版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
【例題5?單項(xiàng)選擇題】M股份有限公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率進(jìn)行折算,
按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷售價(jià)款為80萬美元產(chǎn)品一批,貨款尚未收到,當(dāng)日的市場
匯率為1美元=6.40元人民幣。1月31日的市場匯率為1美元=6.45元人民幣。2月28
日的市場匯率為1美元=6.41元人民幣,貨款于3月3日收回。該外幣債權(quán)2月份發(fā)生的
匯兌收益為()萬元。
A.0.60
B.3.2
C.-3.2
D.-0.24
『答案解析』該外幣債權(quán)2月份發(fā)生的匯兌收益=80X(6.41-6.45)=-3.2(萬元)。
【例題6?多項(xiàng)選擇題】甲公司的記賬本位幣為人民幣,對外幣交易采用交易日的即期匯率
折算,按月計(jì)算匯兌損益。20義9年5月3日,向乙公司出口銷售商品1000萬美元,當(dāng)日
的即期匯率為1美元=6.65元人民幣。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),貨款尚未收到。5月31日,
甲公司仍未收到乙公司發(fā)來的銷售貨款。當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.6元人民幣。6月20
日收到上述貨款1000萬美元存入銀行。6月20日匯率1美元=6.3元人民幣;6月30日
匯率1美元=6.5元人民幣。不考慮其他因素,下列會計(jì)處理中,正確的有()?
A.5月31日應(yīng)收賬款匯兌損失為50萬元
B.6月20日結(jié)算日沖減“應(yīng)收賬款——美元”科目余額為6600萬元
C.6月20日結(jié)算日不會形成匯兌差額
D.6月20日結(jié)算日應(yīng)確認(rèn)匯兌損失300萬元
E.6月30日應(yīng)收賬款不會形成匯兌差額
『正確答案』ABDE
『答案解析』
5月3日
借:應(yīng)收賬款一美元(US$1000X6.65)6650
貸:主營業(yè)務(wù)收入6650
5月31日
應(yīng)收賬款匯兌差額=1000X(6.6-6.65)=-50(萬元人民幣)
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益50
貸:應(yīng)收賬款——美元50
6月20日
借:銀行存款——美元(US$1000X6.3)6300
財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益300
貸:應(yīng)收賬款——美元(US$1000X6.6;賬戶余額)6600
6月30日
應(yīng)收賬款匯兌差額=0X6.5—(1000X6.6-1000X6.6)=0
注意:6月末應(yīng)收賬款的匯兌差額為0,因?yàn)樵诮Y(jié)算日已經(jīng)反映了匯兌損益。
【例題7?計(jì)算分析題】P上市公司以人民幣為記賬本位幣。20X7年11月2日,從英國W
公司采購國內(nèi)市場尚無的A商品10000件,每件價(jià)格為1000英鎊,當(dāng)日即期匯率為1英
鎊=15元人民幣。20X7年12月31日,尚有1000件A商品未銷售出去,國內(nèi)市場仍無A
商品供應(yīng),A商品在國際市場的價(jià)格降至900英鎊。12月31日的即期匯率是1英鎊=15.5
元人民幣。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。
分析:由于存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量,因此,在以外幣購入
存貨并且該存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的可變現(xiàn)凈值以外幣反映時(shí),計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)
當(dāng)考慮匯率變動(dòng)的影響。因此,該公司應(yīng)作會計(jì)分錄如下:
11月2日,購入A商品:
借:庫存商品——A150000000
貸:銀行存款——英鎊
(£1000X10000X15)150000000
12月31日,
1000X1000X15-1000X900X15.5
=1050000(元人民幣),需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失1050000
貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1050000
【例題9?單項(xiàng)選擇題】某外商投資企業(yè)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算外幣業(yè)務(wù),期
初即期匯率為1美元=8.23元人民幣。20XX年12月31日收到外國投資者作為投資而
投入的生產(chǎn)線,投資各方確認(rèn)價(jià)值為45萬美元,交易發(fā)生日的即期匯率為1美元=7.00
