稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合題目參考附答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)綜合題目參考附答案

單選題（共50題）1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D2、下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級(jí)的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅【答案】B3、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C4、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C5、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國(guó)稅局C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局【答案】D6、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D7、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。A.借：庫(kù)存商品61.81貸：銀行存款61.81B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81C.借：庫(kù)存商品65.23貸：銀行存款65.23D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】A8、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅【答案】A9、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】C10、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A11、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過(guò)程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對(duì)后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C12、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C13、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.業(yè)主的“五險(xiǎn)一金”B.贊助支出C.稅款的滯納金D.業(yè)主的工資【答案】A14、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢合同B.加工承攬合同C.審計(jì)咨詢合同D.法律咨詢合同【答案】B15、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.財(cái)務(wù)預(yù)算表【答案】D16、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A17、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)【答案】C18、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車D.實(shí)木家具【答案】A19、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目的是（）。A.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金B(yǎng).建造過(guò)程中支付的安裝工程費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】D20、下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回B.加油站發(fā)售加油卡C.企業(yè)銷售免稅商品D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】D21、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商C.某金店進(jìn)口的金銀首飾D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A22、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D23、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.企業(yè)支付給兼職的工資B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助C.承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】C24、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A25、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D26、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】C27、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B28、（2018年）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C29、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B30、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人【答案】D31、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶，停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A32、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C33、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過(guò)每月（）。A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A34、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B35、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D36、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C.A公司持有B公司20%股權(quán)，B公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，B公司從A公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D.A公司持有B公司15%股份，對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】B37、2021年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅10000D.借：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B38、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬(wàn)元，購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬(wàn)元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬(wàn)元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元，繳納稅收滯納金30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤(rùn)率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B39、關(guān)于納稅人權(quán)利的說(shuō)法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無(wú)需辦理稅款入庫(kù)手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人無(wú)理申辯可加重處罰C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對(duì)其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D40、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A41、納稅人跨省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向（）稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》。A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營(yíng)地C.經(jīng)營(yíng)地和機(jī)構(gòu)所在地D.收入來(lái)源地【答案】A42、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對(duì)納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】B43、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)【答案】D44、居民個(gè)人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來(lái)源于該國(guó)家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A.2B.3C.5D.10【答案】C45、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出【答案】A46、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元，該銷售公司對(duì)外的不含稅銷售價(jià)格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.570000B.384000C.480000D.390000【答案】C47、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過(guò)多次溝通后甲公司要求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)出具無(wú)保留意見報(bào)告B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無(wú)法表明意見報(bào)告D.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B48、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B49、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購(gòu)入，原價(jià)800萬(wàn)元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A50、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C多選題（共25題）1、下列項(xiàng)目中，屬于“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的借方專欄的有（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.已交稅金C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.出口退稅E.轉(zhuǎn)出多交增值稅【答案】AB2、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD3、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.外購(gòu)原材料用于免稅項(xiàng)目B.外購(gòu)商品用于集體福利C.外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資E.外購(gòu)貨物用于本企業(yè)的交際應(yīng)酬【答案】AB4、下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.行業(yè)工傷風(fēng)險(xiǎn)類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為一類至五類B.