年度人力資源費(fèi)用預(yù)算管理操作指引

XX集團(tuán)有限公司202X年度人力資源費(fèi)用預(yù)算管理操作指引擬制審核會(huì)簽批準(zhǔn)2021年12月發(fā)布

202X年度人力資源費(fèi)用預(yù)算管理操作指引1目的明確公司202X年度人力資源費(fèi)用預(yù)算管理模式和預(yù)算原則，指導(dǎo)各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)合理制定、規(guī)范使用和有效控制人力資源費(fèi)用，提供人力資源費(fèi)用預(yù)算操作方法。2適用范圍2.1本指引適用于XX集團(tuán)有限公司和xx股份有限公司、總部平臺(tái)部門、下屬產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、直屬事業(yè)部/子公司、區(qū)域服務(wù)中心和模擬核算單位。2.2以下產(chǎn)業(yè)集團(tuán)簡(jiǎn)稱“SBU”、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)下屬子公司簡(jiǎn)稱“BU”、直屬事業(yè)部/子公司簡(jiǎn)稱“直屬單位”、泛指集團(tuán)公司所有單位簡(jiǎn)稱“用工單位”。3202X年人力資源費(fèi)用預(yù)算管理主要內(nèi)容本指引著重對(duì)以下主要工作事項(xiàng)給予年度操作性指導(dǎo)，包括：（1）預(yù)算管理模式；（2）預(yù)算原則；（3）預(yù)算編制方法；（4）預(yù)算審批流程；（5）預(yù)算總額過程管理；（6）預(yù)算管理效果評(píng)估和反饋。4預(yù)算管理模式4.1公司202X年度人力資源費(fèi)用預(yù)算實(shí)施“原則統(tǒng)一、效果評(píng)估”的管理模式。4.2公司統(tǒng)一制定202X年度人力資源預(yù)算管理原則，提供預(yù)算管理的工具和方法。各SBU在公司預(yù)算原則指導(dǎo)下，實(shí)施人力資源費(fèi)用預(yù)算管理，合理管控下屬各BU的人力資源費(fèi)用。4.3建立人力資源費(fèi)用預(yù)算管理的評(píng)估模型，集團(tuán)總部為各用工單位提供專業(yè)咨詢服務(wù)，定期對(duì)各用工單位的人力資源費(fèi)用預(yù)算管理效果進(jìn)行評(píng)估。4.4區(qū)域服務(wù)中心、模擬核算單位和總部平臺(tái)部門的預(yù)算仍由公司統(tǒng)一管理。4.5202X年度公司人力資源費(fèi)用管理審批權(quán)限：用工單位類別BU/總部平臺(tái)部門SBU母公司預(yù)算與績(jī)效管理委員會(huì)SBU/直屬單位董事長(zhǎng)母公司總經(jīng)理產(chǎn)業(yè)集團(tuán)編制評(píng)審、下達(dá)備案、評(píng)估批準(zhǔn)/直屬事業(yè)部/子公司編制/評(píng)審、下達(dá)批準(zhǔn)/區(qū)域服務(wù)中心、模擬核算單位編制/評(píng)審、下達(dá)/批準(zhǔn)總部平臺(tái)部門編制/評(píng)審、下達(dá)/批準(zhǔn)4.6各SBU應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)其下屬BU從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行到實(shí)際支付進(jìn)行全程管控，并按月跟蹤、按季(半年度)評(píng)估、按年決算（管理模型可參考附件一：《2016年度人力資源費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行滾動(dòng)月報(bào)》）。5預(yù)算原則5.1202X年度公司人力資源五大費(fèi)用預(yù)算原則如下，各用工單位應(yīng)遵循公司預(yù)算原則和政策進(jìn)行預(yù)算。5.2工資性費(fèi)用（P0）：執(zhí)行“規(guī)模匹配、人效提升和市場(chǎng)導(dǎo)向”的預(yù)算原則。（1）規(guī)模匹配原則：工資總額增長(zhǎng)低于經(jīng)營(yíng)規(guī)模的增長(zhǎng)。（2）人效提升原則：A、人工成本占比指標(biāo)逐年下降；B、人均收入水平的增長(zhǎng)低于人均效率的增長(zhǎng)，且人均收入水平增長(zhǎng)不超過21%的指導(dǎo)上線。