【個人二手房交易稅收問題分析10000字（論文）】

個人二手房交易稅收問題分析目錄1前言 前言1990年以后，市場經(jīng)濟(jì)建立，我國居民住房市場化改革隨之進(jìn)行,房地產(chǎn)行業(yè)興起，二手房產(chǎn)業(yè)也發(fā)展起來。這樣，二手房交易稅收成為我國稅收的主要來源。一方面，我國房地產(chǎn)起步晚，相關(guān)的理論和政策還不成熟。另一方面二手房稅收征管比較繁瑣和復(fù)雜，納稅人收入不是很透明，稅收機(jī)關(guān)的征收手段方面也是存在一定的問題?；谶@一背景,研究我國二手房稅收征管中的問題，提出相應(yīng)的解決措施具有很大的現(xiàn)實(shí)意義。一些專家普遍覺得我國二手房地產(chǎn)稅收政策及征管情況不容樂觀，存在很多問題，所以本人利用空閑時間，運(yùn)用調(diào)查研究、比較分析、還有查閱文獻(xiàn)資料多種方法力求找到我國二手房稅收征管的問題癥結(jié)，并進(jìn)行深入的研究，以稅收制度和稅收征管水平兩個方面為主線，提出對我國個人二手住房交易稅政策改革措施，找到一條既符合潮流又符合中國國情的路子，從根本上解決我國二手房稅收征管中稅制、稅種、稅費(fèi)界定、監(jiān)管等方面的問題。2二手住房交易稅收征管的現(xiàn)狀計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，福利分配住房是一項(xiàng)福利制度，所以房地產(chǎn)稅是最常見的一種稅。在市場經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，市場的供需影響著房價。但近年來，由于房地產(chǎn)市場投機(jī)熱，房價漲幅一直很高，同時房子又是人們的基本生活條件，房價的上升嚴(yán)重影響了城市居民生活水平的提高，所以，房地產(chǎn)不能也不應(yīng)該完全由市場主導(dǎo)，國家也應(yīng)開始運(yùn)用宏觀調(diào)控政策，進(jìn)行監(jiān)測管理，征收房產(chǎn)稅就是最好的手段之一，一個完善的房地產(chǎn)稅收制度有利于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此，房地產(chǎn)稅乃至二手房地產(chǎn)稅制應(yīng)勢形成。我國現(xiàn)行的二手房稅收形式比較多樣，包括契稅、個人所得稅等等；二手房的轉(zhuǎn)讓方式也有買賣交易、繼承和捐贈等多種形式；同時稅收征管的過程又包括稅前宣傳、稅中咨詢及指導(dǎo)和稅后的監(jiān)督與檢查；因此二手房稅收工作繁瑣且復(fù)雜，稅收政策也多而不統(tǒng)一，導(dǎo)致納稅人和稅收工作人員都不方便，完善我國二手房稅收征管制度，優(yōu)化征管工作刻不容緩。稅務(wù)收入是我國國庫收入的主要來源，是我國發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，對保證社會公平和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康運(yùn)行有著巨大意義，房地產(chǎn)稅又是國家稅收的重要組成部分，管理好房地產(chǎn)稅收征管刻不容緩，但二手房稅收征管中從宣傳到征稅再到最后的監(jiān)管都存在著很多的問題。從現(xiàn)在的情況看，房地產(chǎn)價格是當(dāng)今房地產(chǎn)稅收政策的主要征管基礎(chǔ)，但由于我們監(jiān)管手段或者監(jiān)管條件有限的原因，我們的監(jiān)管效果是有限的，各部門在監(jiān)管過程中各部門并沒有有效的合作，沒有形成一個良性機(jī)制，并且各地稅收政策方面又是經(jīng)常的變換，使納稅人甚至稅務(wù)人員都不能很好地把握政策；還有就是目前相對二手房地產(chǎn)市場過熱,大多數(shù)賣家為了多賣錢直接讓買家的承擔(dān)稅費(fèi),房價不光沒有下行,反過來增加了買家的負(fù)擔(dān),稅收征管亂象依然存在，極大的沖擊了稅收政策調(diào)節(jié)功能的充分發(fā)展；并且很多人抓政策的空子，逃稅漏稅現(xiàn)象嚴(yán)重。