕設(shè)備外的各種非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、器具、工具、備品等實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理。信息技術(shù)中心：負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)類及各種輔助設(shè)備等辦公電子設(shè)備的歸口管理?？偨?jīng)理辦公室：負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸設(shè)備的歸口管理。4.3三級(jí)資產(chǎn)管理單位〔部門〕。三級(jí)資產(chǎn)管理單位〔部門〕為資產(chǎn)的實(shí)際使用單位〔部門〕，具體負(fù)責(zé)本單位〔部門〕各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)、登記、報(bào)表、報(bào)告工作。4.4原那么上，各專業(yè)類資產(chǎn)由其歸口管理部門組織實(shí)施采購(gòu)、建造；也可適當(dāng)授權(quán)其他部門進(jìn)行購(gòu)建活動(dòng)。5實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)5.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。以下未特別指出的，均指固定資產(chǎn)原價(jià)。購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝本錢、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過程中該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。在原有根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值，加上改建、擴(kuò)建而發(fā)生的全部支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入計(jì)價(jià)。改建、擴(kuò)建后所依屬的原實(shí)物資產(chǎn)主體不變。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑據(jù)、取得固定資產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，確認(rèn)固定資產(chǎn)價(jià)值。以債權(quán)換入的固定資產(chǎn)，按債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。5.2購(gòu)置的低值資產(chǎn)按取得時(shí)支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；盤盈的、接受捐贈(zèng)取得的低值資產(chǎn)，按購(gòu)置同種類、同規(guī)格物品相當(dāng)?shù)膬r(jià)格計(jì)價(jià)；接受投資轉(zhuǎn)入的低值資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。5.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)建的業(yè)務(wù)部門和人員，應(yīng)及時(shí)取得實(shí)物資產(chǎn)的各種計(jì)價(jià)憑證并隨時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門，必要時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)資產(chǎn)的估價(jià)依據(jù)，作為財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)計(jì)價(jià)、會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。6實(shí)物資產(chǎn)增加的管理6.1固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)投資活動(dòng)在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度方案預(yù)算內(nèi)開展，未納入年度方案的單項(xiàng)投資金額超出5萬元的工程需經(jīng)董事會(huì)同意方能執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資活動(dòng)的開展由公司相關(guān)職能部門統(tǒng)一管理。公司所屬各單位〔部門〕購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，必須由申請(qǐng)部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》，按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)公司各專業(yè)資產(chǎn)管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)履行審批手續(xù)后，聯(lián)合會(huì)簽資產(chǎn)購(gòu)建合同，資產(chǎn)購(gòu)建部門才能實(shí)施資產(chǎn)購(gòu)建、辦理款項(xiàng)結(jié)算等手續(xù)。購(gòu)建完工交付使用的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)購(gòu)建部門牽頭，使用部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門配合依據(jù)有關(guān)資料共同填寫《固定資產(chǎn)交付使用通知單》作為辦理資產(chǎn)增加的依據(jù)。