初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷19)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.某商貿(mào)企業(yè)2015年度有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元；(2)全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元;(3)?管理費(fèi)用?中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元；(4)?銷(xiāo)售費(fèi)用?中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元：(5)?營(yíng)業(yè)外支出?中列支稅收滯納金1萬(wàn)元，贊助支出10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出40萬(wàn)元；(6)?投資收益?中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從子公司（非上市公司）分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元，己知子公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15%．該企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2015年度不得在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A)500B)400C)300D)200答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。所以，可在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝2000萬(wàn)×15%＝300萬(wàn)。則不能在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額=500-300=200萬(wàn)元。[單選題]2.我國(guó)預(yù)算編制一般采用（）編制流程。A)自上而下B)自下而上C)一上一下D)兩上兩下答案:D解析:預(yù)算草案的編制是預(yù)算程序中的一個(gè)重要階段。預(yù)算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結(jié)合，逐級(jí)匯總的程序。實(shí)行?兩上兩下?的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性和真實(shí)完整性，有利于編制單位與財(cái)政部門(mén)的信息溝通，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。[單選題]3.下列關(guān)于財(cái)政分配目的的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)財(cái)政分配的目的是保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要B)社會(huì)公共需要提供的公共物品，其效用具有?可分割性?C)為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D)社會(huì)成員享用為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無(wú)需付出費(fèi)用或只需要付出少量的費(fèi)用答案:B解析:本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要提供的公共產(chǎn)品，其效用具有?不可分割性?。[單選題]4.財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是()。A)國(guó)家B)主管部門(mén)C)企業(yè)和居民D)社會(huì)保障部門(mén)答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象。財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)和居民。[單選題]5.財(cái)政是隨著（）的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。A)資本主義B)封建制度C)社會(huì)化大生產(chǎn)D)國(guó)家答案:D解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[單選題]6.事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出應(yīng)計(jì)入（）。A)基本建設(shè)支出B)事業(yè)支出C)經(jīng)營(yíng)支出D)專(zhuān)項(xiàng)支入答案:B解析:事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)的方式主要有兩種，一是取得無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，二是取得無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，均應(yīng)計(jì)入單位事業(yè)支出。[單選題]7.下列各項(xiàng)，()是基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的共同編制原則。A)綜合預(yù)算原則B)優(yōu)先保障原則C)定員定額管理原則D)追蹤問(wèn)效原則答案:A解析:本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②科學(xué)論證、合理排序的原則③追蹤問(wèn)效的原則基本支出預(yù)算的編制原則①綜合預(yù)算的原則②優(yōu)先保障的原則③定員定額管理的原則因此，綜合預(yù)算的原則是項(xiàng)目支出和基本支出的共同原則。BC選項(xiàng)是基本支出預(yù)算的編制原則;D選項(xiàng)是項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。[單選題]8.下列個(gè)人所得中，不適用20%比例稅率的有()。A)股息所得B)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C)承租經(jīng)營(yíng)所得D)偶然所得答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。選項(xiàng)C，承租經(jīng)營(yíng)所得適用于超額累進(jìn)稅率。[單選題]9.下列不屬于財(cái)政直接支付的是()。A)零星開(kāi)支B)工資支出C)購(gòu)買(mǎi)支出D)中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:選項(xiàng)A采用財(cái)政授權(quán)支付方式。[單選題]10.甲省某運(yùn)動(dòng)員2019年5月接受?chē)?guó)家體育總局獎(jiǎng)勵(lì)地處甲省的房屋一棟，該房屋市場(chǎng)價(jià)值40萬(wàn)元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎(jiǎng)勵(lì)其乙省住宅一套，該房屋市場(chǎng)價(jià)值60萬(wàn)元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動(dòng)員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價(jià)值60萬(wàn)元，又將另一套甲省兩室住房(價(jià)值60萬(wàn)元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價(jià)20萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈(zèng)給希望工程用于教學(xué)，價(jià)值50萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員出售自有房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅為（）萬(wàn)元。A)0B)2．4C)3D)2．5答案:A解析:契稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。故出售房產(chǎn)的人不是契稅的納稅人，不交契稅。