3二手住房交易稅收征管的問題3.1偷稅手段多種多樣，偷稅現(xiàn)象普遍存在二手房交易方式越來越多，但是稅收征管方法比較落后。國家稅務(wù)總局發(fā)布通知規(guī)定：購買時間不夠2年的住房對外銷售的，應(yīng)全額征稅，這項(xiàng)二手房交易征稅政策的出臺，規(guī)定比較嚴(yán)格，使一些納稅人為了逃稅漏稅，不用“銷售”方式進(jìn)行二手房交易，反之采用“贈與”、“以租賃的形式代替銷售”、“先公證等到達(dá)到優(yōu)惠時間后再過戶”的其他非法形式，偷稅漏稅，以下是幾種形式的具體說明。一是購買變成無償贈與，故意少繳稅款。我國二手房稅收，從征收基數(shù)上看，房產(chǎn)贈與的費(fèi)用是：公證費(fèi)按房產(chǎn)原值的2%（非直系）或1%(直系）核算；評估費(fèi)按房產(chǎn)原值的0.5%收?。毁浥c房產(chǎn)雙方應(yīng)納0.1%繳納印花稅，而房產(chǎn)銷售稅收是以房產(chǎn)的評估價為準(zhǔn)，房產(chǎn)的評估價大于原值很多。從數(shù)據(jù)上來看，考慮到實(shí)際，國人之間發(fā)生自由捐贈這種狀況很少，但是二手房贈與中最大比重的是非直系親屬贈與，所以這不只是簡單的贈與，就是國家落實(shí)相關(guān)政策時，一部分納稅人為了少繳稅款，將買賣轉(zhuǎn)為贈與，采取非法手段逃避稅收。表1-1

2013-2016年秦皇島市區(qū)個人住房轉(zhuǎn)讓戶數(shù)與稅收收入統(tǒng)計(jì)表單位:萬元年份交易過戶戶數(shù)入庫稅款各項(xiàng)稅收總稅款稅款占總稅款比例%2013

99432039.5416994.6412.002014

83073559.1626406.9313.49201568662369.69531167.357.612016

105953402.9237532.939.08二是“以租賃代替銷售”推遲過戶。納稅人以租賃的表面形式，事實(shí)上卻是購銷交易，買房人作為租賃者，等到擁有期限達(dá)到優(yōu)惠政策條件時，正式簽合同，從而達(dá)到少交稅費(fèi)目的。三是通過“先公證等到達(dá)到優(yōu)惠時間后再過戶”的方式避稅。為達(dá)到國家優(yōu)惠政策的時間規(guī)定，納稅人采取提前公證和提前付錢的形式，待時間到后，去房地產(chǎn)交易中心辦理買賣手續(xù)，從而少交一部分稅款。四是簽訂虛假交易合同，達(dá)到少交稅款的目的。在二手住房交易中，買賣雙方在商量好房屋價格、交房手續(xù)和相關(guān)的違約補(bǔ)償后，私下里簽訂一個買賣協(xié)議，但是這個協(xié)議并不公開，只是作為他們之間的一個約束，并不按這個協(xié)議的價格申報(bào)納稅，叫“陰”合同；買賣雙方在正式辦理過戶時，再簽訂一個協(xié)議，但是這個協(xié)議的價格卻遠(yuǎn)低于市場價格和買賣價格，并以這個合同價格向稅務(wù)部門申報(bào)納稅，故稱為“陽”合同。這樣，便為其非法手段合法化。3.2稅收指標(biāo)難界定，政策無法落實(shí)二手房征管中涉及到的政策比較多，但是由于技術(shù)手段等原因，征管部門并不能完全對這些涉稅指標(biāo)進(jìn)行核實(shí)，導(dǎo)致好的政策并不能完全公平的落實(shí)。以下是幾種情況。第一，稅收基礎(chǔ)不真實(shí)。個人二手住房交易過程中存在各種逃稅方法,但大多是減少計(jì)稅基礎(chǔ),我們學(xué)過稅法的應(yīng)該都知道，這樣交的稅自然就變少了，所以實(shí)際生活中，很多納稅人暗地里買賣,收入是非?！拔⒚睢钡?。首先，買賣雙方隱瞞銷售收入。二手房交易中，買房和賣方都想少繳稅，多得利益，所以他們站在一個與國家稅收對立的立場，千方百計(jì)的減少納稅。