國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于全面推進(jìn)生育保險(xiǎn)和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并實(shí)施的意見》，要求生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，統(tǒng)一征繳C.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)D.失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險(xiǎn)E.建筑施工企業(yè)可以按照項(xiàng)目工程總造價(jià)的一定比例繳納工傷保險(xiǎn)【答案】AD5、貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人可在（）就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.貨物購(gòu)買方納稅人所在地E.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地【答案】ABC6、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施程序處理的表述中，正確的有（）。A.一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施、二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施、三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施B.稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行至少二級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少一級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序C.涉稅服務(wù)人員開展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)資料不完整的，應(yīng)當(dāng)要求委托人及時(shí)補(bǔ)正；發(fā)現(xiàn)委托人財(cái)務(wù)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)提示委托人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D.涉稅服務(wù)人員開展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人提供虛假資料的，應(yīng)當(dāng)要求委托人做出合理解釋并根據(jù)需要出具相應(yīng)證明E.當(dāng)有證據(jù)表明委托的確存在舞弊時(shí)，應(yīng)考慮是否解除涉稅業(yè)務(wù)委托協(xié)議【答案】AC7、下列屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容的有（）。A.涉稅盡職審慎性調(diào)查B.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議C.資本市場(chǎng)特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核D.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估E.稅務(wù)政策解釋和運(yùn)用咨詢【答案】ACD8、稅務(wù)師在審核增值稅一般納稅人計(jì)稅方法，下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)D.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)E.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)【答案】ABC9、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說(shuō)明E.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD10、納稅人申報(bào)繳納增值稅，以1個(gè)季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險(xiǎn)公司E.財(cái)務(wù)公司【答案】BC11、一般納稅人的下列行為中，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)可能會(huì)用到“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目的有（）。A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)B.提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.向ETC預(yù)付費(fèi)客戶收取的預(yù)付款E.單用途卡售卡時(shí)收取的預(yù)收資金【答案】ABC12、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)有（）。A.鑒證準(zhǔn)備B.證據(jù)收集評(píng)價(jià)C.鑒證事項(xiàng)評(píng)價(jià)D.工作底稿E.業(yè)務(wù)反饋【答案】ABCD13、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.以委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾C.以委托加工收回已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的藥酒D.以委托加工收回已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】ABD14、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的表述中正確的有（）。A.業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核制度應(yīng)包括復(fù)核層級(jí)、復(fù)核內(nèi)容、復(fù)核程序和復(fù)核記錄等內(nèi)容B.稅務(wù)師事務(wù)所的項(xiàng)目組其他成員對(duì)其所承擔(dān)的工作質(zhì)量無(wú)需承擔(dān)責(zé)任C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的預(yù)警、識(shí)別、工作程序和處理方式作出具體規(guī)定D.稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受業(yè)務(wù)委托前應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查和評(píng)估E.項(xiàng)目組應(yīng)自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日起60日內(nèi)將業(yè)務(wù)底稿歸檔留存【答案】ACD15、對(duì)于金融商品轉(zhuǎn)讓的審核，下列說(shuō)法正確的有()。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額B.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，盈虧相抵后出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，盈虧相抵后年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，可以轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度與轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵D.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更E.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】ABD16、甲咨詢公司2021年6月銷項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額38萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策B.甲公司2021年6月實(shí)際加計(jì)抵減額為2萬(wàn)元C.甲公司2021年6月無(wú)需繳納增值稅D.由于甲公司2021年6月無(wú)需繳納增值稅，因此無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理E.甲公司月末賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：其他收益20000【答案】ABC17、納稅人必須持有稅務(wù)登記證件才能辦理的涉稅事項(xiàng)有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.辦理增值稅納稅申報(bào)D.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款E.申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明【答案】AD18、對(duì)于多證合一的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更稅務(wù)登記的有（）A.注冊(cè)資金B(yǎng).生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.法定代表人E.經(jīng)營(yíng)范圍【答案】BC19、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（）。A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入B.支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C.支付給銷售人員的年度考核獎(jiǎng)金D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資E.企業(yè)在年會(huì)上向本單位職工贈(zèng)送的禮品【答案】BC20、下列情形中，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)的有（）。A.主要事實(shí)不清，證據(jù)不足，適用依據(jù)錯(cuò)誤的B.認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的C.申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行法定職責(zé)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理后發(fā)現(xiàn)該稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有相應(yīng)法定職責(zé)的D.認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，程序合法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的E.受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合受理?xiàng)l件的【答案】C21、下列合同應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅的有（）。A.非金融企業(yè)間借款簽訂的借款合同B.電網(wǎng)與電廠間簽訂的購(gòu)售電合同C.網(wǎng)上購(gòu)物簽訂的電子合同D.人壽保險(xiǎn)合同E.對(duì)原購(gòu)銷合同簽訂補(bǔ)充合同，補(bǔ)充合同購(gòu)銷金額大于原購(gòu)銷合同【答案】BC22、在納稅審查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計(jì)收益少計(jì)費(fèi)用的情況，應(yīng)在（）進(jìn)行調(diào)整。A.以前年度損益調(diào)整的借方B.本年利潤(rùn)的貸方C.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的借方D.本年利潤(rùn)的借方E.利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的貸方【答案】AC23、卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費(fèi)【答案】AB24、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B.待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD25、下面有關(guān)印花稅申報(bào)的判斷，正確的有（）。