故選項(xiàng)A正確。[單選題]11.政府非稅收入是()。A)財(cái)政收入B)不納稅的收入C)單位自有收入D)預(yù)算外收入答案:A解析:[單選題]12.下列關(guān)于公債利率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)金融市場(chǎng)利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高B)公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率C)政府信用與公債利率成反比關(guān)系D)社會(huì)資金供給量匱乏，公債利率可相應(yīng)下調(diào)答案:D解析:本題考查公債的利率。A選項(xiàng)，金融市場(chǎng)利率高，公債利率應(yīng)相應(yīng)提高。說(shuō)法正確，B選項(xiàng)，公債利率一般應(yīng)略高于同期銀行存款利率。說(shuō)法正確；C選項(xiàng)，政府信用與公債利率成反比關(guān)系，說(shuō)法正確；D選項(xiàng)，社會(huì)資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會(huì)資金供給量匱乏，公債利率便需相應(yīng)上調(diào)。說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]13.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)不同的事業(yè)單位，補(bǔ)助的程度也各有不同B)收入上繳分為定額上繳和定員上繳C)收入上繳，可以在年終一次性上繳D)不論是定額還是定項(xiàng)補(bǔ)助辦法，其補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)均要結(jié)合單位財(cái)務(wù)收支狀況確定答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。收入上繳包括定額上繳和按比例上繳。[單選題]14.對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]15.按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以分為()。A)實(shí)物稅和貨幣稅B)從價(jià)稅和從量稅C)價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅D)復(fù)合稅制和單一稅制答案:C解析:本題考查稅收分類(lèi)。按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。[單選題]16.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額()。A)1000～3000B)5000～20000C)2000～6000D)2500～6000答案:B解析:本題考查起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：銷(xiāo)售貨物的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元;銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000～20000元;按次納稅的起征點(diǎn)，為每次(日)銷(xiāo)售額300～500元。具體起征點(diǎn)則由各省級(jí)財(cái)政國(guó)稅部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]17.行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃是()。A)項(xiàng)目支出預(yù)算B)資金支出C)人員經(jīng)費(fèi)支出D)日常公用經(jīng)費(fèi)支出答案:A解析:本題考查部門(mén)支出預(yù)算的內(nèi)容。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計(jì)劃。[單選題]18.下列各項(xiàng)中，不能按糧食白酒稅率征稅的是()。A)外購(gòu)酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無(wú)法確定的B)用于生產(chǎn)白酒的外購(gòu)白酒，其所用原料無(wú)法確定的C)用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D)以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。對(duì)用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅。[單選題]19.關(guān)于我國(guó)行政管理支出的說(shuō)法，正確的是（）。A)用于社會(huì)積累的支出B)都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)C)屬于國(guó)家最基本的支出D)應(yīng)該完全保證其增長(zhǎng)需要答案:C解析:選項(xiàng)A，行政管理支出和國(guó)防支出都屬于用于社會(huì)消費(fèi)的非生產(chǎn)性支出，它們對(duì)社會(huì)的發(fā)展和財(cái)富的創(chuàng)造沒(méi)有直接的貢獻(xiàn)；選項(xiàng)B，行政管理支出，按其最終用途劃分，可分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分；選項(xiàng)D，行政管理支出和國(guó)防支出的非生產(chǎn)性，決定了國(guó)家對(duì)行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)開(kāi)支必須加以控制，尤其是控制行政管理費(fèi)開(kāi)支，在我國(guó)更具有現(xiàn)實(shí)意義。[單選題]20.出口關(guān)稅稅率是一種（）。A)普通稅率B)優(yōu)惠稅率C)差別比例稅率D)超額累進(jìn)稅率答案:C解析:本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現(xiàn)國(guó)家政策。根據(jù)上述原則，出口關(guān)稅稅率沒(méi)有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，是一種差別比例稅率。[單選題]21.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A)納稅人偷稅的B)納稅人欠稅的C)納稅人被查封的商品由稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)的D)納稅人在納稅期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅物品跡象的答案:D解析:本題考查提供納稅擔(dān)保的條件。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。[單選題]22.下列選項(xiàng)中，具有?內(nèi)在穩(wěn)定器?作用的財(cái)政手段是()。A)允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅B)按比例征收的企業(yè)所得稅C)社會(huì)保障支出D)發(fā)行國(guó)債增加基本建設(shè)支出答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。發(fā)揮財(cái)政?內(nèi)在穩(wěn)定器?的作用，表現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等)的安排上。[單選題]23.公債結(jié)構(gòu)中，各應(yīng)債主體即各類(lèi)企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例為()。A)應(yīng)債主體結(jié)構(gòu)B)公債持有者結(jié)構(gòu)C)公債期限結(jié)構(gòu)D)公債負(fù)擔(dān)結(jié)構(gòu)答案:B解析:公債持有者結(jié)構(gòu)是各應(yīng)債主體即各類(lèi)企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，又可稱(chēng)為公債資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。[單選題]24.