財(cái)務(wù)報(bào)表分析期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

《財(cái)務(wù)寺蔑分析》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)

一、名詞解釋

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析2.籌資活動(dòng)3.投資活動(dòng)4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)5.會(huì)計(jì)政策

6.會(huì)計(jì)估計(jì)7.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)8.償債能力9.營(yíng)運(yùn)資本10.速動(dòng)資產(chǎn)

11.速動(dòng)比率12.現(xiàn)金比率13.長(zhǎng)期償債能力14.資本結(jié)構(gòu)15.資產(chǎn)負(fù)債率

16.產(chǎn)權(quán)比率17.有形凈值債務(wù)率18.經(jīng)營(yíng)周期19.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20.流動(dòng)資產(chǎn)

周轉(zhuǎn)率

21.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率22.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率23.存貨周轉(zhuǎn)率24.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率25.銷售

毛利率

26.經(jīng)營(yíng)杠桿27.總資產(chǎn)收益率28.中期報(bào)告29.財(cái)務(wù)杠桿30.凈資產(chǎn)收益率31.財(cái)務(wù)

杠桿系數(shù)

32.每股收益33.市盈率34.市凈率35.每股凈資產(chǎn)36.現(xiàn)金流量表37.現(xiàn)金

38.現(xiàn)金流量39.財(cái)務(wù)彈性40.自由現(xiàn)金流量41.機(jī)會(huì)成本42.經(jīng)濟(jì)增加值

二、單項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)收益的主要來(lái)源是（）。

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.投資收益

2.短期債權(quán)包括（）。

A.融資租賃B.銀行長(zhǎng)期貸款C.商業(yè)信用D.長(zhǎng)期債券

3.下列項(xiàng)目中屬于長(zhǎng)期債權(quán)的是（）。

A.短期貸款B.融資租賃C.商業(yè)信用D.短期債券

4.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。

A.利潤(rùn)分配表B.分部報(bào)表C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注D.應(yīng)交增值稅明細(xì)表

5.利潤(rùn)表反映企業(yè)的（）。

A.財(cái)務(wù)狀況B.經(jīng)營(yíng)成果C.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)D.現(xiàn)金流動(dòng)

6.我國(guó)會(huì)計(jì)規(guī)范體系的最高層次是（）。

A.企業(yè)會(huì)計(jì)制度B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.會(huì)計(jì)法D.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表意見(jiàn)。

A.公允性B.真實(shí)性C.正確性D.完整性

8.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按（）計(jì)量。

A.實(shí)際成本B.攤余價(jià)值C.賬面價(jià)值D.賬面價(jià)值與可收回金額孰低

9.當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（）時(shí)，可以不再計(jì)提。

A.5%B.10%C.25%D.50%

10.下列各項(xiàng)中，（）不是影響固定資產(chǎn)凈值升降的直接因素。

A.固定資產(chǎn)凈殘值B.固定資產(chǎn)折舊方法C.折舊年限的變動(dòng)D.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備的計(jì)提

11.股份有限公司經(jīng)登記注冊(cè)，形成的核定股本或法定股本，又稱為（）。

A.實(shí)收資本B.股本C.資本公積D.注冊(cè)資本

12.可用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（）。

A.存出投資款B.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)C.現(xiàn)金D.存出銀行匯票存款

13.酸性測(cè)試比率，實(shí)際上就是（）o

A.流動(dòng)比率B.現(xiàn)金比率C.保守速動(dòng)比率D.速動(dòng)比率

14.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和（）。

A.存貨B.短期投資凈額C.應(yīng)收票據(jù)D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資

15.企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。

A.取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款B.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保

C.擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn)D.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)

16.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（）o

A.取得商業(yè)承兌匯票B.未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債

C.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D.長(zhǎng)期投資到期收回

17.企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力主要取決于（）。

A.資產(chǎn)的短期流動(dòng)性B.獲利能力C.資產(chǎn)的多少D.債務(wù)的多少

18.可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。

A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動(dòng)比率C.保守速動(dòng)比率D.固定支出償付倍數(shù)

19.理想的有形凈值債務(wù)率應(yīng)維持在（）的比例。

A.3:1B.2:1C.1:1D.0.5:1

20.資本結(jié)構(gòu)具體是指企業(yè)的（）的構(gòu)成和比例關(guān)系，

A.長(zhǎng)期資本與長(zhǎng)期負(fù)債B.長(zhǎng)期債權(quán)投資與流動(dòng)負(fù)債

C.長(zhǎng)期應(yīng)付款與固定資產(chǎn)D.遞延資產(chǎn)與應(yīng)付帳款

21.某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為230000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為4300000元，流動(dòng)負(fù)債為105000元，

長(zhǎng)期負(fù)債830000元，則資產(chǎn)負(fù)債率為（）。

A.19%B.18%C.45%D.21%

22.要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤(rùn)率（）借款利息率。

A.大于B.小于C.等于D.無(wú)關(guān)系

23.不會(huì)分散原有股東的控制權(quán)的籌資方式是（）。

A.吸收投資B.發(fā)行債券C.接受捐贈(zèng)D.取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

24.盛大公司2000年年末資產(chǎn)總額為9800000元，負(fù)債總額為5256000元，計(jì)算產(chǎn)

權(quán)比率為（）。

A.1.16B.0.54C.0.46D.0.86

25.誠(chéng)然公司報(bào)表所示：2000年年無(wú)形資產(chǎn)凈值為160000元，負(fù)債總額為12780000

元，所有者權(quán)益總額為22900000元。計(jì)算有形凈值債務(wù)率為（）。

A.55.8%B,55.4%C,56%D.178%

26.利息費(fèi)用是指本期發(fā)生的全部應(yīng)付利息，不僅包括計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息費(fèi)用，還應(yīng)