元人民幣,運(yùn)輸過程中另外發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5萬元人民幣,進(jìn)口關(guān)稅11.25萬元人民幣,安
裝調(diào)試費(fèi)6.75萬元人民幣。假設(shè)設(shè)備使用年限為XX年,預(yù)計(jì)凈殘值為38萬元,使用
年限平均法計(jì)提折舊。20XX年末設(shè)備的可收回金額為30萬美元,即期匯率為1美元
=6.58元人民幣,則20XX年末設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值為()萬元。
A.92.8
B.82.5
C.91
D.80.6
『答案解析』
20XX年12月31日設(shè)備的入賬價(jià)值
=45X7.00+5+11.25+6.75=338(萬元),20XX年12月31日設(shè)備賬面價(jià)值
=338-(338-38)/10X2=278(萬元),
可收回金額=30X6.58=197.4(萬元),
20XX年末設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值
=278-197.4=80.6(萬元)。
【例題10?單項(xiàng)選擇題】對于外幣計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn),采用公允價(jià)值確定日的即期匯
率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,記入的會計(jì)科目是()。
A.公允價(jià)值變動(dòng)損益
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.營業(yè)外支出
D.營業(yè)外收入
『正確答案』A
【例】某企業(yè)本期借入短期借款10000美元用于生產(chǎn)經(jīng)營,在月末調(diào)整時(shí),美元對人民幣
匯率由1:6.96上升至1:6.98o該企業(yè)應(yīng)編制會計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益200
第2頁,共9頁
貸:短期借款——美元200
【例】某企業(yè)本期借入長期借款10000美元用于固定資產(chǎn)建造,在月末調(diào)整時(shí),美元對人
民幣匯率由1:6.98下降至1:6,96?該企業(yè)應(yīng)編制會計(jì)分錄:
借:長期借款——美元200
貸:在建工程200
【例】某企業(yè)本期借入短期借款10000美元用于企業(yè)解體清算,在月末調(diào)整時(shí),美元對人
民幣匯率由1:6.96升至1:6.981,該企業(yè)應(yīng)編制會計(jì)分錄:
借:清算費(fèi)用200
貸:短期借款——美元200
【例題12?單項(xiàng)選擇題】企業(yè)對境外經(jīng)營的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時(shí),在不考慮其他
因素的情況下,下列各項(xiàng)中,應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)即期匯率折算的是()。
A.存貨
B.固定資產(chǎn)
C.實(shí)收資本
D.未分配利潤
□『正確答案』C
『答案解析』選項(xiàng)A和B屬于資產(chǎn)類科目,應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算,選項(xiàng)D
根據(jù)折算后所有者權(quán)益變動(dòng)表中其他項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算確定,不涉及折算匯率的使用。
【例題13?單項(xiàng)選擇題】外幣報(bào)表折算時(shí),對外幣報(bào)表折算差額處理的正確方法是()?
A.在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示
B.計(jì)入當(dāng)期損益
C.作為斐產(chǎn)反映
D.作為負(fù)債反映
□『正確答案』A
【習(xí)題1?單項(xiàng)選擇題】甲公司以人民幣為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期
匯率折算。甲公司12月20日進(jìn)口一批原材料并驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付;原材料成本為80
萬美元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.8元人民幣。12月31日,美元戶銀行存款余額為1000
萬美元,按年末匯率調(diào)整前的人民幣賬面余額為7020萬元,當(dāng)日即期匯率為1美元=6.5元
人民幣。上述交易或事項(xiàng)對甲公司12月份營業(yè)利潤的影響金額為()。
A.-220萬元
B.-496萬元
C.-520萬元
D.-544萬元
【答案】B
【解析】上述交易或事項(xiàng)對甲公司12月份營業(yè)利潤
的影響金額=(80X6.8-80X6.5)+(1000X6.5-7020)=-496(萬元)。
【習(xí)題2?
