酒店總經(jīng)理培訓(xùn)-全面預(yù)算總綱

動(dòng)態(tài)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略

全面預(yù)算管理與執(zhí)行E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo1精選ppt古人云唐人韓愈講："凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢"，在現(xiàn)代管理實(shí)踐中也莫不如此。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代瞬息萬(wàn)變，一家企業(yè)的管理者如果未能充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算的意義，不懂得如何科學(xué)地編制預(yù)算，或者空有預(yù)算而不善加利用，那么便如同古人所言，真的是關(guān)乎企業(yè)"立廢存亡"的大事了。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo2精選ppt全面預(yù)算的概念全面預(yù)算是由一系列預(yù)算所構(gòu)成的預(yù)算體系，是一種綜合性的企業(yè)管理制度。全面預(yù)算管理是一個(gè)由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核所組成的管理過(guò)程，是一個(gè)將業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流與資金流整合于一體并進(jìn)行優(yōu)化配置的管理系統(tǒng)，是一個(gè)以標(biāo)準(zhǔn)化管理為根底的戰(zhàn)略目標(biāo)管理。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo3精選ppt飯店全面預(yù)算的核心飯店全面預(yù)算的核心在于“全面〞二字上,它具有全員、全額、全程的特點(diǎn)。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo4精選ppt飯店全面預(yù)算的核心之一全員全員是指預(yù)算過(guò)程的全員發(fā)動(dòng)。第一、指預(yù)算目標(biāo)的層層分解，人人肩上有責(zé)任，讓每一個(gè)參與者學(xué)會(huì)算帳，建立“本錢〞“效益〞意識(shí)。第二、飯店資源在飯店各部門之間的一個(gè)協(xié)調(diào)和科學(xué)配置的過(guò)程“千斤重?fù)?dān)人人挑,人人肩上有指標(biāo)〞E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo5精選ppt飯店全面預(yù)算的核心之二全額“全額〞是指預(yù)算金額的總體性,不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)算，更重要的包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算。現(xiàn)代飯店經(jīng)營(yíng)管理不僅關(guān)注日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還關(guān)注投資和資本運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；不僅考慮資金的供給、本錢的控制，還要考慮市場(chǎng)需求、生產(chǎn)、原料、人工本錢等資源間的協(xié)調(diào)分配E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo6精選ppt飯店全面預(yù)算的核心之三全程“全程〞是指預(yù)算管理流程的全程化，即預(yù)算管理不能僅停留在預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)、預(yù)算的編制和匯總上，更重要的是通過(guò)預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析、考核與評(píng)估到達(dá)經(jīng)營(yíng)管理的目的。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo7精選ppt全面預(yù)算管理四大的特征就其實(shí)質(zhì)來(lái)看,就是預(yù)先確定的行動(dòng)方案特征:它一定是涉及未來(lái)它一定是涉及行動(dòng)存在一個(gè)關(guān)于個(gè)人或團(tuán)體行動(dòng)原因的因素它是以價(jià)值為主要的E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo8精選ppt預(yù)算的五大有利因素一、預(yù)算的方案功能二、預(yù)算的協(xié)調(diào)功能三、預(yù)算的業(yè)務(wù)管理架構(gòu)功能四、預(yù)算的鼓勵(lì)功能五、預(yù)算的控制功能E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo9精選ppt預(yù)算的五大不利因素一、增加文字工作量二、消耗時(shí)間三、缺乏靈活性四、執(zhí)行時(shí)有阻力五、建立完善的預(yù)算系統(tǒng)過(guò)程緩慢E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo10精選ppt飯店全面預(yù)算的種類之一經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入與費(fèi)用預(yù)算1、包含管理部門在某一特定時(shí)期內(nèi)獲取收入和產(chǎn)生費(fèi)用的方案2、不僅包括經(jīng)營(yíng)部門預(yù)算〔客房、餐飲其他利潤(rùn)中心的預(yù)算〕還包括銷售、財(cái)務(wù)、人力資源等效勞中心的預(yù)算。3、包括利潤(rùn)表及相關(guān)附表的全部收入與費(fèi)用。4、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算通常被細(xì)分為月預(yù)算為了方便管理部門控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還將某些信息通常按日編制。5、經(jīng)營(yíng)預(yù)算能使管理部門完成它的兩項(xiàng)主要職能：方案與控制。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo11精選ppt飯店全面預(yù)算的種類之二現(xiàn)金預(yù)算1、現(xiàn)金預(yù)算是管理部門對(duì)現(xiàn)金收入和支出的預(yù)算