（3）市場(chǎng)導(dǎo)向原則：薪酬水平符合公司薪酬策略，與行業(yè)平均水平相當(dāng)。5.3社保費(fèi)用（P1-P0）：符合國(guó)家和公司社會(huì)保險(xiǎn)政策的規(guī)定。5.4勞動(dòng)補(bǔ)貼費(fèi)用：符合公司退休、內(nèi)退職工待遇政策。5.5培訓(xùn)費(fèi)用：（1）年度總額控制在單位工資性費(fèi)用總額（P0）的0.5%～1.0%（新興產(chǎn)業(yè)、IT/通訊0.8%～1.20%）；（2）人均培訓(xùn)費(fèi)用較上年增長(zhǎng)不超過10%。5.6招聘費(fèi)用：符合單位人員招聘計(jì)劃和配置規(guī)模。6預(yù)算編制方法6.1各用工單位人力資源費(fèi)用預(yù)算，原則上按公司指導(dǎo)方法編制，結(jié)果應(yīng)符合公司統(tǒng)一預(yù)算原則（具體編制方法見附件二：《202X年度人力資源費(fèi)用年度預(yù)算編制模型》）。6.2工資性費(fèi)用預(yù)算（P0）6.2.1各用工單位年度工資總額預(yù)算（包含委托支付的勞務(wù)派遣員工的工資）根據(jù)上年度實(shí)際發(fā)生、本年度薪酬政策影響和本年度用工規(guī)模影響三個(gè)維度編制，即：年度工資預(yù)算總額=上年度實(shí)際發(fā)生±本年度薪酬政策增減總額±本年度用工規(guī)模增減總額。（1）薪酬政策影響各用工單位依據(jù)公司202X年度薪酬政策，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)際，確定202X年度員工人均收入水平的增長(zhǎng)目標(biāo)，并考慮最低工資標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)因素等，編制出因年度薪酬政策影響而增減的預(yù)算總額，同時(shí)考慮上年度調(diào)薪執(zhí)行時(shí)間影響的本年度預(yù)算總額。（2）用工規(guī)模影響各用工單位根據(jù)202X年年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定人效提升計(jì)劃，確定2016年用工規(guī)模，編制因年度用工規(guī)模影響而增減的預(yù)算總額。6.2.2202X年度母公司獎(jiǎng)勵(lì)、公司創(chuàng)新成果獎(jiǎng)勵(lì)、利潤(rùn)分享和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所需費(fèi)用，均納入工資性費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容，但應(yīng)單列預(yù)算管理。（1）母公司獎(jiǎng)勵(lì)由經(jīng)營(yíng)管理部依據(jù)202X年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制預(yù)算總額。（2）利潤(rùn)分享和股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃由各SBU或BU依據(jù)公司利潤(rùn)分享和股權(quán)激勵(lì)政策，結(jié)合202X年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，編制預(yù)算總額。6.3社保費(fèi)用預(yù)算6.3.1（1）以員工上年度月平均收入水平（全年收入總額/12個(gè)月）作為繳費(fèi)基數(shù)，按照員工參保險(xiǎn)種和單位繳費(fèi)比例，編制年度保險(xiǎn)費(fèi)用總額；其中保底和封頂?shù)睦U費(fèi)基數(shù)按上年度四川省平均工資增長(zhǎng)15%測(cè)算（202X年預(yù)算金額：保底1642元，封頂8212元）；（2）202X年新增員工，按預(yù)計(jì)新增月收入水平作為繳費(fèi)基數(shù)，編制保險(xiǎn)費(fèi)用。（3）202X年參保擴(kuò)面：根據(jù)公司統(tǒng)一規(guī)劃實(shí)施的參保進(jìn)度和參保險(xiǎn)種預(yù)算。6.3.2按當(dāng)?shù)厣绫Ｕ撸òU費(fèi)基數(shù)的確定和繳納比例）編制保險(xiǎn)費(fèi)用；同時(shí)考慮202X年擴(kuò)面參保的保險(xiǎn)費(fèi)用。