包括（）o

A.匯兌損溢B.購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的當(dāng)年利息

C.固定資產(chǎn)已投入使用之后的應(yīng)付債券利息D.銀行存款利息收入

27.資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)利用的有效性和（）。

A.完整性B.充分性C.真實(shí)性D.流動(dòng)性

28.在計(jì)算總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率時(shí)使用的收入指標(biāo)是（）0

A.補(bǔ)貼收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.投資收入D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

29.成龍公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60111萬(wàn)元，其年初資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元，

年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）。

A.8.83次，40.77天B.6.99次，51.5天C.8.83次，51.5天D.7.8次，46.15

天

30.從嚴(yán)格意義上說(shuō)，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.賒銷凈額C.銷售收入D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

31.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期

為（）天。

A.90B.180C.270D.360

32.資產(chǎn)利用的有效性需要用（）來(lái)衡量。

A.利潤(rùn)B.收入C.成本D.費(fèi)用

33.企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資的根本目的，是為了（）。

A.控制子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.取得投資收益C.獲取股利D.取得直接收益

34.應(yīng)收賬款的形成與（）有關(guān)。

A.全部銷售收入B.現(xiàn)金銷售收入C.賒銷收入D.分期收款銷售

35.當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。

A.銷售收入的多少B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C.投資收益的大小D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快

慢

36.銷售毛利率=1-（）o

A.變動(dòng)成本率B.銷售成本率C.成本費(fèi)用率D.銷售利潤(rùn)率

37.銷售毛利率指標(biāo)具有明顯的行業(yè)特點(diǎn)。一般說(shuō)來(lái)，（）毛利率水平比較低。

A.重工業(yè)企業(yè)B.輕工業(yè)企業(yè)C.商品零售行業(yè)D.服務(wù)行業(yè)

38.某產(chǎn)品的銷售單價(jià)是180元，單位成本是120元，本月實(shí)現(xiàn)銷售2500件，則本月

實(shí)現(xiàn)的毛利額為（）。

A.300000B.450000C.750000D.150000

39.慶英公司2000年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)情況如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)68

萬(wàn)元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備56萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用280萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入實(shí)現(xiàn)4800萬(wàn)元，則營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是（）。

A.62.5%B.64.2%C.51.4%D.50.25%

40.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越大，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越（）。

A.io）B.低C.小D.無(wú)關(guān)

41.中華企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是2000萬(wàn)元，銷售數(shù)量200萬(wàn)件，單位變動(dòng)成

本6元，固定成本總額為600萬(wàn)元，則本年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A.2000B.1400C.800D.200

42.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)6%,如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為

2.5,則今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額（）萬(wàn)元。

A.848B.920C.1000D.1200

43.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2,則總資產(chǎn)

收益率為（）%o

A.12.6B,6.3C.25D.10

44.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。

A.短期債權(quán)人B.長(zhǎng)期債權(quán)人C.上級(jí)主管部門(mén)D.企業(yè)所有者

45.夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為16%,資產(chǎn)負(fù)債率調(diào)整為45%,則其資

產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（）%o

A.8.8B.16C.7.2D.23.2

46.以下（）指標(biāo)是評(píng)價(jià)上市公司獲利能力的基本和核心指標(biāo)。

A.每股市價(jià)B.每股凈資產(chǎn)C.每股收益D.凈資產(chǎn)收益率

47.當(dāng)企業(yè)因認(rèn)股權(quán)證持有者行使認(rèn)股權(quán)利，而增發(fā)的股票不超過(guò)現(xiàn)有流通在外的普通

股的（），則該企業(yè)仍屬于簡(jiǎn)單資本結(jié)構(gòu)。

A.10%B.20%C.25%D.50%

48.假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其中年初價(jià)格為16.5元，

年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每股股利為0.25元，則該公司的股票獲利率是（版。

A.25B.0.08C.10.96D,1.7

49.理論上說(shuō)，市盈率越高的股票，買進(jìn)后股價(jià)下跌的可能性（）。

A.越大B.越小C.不變D.兩者無(wú)關(guān)

50.正常情況下，如果同期銀行存款利率為4%,那么市盈率應(yīng)為（）。

A.20B.25C.40D.50

51.某公司的有關(guān)資料為：股東權(quán)益總額8000萬(wàn)元，其中優(yōu)先股權(quán)益340萬(wàn)元，全部

股票數(shù)是620萬(wàn)股，其中優(yōu)先股股數(shù)170萬(wàn)股。計(jì)算的每股凈資產(chǎn)是（）元。

A.12.58B.12.34C.17.75D.17.02

52.企業(yè)管理者將其持有的現(xiàn)金投資于“現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目，其目的在于（）。

A.控制其他企業(yè)B.利用暫時(shí)閑置的資金賺取超過(guò)持有現(xiàn)金收益

C.謀求高于利息流入的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬D.企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃

53.（）不屬于企業(yè)的投資活動(dòng)。

A.處理設(shè)備B.長(zhǎng)期股權(quán)的賣出C.長(zhǎng)期債權(quán)的購(gòu)入D.預(yù)期三個(gè)月內(nèi)短期證券

的買賣

54.在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是（）。

A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤(rùn)表D.股東權(quán)益變動(dòng)表

55.某企業(yè)2001年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3275萬(wàn)元，本期計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備890萬(wàn)元，

提取的固定資產(chǎn)折舊1368萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用146萬(wàn)元，存貨增加467萬(wàn)元，則經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（）萬(wàn)元。