影響一國(guó)財(cái)政規(guī)模最主要的因素（）A)財(cái)政支出需要B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)居民收入水平D)市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)答案:B解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。[單選題]25.?一照一碼?登記制度適用的主體不包括（）。A)合伙企業(yè)B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C)個(gè)體工商業(yè)主D)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社答案:C解析:本題考查稅收管理制度。?一照一碼?登記制度適用于公司、非公司企業(yè)法人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社等企業(yè)類(lèi)市場(chǎng)主體。[單選題]26.各種償債資金來(lái)源中，比較可行的做法是()A)設(shè)立償債基金B(yǎng))依靠財(cái)政盈余C)通過(guò)預(yù)算列支D)舉借新債答案:D解析:本題考查償債資金來(lái)源。比較可行的做法是借新債。[單選題]27.建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。A)國(guó)有商業(yè)銀行B)國(guó)有股份制銀行C)政策性銀行D)私營(yíng)銀行答案:C解析:建立財(cái)政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行。政策性銀行從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長(zhǎng)期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，類(lèi)似開(kāi)發(fā)署的性質(zhì)。[單選題]28.財(cái)政收入是指一定量的貨幣收入，即國(guó)家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分，從我國(guó)實(shí)際情況看，M是財(cái)政分配的主要對(duì)象，是財(cái)政收入的主要來(lái)源。C是生產(chǎn)資料;V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價(jià)值;[單選題]29.某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類(lèi)食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售食品取得不含稅收入200000元，向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購(gòu)材料款并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。3.因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分庫(kù)存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中原材料價(jià)值8000元，原材料適用稅率為13%。經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A)1430B)1322.55C)1425.45D)1300答案:C解析:經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=10965xl3%=1425.45(元）。[單選題]30.下列政府收費(fèi)項(xiàng)目中，屬于使用費(fèi)的項(xiàng)目是()A)高速公路通行費(fèi)B)工商執(zhí)照費(fèi)C)藥品生產(chǎn)許可證費(fèi)D)護(hù)照費(fèi)答案:A解析:[單選題]31.一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1．甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)2．建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬(wàn)，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3．2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉(cāng)庫(kù)，原值500萬(wàn)，當(dāng)月投入使用4．2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)元5．自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)事項(xiàng)3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（）。A)4．2B)3．85C)3．5D)0答案:D解析:[單選題]32.下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率B)銷(xiāo)售額包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C)銷(xiāo)售額包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D)小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售額不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。[單選題]33.下列說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率B)銷(xiāo)售額包括全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C)銷(xiāo)售額包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額D)小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷(xiāo)售額不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。[單選題]34.某公司2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損120萬(wàn)元，2010年的利潤(rùn)總額為380萬(wàn)元，假定無(wú)其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司一直適用25%的所得稅稅率。則該公司2010年度應(yīng)納所得稅稅額為()萬(wàn)元。A)30B)65C)95D)125答案:B解析:本題考查虧損彌補(bǔ)。稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額在彌補(bǔ)以前年度虧損之后計(jì)算。因此2009年度該公司應(yīng)納所得稅稅額=(380-120)*25%=65萬(wàn)元。[單選題]35.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)是（）。A)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)B)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)C)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)D)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)答案:D解析:[單選題]36.按照我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的觀點(diǎn)，財(cái)政的基本職能是()。A)收入B)分配C)調(diào)節(jié)D)監(jiān)督答案:B解析:本題考查資源配置職能。我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)期的很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，在理論和實(shí)踐中，一直認(rèn)為財(cái)政具有分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三個(gè)職能，并且認(rèn)為財(cái)政的三個(gè)職能是一個(gè)相互聯(lián)系的整體。