接受投資增加的固定資產(chǎn)，由接受資產(chǎn)部門、資產(chǎn)歸口管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門填制《固定資產(chǎn)交付使用通知單》作為辦理資產(chǎn)增加的依據(jù)。對(duì)各種方式增加的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)交付使用通知單》及構(gòu)成固定資產(chǎn)價(jià)值的各種發(fā)票、帳單，隨時(shí)辦理固定資產(chǎn)增加的帳務(wù)手續(xù)；資產(chǎn)專業(yè)管理部門、資產(chǎn)使用部門依據(jù)《固定資產(chǎn)交付使用通知單》登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。6.2低值資產(chǎn)的增加公司各職能部門購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，申請(qǐng)部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》,按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)公司各專業(yè)資產(chǎn)管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)履行審批手續(xù)后，資產(chǎn)購(gòu)建部門才能實(shí)施資產(chǎn)購(gòu)建、款項(xiàng)結(jié)算等手續(xù)。購(gòu)入的低值資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后，據(jù)實(shí)填制《低值易耗品入庫(kù)單》；出庫(kù)時(shí)填制《低值易耗品出庫(kù)單》，經(jīng)領(lǐng)用單位經(jīng)辦人簽認(rèn)后辦理出庫(kù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)采購(gòu)發(fā)票、《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》和《低值易耗品入庫(kù)單》辦理低值資產(chǎn)增加的帳務(wù)處理。資產(chǎn)專業(yè)管理部門、資產(chǎn)使用部門依據(jù)《低值易耗品出庫(kù)單》登記低值資產(chǎn)臺(tái)帳。6.3實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)建本著“質(zhì)量可靠與本錢節(jié)約并重〞的原那么，貨比三家，擇質(zhì)擇價(jià)；小量資產(chǎn)就近采購(gòu)，大量購(gòu)置聯(lián)系廠家；按先生產(chǎn)廠家后流通部門確定進(jìn)貨渠道。7實(shí)物資產(chǎn)減少的管理7.1報(bào)廢。對(duì)已沒有使用價(jià)值或使用不經(jīng)濟(jì)須淘汰的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)清理審批單》或《低值資產(chǎn)減少審批單》，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門、鑒定部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，辦理資產(chǎn)狀況鑒定與報(bào)廢審批手續(xù)，審批手續(xù)辦妥后，使用部門與物資采購(gòu)部辦理《資產(chǎn)處置移交表》。財(cái)務(wù)部門依據(jù)上述《資產(chǎn)清理審批單》和《資產(chǎn)處置移交表》單證進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。7.2出售。對(duì)需出售的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)清理審批單》或《低值資產(chǎn)減少審批單》和《資產(chǎn)處置移交表》，經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門和公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理資產(chǎn)出售，財(cái)務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)和資產(chǎn)出售價(jià)款做相應(yīng)的帳務(wù)處理。7.3報(bào)廢、出售實(shí)物資產(chǎn)單價(jià)在10萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理審批，單價(jià)在10萬元以上的經(jīng)董事會(huì)審批。所有報(bào)廢資產(chǎn)交與設(shè)備材料部統(tǒng)一處理，設(shè)備材料部在處理報(bào)廢資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將變賣收入和資產(chǎn)處置清單上交財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。7.4贈(zèng)送。對(duì)外贈(zèng)送固定資產(chǎn)，必須由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)清理審批單》，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)前方可贈(zèng)送，財(cái)務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理。7.5對(duì)外投資。