2023年07月22608中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）期末試題答案

K巴國家開放大學(xué)2023年春季學(xué)期期末統(tǒng)一考試中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題2023年7月 二三四1.某公司(增值稅一般納稅人)將一批自產(chǎn)的洗發(fā)用品作為福利發(fā)放給職工，成本價(jià)為55000元，銷售價(jià)為60000元，適用的增值稅稅率為13%。據(jù)此該公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)6.以法定盈余公積轉(zhuǎn)增股本時(shí)，轉(zhuǎn)增后的法定盈余公積余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第1頁(共8頁)(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第2頁(共83分，共30分)13.某公司“職工薪酬結(jié)算匯總表”列示本月應(yīng)發(fā)工資1200000元，其中生產(chǎn)工人工資900000元、車間管理人員工資100000元、廠部管理人員工資200000元，另分別按工資薪酬總額的10%、10%、2%、10%計(jì)提基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公14.一般納稅人購進(jìn)商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示的價(jià)款為300000元，增值稅為39000元，商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已用銀行存款付清。(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第3頁(共8頁)15.銷售商品一批，收到貨款120000元及增值稅15600元。16.面值1000萬元的3年期債券按986萬元發(fā)行。17.企業(yè)收到國家節(jié)能環(huán)保技術(shù)改造專項(xiàng)撥款80萬元。料成本4000元(增值稅稅率13%)。(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第4頁(共8頁)K召19.用任意盈余公積560萬元彌補(bǔ)以前年度虧損。21.計(jì)提已出租設(shè)備的折舊費(fèi)16000元。(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第5頁(共8頁)23.M公司平時(shí)的利潤合成采用表結(jié)法。2021年12月末結(jié)轉(zhuǎn)收支前全年損益類賬戶的500000元(借方)300000元(借方)500000元(借方)300000元(借方)100000元(借方) 40000元(借方) 36000元(借方) 2000元(借方)720000元(借方)所得稅費(fèi)用營業(yè)外收入200000元(貸方)500000元(貸方)80000元(貸方)5000元(貸方)6300000元(借方)120000元(借方)(3)營業(yè)利潤(5)凈利潤(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第6頁(共8頁)(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第7頁(共8頁)24.甲公司是一家生產(chǎn)小家電的企業(yè)，有職工200名，其中一線生理人員20名。2021年12月，公司決定以其生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品單位成本1100元，售價(jià)1600元，適用增值稅稅率為13%。(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題第8頁(共8頁)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)(供參考)2023年7月二、簡答題(共2個(gè)小題，第11題7分，第12題8分，共15分)同構(gòu)成收益。(2分)(1)利得是企業(yè)邊緣性或偶發(fā)性交易事項(xiàng)的結(jié)果，如固定資產(chǎn)報(bào)廢清理所產(chǎn)生的收益。(2分)(3)利得在利潤表中通常以凈額反映。(-—住房公積金120000(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)答案第1頁(共3頁)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)520四、綜合業(yè)務(wù)題(共2個(gè)小題，第23題15分，第24題10分，共25分)23.答：(1)營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=9700000(元)(2)營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=6420000(元)(22608號)中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)答案第2頁(共3頁)(3)營業(yè)利潤=營業(yè)收入一營業(yè)成本一稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失十公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益=2884000(元)=2887000(元)(5)凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用=2167000(元)24.(1)甲公司發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品200臺，銷項(xiàng)增值稅=200×1600×13%=41600(元)(1分)管理費(fèi)用36160