A.3275B.5212C.5679D.6146

56.（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.以上各項(xiàng)均是

57.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）o

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.應(yīng)收應(yīng)付制C.收入費(fèi)用配比制D.收付實(shí)現(xiàn)制

58.當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（）時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足

企業(yè)日?；拘枰?/p>

A.大于1B.小于1C.等于1D.接近1

59.按照我國(guó)《公司法》規(guī)定，我國(guó)公司不得發(fā)行優(yōu)先股，所以股東凈收益與（）沒(méi)

有區(qū)別。

A.所有者權(quán)益B.未分配利潤(rùn)C(jī).凈利潤(rùn)D.本年利潤(rùn)

60.某公司2001年凈利潤(rùn)為83519萬(wàn)元，本年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊12764萬(wàn)元，無(wú)形

資產(chǎn)攤銷5萬(wàn)元，待攤費(fèi)用增加90萬(wàn)元，則本年產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量是（）萬(wàn)元。

A.83519B.96288C.96378D.96198

61.某公司2001年凈現(xiàn)金流量96546萬(wàn)元，本年存貨增加18063萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)

目增加2568萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2004萬(wàn)元，則本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（）萬(wàn)元。

A.96546B.78483C.75915D.77919

62.企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（）o

A.自由現(xiàn)金流量B.凈利潤(rùn)C(jī).凈現(xiàn)金流量D.營(yíng)業(yè)收入

63.能夠反映公司經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最正確和最準(zhǔn)確的度量指標(biāo)是（）。

A.基本的經(jīng)濟(jì)增加值B.特殊的經(jīng)濟(jì)增加值C.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值D.披露的

經(jīng)濟(jì)增加值

64.要求對(duì)每一個(gè)經(jīng)營(yíng)單位使用不同的資金成本的是（）。

A.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值B.基本的經(jīng)濟(jì)增加值C.披露的經(jīng)濟(jì)增加值D.特殊的

經(jīng)濟(jì)增加值

65.通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（）能夠較為精確地計(jì)量收益。

A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.加權(quán)平均法C.先進(jìn)先出法D.后進(jìn)先出法

66.能夠反映企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)是（）。

A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.資本積累率C.已獲利息倍數(shù)D.資產(chǎn)負(fù)債率

67.（）可以用來(lái)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)收益。

A.資本積累率B.已獲利息倍數(shù)C.資產(chǎn)負(fù)債率D.總資產(chǎn)報(bào)酬率

68.已知總資產(chǎn)凈利率行業(yè)平均值為12%,標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分為20分；行業(yè)最高比率為18%,

最高得分為25分，則每分的財(cái)務(wù)比率差額為（）。

A.1%B.1.2%nC.1.5%D.6%

三、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般包括（）。

A.尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象B.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況C.預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)

的經(jīng)營(yíng)成果

D.評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和企業(yè)決策E.判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效

2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是（）。

A.債權(quán)人B.投資人C.經(jīng)理人員D.審計(jì)師E.職工和工會(huì)

3.作為財(cái)務(wù)報(bào)表分析主體的政府機(jī)構(gòu)，包括（）o

A.稅務(wù)部門(mén)B.國(guó)有企業(yè)的管理部門(mén)C.證券管理機(jī)構(gòu)D.會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)E.社

會(huì)保障部門(mén)

4.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（）。

A.目的明確原則B.動(dòng)態(tài)分析原則C.系統(tǒng)分析原則D.成本效益原則E.實(shí)事

求是原則

5.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（）。

A.壞賬的數(shù)額B.收入確認(rèn)的原則C,所得稅的處理方法

D.存貨的計(jì)價(jià)方法E.固定資產(chǎn)的使用年限

6.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)估計(jì)有（）。

A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期B.存貨的毀損和過(guò)時(shí)損失C.借款費(fèi)用的處理

D.所得稅的處理方法E.壞賬損失的核算

7.以下（）屬于企業(yè)在報(bào)表附注中進(jìn)行披露的或有負(fù)債。

A.已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票B.預(yù)收帳款C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保

D.應(yīng)付帳款E.未決訴訟

8.上市公司信息披露的主要公告有（）。

A.收購(gòu)公告B.包括重大事項(xiàng)公告C.利潤(rùn)預(yù)測(cè)D.中期報(bào)告E.會(huì)計(jì)方法

9.審計(jì)報(bào)告的類型分為（）。

A.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.贊成意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告E.拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

10.盈余公積包括的項(xiàng)目有（）O

A.法定盈余公積B.任意盈余公積C.法定公益金D.非常盈余公積E.一般

盈余公積

11.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（）O

A.投機(jī)的需要B.經(jīng)營(yíng)的需要C.投資的需要D.獲利的需要E.預(yù)防的需要

12.流動(dòng)資產(chǎn)包括（）。

A.應(yīng)收賬款B.待攤費(fèi)用C.預(yù)收賬款D.預(yù)付賬款E.低值易耗品

13.（）不屬于流動(dòng)負(fù)債。

A.應(yīng)收帳款B.預(yù)付帳款C.預(yù)提費(fèi)用D.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款E.短期借

款

14.不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（）。

A.信用卡保證金存款B.有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款C.存出投資款

D.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E.現(xiàn)金

15.需要償還的債務(wù)不僅僅指流動(dòng)負(fù)債，還包括（）。

A.長(zhǎng)期負(fù)債的到期部分B.長(zhǎng)期借款C.在不可廢除合同中的未來(lái)租金應(yīng)付款

數(shù)