對(duì)外投資的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)專業(yè)管理部門填寫《固定資產(chǎn)清理審批單》或《低值資產(chǎn)減少審批單》〔分類填列〕。經(jīng)審批后辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。財(cái)務(wù)部門依據(jù)上述單據(jù)和被投資方的簽收手續(xù)，進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。7.6對(duì)各種方式減少的實(shí)物資產(chǎn)，資產(chǎn)專業(yè)管理部門、使用部門依據(jù)上述各種單據(jù)及時(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)帳，動(dòng)態(tài)反映資產(chǎn)變化情況。8實(shí)物資產(chǎn)其他變動(dòng)的管理8.1固定資產(chǎn)的改進(jìn)。實(shí)施改進(jìn)施工前，由該資產(chǎn)使用部門提交《固定資產(chǎn)改進(jìn)申請(qǐng)單》，經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)部門一份作為組織改進(jìn)工程本錢核算的依據(jù)。改進(jìn)工程施工結(jié)束，資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)改進(jìn)驗(yàn)收單》，經(jīng)辦理有關(guān)簽認(rèn)手續(xù)后，資產(chǎn)專業(yè)管理部門、使用部門據(jù)此登記資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的帳務(wù)處理。8.2內(nèi)部調(diào)撥。實(shí)物資產(chǎn)在各部門之間進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，由資產(chǎn)調(diào)出部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》或《低值資產(chǎn)調(diào)撥單》，上報(bào)資產(chǎn)專業(yè)管理部門、公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同《固定資產(chǎn)卡片》交與資產(chǎn)調(diào)入部門，辦理調(diào)撥手續(xù)。資產(chǎn)專業(yè)管理、使用部門根據(jù)調(diào)撥單，在《固定資產(chǎn)卡片》和相應(yīng)的資產(chǎn)管理臺(tái)帳上進(jìn)行登記，反映動(dòng)態(tài)情況。8.3實(shí)物資產(chǎn)的出租、出借。實(shí)物資產(chǎn)出租、出借時(shí)，由資產(chǎn)所在部門填寫《資產(chǎn)出租出借清單》，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部存檔；待資產(chǎn)返還時(shí)，再填寫《資產(chǎn)出租出借返還驗(yàn)收單》，由資產(chǎn)管理部門組織驗(yàn)收，對(duì)接收時(shí)資產(chǎn)的狀況進(jìn)行詳細(xì)的檢查和記錄。對(duì)有問題的應(yīng)出具詳細(xì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部門依據(jù)《資產(chǎn)出租出借清單》、收到的租金進(jìn)行帳務(wù)處理；資產(chǎn)專業(yè)管理、使用部門據(jù)實(shí)登記資產(chǎn)臺(tái)帳。8.4實(shí)物資產(chǎn)的封存。對(duì)暫時(shí)閑置不用的資產(chǎn)需進(jìn)行封存的，由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)停〔啟〕用通知單》，經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門直接核實(shí)后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理封存；重新啟用該資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)資產(chǎn)管理部門相應(yīng)填寫《資產(chǎn)?！矄ⅰ秤猛ㄖ獑巍酚嘘P(guān)欄目后，實(shí)施資產(chǎn)啟用。各資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)臺(tái)帳的登記工作。9實(shí)物資產(chǎn)的臺(tái)帳管理9.1實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理臺(tái)帳。財(cái)務(wù)部建立公司全部固定資產(chǎn)明細(xì)賬和低值易耗品金額帳，分類總額控制實(shí)物資產(chǎn)。各實(shí)物資產(chǎn)專業(yè)管理部門，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳〔即二級(jí)臺(tái)帳〕，對(duì)屬于本部門歸口管理范圍內(nèi)的各類實(shí)物資產(chǎn)實(shí)行專業(yè)控制、動(dòng)態(tài)管理。各專業(yè)管理部門的實(shí)物資產(chǎn)二級(jí)臺(tái)帳分別與財(cái)務(wù)明細(xì)賬有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，是確定二級(jí)臺(tái)帳登記正確的依據(jù)。各資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，分別固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)設(shè)立實(shí)物管理臺(tái)帳〔即三級(jí)臺(tái)帳〕，負(fù)責(zé)本部門各類實(shí)物資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。