如果通過中介來處理有關(guān)事項(xiàng),中介機(jī)構(gòu)為了利潤將促成交易成功,將想盡辦法地鼓勵買家和賣家在一個相對較低的申報(bào)價格繳納房地產(chǎn)稅，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)很難核實(shí)課稅基礎(chǔ)的準(zhǔn)確性,最終使二手住房交易稅收受損失。其次，納稅主體轉(zhuǎn)移，降低計(jì)稅依據(jù)。隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，人們買房不光是用來住，很多人是用來投資，這就導(dǎo)致供不應(yīng)求，賣方市場盛行，賣方想要得到一個好的價格，買方就處于一個不利的地位，成為實(shí)際稅負(fù)的承擔(dān)者，納稅主體由賣方轉(zhuǎn)移到了買方，降低了計(jì)稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致稅收效果不佳。還有，稅務(wù)人員專業(yè)知識比較匱乏,甚至知道價格不符合市場價格卻不能提供有力的證據(jù)。造成征收效果較差的現(xiàn)象，不能很好地貫徹國家政策，導(dǎo)致二手房稅收征管亂象。最后，房市多變，價格變動大。目前我國房市多變，房價也是一天一個樣，征管確實(shí)存在困難，政策落實(shí)的也不到位，運(yùn)行的并不是很完美。我國現(xiàn)在實(shí)行中介機(jī)構(gòu)評估房價的機(jī)制，計(jì)稅依據(jù)是由申報(bào)的交易價格和評估的價格哪個更高確定，這在很大程度上有利于房市健康運(yùn)行。但是雖然這樣，監(jiān)管中還是存在著很多問題，納稅人與中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合欺騙征管機(jī)構(gòu),中介機(jī)構(gòu)評估的與實(shí)際交易價格仍有差距。第二，僅有住房認(rèn)定難。擁有5年以上并是僅有的住房的，收入減不征個人所得稅。這個政策的條件是唯一自有住房，但由于信息不完整，房管局不能準(zhǔn)確認(rèn)定是否為唯一住房，存在稅收損失和納稅人的合法權(quán)益受損害的沖突現(xiàn)象。第三，買房者想在賣房后一年內(nèi)重新購回的情況不能準(zhǔn)確認(rèn)定。賣房時以在一年之內(nèi)回購的條件時，需交納個人所得稅享受先付保證金的優(yōu)惠，等到回購時，再退還。但是這個政策有一個漏洞，因?yàn)槲疵鞔_日期是以按購買合同為標(biāo)準(zhǔn)還是新辦房本日期為標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致認(rèn)定混亂。3.3政策執(zhí)行尺度有偏差，影響稅收調(diào)控力度一方面，同一行為不同稅種納稅政策不統(tǒng)一，二手房稅種比較多，但是各稅種的具體方面又不一致，比較繁瑣，導(dǎo)致納稅人利用政策的漏洞進(jìn)行偷稅漏稅的行為，使稅收管理變得更加困難。另一方面，二手住房轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)情況復(fù)雜,比如在房產(chǎn)繼承情況下,會發(fā)生很多人繼承一套房產(chǎn)的情況，最終房產(chǎn)會轉(zhuǎn)移到一個人身上,別的繼承人要得到一定的賠償,但這一政策沒有針對別的繼承人的規(guī)定。國家稅務(wù)總局規(guī)定別的繼承人獲得賠償收入免征個人所得稅。這就導(dǎo)致繼承房產(chǎn)的人要承擔(dān)全部的房產(chǎn)稅，稅收負(fù)擔(dān)比較嚴(yán)重。3.4辦稅流程繁瑣，征收程序復(fù)雜我國房產(chǎn)公證,評估、銀行、金融、稅務(wù)、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易中心設(shè)立專門的獨(dú)立的窗口,相互之間并沒有合作。納稅人分別早在幾個窗口排隊(duì)，分別咨詢。導(dǎo)致納稅人辦稅過程十分復(fù)雜。辦稅流程方面需要提供的材料多，審批流程多，但是大多數(shù)沒有實(shí)質(zhì)性意義，不光給納稅人造成混亂和不便的感覺，還給管理部門帶來征管難度和工作難度，這樣的代價是相當(dāng)大的，精簡流程，簡化征收程序刻不容緩。