分配職能是基本職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能是派生職能，調(diào)節(jié)職能和監(jiān)督職能通過(guò)分配職能來(lái)發(fā)揮作用。因此CD選項(xiàng)是派生職能，B選項(xiàng)是基本職能。[單選題]37.下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)財(cái)政貼息的實(shí)質(zhì)是對(duì)企業(yè)成本價(jià)格提供補(bǔ)貼B)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生活補(bǔ)貼C)現(xiàn)金補(bǔ)貼一般被稱(chēng)為?暗補(bǔ)?D)稅收支出是對(duì)包括免稅、減稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠的統(tǒng)稱(chēng)答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。現(xiàn)金補(bǔ)貼一般被稱(chēng)為?明補(bǔ)?。參見(jiàn)教材P34。[單選題]38.我國(guó)個(gè)人所得稅采用()。A)比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)全額累進(jìn)稅率D)累退稅率答案:B解析:[單選題]39.增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）。A)供應(yīng)商B)經(jīng)營(yíng)者C)政府D)最終消費(fèi)者答案:D解析:本題考查增值稅的特點(diǎn)。1．不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。2．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。3．稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者并不是增值稅的真正負(fù)擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的負(fù)擔(dān)者。因此選項(xiàng)ABC均說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]40.從社會(huì)保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是()。A)醫(yī)療保險(xiǎn)B)養(yǎng)老保險(xiǎn)C)疾病保險(xiǎn)D)失業(yè)保險(xiǎn)答案:B解析:本題考查社會(huì)保障支出。失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)，在人口老齡化的情況下，現(xiàn)收現(xiàn)付制勢(shì)必給后代人造成沉重的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。[單選題]41.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長(zhǎng)期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢(shì)，該特點(diǎn)描述的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:C解析:本題考查社會(huì)保障支出。部分基金制的特點(diǎn)：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長(zhǎng)期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢(shì)。參見(jiàn)教材P32。[單選題]42.中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付采用（）的預(yù)算支出撥款方式。A)財(cái)政直接支付B)財(cái)政授權(quán)支付C)國(guó)庫(kù)集中支付D)現(xiàn)款現(xiàn)支答案:A解析:本題考察預(yù)算支出的撥款方式。預(yù)算支出的撥款方式有兩種，對(duì)工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出以及中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等實(shí)行財(cái)政直接支付，對(duì)未實(shí)行財(cái)政直接支付的其他購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出則實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。[單選題]43.根據(jù)個(gè)人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報(bào)納稅方式。A)取得綜合所得需要辦理匯算清繳B)取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人C)非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得D)取得境外所得答案:C解析:有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。（2）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人。（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍。（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。[單選題]44.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷(xiāo)售邊角廢料，取得含稅收入9360元;銷(xiāo)售2016年8月購(gòu)入的小汽車(chē)1輛，取得含稅收入87750元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是()。A)銷(xiāo)售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1076.8元B)銷(xiāo)售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅272.6元C)銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅1703.8元D)銷(xiāo)售小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅2555.8元答案:A解析:本題考查增值稅的計(jì)算。(1)銷(xiāo)售邊角廢料應(yīng)納增值稅=9360÷(1+13%)×13%=1076.8(元);(2)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2013年8月1日以后購(gòu)入的小汽車(chē)按照適用稅率征收增值稅，應(yīng)納增值稅=87750÷(1+13%)×13%=10095.1(元)[單選題]45.下列不屬于財(cái)政支出過(guò)程中遇到的矛盾的是()。A)財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾B)財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾C)財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾D)財(cái)政支出中各項(xiàng)收入之間的矛盾答案:D解析:財(cái)政支出過(guò)程中會(huì)遇到的矛盾主要有：財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾，財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾以及財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾。[單選題]46.英國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是()。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)統(tǒng)分結(jié)合的管理模式D)社會(huì)管理模式答案:A解析:[單選題]47.征稅成本居各種稅之首的是()。A)增值稅B)所得稅C)消費(fèi)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]48.