第3頁,共9頁
單項(xiàng)選擇題】國內(nèi)某公司以人民幣為記賬本位幣,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅
率為17%。20XX年5月12日,從國外購入某原材料共計(jì)200歐元,當(dāng)日的即期匯率為1
歐元=7.6元人民幣,按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為152萬元人民幣,支付的進(jìn)口增值
稅為284.24萬元人民幣,貨款尚未支付,進(jìn)口關(guān)稅及增值稅已由銀行存款支付,該企業(yè)購
入原材料的成本為()萬元人民幣。
A.1672
B.1520
C.1804.24
D.1956.24
【答案】A
【解析】該原材料的成本=200*7.6+152=1672(萬元人民幣)。
【習(xí)題3?單項(xiàng)選擇題】某外商投資企業(yè)銀行存款(美元)賬戶上期期末余額50000美元,
市場匯率為1美元=6.30元人民幣,該企業(yè)采用當(dāng)日市場匯率作為記賬匯率,該企業(yè)本月10
日將其中10000美元在銀行兌換為人民幣,銀行當(dāng)日美元買入價(jià)為1美元=6.25元人民幣,
美元賣出價(jià)為1美元=6.39元人民幣,當(dāng)日市場匯率為1美元=6.32元人民幣.該企業(yè)本期沒
有其他涉及美元賬戶的業(yè)務(wù),期末市場匯率為1美元=6.28元人民幣。則該企業(yè)本期登記的
財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌損失)共計(jì)()元人民幣。
A.600
B.700
C.1300
D.-100
【答案】C
【解析】本期登記的財(cái)務(wù)費(fèi)用(匯兌損失)
=[(50000*6.30-10000*6.32)-40000*6.28)]+10000*(6.32-6.25)=1300(元人民幣)。
【習(xí)題4?單項(xiàng)選擇題】某中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為400萬美元,合同約定分兩次投入,
約定折算匯率為1:6.50。中、外投資者分別于20X義年1月1日和3月1日投入300萬美
元和100萬美元。20XX年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對人民幣的匯
率分別為1:6.20、1:6.25、1:6.24和1:6.30。假定該企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣,
外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折算。該企業(yè)20XX年年末資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”
項(xiàng)目的金額為()萬元人民幣。
A.2485
B.2600
C.2480
D.2520
【答案】A
【解析】該企業(yè)20XX年年末資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目的金額
=300*6.20+100*6.25=2485(萬元人民幣)。
【習(xí)題5?多項(xiàng)選擇題】我國某企業(yè)記賬本位幣為歐元,下列說法中正確的有()。
A.該企業(yè)以人民幣計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易屬于外幣交易
B.該企業(yè)以歐元計(jì)價(jià)和結(jié)算的交易不屬于外幣交易
C.該企業(yè)的編報(bào)貨幣為歐元
第4頁,共9頁
D.該企業(yè)的編報(bào)貨幣為人民幣
【答案】ABD
第4頁,共9頁
【解析】外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣;我國以外幣作為記賬本位幣的,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)
表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。
【習(xí)題6?多項(xiàng)選擇題】對于企業(yè)發(fā)生的匯兌差額,下列說法中正確的有()。
A.外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用
B.外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計(jì)入購建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.企業(yè)因外幣交易業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收應(yīng)付款發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.企業(yè)的外幣銀行存款發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
【答案】CD
【解析】外幣交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益;外幣專門借款發(fā)生
的匯兌差額,符合資本化條件的應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本,不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益是
(財(cái)務(wù)費(fèi)用);企業(yè)的外幣兌換業(yè)務(wù)所發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
【習(xí)題1?單項(xiàng)選擇題】關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并,下列說法中正確的是()。
A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中不會有商譽(yù)
B.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的
C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制
D.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方共同控制
【答案】B
【解析】同一控制下的企業(yè)合并并不會產(chǎn)生新的商譽(yù),但要反映最終控制方而言的合并財(cái)務(wù)
報(bào)表中原有的商譽(yù),選項(xiàng)A錯(cuò)誤;參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終
控制且該控制并非暫時(shí)性的,為同一控制下的企業(yè)合并,選項(xiàng)B正確。
習(xí)題2?多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并會計(jì)處理的表述中,正確的有()。
A.合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用計(jì)入合并成本
B.以實(shí)際取得對購買方控制權(quán)的日期確定購買日