各資產(chǎn)使用部門的實(shí)物資產(chǎn)三級(jí)臺(tái)帳〔卡片〕分別與二級(jí)臺(tái)帳有一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，是確定三級(jí)臺(tái)帳登記正確的依據(jù)。財(cái)務(wù)部門在對(duì)固定資產(chǎn)、低值資產(chǎn)的變動(dòng)情況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，結(jié)合資產(chǎn)專業(yè)管理部門設(shè)立的固定資產(chǎn)和低值資產(chǎn)大類管理臺(tái)帳，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。9.2實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理人員職責(zé)財(cái)務(wù)部資財(cái)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司各類實(shí)物資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)賬管理，資產(chǎn)管理報(bào)表的審核、匯總，對(duì)二級(jí)、三級(jí)臺(tái)帳管理情況進(jìn)行檢查，提出綜合管理考核意見和改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議等工作。二級(jí)臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本部門歸口管理的實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳的登統(tǒng)，資產(chǎn)管理報(bào)表的核對(duì)、匯總、定期上報(bào)，對(duì)相應(yīng)三級(jí)臺(tái)帳管理情況進(jìn)行檢查，提出專業(yè)管理考核意見和改進(jìn)資產(chǎn)管理的建議等工作。各資產(chǎn)使用部門臺(tái)帳管理員負(fù)責(zé)本部門《固定資產(chǎn)卡片》和《個(gè)人在用資產(chǎn)卡片》的登記，各類實(shí)物資產(chǎn)管理臺(tái)帳的登統(tǒng)，資產(chǎn)管理情況的分析、報(bào)表的編制上報(bào)和本部門實(shí)物資產(chǎn)日常管理等工作。每季度末，三級(jí)臺(tái)帳管理部門向二級(jí)臺(tái)帳管理部門報(bào)送分類資產(chǎn)臺(tái)帳，二級(jí)臺(tái)帳管理部門依據(jù)本部門登記的臺(tái)帳進(jìn)行審核；次月2日前，二級(jí)臺(tái)帳管理部門將審核后的專業(yè)類資產(chǎn)臺(tái)帳上報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部依據(jù)總帳、明細(xì)帳與匯總上報(bào)的資產(chǎn)臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)反應(yīng)意見。每年末，各資產(chǎn)管理部門將審核無誤后的資產(chǎn)臺(tái)帳裝訂成冊(cè)存檔。9.3臺(tái)帳管理人員的變更。各級(jí)實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)帳管理員不得隨意更換，但因工作需要或其他情況確需變動(dòng)的，必須填寫工作移交清單，注明所管臺(tái)帳期間、移交的各項(xiàng)資料、需說明的有關(guān)情況等。工作移交清單須經(jīng)交接雙方簽認(rèn)、主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交簽字。10實(shí)物資產(chǎn)檔案11.1實(shí)物資產(chǎn)的使用說明書、相關(guān)技術(shù)材料及記載實(shí)物資產(chǎn)本身性質(zhì)狀態(tài)發(fā)生變化的資料，如改進(jìn)、大修記錄等，都是該實(shí)物資產(chǎn)的檔案材料。11.2實(shí)物資產(chǎn)檔案由實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)、使用部門配合各專業(yè)資產(chǎn)管理部門建立，按技術(shù)檔案管理的一般要求實(shí)施管理。11.3實(shí)物資產(chǎn)檔案保管至該實(shí)物資產(chǎn)清理后2年，經(jīng)部門主任審批同意后銷毀。11.4實(shí)物資產(chǎn)一級(jí)臺(tái)帳管理部門對(duì)各類實(shí)物資產(chǎn)檔案管理實(shí)行監(jiān)督檢查與考核。11資產(chǎn)清查及盤盈盤虧的處理11.1資產(chǎn)清查的時(shí)點(diǎn)。每年11月末，對(duì)本公司所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。如企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)批量出售、重組或其他需要的，可根據(jù)公司整體步驟隨時(shí)進(jìn)行。11.2資產(chǎn)清查的組織。在資產(chǎn)清查前，由成員企業(yè)總經(jīng)理組織，財(cái)務(wù)部制定具體實(shí)施方案，組織召開實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)落實(shí)會(huì)議。