初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收(習(xí)題卷20)

試卷科目：初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收(習(xí)題卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收第1部分：單項(xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.在財政經(jīng)費(fèi)支出中，屬于行政管理支出的是（）。A)醫(yī)院經(jīng)費(fèi)B)民主黨派機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C)群眾文化經(jīng)費(fèi)D)圖書館經(jīng)費(fèi)答案:B解析:行政管理費(fèi)支出包括各級人民代表大會及其常務(wù)委員會經(jīng)費(fèi)支出、各級人民政府及其所屬各行政管理機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出、中國人民政治協(xié)商會議全國委員會機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出、共產(chǎn)黨機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出、民主黨派機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出和社會團(tuán)體機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出等。[單選題]2.政府以無稅或輕稅的商品替代征稅或重稅商品，反映其財政收入的()。A)替代效應(yīng)B)收入效應(yīng)C)支出效應(yīng)D)稅收效應(yīng)答案:A解析:本題考查替代效應(yīng)。財政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)：替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使得經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]3.下列各項(xiàng)屬于?營改增?中的應(yīng)稅服務(wù)的是()。A)單位或個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)B)單位或個體工商戶聘用的員工為本單位提供應(yīng)稅服務(wù)C)境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D)郵政業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、增值電信服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。選項(xiàng)AB屬于非營業(yè)活動，在非營業(yè)活動中提供的交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)。選項(xiàng)C不屬于在境內(nèi)提供的應(yīng)稅服務(wù)。參見教材P79。[單選題]4.在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采取()。A)平價發(fā)行B)溢價發(fā)行C)折價發(fā)行D)議價發(fā)行答案:B解析:溢價發(fā)行，即公債發(fā)行價格高于證券票面標(biāo)明的價格。國家雖可得到比計劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。參見教材P174。[單選題]5.某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在地契稅稅率為4%。根據(jù)資料回答下列問題：契稅的征稅對象是（）。A)我國境內(nèi)土地B)我國境內(nèi)房屋權(quán)屬C)我國境內(nèi)不動產(chǎn)D)我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為答案:D解析:本題考查契稅的征收對象。契稅的征稅對象是我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不是不動產(chǎn)本身。因此ABC選項(xiàng)說法均不正確；[單選題]6.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照()分類的。A)償還期限B)是否可以流通C)利率情況D)發(fā)行區(qū)域答案:D解析:本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，公債分為國內(nèi)債務(wù)(國內(nèi)發(fā)行)和國外債務(wù)(國外發(fā)行)。2.按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債(最普遍的形式)。6.按照公債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。7.以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，分為憑證式公債和記賬式公債。[單選題]7.下列稅種中，屬于價外稅的是()A)增值稅B)消費(fèi)稅C)營業(yè)稅D)關(guān)稅答案:A解析:[單選題]8.財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列()。A)國家是財政分配的前提B)國家在財政分配中處于主動的、支配的地位C)財政分配是在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配D)國家是財政分配的導(dǎo)向答案:D解析:本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，對應(yīng)A選項(xiàng)②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應(yīng)B選項(xiàng)③財政分配是在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。對應(yīng)C選項(xiàng)。D選項(xiàng)國家是財政分配的導(dǎo)向說法錯誤。預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。[單選題]9.我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是()。A)中國人民銀行B)財政部C)商業(yè)銀行D)郵政儲蓄系統(tǒng)答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行機(jī)關(guān)。我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或者財政部門。選項(xiàng)ACD不是公債的發(fā)行機(jī)關(guān)，[單選題]10.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A)電動車B)竹制筷子C)高檔手表D)普通護(hù)膚品答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。小汽車征收消費(fèi)稅，不包括電動車。木制一次性筷子征收消費(fèi)稅，不包括竹制筷子。化妝品不包括普通護(hù)膚品。[單選題]11.財政職能是指（）的職能。A)政府B)企業(yè)C)財政部D)黨委答案:A解析:本題考查資源配置職能。財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即國家的分配。因此財政職能是指國家政府的職能。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]12.