D.購(gòu)買長(zhǎng)期資產(chǎn)合同的分期付款數(shù)E.將于3年后到期的應(yīng)付債券

16.造成流動(dòng)比率不能正確反映償債能力的原因有（）。

A.季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，銷售不均衡B.大量使用分期付款結(jié)算方式

C.年末銷售大幅度上升或下降D.大量的銷售為現(xiàn)銷E.存貨計(jì)價(jià)方式發(fā)生改變

17.在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)椋ǎ?/p>

A.存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊

B.存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作處理的不能變現(xiàn)的存貨

C.存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值

D.存貨的變現(xiàn)速度最慢E.部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人

18.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）。

A.短期證券投資凈額B.待攤費(fèi)用C.預(yù)付帳款D.應(yīng)收賬款凈額E.貨幣

資金

19.影響有形凈值債務(wù)率的因素有（）。

A.流動(dòng)負(fù)債B.長(zhǎng)期負(fù)債C.股東權(quán)益D.負(fù)債總額E.無(wú)形資產(chǎn)凈值

20.只是改變了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比例，不會(huì)改變?cè)械墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)的籌資方式的是（）

A.短期借款B.發(fā)行債券C.吸收投資D.接受捐贈(zèng)E.賒購(gòu)原材料

21.在分析資產(chǎn)負(fù)債率時(shí)，（）應(yīng)包括在負(fù)債項(xiàng)目中。

A.應(yīng)付福利費(fèi)B.盈余公積C.未交稅金D.長(zhǎng)期應(yīng)付款E.資本公積

22.下列項(xiàng)目（）屬于無(wú)形資產(chǎn)范圍？

A.非專利技術(shù)B.商標(biāo)C.土地使用權(quán)D.專利權(quán)E.商譽(yù)

23.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）。

A.利息費(fèi)用B.所得稅C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.凈利潤(rùn)E.投資收益

24.影響折舊的變量有（）。

A.固定資產(chǎn)原值B.變更折舊方法C.折舊方法D.固定資產(chǎn)殘值E.固定資產(chǎn)使用年限

25.影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因主要是（）。

A.賒銷的比率B.客戶故意拖延C.企業(yè)的收賬政策D.客戶財(cái)務(wù)困難E.企業(yè)的信用政策

26.影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括（）0

A.資產(chǎn)的管理力度B.經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短C.資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量D.企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策

E.所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景

27.（）資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)是直接的。

A.產(chǎn)成品B.固定資產(chǎn)C.商品D.原材料E.無(wú)形資產(chǎn)

28.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.其他業(yè)務(wù)收入D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用E.其他業(yè)務(wù)成本

29.影響毛利變動(dòng)的內(nèi)部因素包括（）。

A.開(kāi)拓市場(chǎng)的意識(shí)和能力B.成本管理水平C.產(chǎn)品構(gòu)成決策D.企業(yè)戰(zhàn)略要求E,以上都包

括

30.現(xiàn)代成本管理方法一般有（）。

A.即時(shí)制管理B.全面成本管理C.JIT管理D.作業(yè)基礎(chǔ)成本管理E.全面質(zhì)量成本管理

31.影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的因素主要包括兩項(xiàng)，即（）。

A.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)B.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入E.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

32.（）因素影響總資產(chǎn)收益率。

A.稅后利潤(rùn)B.所得稅C.利息D.資產(chǎn)平均占用額E.息稅前利潤(rùn)額

33.分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（）。

A.長(zhǎng)期負(fù)債B.長(zhǎng)期股票投資C.長(zhǎng)期債券投資D.所有者權(quán)益E.長(zhǎng)期資產(chǎn)

34.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金可以來(lái)源于兩類，即（）。

A.投入資金B(yǎng).自有資金C.借入資金D.所有者權(quán)益資金E.外來(lái)資金

35.影響每股收益的因素包括（）o

A.優(yōu)先股股數(shù)B.可轉(zhuǎn)換債券的數(shù)量C.凈利潤(rùn)D.優(yōu)先股股利E.普通股股數(shù)

36.下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（）。

A.企業(yè)合并B.庫(kù)藏股票的購(gòu)買C.可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D.股票分割E.增發(fā)新股

37.普通股的范圍在進(jìn)行每股收益分析時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況適當(dāng)調(diào)整，一般包括（）。

A.參加優(yōu)先股B.子公司發(fā)行的可購(gòu)買母公司普通股的認(rèn)股權(quán)C.參加債券

D.可轉(zhuǎn)換證券E.子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券

38.股票獲利率的高低取決于（）。

A.股利政策B.現(xiàn)金股利的發(fā)放C.股票股利D.股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況E.期末

股價(jià)

39.導(dǎo)致企業(yè)的市盈率發(fā)生變動(dòng)的因素是（）o

A.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)B.同期銀行存款利率C.上市公司的規(guī)模D.行業(yè)發(fā)展

E.股票市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)

40.（）因素能夠影響股價(jià)的升降。

A.行業(yè)發(fā)展前景B.政府宏觀政策C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果E.企業(yè)的

發(fā)展前景

41.分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（）。

A.市盈率B.股票獲利率C.市凈率D.銷售利潤(rùn)率E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

42.一項(xiàng)投資被確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物必須同時(shí)具備四個(gè)條件，即（）。

A.以現(xiàn)金形態(tài)存在B.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小C.易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金D.期限短

E.流動(dòng)性強(qiáng)

43.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（）。

A.出售固定資產(chǎn)B.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C.投資人投入現(xiàn)金

D.將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行E.企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買將于3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券

44.以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)按凈額列示的是（）。

A.銀行吸收的活期存款B.證券公司代收的客戶買賣交割費(fèi)C.代客戶收取或

支付的款項(xiàng)

