初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習(xí)題卷19)

試卷科目：初級經(jīng)濟師考試財政稅收初級經(jīng)濟師考試財政稅收(習(xí)題卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟師考試財政稅收第1部分：單項選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為200萬元；(2)全年實現(xiàn)銷售收入2000萬元;(3)?管理費用?中列支業(yè)務(wù)招待費25萬元，壞賬準(zhǔn)備50萬元；(4)?銷售費用?中列支廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元：(5)?營業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬元，贊助支出10萬元，公益性捐贈支出40萬元；(6)?投資收益?中有國債利息收入5萬元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤17萬元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度不得在稅前列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為()萬元。A)500B)400C)300D)200答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。所以，可在稅前列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費＝2000萬×15%＝300萬。則不能在稅前列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額=500-300=200萬元。[單選題]2.我國預(yù)算編制一般采用（）編制流程。A)自上而下B)自下而上C)一上一下D)兩上兩下答案:D解析:預(yù)算草案的編制是預(yù)算程序中的一個重要階段。預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結(jié)合，逐級匯總的程序。實行?兩上兩下?的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性和真實完整性，有利于編制單位與財政部門的信息溝通，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。[單選題]3.下列關(guān)于財政分配目的的說法，錯誤的是()。A)財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要B)社會公共需要提供的公共物品，其效用具有?可分割性?C)為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D)社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出費用或只需要付出少量的費用答案:B解析:本題考查財政分配的目的。社會公共需要提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?。[單選題]4.財政補貼的對象是()。A)國家B)主管部門C)企業(yè)和居民D)社會保障部門答案:C解析:本題考查財政補貼的對象。財政補貼的對象是企業(yè)和居民。[單選題]5.財政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)資本主義B)封建制度C)社會化大生產(chǎn)D)國家答案:D解析:本題考查財政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[單選題]6.事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應(yīng)計入（）。A)基本建設(shè)支出B)事業(yè)支出C)經(jīng)營支出D)專項支入答案:B解析:事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)的方式主要有兩種，一是取得無形資產(chǎn)所有權(quán)，二是取得無形資產(chǎn)使用權(quán)。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，均應(yīng)計入單位事業(yè)支出。[單選題]7.下列各項，()是基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算的共同編制原則。A)綜合預(yù)算原則B)優(yōu)先保障原則C)定員定額管理原則D)追蹤問效原則答案:A解析:本題考查項目支出預(yù)算的編制原則。項目支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②科學(xué)論證、合理排序的原則③追蹤問效的原則基本支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②優(yōu)先保障的原則③定員定額管理的原則因此，綜合預(yù)算的原則是項目支出和基本支出的共同原則。BC選項是基本支出預(yù)算的編制原則;D選項是項目支出預(yù)算的編制原則。[單選題]8.下列個人所得中，不適用20%比例稅率的有()。A)股息所得B)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C)承租經(jīng)營所得D)偶然所得答案:C解析:本題考查個人所得稅的稅率。選項C，承租經(jīng)營所得適用于超額累進稅率。[單選題]9.下列不屬于財政直接支付的是()。A)零星開支B)工資支出C)購買支出D)中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:選項A采用財政授權(quán)支付方式。[單選題]10.甲省某運動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4％。該運動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。該運動員出售自有房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅為（）萬元。A)0B)2．4C)3D)2．5答案:A解析:契稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。故出售房產(chǎn)的人不是契稅的納稅人，不交契稅。故選項A正確。[單選題]11.政府非稅收入是()。A)財政收入B)不納稅的收入C)單位自有收入D)預(yù)算外收入答案:A解析:[單選題]12.下列關(guān)于公債利率的說法，錯誤的是()。A)金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B)公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C)政府信用與公債利率成反比關(guān)系D)社會資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)答案:D解析:本題考查公債的利率。A選項，金融市場利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高。說法正確，B選項，公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率。說法正確；C選項，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說法正確；D選項，社會資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會資金供給量匱乏，公債利率便需相應(yīng)上調(diào)。