稅務(wù)局100個(gè)知識(shí)講座

稅務(wù)局100個(gè)知識(shí)講座目錄CONTENTS稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)管理稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范稅務(wù)爭(zhēng)議解決01稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)CHAPTER

稅務(wù)基本概念稅務(wù)定義稅務(wù)是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向社會(huì)提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，并強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種手段。稅務(wù)特征稅務(wù)具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性等特征，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源之一。稅務(wù)作用稅務(wù)在國(guó)家治理中發(fā)揮著重要作用，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平、保障財(cái)政收入等的重要工具。按照征收對(duì)象的不同，稅務(wù)可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等。稅務(wù)分類主要稅種稅種特點(diǎn)我國(guó)現(xiàn)行的主要稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等。不同的稅種具有不同的特點(diǎn)和應(yīng)用范圍，稅務(wù)部門需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理選擇和搭配。030201稅務(wù)分類與稅種納稅人應(yīng)當(dāng)在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，及時(shí)向稅務(wù)部門申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向稅務(wù)部門申報(bào)納稅，并繳納稅款。申報(bào)義務(wù)申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)、窗口申報(bào)、郵寄申報(bào)等多種方式，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇適合自己的申報(bào)方式。申報(bào)方式稅務(wù)登記與申報(bào)02稅務(wù)管理CHAPTER稅務(wù)管理體制的概念01稅務(wù)管理體制是規(guī)定國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和管理稅務(wù)工作權(quán)限的制度，是稅收管理工作的核心，是合理組織財(cái)政收入，保證國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提和條件。我國(guó)稅務(wù)管理體制的現(xiàn)狀02我國(guó)現(xiàn)行的稅務(wù)管理體制是在分稅制的基礎(chǔ)上逐步建立起來(lái)的，實(shí)行的是集中領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。稅務(wù)管理體制的改革方向03我國(guó)稅務(wù)管理體制的改革方向是簡(jiǎn)化稅制、合理分權(quán)、強(qiáng)化管理。稅務(wù)管理體制稅務(wù)征收管理的原則稅務(wù)征收管理應(yīng)當(dāng)遵循依法治稅、公平公正、簡(jiǎn)化程序、強(qiáng)化服務(wù)的原則。稅務(wù)征收管理的具體措施稅務(wù)征收管理的具體措施包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)征收管理的概念稅務(wù)征收管理是指國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納稅人應(yīng)納稅款進(jìn)行征收、管理的活動(dòng)。稅務(wù)征收管理稅務(wù)檢查是指國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的行政行為。稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)審計(jì)是指國(guó)家各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的活動(dòng)。稅務(wù)審計(jì)的概念稅務(wù)檢查和審計(jì)都是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，但兩者在檢查監(jiān)督的依據(jù)、對(duì)象和方式等方面存在一定的差異。稅務(wù)檢查與審計(jì)的關(guān)系稅務(wù)檢查與審計(jì)03稅收優(yōu)惠政策CHAPTER研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí)，可以按照規(guī)定對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除，以降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。減免企業(yè)所得稅對(duì)于符合特定條件的小微企業(yè)，可以享受按20%稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。固定資產(chǎn)加速折舊對(duì)于符合特定條件的企業(yè)，可以采取加速折舊的方法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊，從而減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策03贍養(yǎng)老人支出扣除個(gè)人在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可以扣除贍養(yǎng)老人支出，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。01子女教育支出扣除個(gè)人在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可以扣除子女教育支出，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。02住房貸款利息支出扣除個(gè)人在進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可以扣除住房貸款利息支出，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策對(duì)于符合特定條件的企業(yè)和個(gè)人，可以享受增值稅減免的優(yōu)惠政策。增值稅減免對(duì)于符合特定條件的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，可以享受印花稅減免的優(yōu)惠政策。印花稅減免對(duì)于符合特定條件的資源開采企業(yè)，可以享受資源稅減免的優(yōu)惠政策。資源稅減免其他稅種優(yōu)惠政策04稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范CHAPTER識(shí)別企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅收政策變化、納稅申報(bào)錯(cuò)誤等。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)已識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別和影響程度。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估123規(guī)范企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和制約機(jī)制。建立健全內(nèi)部控制制度加強(qiáng)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其專業(yè)水平和責(zé)任心。提高稅務(wù)人員素質(zhì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正涉稅問題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。定期進(jìn)行稅務(wù)自查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施制定應(yīng)急預(yù)案針對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急預(yù)案，確保在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠迅速應(yīng)對(duì)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通及時(shí)了解稅收政策變化，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取合理合法的權(quán)益。尋求外部專業(yè)支持在遇到復(fù)雜涉稅問題時(shí)，尋求外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助和支持，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略05稅務(wù)爭(zhēng)議解決CHAPTER訴訟解決當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起行政訴訟。行政復(fù)議解決當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。仲裁解決當(dāng)事人自愿選擇仲裁機(jī)構(gòu)，通過(guò)仲裁裁決解決爭(zhēng)議。協(xié)商解決當(dāng)事人自行協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議，解決爭(zhēng)議。調(diào)解解決通過(guò)第三方調(diào)解機(jī)構(gòu)或調(diào)解人，協(xié)助當(dāng)事人協(xié)商解決爭(zhēng)議。稅務(wù)爭(zhēng)議解決方式當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，由復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟的區(qū)別稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟的聯(lián)系當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向人民法院提起行政訴訟，由法院作出判決。稅務(wù)行政復(fù)議是行政機(jī)關(guān)內(nèi)部的層級(jí)監(jiān)督制度，而稅務(wù)行政訴訟是司法監(jiān)督制度。兩者都是對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為的監(jiān)督和救濟(jì)機(jī)制，當(dāng)事人可以選擇適用。稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟國(guó)際稅收爭(zhēng)議的解決方式雙邊或多邊