D.銀行發(fā)放的短期貸款E.證券公司代收印花稅

45.（）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。

A.收回長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金B(yǎng).收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息

C.收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資D.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金E.收回非現(xiàn)金資

產(chǎn)

46.取得投資收益所收到的現(xiàn)金，是指因股權(quán)投資和債權(quán)投資而取得的（）o

A.股票股利B.從子公司分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金C.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到

的現(xiàn)金

D.現(xiàn)金股利E.從合資企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金

47.下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目是（）。

A.以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金B(yǎng).支付現(xiàn)金股利C.支付借款利息

D.發(fā)行股票籌集資金E.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金

48.現(xiàn)金流量分析使用的主要方法是（）。

A.財(cái)務(wù)比率分析B.同業(yè)分析C.結(jié)構(gòu)分析D.趨勢(shì)分析E.以上各項(xiàng)都是

49.現(xiàn)金流量可以用來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)（）的能力。

A.支付利息B.利潤(rùn)分配C.償付債務(wù)D.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)E.支付股息

50.投資收益的衡量方法有兩種，分別是（）。

A.剩余收益B.總資產(chǎn)收益率C.凈資產(chǎn)收益率D.內(nèi)部收益率E.所有者權(quán)益

收益率

51.從公司整體業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)來(lái)看，（）是最有意義的。

A.特殊的經(jīng)濟(jì)增加值B.真實(shí)的經(jīng)濟(jì)增加值C.基本的經(jīng)濟(jì)增加值

D.披露的經(jīng)濟(jì)增加值E.以上各項(xiàng)都是

52.通貨膨脹對(duì)利潤(rùn)表的影響主要表現(xiàn)在（）方面。

A.存貨成本B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.利息費(fèi)用D.固定資產(chǎn)折舊E.投資收益

53.通貨膨脹對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響，主要表現(xiàn)在（）方面。

A.高估固定資產(chǎn)B.高估負(fù)債C.低估凈資產(chǎn)價(jià)值D.低估存貨E.低估長(zhǎng)期資產(chǎn)價(jià)

值

54.我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)可以采用（）確定存貨的價(jià)值。

A.后進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.移動(dòng)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法E.先進(jìn)先出法

55.屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（）。

A.市場(chǎng)增加值B.服務(wù)C.創(chuàng)新D.雇員培訓(xùn)E.經(jīng)濟(jì)收益

56.國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（）o

A.國(guó)家控股企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.所有公司制企業(yè)D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)E.股份

有限公司

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與財(cái)務(wù)報(bào)表分析的區(qū)別。

2.債權(quán)人和股東進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是什么？

3.重要的會(huì)計(jì)政策一般包括哪些內(nèi)容？

4.財(cái)務(wù)報(bào)表初步分析的內(nèi)容包括哪幾方面？

5.企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)股本核算有何要求？

6.企業(yè)的利益相關(guān)各方為何重視短期償債能力？

7.保持適當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資本規(guī)模的意義是什么？

8.流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的局限性表現(xiàn)在哪些方面？

9.在評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)，如何選擇同類企業(yè)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)？

10.為什么債權(quán)人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率越低越好，而投資人認(rèn)為應(yīng)保持較高的資產(chǎn)負(fù)債率？

11.產(chǎn)權(quán)比率與資產(chǎn)負(fù)債率兩指標(biāo)之間有何區(qū)別？

12.如何理解長(zhǎng)期資產(chǎn)與長(zhǎng)期債務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系？

13.對(duì)于不同報(bào)表使用人，衡量與分析資產(chǎn)運(yùn)用效率有何重要意義？

14.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率需要注意哪些問(wèn)題？

15.計(jì)算分析存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

16.企業(yè)資產(chǎn)對(duì)收益形成的影響表現(xiàn)在哪些方面？

17.經(jīng)營(yíng)杠桿對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)有何影響？

18.為什么要進(jìn)行分部報(bào)告和中期報(bào)告分析？

19.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、長(zhǎng)期資本收益率三指標(biāo)之間有什么內(nèi)在聯(lián)系？

20.如何看待財(cái)務(wù)杠桿對(duì)投資者凈收益的影響？

21.市盈率對(duì)投資者有何重要意義？分析市盈率指標(biāo)時(shí)應(yīng)注意哪些方面？

22.通過(guò)凈資產(chǎn)收益率按權(quán)益乘數(shù)分解，你將得到哪些信息？

23.如何計(jì)算、分析股票獲利率？

24.什么是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物？在確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物時(shí)應(yīng)考慮哪些問(wèn)題？

25.為什么說(shuō)現(xiàn)金流動(dòng)分析可以補(bǔ)充分析收益能力與償債能力？

26.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析應(yīng)側(cè)重分析哪幾方面？

27.運(yùn)用凈收益指標(biāo)分析企業(yè)業(yè)績(jī)有何局限性？

28.國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要步驟有哪些？

五、計(jì)算分析題

1.某公司的本年實(shí)際利潤(rùn)與預(yù)算利潤(rùn)的比較數(shù)據(jù)如下：

實(shí)際銷售收入：（8萬(wàn)件x5元/件）40萬(wàn)元；

預(yù)算銷售收入：（9萬(wàn)件x4.8元/件）43.2萬(wàn)元；

差異:3.2萬(wàn)元（不利）

要求：分別用定基分解法、連環(huán)替代法分解差異。

2.以下是天士公司2001年度的利潤(rùn)表：

利潤(rùn)表

編制單位：天士公司2001年度單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目2000年度2001年度