3.5部門職責(zé)差異，缺乏有效監(jiān)管因?yàn)椴煌块T負(fù)責(zé)的工作不一樣,二手買賣政策在執(zhí)行上有背離。房產(chǎn)管理部門的任務(wù)是激活二手房市場，加大交易量，繁榮房地產(chǎn)乃至國家經(jīng)濟(jì)，所以希望納稅人的稅收負(fù)擔(dān)越低越好，這樣才能激發(fā)人們買賣房產(chǎn)的需求，所以反產(chǎn)管理部門的指導(dǎo)價格遠(yuǎn)低于實(shí)際價格；同時稅收征管部門作為國家稅收的窗口，希望征收越來越多的稅，補(bǔ)充國家財(cái)政，這就在兩個部門職責(zé)之間產(chǎn)生了差異，雖然都是在公正執(zhí)法，但兩個機(jī)構(gòu)合作方面就不是特別的融洽，導(dǎo)致國家的稅收政策不能很好地落實(shí)。3.6二手住房交易征管困難，征納雙方矛盾突出二手住房稅收工作,大多是發(fā)生在納稅人和征收人之間。一方面大多數(shù)納稅人可能對納稅政策不是很了解,不愿意去看一些宣傳手冊，只想咨詢?nèi)斯ぃ宰稍兞勘容^大，問題比較多。另一方面稅務(wù)人員工作量比較大，工作任務(wù)繁重，稅務(wù)人員在服務(wù)態(tài)度、速度方面稍有不慎,就會經(jīng)常引起糾紛。納稅人和征稅人之間產(chǎn)生了矛盾，并且矛盾比較突出，兩者的關(guān)系嚴(yán)重的壓低了稅務(wù)工作的質(zhì)量。4住房交易征收征管問題的原因4.1宣傳力度不夠，納稅意識淡薄我國在二手房稅收征管過程中宣傳是明顯不夠的。首先，納稅人為了自身的經(jīng)濟(jì)利益，想盡一起辦法降低成本，追求利潤,逃稅可以滿足他這種需求，逃稅可以減少交易成本,是一種間接利潤的行為,因此需要一些非法手段逃避繳納稅費(fèi),但犧牲國家的利益。其次，逃稅現(xiàn)象的發(fā)生與中介公司有著不可解脫的干系，由于納稅人缺乏相關(guān)的法律知識，中介公司就攛掇納稅人運(yùn)用違法手段逃稅。因?yàn)槎址课萁灰壮绦蚝褪掷m(xù)比較復(fù)雜，法律,法規(guī)和政策很多，很多買賣雙方為了方便都把交易事項(xiàng)交給中介公司處理。賣方想要得到一個令人滿意的銷售價格,中介也想要獲得較多的報(bào)酬,中介公司熟悉這行業(yè)的道道,指使買家和賣家運(yùn)用不合理手段,幫助納稅人辦理虛假轉(zhuǎn)讓信息,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),實(shí)現(xiàn)三方共贏的目標(biāo)。買家和賣家之間沒有足夠的了解稅法的嚴(yán)肅性,知之甚少,不懂這些所謂的“避稅”的方式,其實(shí)質(zhì)是稅收違法行為,所以在利益驅(qū)動下,導(dǎo)致非法逃稅的現(xiàn)象。最后，宣傳力度不夠。第一，政策宣傳是不夠。二手房屋交易過程中,稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)比較繁多，一些納稅人缺乏了解，特別是不了解有關(guān)稅收優(yōu)惠政策,納稅人有很強(qiáng)的抵抗稅收征管現(xiàn)象。第二,法律制度的宣傳是不夠的。對相關(guān)逃稅漏稅等違法行為的危害宣傳不夠，納稅人不了解相關(guān)的違法成本,形成不了有效的威懾。4.2相關(guān)制度缺失，計(jì)稅指標(biāo)無操作性雖然我國的一些稅收征管政策比較完善，但是與稅收密切相關(guān)的一些制度并不合理，這就導(dǎo)致稅收政策不能很好地去執(zhí)行。首先，沒有公開納稅人收入的相關(guān)制度。銀行在我國,盡管都是實(shí)名登記,但是現(xiàn)金卻沒有限制,納稅人有無限的開戶,別的部門與銀行沒有信息的交換,導(dǎo)致納稅人收入變得無人可知。其次，評價標(biāo)準(zhǔn)復(fù)雜。