所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。A)7%B)5%C)3%D)1%答案:B解析:本題考查城建稅的稅率。城建稅按納稅人所在地的不同設(shè)置了以下三檔地區(qū)差別比例稅率：（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。[單選題]13.自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]14.從世界各國來看，社會保障的資金來源主要是()。A)政府預(yù)算資金B(yǎng))企業(yè)年金C)社會保障稅D)社會保障收費(fèi)答案:C解析:本題考查社會保障的資金來源。第二次世界大戰(zhàn)后，各國普遍征收社會保障稅，其收入規(guī)模不斷擴(kuò)大，逐步成為社會保障資金的主要來源。[單選題]15.確定文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)單位的定員首先要考慮的是（）。A)國家規(guī)定的定員比例B)機(jī)構(gòu)的等級C)事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模D)財政部門的供給能力答案:C解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的定員管理，首先要考慮的是事業(yè)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模，除此之外，還要考慮國家規(guī)定的定員比例和機(jī)構(gòu)的等級。[單選題]16.按政府預(yù)算的（）劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。A)環(huán)節(jié)B)內(nèi)容C)方式D)級次答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的組成。因此按政府預(yù)算的級次劃分，政府預(yù)算可以分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。[單選題]17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會計資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為（）。A)7264.96元B)8500元C)8717.95元D)7800元答案:D解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算：組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅=50000+50000×20%=60000元；應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率=60000×13％=7800元。[單選題]18.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括（）。A)縣城B)工礦區(qū)C)建制鎮(zhèn)D)農(nóng)村答案:D解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。ABC選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。D選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村；[單選題]19.關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A)分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅B)房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，免征契稅C)契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D)契稅實(shí)行幅度比例稅率答案:B解析:根據(jù)房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項(xiàng)B符合題意。[單選題]20.下列屬于政府直接調(diào)控的手段的是()。A)通過稅收制約非政府投資的條件B)通過財政補(bǔ)貼制約非政府投資的條件C)通過產(chǎn)業(yè)政策制約非政府投資的條件D)安排政府投資自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)答案:D解析:本題考查財政投資性支出。所謂直接調(diào)控，就是根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，結(jié)合非政府投資的狀態(tài)，安排政府自身投資的方向、規(guī)模和結(jié)構(gòu)，從而使全社會的投資達(dá)到優(yōu)化狀態(tài)。[單選題]21.對個人投資者持有2016--2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按()計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。A)30%B)50%C)80%D)90%答案:B解析:本題考查個人所得稅的優(yōu)惠。對個人投資者持有2016--2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。[單選題]22.政府收入分類主要反映收入的性質(zhì)和來源，收入分類體系具體采用了收入的形式和()兩種分類方法。A)來源B)功能C)經(jīng)濟(jì)D)特征答案:A解析:本題考查政府財政收支分類的一般方法。政府收入分類是指從不同角度，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，對政府收入進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和層次劃分。主要反映收入的性質(zhì)和來源。收入分類體系具體采用了收入的形式和來源兩種分類方法。[單選題]23.一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用，指的是公共物品的()。A)非排他性B)非競爭性C)非盈利性D)非壟斷性答案:A解析:本題考查市場失靈。非排他性是指一個人對公共物品的享用并不影響另一個人的享用。參見教材P3。[單選題]24.某酒廠為一般納稅人1．自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。2．從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。3．自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。4．出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。5．委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計提的銷項(xiàng)稅額為（）。A)12500B)13000C)13600D)12780答案:C解析:[單選題]25.一國居民的基本社會保障是()。A)社會保險B)社會救助C)社會福利D)社會優(yōu)撫答案:A解析:本題考查社會保障支出。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。[單選題]26.關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是()。A)公債是國家取得財政收入的一種形式B)公債僅限于內(nèi)債C)公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金D)公債是國家以有償方式取得的財政收入答案:B解析:本題考查公債的概念。公債不局限于內(nèi)債。一國的公債，既可在本國境內(nèi)發(fā)行，也可到境外發(fā)行。