政治必修一8.2《征稅和納稅》課件

稅收三個(gè)基本特征及其關(guān)系我國稅收的種類、增值稅和個(gè)人所得稅違反稅法的四種行為12345自主學(xué)習(xí)稅收的含義我國社會(huì)主義稅收的性質(zhì)政治必修一8.2《征稅和納稅》第二框征稅和納稅第八課財(cái)政與稅收政治必修一8.2《征稅和納稅》中國改建遼寧艦花費(fèi)200億21年航天投入總費(fèi)用是390億南水北調(diào)工程總投資近5000億

地鐵建設(shè)投資11568億元每個(gè)人都和稅收有著密切的關(guān)系政治必修一8.2《征稅和納稅》

老王的困惑之一：

小王的爸爸酷愛買彩票，買彩票三年后終于中得20萬大獎(jiǎng)，當(dāng)他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金時(shí)，只領(lǐng)到16萬，他很困惑4萬元到哪里去了……

你知道他的４萬元去哪里了嗎？納稅去了4政治必修一8.2《征稅和納稅》1、稅收的基本含義

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。主體目的依據(jù)地位（一）稅收及其種類力量政治必修一8.2《征稅和納稅》稅收和國家、法律的關(guān)系有國必有稅國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。有稅必有法稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。世界上有沒有不收稅的國家？為什么？政治必修一8.2《征稅和納稅》4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對(duì)他個(gè)人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？——強(qiáng)制性——無償性——固定性在體彩中心，老張心里有三個(gè)疑問？（憑借政治權(quán)力）（不返還、不直接對(duì)納稅人付出代價(jià)）（依法、不能隨意更改）探究一：酷愛買彩票，堅(jiān)持三年后終于中得20萬大獎(jiǎng)，他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金，但只領(lǐng)到16萬，原來是交了4萬元的稅。政治必修一8.2《征稅和納稅》

2011年9月1日起我國的個(gè)稅起征點(diǎn)由3000元上調(diào)至3500元。設(shè)問：上述規(guī)定是否違反稅收的固定性？有人說稅收一經(jīng)制定就一成不變，這種說法是否正確？為什么？固定性≠一成不變不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但不能理解為一成不變，而是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國家可以通過法定程序?qū)Χ惙N、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國家通過稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。

由財(cái)政部、海關(guān)總署和國家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人、災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。

政治必修一8.2《征稅和納稅》決定無償性強(qiáng)制性要求2、稅收的特征及關(guān)系保障（1）這三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。（2）無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。（3）強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須有固定性。是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志政治必修一8.2《征稅和納稅》

日本經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出，長的帥的男人應(yīng)該征收“帥哥稅”，才能對(duì)長得不帥的男人公平一些。世界上千奇百怪的稅3.我國稅收的種類政治必修一8.2《征稅和納稅》

在英國的伯明翰市，胖子死了也不得安寧，因?yàn)樵撌幸?guī)定，裝尸的棺材標(biāo)準(zhǔn)寬度為23英尺，凡是超過這個(gè)寬度的就要繳稅。政治必修一8.2《征稅和納稅》

加利福尼亞州中部一個(gè)濱海小鎮(zhèn)外尼密，有一個(gè)特殊的稅種——風(fēng)景稅，規(guī)定凡是住在海邊，住宅面向海岸，可眺望沙灘和海水的居民，每年每戶須繳納“風(fēng)景稅”66-184美元。政治必修一8.2《征稅和納稅》流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義包括的主要稅種以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象營業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅以各種所得額為對(duì)象企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等以開發(fā)利用特定資源為對(duì)象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對(duì)象屠宰稅印花稅筵席稅2.我國稅收的種類（1）按照征稅對(duì)象劃分政治必修一8.2《征稅和納稅》增值稅納稅人納稅對(duì)象稅率作用避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅，財(cái)政收入的穩(wěn)定增長在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率，17%個(gè)人所得稅

增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金其中影響最大的兩種稅收——增值稅和個(gè)人所得稅政治必修一8.2《征稅和納稅》

小李的服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場(chǎng)，售價(jià)270萬。問：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？

服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬元）

政治必修一8.2《征稅和納稅》

小李的服裝廠從紡織廠購進(jìn)一批布料，價(jià)格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場(chǎng)，售價(jià)270萬。問：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：計(jì)算方法2增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬元）