按《預(yù)算法》要求，本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后（）日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算。A)15B)20C)45D)60答案:B解析:本題考查決算的批復(fù)。本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算之后20日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)在收到本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的本部門(mén)預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。題目問(wèn)的是本級(jí)政府，因此是20日。[單選題]49.()決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府提供。A)公共產(chǎn)品的特征B)公共產(chǎn)品的取得方式C)公共產(chǎn)品效用的不可分割性D)公共產(chǎn)品提供目的的非盈利性答案:A解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征決定了市場(chǎng)在提供公共產(chǎn)品方面是失靈的，它必須由政府提供。參見(jiàn)教材P7。[單選題]50.按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，其中人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容是()。A)工資B)職工福利費(fèi)C)離退休人員費(fèi)用D)獎(jiǎng)學(xué)金答案:A解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。參見(jiàn)教材P23。[單選題]51.決定財(cái)政支出性質(zhì)的是()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國(guó)家職能C)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策D)財(cái)政收入結(jié)構(gòu)答案:B解析:[單選題]52.一般情況下，事業(yè)單位收入有限，且不穩(wěn)定，對(duì)其收入的處理辦法是（）。A)應(yīng)全額上繳財(cái)政部門(mén)B)應(yīng)全額上繳主管部門(mén)C)應(yīng)按比例上繳主管部門(mén)D)可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展答案:D解析:《事業(yè)單位財(cái)務(wù)》規(guī)定：?非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。?一般情況下，事業(yè)單位收入數(shù)量有限，而且不很穩(wěn)定，可全部用于本單位事業(yè)發(fā)展，不實(shí)行收入上繳辦法。少數(shù)事業(yè)單位因占有較多國(guó)家資源或國(guó)有資產(chǎn)、享受?chē)?guó)家特殊政策，以及收支歸集配比不清等原因而取得較多收入，超出其正常支出較多的，可以實(shí)行收入上繳辦法。故選項(xiàng)D正確。[單選題]53.（）是指國(guó)家通過(guò)提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A)信貸支援B)價(jià)格支援C)稅收優(yōu)惠D)稅收饒讓答案:B解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。信貸支援：是指財(cái)政向銀行增撥信貸資金，作為銀行自有資金來(lái)源，而后由銀行向農(nóng)村發(fā)放各種農(nóng)業(yè)貸款的支農(nóng)方式。價(jià)格支援：是指國(guó)家通過(guò)提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷(xiāo)售價(jià)格來(lái)支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。CD選項(xiàng)為第三章概念，與此題目無(wú)關(guān)。[單選題]54.行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬(wàn)元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬(wàn)元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬(wàn)元。2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。該單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（）。A)42.86%B)43.28%C)43.75%D)45%答案:A解析:[單選題]55.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，按照()繳納增值稅。A)3%的征收率B)6%的稅率C)11%的稅率D)17%的稅率答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。[單選題]56.（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證公債的償還。A)舉借新債B)通過(guò)預(yù)算列支C)依靠財(cái)政盈余D)設(shè)立償債基金答案:B解析:本題考查償債的資金來(lái)源。A選項(xiàng)，舉借新債是政府通過(guò)發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來(lái)源。B選項(xiàng)通過(guò)預(yù)算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證公債的償還。C選項(xiàng)，依靠財(cái)政盈余是指政府在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，以當(dāng)年財(cái)政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項(xiàng)，設(shè)立償債基金是指政府預(yù)算設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)基金用以?xún)斶€公債，即每年從財(cái)政收入中撥交一筆專(zhuān)款設(shè)立基金，由特定機(jī)關(guān)進(jìn)行管理，專(zhuān)門(mén)用以?xún)斶€公債，而不能用于其他用途。[單選題]57.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，決定政府財(cái)政收入范圍的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供給范圍C)宏觀調(diào)控的需要D)調(diào)節(jié)收入差距的需要答案:B解析:本題考查財(cái)政收入的分類(lèi)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府財(cái)政收入范圍的確定，通常與公共物品的供給范圍即政府的活動(dòng)范圍密切相關(guān)。[單選題]58.?財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系?被財(cái)政學(xué)界稱(chēng)為（）。A)?國(guó)家經(jīng)濟(jì)論?B)?國(guó)家財(cái)政論?C)?國(guó)家社會(huì)論?D)?國(guó)家分配論?答案:D解析:本題考查財(cái)政概念的一般表述。財(cái)政是國(guó)家為了滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國(guó)家的分配。這一概念表明，財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財(cái)政學(xué)界稱(chēng)其為?國(guó)家分配論?。ABC選項(xiàng)均為混淆選項(xiàng)，沒(méi)有此種說(shuō)法。[單選題]59.從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型不包括()。