清查時(shí)由盤點(diǎn)人員根據(jù)實(shí)際盤點(diǎn)情況分別填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》、《低值資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，并與二級(jí)資產(chǎn)專業(yè)管理部門臺(tái)帳核對(duì)；二級(jí)資產(chǎn)專業(yè)管理部門臺(tái)帳與財(cái)務(wù)部門的實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳逐一核對(duì)，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。11.3資產(chǎn)的盤盈、盤虧。資產(chǎn)清查核對(duì)后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，應(yīng)按資產(chǎn)類別編制《資產(chǎn)盤盈盤虧明細(xì)表》，提出資產(chǎn)盤盈盤虧處理報(bào)告，報(bào)經(jīng)資產(chǎn)專業(yè)管理部門、總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理審定。財(cái)務(wù)部門和各資產(chǎn)管理部門根據(jù)審定的結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理和登記臺(tái)帳。11.4針對(duì)資產(chǎn)盤虧屬于過失人責(zé)任的，過失人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。12實(shí)物資產(chǎn)的所有表單，SAP系統(tǒng)內(nèi)有的使用系統(tǒng)內(nèi)的，系統(tǒng)內(nèi)沒有的手工填制紙質(zhì)的單據(jù)，如低值易耗品的出入庫(kù)單據(jù)。13罰那么13.1由于違反資產(chǎn)管理制度或資產(chǎn)使用不當(dāng)，造成資產(chǎn)事故損失的，視情節(jié)對(duì)責(zé)任人員分別給予賠償損失、降級(jí)降職等經(jīng)濟(jì)、行政處分，直至追究法律責(zé)任。13.2對(duì)報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、資產(chǎn)變動(dòng)程序不合規(guī)、帳卡物管理不標(biāo)準(zhǔn)的部門給予通報(bào)批評(píng)，對(duì)直接責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)或行政處分。14附那么14.1本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。14.2本制度自2009年15附件〔1〕《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》〔2〕《固定資產(chǎn)交付使用通知單》〔3〕《固定資產(chǎn)清理審批單》〔4〕《固定資產(chǎn)改進(jìn)申請(qǐng)單》〔5〕《固定資產(chǎn)改進(jìn)驗(yàn)收單》〔6〕《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》〔7〕《資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單》〔8〕《資產(chǎn)出租出借返還單》〔9〕《資產(chǎn)停〔啟〕用通知單》〔10〕《低值資產(chǎn)入庫(kù)單》〔11〕《低值資產(chǎn)出庫(kù)單》〔12〕《低值資產(chǎn)減少審批單》〔13〕《低值資產(chǎn)調(diào)撥單》〔14〕《固定資產(chǎn)卡片》〔15〕《個(gè)人在用資產(chǎn)卡片》附件1資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單年月日單位：元申請(qǐng)申請(qǐng)人申請(qǐng)編號(hào)申請(qǐng)部門申請(qǐng)日期用途及購(gòu)置原因數(shù)量及預(yù)算名稱和規(guī)格數(shù)量預(yù)計(jì)金額合計(jì)審批分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理注：本單一式三聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門，第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門，第三聯(lián)：資產(chǎn)申請(qǐng)部門。附件2固定資產(chǎn)交付使用通知單資產(chǎn)編號(hào)數(shù)量資產(chǎn)本錢資產(chǎn)名稱建購(gòu)時(shí)間本錢工程金額資產(chǎn)類別使用期限貨價(jià)支出規(guī)格型號(hào)年折舊率安裝費(fèi)用存放地點(diǎn)殘值率其他費(fèi)用附屬設(shè)備本錢合計(jì)增加方式1、購(gòu)入2、建造3、接受投資4、其他增加驗(yàn)收部門購(gòu)建部門使用部門財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)專管部門總經(jīng)理年月日單位：元注：本單一式四聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門；第四聯(lián)：資產(chǎn)購(gòu)建部門。附件3固定資產(chǎn)清理審批單編號(hào)：日期：年月日資產(chǎn)編號(hào)預(yù)計(jì)使用年限已使用年限資產(chǎn)名稱安放地點(diǎn)資產(chǎn)原值資產(chǎn)類別制造國(guó)、廠累計(jì)折舊型號(hào)規(guī)格購(gòu)入日期減損價(jià)值資產(chǎn)數(shù)量附屬設(shè)備預(yù)計(jì)殘值處理方式1.報(bào)廢2.出售3.贈(zèng)送4.投資5.