6.4勞動(dòng)補(bǔ)貼費(fèi)用預(yù)算6.4.1內(nèi)退、退休人員生活費(fèi)：從202X年符合內(nèi)退條件擬將內(nèi)退、202X年內(nèi)退轉(zhuǎn)退休和實(shí)際退休人員三個(gè)方面6.4.2預(yù)算時(shí)還應(yīng)考慮202X年內(nèi)退職工最低生活補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)上調(diào)6.4.3勞動(dòng)爭(zhēng)議費(fèi)用：可參考本單位歷史情況，預(yù)估202X年6.4.4勞務(wù)派遣管理費(fèi)：根據(jù)202X年度勞務(wù)派遣用工計(jì)劃，編制勞務(wù)派遣管理費(fèi)用。6.5培訓(xùn)費(fèi)用和招聘費(fèi)用預(yù)算6.5.1培訓(xùn)費(fèi)用：根據(jù)202X年度培訓(xùn)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)算，考慮培訓(xùn)場(chǎng)地租用費(fèi)、差旅費(fèi)、資料器材費(fèi)、培訓(xùn)課時(shí)費(fèi)等，年度預(yù)算總額應(yīng)符合公司培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算原則，即占工資預(yù)算總額的規(guī)定比例，以及人均培訓(xùn)費(fèi)用同比增長(zhǎng)6.5.2招聘費(fèi)用：根據(jù)202X年度招聘計(jì)劃預(yù)算，考慮獵頭費(fèi)(博爵獵頭137853同微信)、招聘差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、7預(yù)算審批流程 7.1依據(jù)202X年度預(yù)算管理的審批權(quán)限，各用工單位預(yù)算審批流程如下：編制編制執(zhí)行評(píng)審審批OKOK下達(dá)溝通調(diào)整NO備案NO7.2直屬事業(yè)部/子公司:預(yù)算的評(píng)審和下達(dá)可委托母公司預(yù)算與績(jī)效管理委員會(huì)提供專業(yè)服務(wù)，由直屬事業(yè)部/子公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。7.3區(qū)域服務(wù)中心、總部平臺(tái)部門：預(yù)算的評(píng)審和下達(dá)由母公司預(yù)算與績(jī)效管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，由母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。8預(yù)算總額過程管理8.1工資性費(fèi)用8.1.1各用工單位的工資預(yù)算總額確定后，仍應(yīng)遵循過程彈性管控原則，工資預(yù)算總額與經(jīng)濟(jì)效益聯(lián)動(dòng)。8.1.2工資預(yù)算總額與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)掛鉤，鼓勵(lì)各用工單位以優(yōu)良業(yè)績(jī)獲取工資總額的增量，提高員工的變動(dòng)收入水平，202X年工效聯(lián)動(dòng)的指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)為：產(chǎn)業(yè)類別業(yè)績(jī)指標(biāo)聯(lián)動(dòng)比例及權(quán)重多媒體產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、家用電器產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、海外產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、35%（銷售收入25%、利潤(rùn)10%）零部件產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、總部直屬子公司軍工產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、總部直屬事業(yè)部35%（銷售收入20%、利潤(rùn)15%）服務(wù)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、綿陽(yáng)區(qū)域服務(wù)中心20%（銷售收入15%、利潤(rùn)5%）平臺(tái)部門、新興產(chǎn)業(yè)集團(tuán)20%部門績(jī)效考評(píng)（季度、年度）具體聯(lián)動(dòng)方式見附件三：《人力資源費(fèi)用預(yù)算管理評(píng)估模型》8.1.3SBU根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，也可適度調(diào)整202X年度聯(lián)動(dòng)比例和權(quán)重，但應(yīng)向公司報(bào)備。