說法錯誤。[單選題]13.下列說法錯誤的是()。A)不同的事業(yè)單位，補助的程度也各有不同B)收入上繳分為定額上繳和定員上繳C)收入上繳，可以在年終一次性上繳D)不論是定額還是定項補助辦法，其補助標(biāo)準(zhǔn)均要結(jié)合單位財務(wù)收支狀況確定答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。收入上繳包括定額上繳和按比例上繳。[單選題]14.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]15.按照稅收與價格的關(guān)系，可以分為()。A)實物稅和貨幣稅B)從價稅和從量稅C)價內(nèi)稅和價外稅D)復(fù)合稅制和單一稅制答案:C解析:本題考查稅收分類。按照稅收與價格的關(guān)系，可以分為價內(nèi)稅和價外稅。[單選題]16.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額()。A)1000～3000B)5000～20000C)2000～6000D)2500～6000答案:B解析:本題考查起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點為月銷售額5000～20000元;銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點為月銷售額5000～20000元;按次納稅的起征點，為每次(日)銷售額300～500元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]17.行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃是()。A)項目支出預(yù)算B)資金支出C)人員經(jīng)費支出D)日常公用經(jīng)費支出答案:A解析:本題考查部門支出預(yù)算的內(nèi)容。項目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。[單選題]18.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是()。A)外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B)用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D)以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案:C解析:本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。[單選題]19.關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。A)用于社會積累的支出B)都用于行政機關(guān)的公用經(jīng)費C)屬于國家最基本的支出D)應(yīng)該完全保證其增長需要答案:C解析:選項A，行政管理支出和國防支出都屬于用于社會消費的非生產(chǎn)性支出，它們對社會的發(fā)展和財富的創(chuàng)造沒有直接的貢獻；選項B，行政管理支出，按其最終用途劃分，可分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分；選項D，行政管理支出和國防支出的非生產(chǎn)性，決定了國家對行政管理費和國防費開支必須加以控制，尤其是控制行政管理費開支，在我國更具有現(xiàn)實意義。[單選題]20.出口關(guān)稅稅率是一種（）。A)普通稅率B)優(yōu)惠稅率C)差別比例稅率D)超額累進稅率答案:C解析:本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現(xiàn)國家政策。根據(jù)上述原則，出口關(guān)稅稅率沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，是一種差別比例稅率。[單選題]21.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A)納稅人偷稅的B)納稅人欠稅的C)納稅人被查封的商品由稅務(wù)機關(guān)拍賣的D)納稅人在納稅期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品跡象的答案:D解析:本題考查提供納稅擔(dān)保的條件。稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。[單選題]22.下列選項中，具有?內(nèi)在穩(wěn)定器?作用的財政手段是()。A)允許進行抵扣稅款的增值稅B)按比例征收的企業(yè)所得稅C)社會保障支出D)發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出答案:C解析:本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能。發(fā)揮財政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用，表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度。在財政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障、財政補貼、稅收支出等)的安排上。[單選題]23.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例為()。A)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B)公債持有者結(jié)構(gòu)C)公債期限結(jié)構(gòu)D)公債負擔(dān)結(jié)構(gòu)答案:B解析:公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類企業(yè)和各階層居民實際認購公債和持有的比例，又可稱為公債資金來源結(jié)構(gòu)。[單選題]24.影響一國財政規(guī)模最主要的因素（）A)財政支出需要B)經(jīng)濟發(fā)展水平C)居民收入水平D)市場價格變動答案:B解析:經(jīng)濟發(fā)展水平反映一個國家社會產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟效益的高低。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。[單選題]25.?一照一碼?登記制度適用的主體不包括（）。A)合伙企業(yè)B)個人獨資企業(yè)C)個體工商業(yè)主D)農(nóng)民專業(yè)合作社答案:C解析:本題考查稅收管理制度。?一照一碼?登記制度適用于公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社等企業(yè)類市場主體。[單選題]26.各種償債資金來源中，比較可行的做法是()A)設(shè)立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:D解析:本題考查償債資金來源。比較可行的做法是借新債。[單選題]27.建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A)國有商業(yè)銀行B)國有股份制銀行C)政策性銀行D)私營銀行答案:C解析:建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，類似開發(fā)署的性質(zhì)。[單選題]28.