其他擬處理價(jià)格處理意見及原因說明：經(jīng)辦人：年月日資產(chǎn)使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)鑒定部門資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理注：本單一式三聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門。附件4固定資產(chǎn)改進(jìn)申請(qǐng)單年月日資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)制造商使用部門建購(gòu)時(shí)間已使用年限存放地點(diǎn)資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值改進(jìn)原因及概算：經(jīng)辦部門：年月日申請(qǐng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理注：本單一式三聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門。附件5固定資產(chǎn)改進(jìn)驗(yàn)收單資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)制造商建購(gòu)時(shí)間已使用年限改進(jìn)方式變動(dòng)時(shí)間資產(chǎn)改進(jìn)、移裝前情況資產(chǎn)改進(jìn)、移裝后情況存放地點(diǎn)存放地點(diǎn)資產(chǎn)原值資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值資產(chǎn)凈值簡(jiǎn)要說明技改原因及結(jié)果：經(jīng)辦部門：年月日使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理年月日注：本單一式四聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門；第四聯(lián)：資產(chǎn)購(gòu)建部門。附件6固定資產(chǎn)調(diào)撥單編號(hào)：日期：年月日資產(chǎn)原編號(hào)資產(chǎn)現(xiàn)編號(hào)資產(chǎn)名稱資產(chǎn)類別規(guī)格型號(hào)購(gòu)建日期原值累計(jì)折舊原存放地點(diǎn)移裝地點(diǎn)調(diào)撥原因附屬設(shè)備及隨機(jī)文件調(diào)出部門調(diào)入部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理注：本單一式四聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)調(diào)出部門；第四聯(lián)：資產(chǎn)調(diào)入部門。附件7資產(chǎn)出租出借申請(qǐng)單編號(hào)：日期：年月日單位：元資產(chǎn)情況資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別制造廠存放地點(diǎn)建購(gòu)時(shí)間制造年月已使年限數(shù)量原值凈值合計(jì)借用期內(nèi)修理單位租借用租金(元)租借用合同號(hào)租借用日期年月日起至年月日止租借時(shí)主機(jī)及附屬設(shè)備性能情況簡(jiǎn)要說明使用部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理租借用單位：主管簽字蓋章：經(jīng)辦人：年月日租借用單位說明：注：本單一式四聯(lián)，第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門，第四聯(lián)：租〔借〕用人。附件8資產(chǎn)出租出借返還單編號(hào)：日期：年月日單位：元資產(chǎn)情況資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)資產(chǎn)類別制造廠存放地點(diǎn)建購(gòu)時(shí)間制造年月已使年限數(shù)量原值凈值合計(jì)借用期內(nèi)修理單位租借用租金(元)租借用合同號(hào)租借用日期年月日起至年月日止接收單位及地點(diǎn)返還時(shí)主機(jī)及附屬設(shè)備性能情況簡(jiǎn)要說明租借用期內(nèi)修理情況備注接收部門分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理租借用單位：主管簽字蓋章：經(jīng)辦人：年月日租借用單位說明：本單一式四聯(lián)，第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門，第四聯(lián)：租〔借〕用人。附件9資產(chǎn)停〔啟〕用通知單年月日單位：元申請(qǐng)人申請(qǐng)部門申請(qǐng)時(shí)間資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號(hào)類別規(guī)格型號(hào)購(gòu)置時(shí)間原值停用起始時(shí)間啟用起始時(shí)間合計(jì)?！矄ⅰ秤迷颍菏褂貌块T分管領(lǐng)導(dǎo)資產(chǎn)專管部門財(cái)務(wù)部門總經(jīng)理附件10低值易耗品入庫(kù)單年月日單位：元資產(chǎn)編碼低值資產(chǎn)辦公用品規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)資產(chǎn)管理部門簽章庫(kù)管部門簽章采購(gòu)部門簽章注：本單一式四聯(lián)。第一聯(lián)：財(cái)務(wù)部門；第二聯(lián)：資產(chǎn)專業(yè)管理部門；第三聯(lián)：資產(chǎn)使用部門；第四聯(lián)：資產(chǎn)保管部門。附件11資產(chǎn)編碼低值資產(chǎn)辦公用品規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單