C.合并成本高于合并取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額作為商譽(yù)確認(rèn)
D.合并成本低于合并取得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益
【答案】BCD
【解析】合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。
【習(xí)題3?多項(xiàng)選擇題】非同一控制下的企業(yè)合并購買方在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),對合并成
本與合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的處理,下列說法中正確的有
()。
A.購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的差額,應(yīng)
當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)
B.購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的差額,應(yīng)
當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益
C.購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的差額,應(yīng)
當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)
D.購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額的差額,應(yīng)
當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益
答案ad
【習(xí)題4?多項(xiàng)選擇題】對于非同一控制下的企業(yè)合并大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈
第5頁,共9頁
資產(chǎn)公允價(jià)值份額的部分,下列會計(jì)處理中正確的有()。
第5頁,共9頁
A.控股合并的情況下,購買方在其賬簿及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)
B.吸收合并的情況下,購買方在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示商譽(yù)
C.控股合并的情況下,購買方在其賬簿及合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)
D.吸收合并的情況下,購買方在其賬簿及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù)
E.控股合并的情況下,購買方在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)列示商譽(yù)
【答案】DE
【解析】吸收合并的情況下,購買方在其賬簿及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù),選項(xiàng)D正確;
控股合并的情況下,購買方在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)商譽(yù),選項(xiàng)E正確。
【習(xí)題5?多項(xiàng)選擇題】關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并,下列會計(jì)處理中正確的有()o
A.同一控制下企業(yè)合并,需要確認(rèn)被合并方原有商譽(yù)
B.同一控制下企業(yè)合并,需要確認(rèn)新的商譽(yù)
C.同一控制下企業(yè)合并,不確認(rèn)被合并方原有商譽(yù)
D.同一控制下企業(yè)合并,不確認(rèn)新的商譽(yù)
E.同一控制下企業(yè)合并,既需要確認(rèn)被合并方原有商譽(yù),又需要需要確認(rèn)新形成的商譽(yù)
【答案】AD
【解析】同一控制下企業(yè)合并,需要確認(rèn)被合并方原有商譽(yù),不產(chǎn)生新的商譽(yù),選項(xiàng)A和D
正確。
【練習(xí)題1?單選題】某公司20XX年12月31日購入一臺設(shè)備,原價(jià)為3010萬元,預(yù)計(jì)
凈殘值為10萬元,稅法規(guī)定的折舊年限為5年,按直線法計(jì)提折舊。公司按照3年計(jì)提折
舊,折舊方法與稅法一致。20XX年1月1日,公司所得稅稅率由33%降至25%。除該事項(xiàng)
外,歷年來無其他納稅調(diào)著事項(xiàng)。該公司具備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件,20XX年年末資
產(chǎn)負(fù)債表上反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為()萬元。
A.264B.100C.200D.192
『正確答案』C
【練習(xí)題2?單選題】某企業(yè)上期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為2640萬元,
適用的所得稅稅率為40%。本期發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2400萬元,本期適用的所得稅稅率
為33%o假設(shè)該企業(yè)無法預(yù)期所得稅稅率的這一變動(dòng),則本期期末“遞延所得稅負(fù)債”科目
的金額為()萬元。
A.1386B.29700.3432D,3600
『正確答案』B
【練習(xí)題3?單選題】甲公司20XX年5月5日購入乙公司普通股股票,成本為2300萬元,
甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。20XX年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為
2900萬元;20XX年年末,該批股票的公允價(jià)值為2600萬元。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率
為25%。若不考慮其他因素,20XX年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為()萬元。
A.-75B.-25C.75D.300
『正確答案』A
第6頁,共9頁
【練習(xí)題4?單選題】A公司20XX年12月31日購入價(jià)值200萬元的設(shè)備一臺,預(yù)計(jì)使用
5年,無殘值。會計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊,稅法允許采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。預(yù)
計(jì)使用期限和預(yù)計(jì)凈殘值,稅法與會計(jì)規(guī)定相同。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。20XX年應(yīng)
確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為()萬元。