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場變化,土地和住房的價格也發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變,尤其土地非常缺乏,與過去相比,土地價值大幅上升,我國并沒有一項(xiàng)針對房地產(chǎn)的稅收征管法律，不同地段，新舊程度等的具體評估要求不明晰，在實(shí)際征管過程中有困難。最后，房產(chǎn)登錄與登記制度并非完美無缺。房地產(chǎn)管理過程中房屋產(chǎn)權(quán)處是主要的房地產(chǎn)管理部門。主要根源是：一是房產(chǎn)登記信息不完整，二是沒有建立一個全國性的房產(chǎn)所有權(quán)登記網(wǎng)絡(luò);投資者的房地產(chǎn)投資在幾個城市,難以驗(yàn)證，三是沒有指定文件指定“僅有住房”出具權(quán)歸哪個部門。4.3政策不統(tǒng)一，征管難度大我國二手住房政策規(guī)定非常嚴(yán)格,國家強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)、政策,禁止地方政策突破國家政策，禁止采取靈活的措施,以此來遏制房價上漲,規(guī)范二手房稅收征管，但是在實(shí)施的過程中一些地方的實(shí)際工作卻非常寬松,政策上不統(tǒng)一，各個地方都有自己的政策，嚴(yán)重阻礙了二手住宅市場的發(fā)展，同時也對二手房交易稅收征管工作造成了很大的阻礙，征管特別困難。4.4征管手段落后，信息化程度不到位在這個信息化社會，征管信息系統(tǒng)是稅務(wù)部門的生命，征管部門每個部門的系統(tǒng)都不一樣，有本部門的一系列征管方法，信息系統(tǒng)上的不一致，并且都是單機(jī)的，互相的信息不共享。而且在政策變更時，軟件不能及時的更新，造成征管系統(tǒng)落后，與征管政策不統(tǒng)一，給工作人員造成極大的工作量，并且可能造成征管數(shù)額不準(zhǔn)確的問題，降低了征管效率和征管的質(zhì)量。4.5部門配合不夠，監(jiān)管力度不到位二手住房買賣關(guān)涉到的部門比較多,建立一套監(jiān)督方法，信息分享的制度必不可少。首先，各部門配合不是很完美，自己干自己的；其次,部門之間缺乏制約。沒有權(quán)威的機(jī)構(gòu)鑒定房屋買賣合同,房地產(chǎn)交易稅缺乏有效的監(jiān)控,容易導(dǎo)致管理漏洞,稅收流失。最后是檢查監(jiān)督力度是不夠的。只對二手房銷售合同監(jiān)管是不夠的，只有各部門聯(lián)合執(zhí)法，加強(qiáng)執(zhí)法力度，二手房市場才能良性發(fā)展。4.6稅務(wù)人員素質(zhì)影響政策執(zhí)行服務(wù)水平在二手房稅收征管中，納稅人關(guān)于納稅的知識有限，文化水平也有差別，并且在感情上抗拒納稅，如果納稅人是一位老人，對于新出的納稅政策不是很熟悉，這時就要求征稅人員不光要有一定的稅務(wù)知識水平，還要有一定的素質(zhì)和為人民服務(wù)的意識，全心全意的為為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，誠信執(zhí)法，嚴(yán)格執(zhí)法，廉潔辦稅，始于納稅人需求，終于納稅人滿意。5二手住房交易稅收征管的對策5.1加大宣傳力度，營造征稅納稅良好氛圍二手房產(chǎn)交易稅,與納稅個人利益切身相關(guān)。由于當(dāng)前稅務(wù)政策多變并且納稅人依法納稅觀念不強(qiáng)的現(xiàn)狀,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)大力傳播納稅政策,執(zhí)法為民，提高納稅人的依法稅收意識。不僅從形式上加大稅收的媒體宣傳,更要從納稅人的角度來看,第一,利用稅務(wù)局官網(wǎng)進(jìn)行納稅政策的宣傳。第二可以設(shè)置一些專業(yè)人士，善于溝通的人員組成一個專業(yè)團(tuán)隊(duì)為納稅人提供咨詢服務(wù),使納稅人咨詢更方便。三是可以稅務(wù)企業(yè)宣傳，主動提供咨詢,提高納稅人的納稅知識水平,建立一個優(yōu)良的稅收氛圍。