[單選題]27.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是()。A)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容D)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展答案:B解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項(xiàng)說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應(yīng)該是動態(tài)穩(wěn)定。[單選題]28.現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容是()。A)社會保險B)社會福利C)社會優(yōu)撫D)社會救濟(jì)答案:A解析:本題考查社會保障制度的內(nèi)容，屬于高頻考點(diǎn)。社會保險是現(xiàn)代社會保障的核心內(nèi)容。[單選題]29.財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即()。A)生產(chǎn)資料B)職工工資C)國民收入的分配和再分配D)國民收入的再分配答案:C解析:本題考查財政收入的含義。財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即主要來源于國民收入的分配和再分配。[單選題]30.政府運(yùn)用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段，指的是()。A)經(jīng)濟(jì)手段B)法律手段C)行政手段D)軍事手段答案:A解析:經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財政、金融、價格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。[單選題]31.2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。(注：該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5％)計算土地增值稅時，準(zhǔn)予計入扣除項(xiàng)目金額的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A)190B)200C)215D)225答案:C解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=分?jǐn)偟睦⒅С?(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5％=120+(500+1400)×5％=215(萬元)。財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類周期貸款利率計算的金額。故選項(xiàng)C正確。[單選題]32.某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口完稅價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。減稅或免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=完稅價格×稅率=海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時的價格×(1-補(bǔ)稅時實(shí)際已經(jīng)進(jìn)口的時間/監(jiān)管年限×12)×稅率=60×(1-20÷60)×20%=8(萬元)。[單選題]33.關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）。A)在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B)在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C)在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)D)按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額答案:D解析:本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)。說法正確。D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額。說法錯誤。應(yīng)該是：按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額。[單選題]34.某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，某月外購原材料20000元，當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入25750元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()。A)750元B)977.5元C)772.5元D)1030元答案:A解析:本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=25750/(1+3%)×3%=750元。[單選題]35.從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標(biāo)是()。A)保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長B)保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長C)增加財政結(jié)余D)壓縮政府開支答案:A解析:本題考查財政收入規(guī)模。從歷史上看，保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長始終是世界各國政府的主要財政目標(biāo)。[單選題]36.從財政上講，發(fā)行短期公債的目的是()。A)平衡國庫短期收支B)增加財政收入，減輕納稅人負(fù)擔(dān)C)增加基礎(chǔ)設(shè)施投資D)平衡國際收支逆差答案:A解析:本題考查公債的結(jié)構(gòu)。發(fā)行短期公債從財政上說主要用于平衡國庫短期收支，而發(fā)行長期公債通常用于周期較長的基礎(chǔ)設(shè)施或重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。參見教材P173。[單選題]37.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是()。A)坐落在市區(qū)的商場用地B)坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地C)坐落于市區(qū)的游樂場用地D)企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的答案:D解析:本題考察城鎮(zhèn)土地使用稅。特殊免稅規(guī)定：（1）對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)ABC均需要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]38.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。A)受托方所在地B)委托方所在地C)業(yè)務(wù)發(fā)生地D)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定答案:A解析:本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳?兩稅?的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。[單選題]39.