2、經(jīng)營(yíng)預(yù)算是編制現(xiàn)金預(yù)算所需信息的主要來(lái)源。

E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo12精選ppt編制現(xiàn)金預(yù)算所需信息1、預(yù)計(jì)現(xiàn)金銷售和賒銷的百分比。2、預(yù)計(jì)賒銷的收帳期限。3、預(yù)計(jì)其他現(xiàn)金收入包括貸款、出售固定資產(chǎn)和投資所得。4、預(yù)計(jì)用于存貨工程的支付。5、預(yù)計(jì)工資支付6、資本費(fèi)用〔財(cái)產(chǎn)稅和保險(xiǎn)費(fèi)〕7、一份債務(wù)支付清單8、其他支出〔預(yù)測(cè)的固定資產(chǎn)及設(shè)備的購(gòu)置〕E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo13精選ppt飯店全面預(yù)算的種類之三資本預(yù)算資本預(yù)算應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題一、資本預(yù)算的編制涉及獲取設(shè)備、土地、建筑物和其他資產(chǎn)與設(shè)施的規(guī)劃二、確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)(郁悶的問(wèn)題)三、貨幣的時(shí)間價(jià)值四、在資本預(yù)算過(guò)程中，如何考慮擁有不同壽命的可供選擇的投資。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo14精選ppt月現(xiàn)金預(yù)算表現(xiàn)金預(yù)算明細(xì)工程1月2月3月4月5月6月7月合計(jì)月初現(xiàn)金余額預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入客房現(xiàn)金收入餐飲現(xiàn)金收入其它現(xiàn)金收入(娛樂(lè)、商場(chǎng)等)應(yīng)收帳款回收銀行利息收入收到房屋出租現(xiàn)金預(yù)計(jì)可使用的現(xiàn)金預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出支付員工工資及工資性支出支付能源費(fèi)用〔水電汽油煤〕支付原材料采購(gòu)(包括固定資產(chǎn)及更新改造工程的現(xiàn)金支出)營(yíng)業(yè)推廣費(fèi)〔傭金等〕支付稅金應(yīng)付帳款〔每月現(xiàn)金支出的〕支付通訊費(fèi)洗滌費(fèi)用〔客房、餐飲布草〕其他行政費(fèi)用支出〔招待、差旅、維修、汽車使用、花卉、滅害等〕預(yù)計(jì)期末現(xiàn)金余額E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo15精選ppt飯店全面預(yù)算的組成局部1飯店首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即飯店開展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動(dòng)方案。(如何編制方案)2根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，飯店和部門編制各自的年度運(yùn)作方案，運(yùn)作方案中至少應(yīng)該涵蓋收入、本錢費(fèi)用、資源投入、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容，這一切都有助于生成飯店關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)和部門非財(cái)務(wù)類的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)；E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo16精選ppt飯店全面預(yù)算的組成局部3根據(jù)年度運(yùn)作方案，各業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算和本錢費(fèi)用預(yù)算，管理部門編制費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)生成各部門財(cái)務(wù)類關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門在匯總各部門運(yùn)作方案和預(yù)算后，形成飯店資金預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算；4飯店各級(jí)管理層利用管理報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。5管理報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與平衡分?jǐn)?shù)卡的實(shí)施現(xiàn)狀

E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo17精選ppt飯店全面預(yù)算的組成局部5在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的管理報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，并通過(guò)高效的管理評(píng)估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。假設(shè)有必要，甚至可以對(duì)原有的全面預(yù)算體系和關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)飯店實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)飯店既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo18精選ppt預(yù)算、核算與考核的同步協(xié)調(diào)預(yù)算的編制僅僅是預(yù)算管理的開始，為發(fā)揮預(yù)算的作用、表達(dá)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行跟蹤、分析和考核。如果沒(méi)有以預(yù)算為根底的考核，預(yù)算就會(huì)流于形式，失去控制力。反之，如果考核沒(méi)有預(yù)算做根底，考核也是無(wú)的之矢，既無(wú)說(shuō)服力也無(wú)效果。

(考核案例)

E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo19精選ppt考核是對(duì)已完成工作的分析和總結(jié)，但怎樣考核？國(guó)際流行的做法是以關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)作為考核的主要內(nèi)容。(考核與關(guān)鍵指標(biāo))所謂關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是指為影響飯店持續(xù)性開展的關(guān)鍵成功因素而制定的指標(biāo)。抓住關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)，就抓住了飯店開展的核心局部，因而它也是全面預(yù)算管理的主要局部。