不僅從內(nèi)容上加大宣傳力度，更要讓納稅人明白繳納房產(chǎn)稅的重要性和長久影響，促使其自覺根據(jù)事實(shí)納稅，提高納稅者遵守法律的觀念。在稅收傳播的同時加強(qiáng)法律傳播水平，廣范圍宣傳逃稅漏稅的危害和相關(guān)的嚴(yán)重違法責(zé)任，對于逃稅漏稅的懲罰例子及時的進(jìn)行傳播，形成一個威懾力，加強(qiáng)社會的監(jiān)督，正面教育與反面教育相結(jié)合，提高納稅人依法納稅意識，營造健康的稅收氛圍。5.2健全相關(guān)配套制度，提高稅收政策可操作性二手房地產(chǎn)稅收征管過程中不光要有完善的稅收政策，還要有一些與房地產(chǎn)有關(guān)的系統(tǒng)制度，才能更好地進(jìn)行征稅。第一，建立透明機(jī)制，保證房產(chǎn)部門得到的交易價格是準(zhǔn)確真實(shí)的。我們國家應(yīng)該制定有效的措施，借助計(jì)算機(jī)將納稅人的收支進(jìn)行監(jiān)控，為稅收征管提供可靠依據(jù)。一個有效的手段是學(xué)習(xí)其他國家的經(jīng)驗(yàn),借助網(wǎng)絡(luò)、儲蓄實(shí)名制；來控制收入來源,敦促收入透明,從根本上解決了導(dǎo)致稅收損失情況。第二，評估機(jī)關(guān)要加快研究房地產(chǎn)評估方法,去填補(bǔ)征管漏洞,科學(xué)準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)，這在很大程度上影響著稅收效率和公平。很多國家建立了相對完善的房地產(chǎn)評估體系在保證機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)，抵制炒作行為等方面起到了作用,值得我們學(xué)習(xí)。首先,加快房地產(chǎn)評估理論研究，理論指導(dǎo)實(shí)踐。其次,我們可以組織各單位的業(yè)務(wù)精英聯(lián)合起來組成高水平評估小組。再次,可以采用多種方法去采集納稅人信息和二手房市場信息,建立一個數(shù)據(jù)庫，利用計(jì)算機(jī)手段來聚集、儲存和管理，并可以建模使之更加直觀。還有,改進(jìn)房地產(chǎn)評估的定期評價體系,使之更趨向于市場價格。與此同時,有關(guān)部門及時掌握動態(tài)特性,調(diào)整市場定價,并通過市場調(diào)查,根據(jù)不同的位置,不同的價格分類登記,建立健全信息數(shù)據(jù)庫。最后,政府應(yīng)加強(qiáng)對評估機(jī)構(gòu)懲罰力度,提高這個行業(yè)的門檻,對違反規(guī)定的公司進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰,甚至吊銷營業(yè)執(zhí)照。第三，規(guī)范產(chǎn)權(quán)登記，完善房產(chǎn)登記信息。為了規(guī)范房屋登記行為,并且確保買賣雙方的權(quán)益不受侵害,,要確定一致的房產(chǎn)登記部門，負(fù)責(zé)產(chǎn)權(quán)登記任務(wù)。并可以委托基層機(jī)關(guān)代替我們登記工作，將歷史中未登記的房產(chǎn)全部登記，上傳網(wǎng)絡(luò),實(shí)現(xiàn)信息共享。并設(shè)置房產(chǎn)未經(jīng)登記不可轉(zhuǎn)讓的制度，進(jìn)而完善房產(chǎn)登記信息。5.3完善稅收政策，確保稅收政策落實(shí)到位完善的稅收政策是稅收征管工作的重要基礎(chǔ)，確保稅收征管工作良好運(yùn)行，我們要從以下幾個方面去進(jìn)行。第一，統(tǒng)一稅收政策，運(yùn)用綜合稅率征稅。二手房征免政策較多，各種情況適用不一樣的征免政策,相關(guān)的規(guī)定也比較復(fù)雜，容易造成納稅人混亂的清況。所以我覺得各稅種應(yīng)建立統(tǒng)一的稅收征免政策。進(jìn)一步明確在當(dāng)前房地產(chǎn)銷售應(yīng)當(dāng)出具的申報(bào)材料和市場價格,規(guī)定統(tǒng)一申報(bào)時間。