A)獨(dú)立國(guó)庫(kù)制B)委托國(guó)庫(kù)制C)銀行制D)集中制答案:D解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類(lèi)型一般有三種：獨(dú)立國(guó)庫(kù)制、委托國(guó)庫(kù)制、銀行制。[單選題]60.甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批零件，甲企業(yè)于6月3日發(fā)貨給乙企業(yè)，乙企業(yè)加工的完成日期為6月30日，甲企業(yè)于7月3日提貨，并于7月15日將該批零件銷(xiāo)售給丙企業(yè)。則該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A)6月3日B)6月30日C)7月3日D)7月15日答案:C解析:消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1．納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式分別為：1）納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式：銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；2）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式：發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，因此A選項(xiàng)正確。3）納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品：發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天4）納稅人采取其他結(jié)算方式：收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天2．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。3．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。因此是7月3日。4．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。[單選題]61.公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是()。A)公債的發(fā)行B)公債的流通C)公債的償還D)公債的設(shè)計(jì)答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過(guò)程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]62.下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的是()。A)建造普通住宅增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目之和20%的，應(yīng)就其超過(guò)部分的增值額征稅B)從2009年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷(xiāo)售住房一律免征土地增值稅C)因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅答案:D解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，建造普通住宅增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅;選項(xiàng)B，從2008年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷(xiāo)售住房一律免征土地增值稅;選項(xiàng)C，因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。[單選題]63.債務(wù)收入不包括()。A)發(fā)行公債收入B)向外國(guó)政府借款收入C)向國(guó)際組織借款收入D)政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入答案:D解析:本題考查債務(wù)收入。所謂債務(wù)收入，是指國(guó)家為籌集財(cái)政收入，按照還本付息方式向國(guó)內(nèi)個(gè)人、團(tuán)體和向外國(guó)的借款收入。包括發(fā)行公債收入、向外國(guó)政府、國(guó)際組織借款收入和其他借款收入等。[單選題]64.我國(guó)財(cái)政部門(mén)在編制每年收支預(yù)算時(shí)，支出功能分類(lèi)主要根據(jù)()進(jìn)行分類(lèi)。A)政府職能B)國(guó)家職能C)在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案:A解析:本題考查政府支出分類(lèi)。支出功能分類(lèi)主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類(lèi)，說(shuō)明政府做什么。而支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類(lèi)。因此選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不是支出功能分類(lèi)的依據(jù)。[單選題]65.下列關(guān)于事業(yè)性收費(fèi)的表述，錯(cuò)誤的是()。A)事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)B)事業(yè)性收費(fèi)體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則C)事業(yè)性收費(fèi)不具有任何強(qiáng)制性D)事業(yè)性收費(fèi)屬于利用國(guó)家權(quán)力取得的收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類(lèi)。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了?受益人繳費(fèi)?的原則，因而不屬于利用國(guó)家權(quán)力取得的收入。[單選題]66.國(guó)家預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)，除財(cái)政部門(mén)外，還包括()。A)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理文員會(huì)B)審計(jì)部門(mén)C)海關(guān)D)工商部門(mén)答案:C解析:本題考查國(guó)家收入征收機(jī)構(gòu)。預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門(mén)和海關(guān)。[單選題]67.社會(huì)保障最早創(chuàng)立于()。A)德國(guó)B)英國(guó)C)美國(guó)D)丹麥答案:A解析:第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅收及非稅收入包括（）。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C)工傷保險(xiǎn)費(fèi)D)生育保險(xiǎn)費(fèi)E)關(guān)稅答案:ABCD解析:根據(jù)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的職能規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收收入以及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)非稅收入征管。故選項(xiàng)ABCD正確。[多選題]69.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A)納稅人采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)納稅人將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)送他人的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C)納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D)納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天E)納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天答案:DE解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)時(shí)間。