政治必修一8.2《征稅和納稅》增值稅納稅人納稅對(duì)象稅率作用避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅，財(cái)政收入的穩(wěn)定增長在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率，17%個(gè)人所得稅

在我國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人所得增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金政治必修一8.2《征稅和納稅》Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個(gè)人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建三個(gè)月，期間收入該不該繳納個(gè)人所得稅？②個(gè)人所得稅納稅人：政治必修一8.2《征稅和納稅》在境內(nèi)有住所或無住所但在境內(nèi)居住滿一年在境內(nèi)無住所或無住所并在境內(nèi)居住不滿一年境內(nèi)取得的收入境外取得的收入√√√×19政治必修一8.2《征稅和納稅》增值稅納稅人納稅對(duì)象稅率作用避免重復(fù)征稅,防止偷漏稅，財(cái)政收入的穩(wěn)定增長在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額比例稅率，17%個(gè)人所得稅

在我國境內(nèi)有住所,或無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及無住所又不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平財(cái)政收入的重要來源個(gè)人所得超額累進(jìn)稅率和比率稅率增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金政治必修一8.2《征稅和納稅》比例稅率：不論征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率征收。政治必修一8.2《征稅和納稅》序號(hào)所得項(xiàng)目比例稅率1稿酬所得20%2特許權(quán)使用費(fèi)所得20%3財(cái)產(chǎn)租憑所得20%4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%5偶然所得20%6其他所得20%比例稅率政治必修一8.2《征稅和納稅》級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45如果某人的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？150045001500

×

3%3000×10%2000

×

20%2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率注：扣除3500元/月（工資、薪金所得適用）

他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元不超過1500元部分：1500X3%=45元超過1500至4500元部分：3000X10%=300

超過4500至9000元部分：2000X20%=400

累計(jì)共應(yīng)納稅45+300+400=745元超額累進(jìn)稅率政治必修一8.2《征稅和納稅》個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得超額累進(jìn)稅率政治必修一8.2《征稅和納稅》猜一猜

彩票中獎(jiǎng)了20萬元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得比例稅率政治必修一8.2《征稅和納稅》用之于民稅收國家職能每個(gè)公民物質(zhì)基礎(chǔ)息息相關(guān)取之于民依法納稅的必要性(原因)1二、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。（稅收的性質(zhì)）

（2）國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。（稅收的作用）（3）每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺納稅的義務(wù)。（權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一）政治必修一8.2《征稅和納稅》情境設(shè)計(jì)：

隨著全球金融危機(jī)的影響，小李的企業(yè)也未能幸免，原材料價(jià)格高，市場(chǎng)消費(fèi)不旺，利潤空間越來越小，李白很是心煩，他召集了廠里的幾個(gè)得力干將商討對(duì)策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來聽聽……政治必修一8.2《征稅和納稅》做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲拖，拖死他，來了就說沒錢。乙把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丙沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時(shí)，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅探究：你認(rèn)為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？政治必修一8.2《征稅和納稅》違反稅法行為表現(xiàn)（含義）目的偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)違反稅法的四種行為虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳偷稅與騙稅有什么區(qū)別？

騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報(bào)方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和應(yīng)稅收入。政治必修一8.2《征稅和納稅》1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來收稅時(shí)，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進(jìn)來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說，如不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅政治必修一8.2《征稅和納稅》小張雖被判刑，心里卻十分不舒服，便將自己的一些想法放在了博客上：錢是我辛辛苦苦賺的，交給國家，我一分好處都沒有得到！交了那么多的稅，交的錢也不知道去哪里了，交了也白交？為什么我就該交稅，有的人卻一分錢也不交？？小張與稅收之反思篇小組討論：根據(jù)教材知識(shí)，如果你是博友，針對(duì)小張?jiān)诓┛蜕系南敕?，你將如何跟貼？政治必修一8.2《征稅和納稅》如果不開發(fā)票就送你一瓶依法納稅的要求3增強(qiáng)公民依法納稅的意識(shí)增強(qiáng)公民對(duì)稅收征管和使用的監(jiān)督意識(shí)政治必修一8.2《征稅和納稅》3、如何做到依法納稅？（1）自覺履行義務(wù)，依法誠信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。（2）增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人