二是不能提供發(fā)票扣除納稅人成本價格,要采取人性的方法追繳稅款，并可以嘗試讓賣家承擔(dān)一定的稅負(fù)。三是可以嘗試一個綜合稅收利率，現(xiàn)在稅制復(fù)雜納稅人不了解,并且不利于征管,在一定程度上使用綜合稅收利率，有利于稅收工作進(jìn)行。第二，改變政策，保證計(jì)稅基礎(chǔ)的可操作性。計(jì)稅依據(jù)要綜合收入和評估價格。隨著房地產(chǎn)的發(fā)展，房價多變,評估價格更能反映房產(chǎn)的價值,促使納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對合理。5.4改進(jìn)稅收征管手段，提高稅收征管效率好的稅收政策要有一個好的征管模式去保證實(shí)施。合理的稅收征管有助于稅收結(jié)構(gòu)的合理,所以重中之重是建立合理的機(jī)制。當(dāng)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和正常發(fā)展發(fā)生變化時,稅收機(jī)構(gòu)應(yīng)及時根據(jù)實(shí)際情況制定新的模式來適應(yīng)新的情況。第一，簡化征管方式，優(yōu)化征管程序。征稅部門應(yīng)依據(jù)具體情況,采用必要方式,簡化流程,提高服務(wù)水平,方便交稅。第二，開發(fā)新系統(tǒng)，建造新征管平臺。因?yàn)楦髡鞴芟到y(tǒng)都有一定的特性,但是卻不能適應(yīng)其他業(yè)務(wù)，但是房產(chǎn)交易廳業(yè)務(wù)量大，為提高征收效率打造一個綜合的征管平臺非常有意義。各稅種單獨(dú)征收,和別的稅收沒有連網(wǎng),導(dǎo)致納稅人多次提交信息,所以正在策劃新系統(tǒng),集各種稅收和管理要求,稅收征管程序,二手房產(chǎn)稅、契稅程序被合并到一起,建立一個統(tǒng)一的征收平臺,避免重復(fù)錄入納稅人信息,享受減稅和免稅的重復(fù)審核和納稅人重復(fù)申報(bào),簡政放權(quán)杜絕各種偷稅逃稅行為，積極建立二手住房交易稅數(shù)字化管理平臺。5.5建立部門間聯(lián)合辦公制度，避免各自為政針對稅務(wù)機(jī)關(guān)配合不夠，監(jiān)管力度不到位的情況，要多措并舉，下重錘，出實(shí)招，主要可以從以下幾個角度去改善。首先，各部門聯(lián)網(wǎng)，使信息能在各需要部門之間共享。豐富的二手房屋交易信息是稅收征管工作的基礎(chǔ)。二手房屋交易關(guān)系到許多部門,信息較多,各部門應(yīng)該事先聯(lián)網(wǎng)，建立信息共享平臺,加強(qiáng)合作,實(shí)現(xiàn)資源的共享,減少重復(fù)勞動從而建立合理的稅收征管系統(tǒng)。第一，稅務(wù)機(jī)關(guān)和評估部門,房產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)建立一個數(shù)據(jù)庫,來收集、存儲、管理信息。第二,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加大力度同土地、房地產(chǎn)和別的部門的聯(lián)系,及時共享信息，減少稅收成本。第三,為了減少二手住房納稅人屢次奔跑于辦稅大廳,要全面使用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò),設(shè)計(jì)網(wǎng)絡(luò)平臺，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)交易在互聯(lián)網(wǎng)辦理,真正實(shí)現(xiàn)資源共享,服務(wù)審批高效。不僅可以大大減少納稅人和稅收征管部門的成本,也可以及時發(fā)現(xiàn)和防止逃稅、偷稅漏稅的行為。其次，加強(qiáng)各部門之間的配合，完善監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)部門之間的協(xié)作,二手住房交易稅實(shí)施綜合管理,是從根源上控制的方法。