財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本題考查財政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會產(chǎn)品的價值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分，從我國實際情況看，M是財政分配的主要對象，是財政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料;V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價值;[單選題]29.某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個體經(jīng)營者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過了認證。3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中原材料價值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A)1430B)1322.55C)1425.45D)1300答案:C解析:經(jīng)盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=10965xl3%=1425.45(元）。[單選題]30.下列政府收費項目中，屬于使用費的項目是()A)高速公路通行費B)工商執(zhí)照費C)藥品生產(chǎn)許可證費D)護照費答案:A解析:[單選題]31.一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1．甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2．建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3．2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用4．2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5．自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)事項3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）。A)4．2B)3．85C)3．5D)0答案:D解析:[單選題]32.下列關(guān)于增值稅銷售額的說法，錯誤的是（）。A)銷項稅額=銷售額×稅率B)銷售額包括全部價款和價外費用C)銷售額包括收取的銷項稅額D)小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷售額不包括收取的銷項稅額。[單選題]33.下列說法，錯誤的是()。A)銷項稅額=銷售額×稅率B)銷售額包括全部價款和價外費用C)銷售額包括收取的銷項稅額D)小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷售額不包括收取的銷項稅額。[單選題]34.某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實虧損120萬元，2010年的利潤總額為380萬元，假定無其它納稅調(diào)整事項，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為()萬元。A)30B)65C)95D)125答案:B解析:本題考查虧損彌補。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額在彌補以前年度虧損之后計算。因此2009年度該公司應(yīng)納所得稅稅額=(380-120)*25%=65萬元。[單選題]35.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（）。A)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C)企業(yè)進行會計處理時D)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時答案:D解析:[單選題]36.按照我國計劃經(jīng)濟體制時期的觀點，財政的基本職能是()。A)收入B)分配C)調(diào)節(jié)D)監(jiān)督答案:B解析:本題考查資源配置職能。我國在計劃經(jīng)濟體制時期的很長時間內(nèi)，在理論和實踐中，一直認為財政具有分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三個職能，并且認為財政的三個職能是一個相互聯(lián)系的整體。分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能是派生職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能通過分配職能來發(fā)揮作用。因此CD選項是派生職能，B選項是基本職能。[單選題]37.下列關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是()。A)財政貼息的實質(zhì)是對企業(yè)成本價格提供補貼B)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼屬于生活補貼C)現(xiàn)金補貼一般被稱為?暗補?D)稅收支出是對包括免稅、減稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠的統(tǒng)稱答案:C解析:本題考查財政補貼支出?，F(xiàn)金補貼一般被稱為?明補?。參見教材P34。[單選題]38.我國個人所得稅采用()。A)比例稅率B)超額累進稅率C)全額累進稅率D)累退稅率答案:B解析:[單選題]39.增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）。A)供應(yīng)商B)經(jīng)營者C)政府D)最終消費者答案:D解析:本題考查增值稅的特點。1．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅稅負具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營者并不是增值稅的真正負擔(dān)者，只有最終消費者才是全部稅款的負擔(dān)者。因此選項ABC均說法錯誤。[單選題]40.從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是()。A)醫(yī)療保險B)養(yǎng)老保險C)疾病保險D)失業(yè)保險答案:B解析:本題考查社會保障支出。失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的不確定性和短期性，難以預(yù)測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老齡化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢必給后代人造成沉重的繳費負擔(dān)。[單選題]41.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢，該特點描述的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:C解析:本題考查社會保障支出。部分基金制的特點：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。參見教材P32。[單選題]42.中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。A)財政直接支付B)財政授權(quán)支付C)國庫集中支付D)現(xiàn)款現(xiàn)支答案:A解析:本題考察預(yù)算支出的撥款方式。