D選項(xiàng)，提供電信服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。E選項(xiàng)，納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。參見(jiàn)教材P101-P102。[多選題]70.國(guó)債的形式特征有()。A)有償性B)強(qiáng)制性C)自愿性D)固定性E)靈活性答案:ACE解析:[多選題]71.按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以將財(cái)政支出分為()。A)購(gòu)買(mǎi)性支出B)轉(zhuǎn)移性支出C)補(bǔ)償性支出D)消費(fèi)性支出E)積累性支出答案:AB解析:本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。按照財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以將財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[多選題]72.下列合同中，免征印花稅的是()。A)財(cái)產(chǎn)租賃合同B)運(yùn)輸合同C)貼息貸款合同D)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同E)營(yíng)業(yè)賬簿答案:CD解析:本題考查印花稅的減免。免征印花稅的憑證：(1)已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼花。(2)財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)。(3)國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同。(4)無(wú)息、貼息貸款合同。(5)外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合同。(6)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼花。(7)軍事貨物運(yùn)輸、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸，以及新建鐵路臨管線(xiàn)運(yùn)輸?shù)鹊奶厥庳涍\(yùn)憑證。（8）企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。（9）特殊貨運(yùn)憑證（10）農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同。選項(xiàng)ABE均需要征收印花稅。[多選題]73.關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說(shuō)法，正確的有()。A)該類(lèi)支出都屬于社會(huì)消費(fèi)性支出B)該類(lèi)支出與社會(huì)生產(chǎn)沒(méi)有任何關(guān)系C)該類(lèi)支出中的公務(wù)費(fèi)指單位進(jìn)行日常業(yè)務(wù)工作發(fā)生的費(fèi)用D)該類(lèi)支出的預(yù)算管理方式采用?核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余或結(jié)轉(zhuǎn)按規(guī)定使用?E)該類(lèi)支出大部分由中央財(cái)政預(yù)算承擔(dān)答案:ACD解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容。B選項(xiàng)將文教科學(xué)衛(wèi)生支出劃分為非生產(chǎn)性支出，并不意味著它不重要，與社會(huì)生產(chǎn)沒(méi)有任何關(guān)系。E選項(xiàng)，實(shí)行的是定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助，不是大部分由中央財(cái)政預(yù)算承擔(dān)。[多選題]74.政府支出的分類(lèi)一般分為（）。A)按支出功能分類(lèi)B)按支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)C)按支出形式分類(lèi)D)按支出來(lái)源分類(lèi)E)按支出結(jié)構(gòu)分類(lèi)答案:AB解析:政府支出分類(lèi)一般分為支出功能分類(lèi)與支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，它們從不同側(cè)面、以不同的方式反映著政府的支出活動(dòng)。故選項(xiàng)AB正確。[多選題]75.下列屬于消費(fèi)性支出的是()。A)教育支出B)價(jià)格補(bǔ)貼支出C)債務(wù)利息支出D)行政管理支出E)國(guó)防支出答案:ADE解析:[多選題]76.亞當(dāng)·斯密的稅收原則包括()。A)平等B)節(jié)省C)確定D)便利E)以上都正確答案:ABCDE解析:[多選題]77.實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于()。A)引發(fā)市場(chǎng)價(jià)格總水平變動(dòng)的原因B)現(xiàn)行的財(cái)政收入制度C)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益D)資源配置優(yōu)化的程度E)個(gè)人消費(fèi)偏好答案:AB解析:本題考查市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于兩個(gè)因素：一是引發(fā)市場(chǎng)價(jià)格總水平變動(dòng)的原因;二是現(xiàn)行的財(cái)政收入制度。[多選題]78.關(guān)于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法中正確的有()。A)納稅人直接出口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照其實(shí)際出口的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，予以免征消費(fèi)稅B)由出口企業(yè)出口和代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，給予退稅C)對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售達(dá)到低污染排放值的小轎車(chē)、越野車(chē)給予30%稅收優(yōu)惠D)對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油減半征收消費(fèi)稅E)對(duì)絕緣油類(lèi)產(chǎn)品不征收消費(fèi)稅答案:ABCE解析:本題考查消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。D項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費(fèi)稅，對(duì)用于其他用途或直接對(duì)外銷(xiāo)售的成品油照章征收消費(fèi)稅。[多選題]79.以下哪些人都提出過(guò)稅收原則()。A)亞當(dāng)·斯密B)瓦格納C)拉弗D)凱恩斯E)盧卡斯答案:ABD解析:[多選題]80.以?xún)斶€期限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為()。A)可轉(zhuǎn)讓公債B)不可轉(zhuǎn)讓公債C)短期公債D)中期公債E)長(zhǎng)期公債答案:CDE解析:本題考查公債的分類(lèi)。按照償還期限，可以將公債分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。參見(jiàn)教材P169。[多選題]81.下列說(shuō)法中正確的是()。A)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國(guó)務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過(guò)發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措B)舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案C)省、自治區(qū)、直轄市依照國(guó)務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級(jí)預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)D)舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出E)除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門(mén)不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保答案:ACDE解析:舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。