A.稅務(wù)登記證和貼息貸款合同無(wú)需繳納印花稅B.對(duì)于加工承攬合同在計(jì)算印花稅時(shí)可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無(wú)合法的憑證C.稅務(wù)咨詢合同無(wú)需繳納印花稅D.企業(yè)預(yù)計(jì)需要繳納的印花稅時(shí)，在實(shí)際繳納時(shí)會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目E.稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過(guò)100元，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】ABCD大題（共10題）一、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)2019年納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將福利部門領(lǐng)用的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本，該批材料為2019年10月購(gòu)入，適用13%的稅率，由于企業(yè)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法直接調(diào)整。已知2019年底企業(yè)期末材料科目金額是200000元，在產(chǎn)品科目余額是100000元，完工產(chǎn)品成本科目余額200000元，當(dāng)期已銷售產(chǎn)品成本是300000元，該企業(yè)2019年度已結(jié)賬。要求：按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，并做出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄?！敬鸢浮慷?、G公司（建筑安裝企業(yè)，增值稅一般納稅人，納稅信用等級(jí)為A級(jí)）2018年底從B經(jīng)銷商（一般納稅人）購(gòu)買了一批仿古燈具，取得B經(jīng)銷商自行開具的增值稅專用發(fā)票，G公司按合同約定以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付了款項(xiàng)，取得發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證后抵扣了稅額，并將不含稅價(jià)列支成本費(fèi)用。2019年6月份，G公司收到其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，B經(jīng)銷商在2019年初已經(jīng)走逃，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶，認(rèn)為其上一年度從B經(jīng)銷商取得的發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證，故要求G公司將已抵扣稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出并補(bǔ)交增值稅，所購(gòu)燈具的不含稅成本亦不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)整2018年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)并補(bǔ)交稅款。以上補(bǔ)繳稅款應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。G公司接到上述通知后5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了審核申請(qǐng)，闡明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，說(shuō)明其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和相關(guān)支出稅前扣除具有合理性，認(rèn)為不應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅和滯納金。要求：（1）請(qǐng)判斷G公司的相關(guān)處理是否正確？簡(jiǎn)述理由。（2）若稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定B經(jīng)銷商開具的增值稅專用發(fā)票為不合規(guī)稅前扣除憑證，G公司需要提供什么資料可以在企業(yè)所得稅前扣除？【答案】（1）①G公司相關(guān)處理正確。②理由：B公司被認(rèn)定為走逃企業(yè)，其開出的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅憑證。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅信用等級(jí)為A級(jí)的納稅人，取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。本例中，G公司的納稅信用等級(jí)為A級(jí)，且在5日內(nèi)提出核實(shí)申請(qǐng)，符合時(shí)限（10日內(nèi)）的要求。（2）根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過(guò)程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因，無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除。G公司應(yīng)提交的資料為：①無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票以及其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；②相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；③采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；④貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；⑤貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；⑥企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。三、甲、乙、丙三公司均為境內(nèi)居民企業(yè)。甲公司分別持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，甲公司對(duì)這兩項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2014年，乙公司經(jīng)營(yíng)凈虧損500萬(wàn)元，丙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，甲公司“投資收益”賬戶確認(rèn)損失100萬(wàn)元(500X20%),確認(rèn)收益300萬(wàn)元(1000X30%),另外，丙公司實(shí)際宣告分配股息800萬(wàn)元，甲公司按照持股比例確認(rèn)“應(yīng)收股利”240萬(wàn)元。假如您是受托進(jìn)行企業(yè)所得稅審核的稅務(wù)師，請(qǐng)對(duì)該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理提出納稅調(diào)整建議，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?！敬鸢浮扛鶕?jù)題意可以判斷出甲企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用的是權(quán)益法核算。甲對(duì)乙的投資:會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資損失100萬(wàn)，稅收上不確認(rèn)投資損失，只有當(dāng)投資損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候，才可以稅前扣除。所以應(yīng)調(diào)增所得額100萬(wàn)元。甲對(duì)丙的投資:會(huì)計(jì)上確認(rèn)投資收益300萬(wàn);稅法上應(yīng)確認(rèn)投資收益240萬(wàn)元，調(diào)減所得額60萬(wàn)元;此外符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利屬于免稅收入，需要納稅調(diào)減240萬(wàn)。四、問(wèn)題1：請(qǐng)指出以上賬務(wù)處理是否正確？如果錯(cuò)誤，請(qǐng)做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。問(wèn)題2：在不考慮其他因素的情況下，計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？提示：城建稅稅率7%；教育費(fèi)附加征收率3%；地方教育附加征收率2%。某稅務(wù)師事務(wù)所2020年2月對(duì)某企業(yè)2019年度賬冊(cè)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：?jiǎn)栴}1：請(qǐng)指出以上賬務(wù)處理存在哪些問(wèn)題？如果錯(cuò)誤，請(qǐng)做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整分錄。業(yè)務(wù)1：2019年8月該企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于裝修辦公樓上。該裝修工程2019年度未完工，產(chǎn)品成本8000元，市價(jià)12000元。賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用8000貸：庫(kù)存商品8000業(yè)務(wù)2：將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。該產(chǎn)品的成本為120000元，市價(jià)為180000元。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)120000貸：庫(kù)存商品120000業(yè)務(wù)3：對(duì)某應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：借：資產(chǎn)減值損失5000【答案】五、（2017年）宋先生持有境內(nèi)甲有限責(zé)任公司30%股權(quán)，投資成本為600萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，現(xiàn)境內(nèi)乙公司有意按公允價(jià)值向宋先生收購(gòu)這部分股權(quán)，有兩種收購(gòu)方案。方案一：宋先生向乙公司轉(zhuǎn)讓持有甲公司的股權(quán)，全部收取現(xiàn)金；方案二：宋先生以持有甲公司的全部股權(quán)向乙公司投資，取得乙公司股權(quán)。請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)行相關(guān)政策，回答宋先生咨詢的如下問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：該收購(gòu)業(yè)務(wù)中宋先生是否繳納增值稅？簡(jiǎn)述理由。問(wèn)題（2）：按照上述兩個(gè)方案收購(gòu)，宋先生分別繳納多少個(gè)人所得稅？問(wèn)題（3）：上述兩個(gè)方案是否可以免征或延遲交個(gè)稅？如何操作？【答案】六、（2017年）2016年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資--投資成本”借方余額6000萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬(wàn)元。問(wèn)題（1）：作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題（2）：計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2016年匯算清繳時(shí)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？【答案】七、某稅務(wù)師2020年4月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)6月份將辦公樓基建工程領(lǐng)用的材料成本20000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的20000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的在產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額是100000元，完工產(chǎn)品相關(guān)成本科目余額500000元，當(dāng)期的已銷售產(chǎn)品成本是400000元，基建工程已經(jīng)于2019年12月份完工，