預(yù)算支出的撥款方式有兩種，對工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付等實行財政直接支付，對未實行財政直接支付的其他購買支出和零星支出則實行財政授權(quán)支付。[單選題]43.根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。A)取得綜合所得需要辦理匯算清繳B)取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C)非居民個人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得D)取得境外所得答案:C解析:有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注銷中國戶籍。（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。[單選題]44.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理，銷售邊角廢料，取得含稅收入9360元;銷售2016年8月購入的小汽車1輛，取得含稅收入87750元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無可抵扣的進項稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是()。A)銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1076.8元B)銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅272.6元C)銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1703.8元D)銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅2555.8元答案:A解析:本題考查增值稅的計算。(1)銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=9360÷(1+13%)×13%=1076.8(元);(2)一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購入的小汽車按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=87750÷(1+13%)×13%=10095.1(元)[單選題]45.下列不屬于財政支出過程中遇到的矛盾的是()。A)財政支出與財政收入的矛盾B)財政支出中各項支出之間的矛盾C)財政支出和支出效益之間的矛盾D)財政支出中各項收入之間的矛盾答案:D解析:財政支出過程中會遇到的矛盾主要有：財政支出與財政收入的矛盾，財政支出中各項支出之間的矛盾以及財政支出和支出效益之間的矛盾。[單選題]46.英國實行的社會保障基金管理模式是()。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D)社會管理模式答案:A解析:[單選題]47.征稅成本居各種稅之首的是()。A)增值稅B)所得稅C)消費稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]48.按《預(yù)算法》要求，本級政府財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后（）日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算。A)15B)20C)45D)60答案:B解析:本題考查決算的批復(fù)。本級政府財政部門應(yīng)自本級人民代表大會批準(zhǔn)本級預(yù)算之后20日內(nèi)向本級各部門批復(fù)預(yù)算，各部門應(yīng)在收到本級政府財政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。題目問的是本級政府，因此是20日。[單選題]49.()決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府提供。A)公共產(chǎn)品的特征B)公共產(chǎn)品的取得方式C)公共產(chǎn)品效用的不可分割性D)公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性答案:A解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征決定了市場在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府提供。參見教材P7。[單選題]50.按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出，其中人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容是()。A)工資B)職工福利費C)離退休人員費用D)獎學(xué)金答案:A解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。工資是人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容。參見教材P23。[單選題]51.決定財政支出性質(zhì)的是()。A)經(jīng)濟發(fā)展水平B)國家職能C)社會經(jīng)濟發(fā)展政策D)財政收入結(jié)構(gòu)答案:B解析:[單選題]52.一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對其收入的處理辦法是（）。A)應(yīng)全額上繳財政部門B)應(yīng)全額上繳主管部門C)應(yīng)按比例上繳主管部門D)可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展答案:D解析:《事業(yè)單位財務(wù)》規(guī)定：?非財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。?一般情況下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實行收入上繳辦法。少數(shù)事業(yè)單位因占有較多國家資源或國有資產(chǎn)、享受國家特殊政策，以及收支歸集配比不清等原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實行收入上繳辦法。故選項D正確。[單選題]53.（）是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A)信貸支援B)價格支援C)稅收優(yōu)惠D)稅收饒讓答案:B解析:本題考查財政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援：是指財政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。價格支援：是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。CD選項為第三章概念，與此題目無關(guān)。[單選題]54.行政單位2009年度人員經(jīng)費支出150萬元，公用經(jīng)費支出200萬元；2008年度同期人員經(jīng)費支出140萬元，公用經(jīng)費支出180萬元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人員經(jīng)費支出占總支出的比重為（）。A)42.86%B)43.28%C)43.75%D)45%答案:A解析:[單選題]55.資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照()繳納增值稅。