8.1.4各用工單位還可采用靈活用工方式（勞務(wù)派遣工、非全日制用工），以及控制用工規(guī)模（優(yōu)化生產(chǎn)工藝、減少輔助性崗位）、提高人效8.1.5對(duì)超利潤(rùn)目標(biāo)增加的工資總額，應(yīng)按年確認(rèn)；若單位季度利潤(rùn)同比有增量時(shí)，可以預(yù)發(fā)部分效益獎(jiǎng)金，年終累計(jì)結(jié)算，但應(yīng)確保年度預(yù)算總額的受控。8.1（1）各用工單位年度內(nèi)所有薪酬分配應(yīng)控制在年度工資預(yù)算總額范圍內(nèi)。（2）預(yù)算不等同于分配，有預(yù)算不一定有分配；有分配一定有預(yù)算，同時(shí)應(yīng)遵守公司的薪酬分配政策和制度。8.2社保費(fèi)用、勞動(dòng)補(bǔ)貼費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用和招聘費(fèi)用（P2-P0）8.2.1各SBU/直屬單位的社保、勞動(dòng)補(bǔ)貼、培訓(xùn)和招聘費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行過程由各用工單位自行按照公司相關(guān)政策8.2.2對(duì)下屬BU發(fā)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議、保險(xiǎn)賠付、外部培訓(xùn)項(xiàng)目、獵頭費(fèi)等一次性8.3預(yù)算調(diào)整8.3.1各用工單位的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃發(fā)生重大變化，且經(jīng)母公司認(rèn)可調(diào)整的，各用工單位8.3.2每半年度，各SBU應(yīng)對(duì)各BU的年度預(yù)算總額統(tǒng)一組織進(jìn)行半年度評(píng)估，9預(yù)算管理效果評(píng)估和結(jié)果反饋 9.1依據(jù)預(yù)算管理原則，公司按季度、年度（半年度）對(duì)各用工單位預(yù)算管理效果進(jìn)行評(píng)估。具體從SBU年度預(yù)算總額、工資預(yù)算總額過程管理、人均收入水平和人工效率等方面進(jìn)行評(píng)估。9.2SBU年度預(yù)算總額評(píng)估9.2.1SBU需將各項(xiàng)人力資源費(fèi)用預(yù)算總額向公司報(bào)備（含各BU明細(xì)和SBU匯總信息）；公司將結(jié)合各SBU的202X年年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)其202X年度人力資源費(fèi)用預(yù)算總9.3工資預(yù)算過程管理評(píng)估9.3.1公司對(duì)各用工單位的工資預(yù)算總額的過程管理按季度、年度（半年度）進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估周期評(píng)估指標(biāo)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)正常（綠燈）關(guān)注（黃燈）預(yù)警（紅燈）季度評(píng)估季度累計(jì)工資預(yù)算控制率80%至110%>110%至<=120%或>=70%至<=80%>120%或<70%年度評(píng)估年度工資

預(yù)算控制率<=100%---->100%9.3.2各用工單位應(yīng)按季度向公司報(bào)送人力資源費(fèi)用預(yù)算管理情況（含各BU和SBU匯總報(bào)表），具體格式見附件四：《202X9.4人均收入水平評(píng)估9.4.1公司將對(duì)各用工單位的各職位序列員工的人均收入水平是否符合公司年度薪酬政策，是否與外部行業(yè)水平相當(dāng)、是否有預(yù)算支撐等方面進(jìn)行評(píng)估。9.5人工效率評(píng)估9.5.1公司