一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4093848201

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2680132187

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加164267

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)1397315747

力11:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)31057

減：存貨跌價(jià)損失51

營(yíng)業(yè)費(fèi)用13801537

管理費(fèi)用28674279

財(cái)務(wù)費(fèi)用16151855

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)84218082

力口：投資收益9901250

補(bǔ)貼投入3501

營(yíng)業(yè)外收入344364

減：營(yíng)業(yè)外支出5933

四、利潤(rùn)總額100469664

減：所得稅33153255

五、凈利潤(rùn)67316409

天士公司董事長(zhǎng)認(rèn)為,2001年銷售收入上升而利潤(rùn)下降不是正常情況，同時(shí)管理費(fèi)

用大幅增加也屬非常，要求有關(guān)人士進(jìn)行解釋。

要求：

(1)編制結(jié)構(gòu)百分比財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算百分比至小數(shù)后二位。

(2)簡(jiǎn)要評(píng)述兩年的各項(xiàng)變動(dòng)，并分析其原因。

3.資料：大洋公司2000年底的部分賬面資料如下表：

項(xiàng)目2000年

現(xiàn)金3600

銀行存款1500000

短期投資一債券投資30000

其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備840

應(yīng)收票據(jù)60000

固定資產(chǎn)24840000

其中：累計(jì)折舊300000

應(yīng)收賬款210000

其中：壞帳準(zhǔn)備12000

原材料450000

應(yīng)付票據(jù)90000

應(yīng)交稅金60000

預(yù)提費(fèi)用1000000

長(zhǎng)期借款一基建借款1800000

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本。

(2)計(jì)算該企業(yè)的流動(dòng)比率。

(3)計(jì)算該企業(yè)的速動(dòng)比率以及保守速動(dòng)比率。

(4)計(jì)算該企業(yè)的現(xiàn)金比率。

(5)將以上指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)值對(duì)照，簡(jiǎn)要說(shuō)明其短期償債能力的好壞。

4.順達(dá)公司有關(guān)資料顯示:1999年利潤(rùn)總額為3838萬(wàn)元，利息費(fèi)用為360萬(wàn)元，另

外為建造固定資產(chǎn)借入長(zhǎng)期借款的資本化利息470萬(wàn)元，2000年利潤(rùn)總額為4845萬(wàn)

元，利息費(fèi)用為1020萬(wàn)元。要求計(jì)算并分析利息償付倍數(shù)。

5.遠(yuǎn)方公司是一上市公司，2000年的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)要如下：

資產(chǎn)負(fù)債表

2000年12月31日單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)負(fù)債及股東權(quán)益

流動(dòng)資產(chǎn)655流動(dòng)負(fù)債290

固定資產(chǎn)1570長(zhǎng)期借款540

應(yīng)付債券200

無(wú)形資產(chǎn)5.5其他長(zhǎng)期負(fù)債25

遞延資產(chǎn)7.5長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)765

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)5股東權(quán)益1188

資產(chǎn)總計(jì)2243負(fù)債及股東權(quán)益2243

要求：計(jì)算該公司的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、有形凈值債務(wù)率，并對(duì)該企業(yè)的長(zhǎng)期償

債能力作出評(píng)價(jià)。

6.某企業(yè)上年產(chǎn)品銷售收入為6624萬(wàn)元，全部資產(chǎn)平均余額為2760萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)

占全部資產(chǎn)的比重為40%本年產(chǎn)品銷售收入為7350萬(wàn)元全部資產(chǎn)平均余額為2940

萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重為45%O

要求：根據(jù)以上資料，對(duì)全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的原因進(jìn)行分析。

7.某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下表：(金額單位：萬(wàn)元)

項(xiàng)目1998年末1999年末2000年末

流動(dòng)資產(chǎn)220026802680

其中：應(yīng)收賬款94410281140

存貨10609281070

固定資產(chǎn)380033403500

資產(chǎn)總額880080608920

已知2000年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了15%,其主營(yíng)業(yè)務(wù)成

本為8176萬(wàn)元，比99年增長(zhǎng)了12%o試計(jì)算并分析：

要求：

(1)該企業(yè)1999年和2000年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

(2)對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.某公司去年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)380萬(wàn)元，預(yù)計(jì)今年產(chǎn)銷量能增長(zhǎng)12%,如果經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為

3,計(jì)算今年可望實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。若經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為2,要想實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)600萬(wàn)元，則

產(chǎn)銷量至少應(yīng)增長(zhǎng)多少？

9.春花公司1999年和2000年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的數(shù)額如表所示：

項(xiàng)目1999年2000年

—＞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入565324609348

減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本482022508168

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加12562004

二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)8204699176

力口：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)26483512

減:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0988

營(yíng)業(yè)費(fèi)用134204

管理費(fèi)用66845621

財(cái)務(wù)費(fèi)用30562849

三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7482093026

試對(duì)該公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的變動(dòng)狀況進(jìn)行具體分析。

10.已知夏華公司2000年的凈利潤(rùn)額為82098萬(wàn)元，應(yīng)付優(yōu)先股股利為30萬(wàn)元。假

設(shè)該公司流通在外的普通股股數(shù)情況如下表所示。試計(jì)算公司的每股收益。

時(shí)間股數(shù)權(quán)數(shù)

1―7月1241387/12

8—12月1365505/12

合計(jì)——

11.資料：已知某企業(yè)2000年、2001年有關(guān)資料如下表：（金額單位：萬(wàn)元）

項(xiàng)目2000年2001年

銷售收入280350

其中：賒銷收入7680

全部成本235288

其中：銷售成本108120

管理費(fèi)用8798

財(cái)務(wù)費(fèi)用2955

銷售費(fèi)用1115

利潤(rùn)總額4562

所得稅1521

稅后凈利3041

資產(chǎn)總額128198

其中：固定資產(chǎn)5978

現(xiàn)金2139

應(yīng)收賬款（平均）814

存貨4067

負(fù)債總額5588

要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。

12.東方公司2000年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為：762萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表有關(guān)