[多選題]82.下列屬于財(cái)政的職能的有()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)軍事穩(wěn)定的職能E)增加收入的職能答案:ABC解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政的職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。[多選題]83.下列關(guān)于耕地占用稅的稅率的表述，正確的有()。A)耕地占用稅單位稅額最高每平方米50元，最低5元B)各地適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)情況核定C)以納稅人實(shí)際使用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)D)耕地占用稅以每平方米為計(jì)量單位E)耕地占用稅在稅率設(shè)計(jì)上采用了地區(qū)差別定額稅率答案:ABDE解析:本題考查耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]84.增值稅中涉及的銷(xiāo)售額是納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其中價(jià)外費(fèi)用不包括()。A)銷(xiāo)售貨物同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C)向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)D)同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：一是承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的;二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的E)向買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅答案:ABDE解析:本題考查價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。②同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：一是承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的;二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的。③同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：一是由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi);二是收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù);三是所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。④銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。[多選題]85.下列關(guān)于澳大利亞政府績(jī)效評(píng)價(jià)的表述正確的有()。A)政府績(jī)效評(píng)價(jià)主要是由財(cái)政與管理部組織領(lǐng)導(dǎo)，各政府部門(mén)分別實(shí)施B)績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象是多層次的，主要包括對(duì)各政府部門(mén)、各單位及項(xiàng)目的評(píng)價(jià)C)這項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)制度建立了一種以成本為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的管理責(zé)任制D)績(jī)效評(píng)價(jià)制度以?目標(biāo)與產(chǎn)出框架?為其理論基礎(chǔ)E)目標(biāo)的確定是否實(shí)際、可行是績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容之一答案:ABDE解析:本題考查澳大利亞政府績(jī)效評(píng)價(jià)制度。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，澳大利亞政府績(jī)效評(píng)價(jià)制度建立了一種以結(jié)果為基礎(chǔ)和導(dǎo)向的管理責(zé)任制。參見(jiàn)教材P200。[多選題]86.中央銀行用來(lái)調(diào)節(jié)商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具有()。A)公開(kāi)市場(chǎng)操作B)中間業(yè)務(wù)C)調(diào)整存款準(zhǔn)備金率D)對(duì)企業(yè)貸款E)現(xiàn)金管理答案:AC解析:本題考查存款創(chuàng)造的調(diào)控。中央銀行用來(lái)調(diào)節(jié)商業(yè)銀行創(chuàng)造派生存款的主要政策工具對(duì)于商業(yè)銀行獲得存款資金的影響很大。例如，中央銀行用公開(kāi)市場(chǎng)操作，買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出政府債券，就會(huì)使商業(yè)銀行的存款增加或減少;中央銀行調(diào)整存款準(zhǔn)備金率，也會(huì)使銀行的放貸能力擴(kuò)大或縮小。[多選題]87.編制部門(mén)預(yù)算的原則有()。A)合法性原則B)真實(shí)性原則C)完整性原則D)績(jī)效性原則E)公平性原則答案:ABCD解析:部門(mén)預(yù)算的原則包括：1.合法性原則;2.真實(shí)性原則;3.完整性原則;4.科學(xué)性原則;5.穩(wěn)妥性原則;6.重點(diǎn)性原則;7.透明性原則;8.績(jī)效性原則。[多選題]88.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除()其他支出后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A)成本、費(fèi)用B)稅金C)損失D)投資者家庭支出E)允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損答案:ABCE解析:本題考查個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為納稅所得額。[多選題]89.國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生的條件包括()。A)生產(chǎn)力的發(fā)展B)國(guó)家的出現(xiàn)C)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)D)階級(jí)的出現(xiàn)E)資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查國(guó)家財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)、政治條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級(jí)和國(guó)家的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。[多選題]90.公債的特征有（）A)有償性B)營(yíng)利性C)自愿性D)靈活性E)年度性答案:ACD解析:公債作為國(guó)家取得財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入形式相比，有其明顯的特征，具體包括：有償性、自愿性、靈活性。故選項(xiàng)ACD正確。[多選題]91.收入分配公平包括()。A)經(jīng)濟(jì)公平B)社會(huì)公平C)文化公