A.1.2(借方)B.2(借方)
C.1.2(貸方)D.2(貸方)
『正確答案』D
【練習(xí)題5?多選題】下列項(xiàng)目中,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。
A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大
于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分
B.按稅法計(jì)提的折舊額大于會計(jì)折舊額形成的差額
C.對投資性房地產(chǎn),企業(yè)將期末公允價(jià)值大于賬
面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
D.對無形資產(chǎn),企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分
『正確答案』ABC
【練習(xí)題6-多選題】下列交易或事項(xiàng)中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有
A.本期發(fā)生凈虧損,稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
B.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用
D.確認(rèn)國債利息收入
E.確認(rèn)持有至到期投資發(fā)生減值
『正確答案』ACE
【練習(xí)題7?多選題】下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中,正確的有()。
A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金
額
B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)
定可以抵扣的金額
D.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計(jì)量
『正確答案』CD
【練習(xí)題8?多選題】下列有關(guān)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的確定的表述中,正確的有()。
A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債,則其賬面價(jià)
值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0
B.企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金確認(rèn)其他應(yīng)付款150萬元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬元
第7頁,共9頁
C.企業(yè)收到客戶的一筆款項(xiàng)100萬元,因不符合收入確認(rèn)條件,會計(jì)上作為預(yù)收賬款反
映,但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件,該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,則預(yù)收賬款的賬
面價(jià)值為100萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元
D.企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付職工薪酬2000萬元,尚未支付。按照稅法規(guī)定,可于當(dāng)期稅前
扣除的部分為1500萬元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為1500萬元
『正確答案』AB
【練習(xí)題1?單選題】下列各項(xiàng)中屬于非貨幣性資產(chǎn)的是()。
A.應(yīng)收賬款
B.持有的銀行承兌匯票
C.擬長期持有的股票投資
D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資
『正確答案』C
【練習(xí)題2?單選題】下列交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
A.以市價(jià)400萬元的股票和票面金額200萬元的應(yīng)收票據(jù)換取公允價(jià)值為750萬元的機(jī)床
B.以賬面價(jià)值為560萬,公允價(jià)值為600萬元的廠房換取一套電子設(shè)備,另收取補(bǔ)價(jià)140
萬元
C.以公允價(jià)值為300萬元的工程物資換取一項(xiàng)無形資產(chǎn),并支付補(bǔ)價(jià)120萬元
D.以一項(xiàng)公允價(jià)值200萬元,賬面價(jià)值260萬元的應(yīng)收賬款換取一批原材料,并支付補(bǔ)
價(jià)38萬元
『正確答案』B
【練習(xí)題3?單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,2甲以其擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)與乙公
司生產(chǎn)的一批商品交換。交換日,甲公司換出非專利技術(shù)的成本為80萬元,累計(jì)攤銷為15
萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值無法可靠計(jì)量;換入商品的賬面成本為72萬元,未計(jì)提
跌價(jià)準(zhǔn)備,公允價(jià)值為100萬元,增值稅額為17萬元,甲公司將其作為存貨;甲公司另收
取乙公司支付的30萬元現(xiàn)金。不考慮其他因素,甲公司對該交易應(yīng)確認(rèn)的收益為
()萬元。
A.0
B.22
0.65
D.82
『正確答案』D
【練習(xí)題4?單選題】A公司用一棟廠房換入B公司的一項(xiàng)專利權(quán)。廠房的賬面原值為2000
萬元,已提折舊為400萬元,已提減值準(zhǔn)備200萬元。A公司另向
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 教學(xué)心得體會
- 工程經(jīng)理述職報(bào)告8篇
- 學(xué)院學(xué)風(fēng)工作總結(jié)(3篇)
- 初中閱讀之星事跡材料范文500字(34篇)
- 房屋建筑工作總結(jié)7篇
- 支部主題日護(hù)士演講詞(3篇)
- 珍惜時(shí)間演講稿400字(32篇)
- 快遞柜和快遞員合同7篇
- 生活垃圾分類工作方案
- 校車消毒登記表
- UHFReader18CSharpDLL動(dòng)態(tài)連接庫使用手冊V25
- 地溝及蓋板圖集02J331
- 新人教版八年級下冊英語單詞表漢語
- 水箱滿水(閉水)試驗(yàn)記錄(完成)
- 美容導(dǎo)師崗位工作說明書
- 掃黑除惡目錄
- 輸電線路強(qiáng)制性條文監(jiān)理實(shí)施細(xì)則(共21頁)
- 形式發(fā)票中英文_通用范本
- 英語情景劇狐假虎威(課堂PPT)
- 林織項(xiàng)目三級動(dòng)火許可證
- 瑞文智力測驗(yàn)及答案(經(jīng)典版)
評論
0/150
提交評論