一個是由政府部門一起制定適合的征稅辦法,各部門應(yīng)該提供信息。二是通過各個職能部門的職責(zé)分工,充分利用各自的優(yōu)勢，合作共贏，堵塞稅收漏洞。在辦理產(chǎn)權(quán)變更時嚴(yán)格審查稅務(wù)發(fā)票，遵守“先繳稅后發(fā)房產(chǎn)證”的政策；房地產(chǎn)交易中心第一環(huán)節(jié)將二手房屋交易信息輸入電腦,利用大數(shù)據(jù)處理房產(chǎn)信息,管理房地產(chǎn)交易登記評估信息，并負(fù)責(zé)及時的所有信息和總結(jié),及時反饋信息,逐步實(shí)現(xiàn)最大的部門之間的信息共享。三是定期舉行各部門聯(lián)席會議,反饋信息,針對問題研究對策。加強(qiáng)部門聯(lián)合控管力度，建立健全征管網(wǎng)絡(luò)。最后，加大力度建立二手房買賣核查制度。二手房屋買賣申報(bào)工作一般都是一次性的,納稅人辦理轉(zhuǎn)讓后,征管部門對交易的準(zhǔn)確性并沒有加強(qiáng)控制,并且沒有進(jìn)行后續(xù)核查。建議一是發(fā)揮檢查的功能,積極加強(qiáng)各部門聯(lián)合,加大對納稅人的跟蹤調(diào)查,嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅行為達(dá)到以查促管以查促收的目的，堵住監(jiān)管漏洞。第二個是檢舉和調(diào)查同時進(jìn)行。加大假合同,假贈與的舉報(bào)力度,嚴(yán)格懲罰偷稅漏稅行為，并獎勵檢舉人。虛假交易偷、逃稅行為,聯(lián)合行動,增加全面的檢查、處罰,達(dá)到懲罰整治的目的。5.6提升稅務(wù)人員素質(zhì)，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量首先，隨著我國的經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展,人權(quán)觀念越來越重，納稅人對稅收服務(wù)有了更高的要求。工作人員要想服務(wù)好人民，不光要有過硬的業(yè)務(wù)水平，更要有為人民服務(wù)的綜合素質(zhì)。其次，二手住房的稅務(wù)管理是一個綜合的工作,稅務(wù)人員沒有良好的綜合素質(zhì)，很難適應(yīng)二手住房稅收征管工作。因此,在以后的工作中，我們要培養(yǎng)一些具有專業(yè)素質(zhì)同時有良好的道德素養(yǎng)的人才，可以采取以下兩個方法；一個是以培養(yǎng)稅務(wù)知識和實(shí)踐技能為主。二是采取多種形式,多方法,多角度的學(xué)習(xí)方式,跟上時代新知識,堅(jiān)持學(xué)習(xí)新的政策規(guī)定,適應(yīng)時代變化，提高自身知識水平。三是加強(qiáng)自己的修養(yǎng),以滿足稅收征管的需要。通過參加培訓(xùn)班努力學(xué)習(xí)，使稅收工作人員不光掌握稅收知識和新的政策和法規(guī)變化,而且擁有與之相配的思想素養(yǎng)和道德修養(yǎng),具有為人民服務(wù)的意識，以人民的事情為己任，為企業(yè)，為個人提供令他們滿意的稅收服務(wù)。6結(jié)論二手房稅收征管的完善是一個長期的問題，我國想形成一套成熟的二手房征收體系不能著急在一朝一夕。我這篇文章通過對我國二手房稅收征管現(xiàn)狀及問題進(jìn)行思考，同時結(jié)合國內(nèi)外的先進(jìn)知識經(jīng)驗(yàn)，提出了一些關(guān)于優(yōu)化我國二手房稅收的系統(tǒng)的建議。本文認(rèn)為，要形成一個成熟的二手房征管體系，應(yīng)從幾個角度進(jìn)行改進(jìn)，一是加強(qiáng)傳播，不光要宣傳二手房稅收的政策，還要傳播逃稅漏稅對于國家和個人的危害。二是完善相關(guān)的二手房稅收政策，與時俱進(jìn)，制定出利國利民的新政策。三是包括政府等相關(guān)部門要加強(qiáng)二手房稅收的監(jiān)管，加大信息共享