A)3%的征收率B)6%的稅率C)11%的稅率D)17%的稅率答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。[單選題]56.（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。A)舉借新債B)通過預(yù)算列支C)依靠財政盈余D)設(shè)立償債基金答案:B解析:本題考查償債的資金來源。A選項，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項通過預(yù)算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。C選項，依靠財政盈余是指政府在預(yù)算年度結(jié)束時，以當(dāng)年財政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項，設(shè)立償債基金是指政府預(yù)算設(shè)置專項基金用以償還公債，即每年從財政收入中撥交一筆?？钤O(shè)立基金，由特定機關(guān)進行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。[單選題]57.在市場經(jīng)濟條件下，決定政府財政收入范圍的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供給范圍C)宏觀調(diào)控的需要D)調(diào)節(jié)收入差距的需要答案:B解析:本題考查財政收入的分類。在市場經(jīng)濟條件下，政府財政收入范圍的確定，通常與公共物品的供給范圍即政府的活動范圍密切相關(guān)。[單選題]58.?財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系?被財政學(xué)界稱為（）。A)?國家經(jīng)濟論?B)?國家財政論?C)?國家社會論?D)?國家分配論?答案:D解析:本題考查財政概念的一般表述。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配，即國家的分配。這一概念表明，財政與國家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財政學(xué)界稱其為?國家分配論?。ABC選項均為混淆選項，沒有此種說法。[單選題]59.從世界范圍看，國庫體制的類型不包括()。A)獨立國庫制B)委托國庫制C)銀行制D)集中制答案:D解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。從世界范圍看，國庫體制的類型一般有三種：獨立國庫制、委托國庫制、銀行制。[單選題]60.甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批零件，甲企業(yè)于6月3日發(fā)貨給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工的完成日期為6月30日，甲企業(yè)于7月3日提貨，并于7月15日將該批零件銷售給丙企業(yè)。則該項業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A)6月3日B)6月30日C)7月3日D)7月15日答案:C解析:消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間1．納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式分別為：1）納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式：銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式：發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，因此A選項正確。3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品：發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4）納稅人采取其他結(jié)算方式：收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。因此是7月3日。4．納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天。[單選題]61.公債運行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是()。A)公債的發(fā)行B)公債的流通C)公債的償還D)公債的設(shè)計答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是公債運行的起點和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]62.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是()。A)建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B)從2009年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅C)因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D)因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅答案:D解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項A，建造普通住宅增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅;選項B，從2008年1月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅;選項C，因城市實施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。[單選題]63.債務(wù)收入不包括()。A)發(fā)行公債收入B)向外國政府借款收入C)向國際組織借款收入D)政府財政資金產(chǎn)生的利息收入答案:D解析:本題考查債務(wù)收入。所謂債務(wù)收入，是指國家為籌集財政收入，按照還本付息方式向國內(nèi)個人、團體和向外國的借款收入。包括發(fā)行公債收入、向外國政府、國際組織借款收入和其他借款收入等。[單選題]64.我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，支出功能分類主要根據(jù)()進行分類。A)政府職能B)國家職能C)在社會再生產(chǎn)中的作用D)經(jīng)濟性質(zhì)答案:A解析:本題考查政府支出分類。支出功能分類主要根據(jù)政府職能進行分類，說明政府做什么。而支出經(jīng)濟分類是按支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。因此選項BCD均為干擾選項，不是支出功能分類的依據(jù)。[單選題]65.下列關(guān)于事業(yè)性收費的表述，錯誤的是()。A)事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務(wù)人自愿接受服務(wù)B)事業(yè)性收費體現(xiàn)了?受益人繳費?的原則C)事業(yè)性收費不具有任何強制性D)事業(yè)性收費屬于利用國家權(quán)力取得的收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。事業(yè)性收費的最大特點是繳費義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強制性，體現(xiàn)了?受益人繳費?