資料為：流動(dòng)負(fù)債2025萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債4978萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元，總資

產(chǎn)70200萬(wàn)元，當(dāng)期固定資產(chǎn)投資額為536萬(wàn)元，存貨增加200萬(wàn)元（其他經(jīng)營(yíng)性流

動(dòng)項(xiàng)目不變），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8008萬(wàn)元（其中非經(jīng)營(yíng)損益1000萬(wàn)元、非付現(xiàn)費(fèi)用1500

萬(wàn)元），分配優(yōu)先股股利456萬(wàn)元，發(fā)放現(xiàn)金股利782萬(wàn)元，該公司發(fā)行在外的普通

股股數(shù)50800萬(wàn)股。

要求：計(jì)算下列財(cái)務(wù)比率：現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比、債務(wù)保障率、每元銷售現(xiàn)金凈流

入、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量適合比率、現(xiàn)金股利保障倍

數(shù)。

13.忠誠(chéng)公司今年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)(稅后)為800萬(wàn)元。本年的研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出500萬(wàn)

元，已按會(huì)計(jì)制度作為當(dāng)期費(fèi)用處理，該項(xiàng)支出的受益期是在明年；本年商譽(yù)攤銷費(fèi)

用62萬(wàn)元，但實(shí)際上企業(yè)的商譽(yù)并無(wú)明顯變化；本年的無(wú)息流動(dòng)負(fù)債為24000萬(wàn)元;

長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)340萬(wàn)元，未記入財(cái)務(wù)報(bào)告總資產(chǎn)。假設(shè)所得稅率30%,報(bào)告總資

產(chǎn)38000萬(wàn)元，資本成本率8%o

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)增加值；

(2)計(jì)算該企業(yè)的披露經(jīng)濟(jì)增加值。

14.某企業(yè)是一個(gè)大型普通機(jī)械制造企業(yè)，今年的凈資產(chǎn)收益率為12，總資產(chǎn)報(bào)酬率為

9%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.4,流動(dòng)資產(chǎn)周率為1.3,資產(chǎn)負(fù)債率為40%,已獲利息倍數(shù)

為5,銷售增長(zhǎng)率為15%,資本積累率為18%o根據(jù)教材給出的標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)數(shù)計(jì)算其

基本指標(biāo)總分。

《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》綜合練習(xí)答案

一、名詞解釋

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析一是以企業(yè)基本活動(dòng)為對(duì)象、以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要信息來(lái)源、以分析和綜

合為主要方法的系統(tǒng)認(rèn)識(shí)企業(yè)的過(guò)程，其目的是了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在和預(yù)測(cè)未來(lái)，以

幫助報(bào)表使用人改善決策。

2.籌資活動(dòng)一是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營(yíng)所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款、

以及利用內(nèi)部積累資金等。

3.投資活動(dòng)一是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目，包括購(gòu)置各種長(zhǎng)期資產(chǎn)和流動(dòng)資

產(chǎn)。

4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一是在必要的籌資和投資前提下，運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng)，它至少包括研

究與開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。

5.會(huì)計(jì)政策一是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循（選擇）的具體原則以及所采納的具體會(huì)計(jì)

處理方法。

6.會(huì)計(jì)估計(jì)一是指企業(yè)對(duì)其結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作

的判斷。

7.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)一是指資產(chǎn)負(fù)債表日至報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生或存在的事項(xiàng)。

8.償債能力一是指企業(yè)清償?shù)狡趥鶆?wù)的現(xiàn)金保障程度。償債能力分為短期償債能力和長(zhǎng)

期償債能力。

9.營(yíng)運(yùn)資本-是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營(yíng)運(yùn)資本，它意

味著企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余。

10.速動(dòng)資產(chǎn)一是流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨后的數(shù)額。

11.速動(dòng)比率一是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，其內(nèi)涵是每1元流動(dòng)負(fù)債有多少元速動(dòng)

資產(chǎn)作保障，也稱為酸性測(cè)試比率。

12.現(xiàn)金比率一是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值。現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣資金和短期投資

凈額。

13.長(zhǎng)期償債能力一是企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的現(xiàn)金保障程度。

14.資本結(jié)構(gòu)-是指企業(yè)各種長(zhǎng)期籌資來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，即長(zhǎng)期資本和長(zhǎng)期債務(wù)

的比例關(guān)系。

15.資產(chǎn)負(fù)債率一是全部負(fù)債總額除以全部資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)

總額的比例關(guān)系，也稱為債務(wù)比率。

16.產(chǎn)權(quán)比率-是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之間的比率，也稱之為債務(wù)股權(quán)比率。它也

是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的的指標(biāo)之一。

17.有形凈值債務(wù)率一是企業(yè)負(fù)債總額與有形凈值的百分比。有形凈值是所有者權(quán)益減

去無(wú)形資產(chǎn)凈值后的凈值，即所有者具有所有權(quán)的有形資產(chǎn)凈值。

18.經(jīng)營(yíng)周期一亦即營(yíng)業(yè)周期，它是指從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)

期。

19.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與資產(chǎn)總額的比率，它說(shuō)明企業(yè)

的總資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

20.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與流動(dòng)資產(chǎn)平均余額的比率，