E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo20精選ppt預(yù)算、會(huì)計(jì)核算和業(yè)績(jī)考核三位一體是全面預(yù)算管理發(fā)揮作用的有力保障。預(yù)算的編制，特別是財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)該與會(huì)計(jì)核算的體系相一致，采取相同的分配根底和方法。其次，考核指標(biāo)的設(shè)計(jì)除了遵循可控原那么來(lái)考慮責(zé)任單位的控制力外，還應(yīng)該注意整體利益與個(gè)別利益的兼顧、財(cái)務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)的兼顧。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo21精選ppt全面預(yù)算編制的方法及出發(fā)點(diǎn)編制方法：“自上而下、自下而上、上下結(jié)合〞出發(fā)點(diǎn)：一、強(qiáng)調(diào)民主管理二、強(qiáng)調(diào)參與管理三、強(qiáng)調(diào)自我控制、相互控制、自上而下的控制E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo22精選ppt決定或影響預(yù)算編制方法的因素決定或者影響一家企業(yè)采取何種具體預(yù)算編制方法的因素主要有以下幾點(diǎn)：企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)飯店的經(jīng)營(yíng)理念和管理模式飯店的組織架構(gòu)與決策程序企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系

企業(yè)的管理文化等。E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo23精選ppt全面預(yù)算管理的過(guò)程一、確立預(yù)算委員會(huì)，由預(yù)算委員會(huì)根據(jù)飯店的戰(zhàn)略規(guī)劃制定短期的或年度的預(yù)算方針和目標(biāo)。二、預(yù)算編制，主要將年度預(yù)算目標(biāo)具體化并分解到各個(gè)部門。三、預(yù)算的監(jiān)控和調(diào)整四、預(yù)算的考核E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo24精選ppt飯店全面預(yù)算的根本程序飯店總經(jīng)理宏觀方案經(jīng)營(yíng)性預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算資本性預(yù)算各部門參與財(cái)務(wù)編制各部門參與E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo25精選ppt飯店經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的根本程序(一)銷售預(yù)測(cè)生產(chǎn)預(yù)測(cè)前廳預(yù)測(cè)客房預(yù)測(cè)餐飲預(yù)測(cè)工程預(yù)測(cè)采購(gòu)預(yù)測(cè)人力資源其他職能部門財(cái)務(wù)部預(yù)測(cè)匯總E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo26精選ppt飯店經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的根本程序(二)預(yù)算委員會(huì)受理預(yù)算建議書批準(zhǔn)各個(gè)子預(yù)算定期完成差異報(bào)告確定預(yù)算調(diào)整措施執(zhí)行預(yù)算修改方案E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo27精選ppt如何做好預(yù)測(cè)的準(zhǔn)備工作?一、收集相關(guān)的預(yù)算信息和數(shù)據(jù)二、對(duì)經(jīng)營(yíng)收入進(jìn)行預(yù)測(cè)三、對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo28精選ppt預(yù)測(cè)的外部影響因素一、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的產(chǎn)品二、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)務(wù)活動(dòng)三、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的戰(zhàn)略四、勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化五、通貨膨脹率六、國(guó)家政策有什么重大變化？七、旅游業(yè)在全國(guó)及本地的市場(chǎng)前景如何？E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo29精選ppt競(jìng)爭(zhēng)分析內(nèi)容〔１〕確定哪些飯店是擬建飯店的直接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，哪些是部接競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手〔２〕判斷近期內(nèi)當(dāng)?shù)厥欠裼行陆埖辍玻场炒_定當(dāng)?shù)噩F(xiàn)有飯店和擬建飯店的客房數(shù)量〔４〕分析各個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手飯店目前的房?jī)r(jià)結(jié)構(gòu)，歷年客房出租率、市場(chǎng)定位、設(shè)備和效勞設(shè)施E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo30精選ppt預(yù)測(cè)的內(nèi)部影響因素〔１〕經(jīng)營(yíng)方針有什么重大變化？〔２〕環(huán)境設(shè)施、設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)有否變化？〔３〕在提高效勞質(zhì)量上要采取什么措施？〔４〕平均房?jī)r(jià)、食品售價(jià)等有否調(diào)整的設(shè)想？〔５〕固定資產(chǎn)要否更新改造或進(jìn)行大修理？〔６〕收入構(gòu)成發(fā)生什么新的變化？〔７〕飯店所需食品、飲料進(jìn)貨渠道、市場(chǎng)售價(jià)有何變化？對(duì)本錢的影響是什么？〔８〕人員構(gòu)成有何變化？工資待遇有何調(diào)整？〔９〕人員數(shù)量、素質(zhì)對(duì)工作質(zhì)量、工作效率有何影響？〔１０〕有何重大債權(quán)、債務(wù)變化？_E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo31精選ppt

飯店?duì)I業(yè)收入的預(yù)測(cè)E-MAIL:fflgzs@126fflgzs@yahoo32精選ppt飯店客房銷售的預(yù)測(cè)

市場(chǎng)分類客房數(shù)量平均房?jī)r(jià)出租率客房收入Revpar占比例會(huì)議旅游團(tuán)協(xié)議散客散客合計(jì)E-MAIL:fflgzs@126ffl