的原則，因而不屬于利用國家權(quán)力取得的收入。[單選題]66.國家預(yù)算收入征收機構(gòu)，除財政部門外，還包括()。A)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理文員會B)審計部門C)海關(guān)D)工商部門答案:C解析:本題考查國家收入征收機構(gòu)。預(yù)算收入征收機構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。[單選題]67.社會保障最早創(chuàng)立于()。A)德國B)英國C)美國D)丹麥答案:A解析:第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收的稅收及非稅收入包括（）。A)養(yǎng)老保險費B)基本醫(yī)療保險費C)工傷保險費D)生育保險費E)關(guān)稅答案:ABCD解析:根據(jù)我國稅務(wù)管理機構(gòu)的職能規(guī)定，國家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負責(zé)各項稅收收入以及基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項非稅收入征管。故選項ABCD正確。[多選題]69.關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的有()。A)納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)納稅人將不動產(chǎn)贈送他人的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C)納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D)納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E)納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天答案:DE解析:本題考查的知識點是營業(yè)稅的納稅義務(wù)時間。D選項，提供電信服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。E選項，納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。參見教材P101-P102。[多選題]70.國債的形式特征有()。A)有償性B)強制性C)自愿性D)固定性E)靈活性答案:ACE解析:[多選題]71.按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為()。A)購買性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)補償性支出D)消費性支出E)積累性支出答案:AB解析:本題考查財政支出的分類。按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[多選題]72.下列合同中，免征印花稅的是()。A)財產(chǎn)租賃合同B)運輸合同C)貼息貸款合同D)農(nóng)牧業(yè)保險合同E)營業(yè)賬簿答案:CD解析:本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)。(3)國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同。(4)無息、貼息貸款合同。(5)外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運輸、搶險救災(zāi)物資運輸，以及新建鐵路臨管線運輸?shù)鹊奶厥庳涍\憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（9）特殊貨運憑證（10）農(nóng)牧業(yè)保險合同。選項ABE均需要征收印花稅。[多選題]73.關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的有()。A)該類支出都屬于社會消費性支出B)該類支出與社會生產(chǎn)沒有任何關(guān)系C)該類支出中的公務(wù)費指單位進行日常業(yè)務(wù)工作發(fā)生的費用D)該類支出的預(yù)算管理方式采用?核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定使用?E)該類支出大部分由中央財政預(yù)算承擔(dān)答案:ACD解析:本題考查的知識點是文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容。B選項將文教科學(xué)衛(wèi)生支出劃分為非生產(chǎn)性支出，并不意味著它不重要，與社會生產(chǎn)沒有任何關(guān)系。E選項，實行的是定額或者定項補助，不是大部分由中央財政預(yù)算承擔(dān)。[多選題]74.政府支出的分類一般分為（）。A)按支出功能分類B)按支出經(jīng)濟分類C)按支出形式分類D)按支出來源分類E)按支出結(jié)構(gòu)分類答案:AB解析:政府支出分類一般分為支出功能分類與支出經(jīng)濟分類，它們從不同側(cè)面、以不同的方式反映著政府的支出活動。故選項AB正確。[多選題]75.下列屬于消費性支出的是()。A)教育支出B)價格補貼支出C)債務(wù)利息支出D)行政管理支出E)國防支出答案:ADE解析:[多選題]76.亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括()。A)平等B)節(jié)省C)確定D)便利E)以上都正確答案:ABCDE解析:[多選題]77.實際經(jīng)濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，主要取決于()。A)引發(fā)市場價格總水平變動的原因B)現(xiàn)行的財政收入制度C)國有企業(yè)的經(jīng)濟效益D)資源配置優(yōu)化的程度E)個人消費偏好答案:AB解析:本題考查市場價格變動。在實際經(jīng)濟生活中，市場價格變動對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：一是引發(fā)市場價格總水平變動的原因;二是現(xiàn)行的財政收入制度。[多選題]78.關(guān)于消費稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中正確的有()。A)納稅人直接出口應(yīng)稅消費品，按照其實際出口的應(yīng)稅消費品數(shù)量，予以免征消費稅B)由出口企業(yè)出口和代理出口的應(yīng)稅消費品，給予退稅C)對生產(chǎn)銷售達到低污染排放值的小轎車、越野車給予30%稅收優(yōu)惠D)對成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油減半征收消費稅E)對絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅答案:ABCE解析:本題考查消費稅的稅收優(yōu)惠。D項錯誤，對成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費稅，對用于其他用途或直接對外銷售的成品油照章征收消費稅。[多選題]79.以下哪些人都提出過稅收原則()。A)亞當(dāng)·斯密B)瓦格納C)拉弗D)凱恩斯E)盧卡斯答案:ABD解析:[多選題]80.以償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為()。A)可轉(zhuǎn)讓公債B)不可轉(zhuǎn)讓公債C)短期公債D)中期公債E)長期公債答案:CDE解析:本題考查公債的分類。按照償還期限，可以將公債分為短期公債、中期公債和長期公債。參見教材P169。[多選題]81.