即企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

21.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與固定資產(chǎn)平均凈值的比率。

它是反映企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況，衡量固定資產(chǎn)運(yùn)用效率的指標(biāo)。

22.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一是指企業(yè)一定時(shí)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款平均余額的比值，

它意味著企業(yè)的應(yīng)收賬款在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

23.存貨周轉(zhuǎn)率一是反映企業(yè)存貨運(yùn)用效率的指標(biāo)，有以成本為基礎(chǔ)和以收入為基礎(chǔ)兩

種計(jì)算方式。它表示企業(yè)存貨在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）周轉(zhuǎn)的次數(shù)。

24.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率一是指企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，該指標(biāo)用于衡量企業(yè)主營(yíng)

業(yè)務(wù)收入的凈獲利能力。

25.銷售毛利率一是指銷售毛利額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率，它表示每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

中獲取的毛利額。

26.經(jīng)營(yíng)杠桿一是對(duì)銷售量變動(dòng)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)之間變動(dòng)關(guān)系的描述。根據(jù)本量利之間的量

變關(guān)系，銷售量的較小變動(dòng)會(huì)引起營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的較大變動(dòng)，這就是經(jīng)營(yíng)杠桿現(xiàn)象。

27.總資產(chǎn)收益率一也稱總資產(chǎn)報(bào)酬率，是企業(yè)一定期限內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收益額與該時(shí)期企業(yè)

平均資產(chǎn)總額的比率。

28.中期報(bào)告一是指不滿一個(gè)會(huì)計(jì)年度的會(huì)計(jì)報(bào)告，通常包括半年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)等，

它們是正式會(huì)計(jì)報(bào)告的附加信息來(lái)源，主要提供分階段的詳細(xì)會(huì)計(jì)信息。

29.財(cái)務(wù)杠桿一當(dāng)企業(yè)資金總額和資本結(jié)構(gòu)既定，企業(yè)支付的利息費(fèi)用總額也不變時(shí)，

隨著息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)，單位利潤(rùn)所分擔(dān)的利息費(fèi)用相應(yīng)減少，從而導(dǎo)致權(quán)益資金利

潤(rùn)率的增長(zhǎng)速度將超過(guò)息稅前利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度，亦即給投資者收益帶來(lái)更大幅度的提

高，這種借入資金對(duì)投資者收益的影響，稱為財(cái)務(wù)杠桿。

30.凈資產(chǎn)收益率一亦稱所有者權(quán)益報(bào)酬率，是企業(yè)利潤(rùn)凈額與平均所有者權(quán)益之比。

該指標(biāo)是表明企業(yè)所有者權(quán)益所獲得收益的指標(biāo)。

31.財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)一是指息稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)所引起的每股收益增長(zhǎng)的幅度。

32.每股收益-是企業(yè)凈收益與發(fā)行在外普通股股數(shù)的比率。它反映了某會(huì)計(jì)年度內(nèi)企

業(yè)平均每股普通股獲得的收益，用于評(píng)價(jià)普通股持有者獲得報(bào)酬的程度。

33.市盈率一是市價(jià)與每股收益比率的簡(jiǎn)稱，也可以稱為本益比，它是指普通股每股市

價(jià)與普通股每股收益的比率。

34.市凈率一是普通股每股市價(jià)與每股凈資產(chǎn)的比例關(guān)系。

35.每股凈資產(chǎn)一是指股東權(quán)益總額減去優(yōu)先股權(quán)益后的余額，與發(fā)行在外的普通股股

數(shù)的比值，也稱為每股賬面價(jià)值。

36.現(xiàn)金流量表一是綜合反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流

出信息的報(bào)表。

37.現(xiàn)金一是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及存款，具體包括現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存

款和其他貨幣資金。

38.現(xiàn)金流量一是指企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

39.財(cái)務(wù)彈性一是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。

40.自由現(xiàn)金流量-是支付了有價(jià)值的投資需求后能向股東和債權(quán)人派發(fā)的現(xiàn)金總量。

41.機(jī)會(huì)成本一是投資者由于持有公司證券而放棄的、在其他風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)墓善焙蛡?/p>

的投資所預(yù)期帶來(lái)的回報(bào)。

42.經(jīng)濟(jì)增加值一經(jīng)濟(jì)增加值可以定義為企業(yè)收入扣除所有成本（包括股東權(quán)益的成

本）后的剩余價(jià)值，在數(shù)量上它等于息前稅后營(yíng)業(yè)收益再減去債務(wù)和股權(quán)的成本。

二、單項(xiàng)選擇題

1.A2.C3.B4.D5.B6.C7.A8.D9.D10.A11.D12.C13.D

14.B15.D

16.B17.B18.D19.C20.A21.D22.A23.B24.A25.C26.B27.B

28.D29.D

30.B31.C32.B33.A34.C35.D36.B37.C38.D39.D40.A41.D

42.B43.C

44.D45.A46.C47.B48.C49.A50.B51.D52.B53.D54.A55.B

56.A57.D

58.C59.C60.D61.D62.A63.C64.A65.D66.B67.D68.B

三、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.BCD6.AB7.ACE

8.ABD9.ACDE10.ABC

11.ABE12.ABDE13.AB14.ABCD15.ACD16.ABCD17.ABDE18.ADE

19.ABCDE20.ABE

21.ACD22.ABCDE23.ABCDE24.ABCDE25.BDE26.ABCDE27.AC

28.AB29.ABCDE

30.ACDE31.DE32.ABCDE33.AD34.CD35.CDE36.ABCDE

37.ABCDE38.AD39.BCDE40.ABCDE41.ABC42.BCDE43.BDE

44.ABCD45.ACD46.BCDE47.ABCD

48.BC