下列說法中正確的是()。A)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措B)舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會備案C)省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報本級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)D)舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出E)除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保答案:ACDE解析:舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。[多選題]82.下列屬于財政的職能的有()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)軍事穩(wěn)定的職能E)增加收入的職能答案:ABC解析:本題考查財政的職能。財政的職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。[多選題]83.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有()。A)耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元B)各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定C)以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)D)耕地占用稅以每平方米為計量單位E)耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率答案:ABDE解析:本題考查耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。[多選題]84.增值稅中涉及的銷售額是納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，其中價外費用不包括()。A)銷售貨物同時代辦保險而向購買方收取的保險費B)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C)向購買方收取的手續(xù)費D)同時符合以下條件的代墊運輸費用：一是承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;二是納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的E)向買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅答案:ABDE解析:本題考查價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但下列項目不包括在內(nèi)：①受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。②同時符合以下條件的代墊運輸費用：一是承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;二是納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。③同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：一是由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費;二是收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);三是所收款項全額上繳財政。④銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。[多選題]85.下列關(guān)于澳大利亞政府績效評價的表述正確的有()。A)政府績效評價主要是由財政與管理部組織領(lǐng)導(dǎo)，各政府部門分別實施B)績效評價對象是多層次的，主要包括對各政府部門、各單位及項目的評價C)這項績效評價制度建立了一種以成本為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的管理責(zé)任制D)績效評價制度以?目標(biāo)與產(chǎn)出框架?為其理論基礎(chǔ)E)目標(biāo)的確定是否實際、可行是績效評價的內(nèi)容之一答案:ABDE解析:本題考查澳大利亞政府績效評價制度。選項C錯誤，澳大利亞政府績效評價制度建立了一種以結(jié)果為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的管理責(zé)任制。參見教材P200。[多選題]86.中央銀行用來調(diào)節(jié)商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具有()。A)公開市場操作B)中間業(yè)務(wù)C)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率D)對企業(yè)貸款E)現(xiàn)金管理答案:AC解析:本題考查存款創(chuàng)造的調(diào)控。中央銀行用來調(diào)節(jié)商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具對于商業(yè)銀行獲得存款資金的影響很大。例如，中央銀行用公開市場操作，買進或賣出政府債券，就會使商業(yè)銀行的存款增加或減少;中央銀行調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，也會使銀行的放貸能力擴大或縮小。[多選題]87.編制部門預(yù)算的原則有()。A)合法性原則B)真實性原則C)完整性原則D)績效性原則E)公平性原則答案:ABCD解析:部門預(yù)算的原則包括：1.合法性原則;2.真實性原則;3.完整性原則;4.科學(xué)性原則;5.穩(wěn)妥性原則;6.重點性原則;7.透明性原則;8.績效性原則。[多選題]88.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除()其他支出后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A)成本、費用B)稅金C)損失D)投資者家庭支出E)允許彌補的以前年度的虧損答案:ABCE解析:本題考查個體工商戶的個人所得稅的計算。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為納稅所得額。[多選題]89.國家財政產(chǎn)生的條件包括()。A)生產(chǎn)力的發(fā)展B)國家的出現(xiàn)C)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)D)階級的出現(xiàn)E)資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查國家財政產(chǎn)生的經(jīng)濟、政治條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件;私有制、階級和國家的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[多選題]90.公債的特征有（）A)有償性B)營利性C)自愿性D)靈活性E)年度性答案:ACD解析:公債作為國家取得財政收入的一種形式，與其他財政收入形式相比，有其明顯的特征，具體包括：有償性、自愿性、靈活性。故選項ACD正確。[多選題]91.收入分配公平包括()。A)經(jīng)濟公平B)社會公平C)文化公