國家征稅依據(jù)的是()A)財產(chǎn)權(quán)力B)政治權(quán)力C)公眾的意愿D)滿足社會公共需要答案:B解析:[單選題]40.納稅人銷售舊貨，其增值稅稅率為()。A)一般納稅人4%B)小規(guī)模納稅人3%C)3%征收率減半D)適用稅率答案:C解析:本題考查征收率。納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。[單選題]41.計算稅額的尺度是()。A)征稅對象B)稅率C)應(yīng)納稅額D)銷售收入答案:B解析:稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。[單選題]42.基本建設(shè)支出屬于()A)購買性支出B)社會性支出C)消費(fèi)性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:A解析:[單選題]43.下列屬于購買性支出的是()。A)政府各部門的行政管理費(fèi)支出B)失業(yè)救濟(jì)金C)養(yǎng)老保險D)債務(wù)利息答案:A解析:本題考查財政支出的分類。購買性支出包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。[單選題]44.非稅收入的?三權(quán)?屬性是指（）。A)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政B)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位C)所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政D)所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門答案:A解析:依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，我國政府非稅收入的取得方式主要有征收、收取、收繳、追繳、募集等。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是?所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政?，即具有?三權(quán)?屬性的財政收入。故選項(xiàng)A正確。[單選題]45.該商場當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額（）（題干暫缺）A)850B)680C)2380D)0答案:C解析:[單選題]46.速算扣除數(shù)的計算公式為()。A)速算扣除數(shù)=課稅對象的最高數(shù)額×(本級稅率-上一級稅率)B)本級速算扣除數(shù)=上一級最高所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)C)速算扣除數(shù)=超額累進(jìn)稅率計算的稅額-全額累進(jìn)稅率計算的稅額D)速算扣除數(shù)=全額累進(jìn)稅率計算的稅額-比例稅率計算的稅額答案:B解析:本題考查速算扣除數(shù)的基本計算公式。本級速算扣除數(shù)=上一級最高所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數(shù)。[單選題]47.根據(jù)現(xiàn)行《車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A)企業(yè)擁有的車輛B)境外居民擁有的臨時入境的外國車輛C)行政機(jī)關(guān)擁有的車輛D)社會團(tuán)體擁有的車輛答案:B解析:車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶，納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。經(jīng)批準(zhǔn)監(jiān)時入境的外國車船不征收車船稅。故選項(xiàng)B符合題意。[單選題]48.關(guān)于企業(yè)所得稅的征收，下列說法中錯誤的是()。A)企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1-3年免征企業(yè)所得稅，第4-6年減半征收B)在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的700萬，免征企業(yè)所得稅C)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅D)企業(yè)中藥材種植所得免征企業(yè)所得稅答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。[單選題]49.下列關(guān)于我國政府采購制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是()。A)空間范圍僅限于在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行政府采購的行為和供應(yīng)商B)其他政府采購人在境外進(jìn)行的政府采購活動，不在我國政府采購法律制度的約束范圍之內(nèi)C)政府采購的主體分別是國家機(jī)關(guān)，事業(yè)單位和團(tuán)體組織D)規(guī)范的資金范圍主要是指自籌性資金答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。政府采購制度規(guī)范的資金范圍，主要包括財政性資金。[單選題]50.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式是()。A)分級分類管理B)中央財政集中管理C)主管部門集中管理D)全國統(tǒng)一管理答案:A解析:本題考查政府非稅收入法制建設(shè)的健全完善?！墩嵌愂杖牍芾磙k法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實(shí)行分級分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則[單選題]51.年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于()。A)預(yù)算編制環(huán)節(jié)B)審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D)決算編制環(huán)節(jié)答案:D解析:按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。[單選題]52.市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義()，實(shí)際()。A)正增長;正增長B)正增長;負(fù)增長C)降低;正增長D)降低;降低答案:B解析:本題考查財政收入規(guī)模。市場價格變動會影響財政收入，當(dāng)物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長，而實(shí)際負(fù)增長[單選題]53.下列關(guān)于零基預(yù)算的說法中，不正確的是（）。A)并不是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)的B)其特點(diǎn)就是對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)C)其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程D)我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法答案:A解析:本題考查零基預(yù)算法。A選項(xiàng)，所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。我國目前部門預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。因此A選項(xiàng)錯誤。B選項(xiàng)，零基預(yù)算的其特點(diǎn)就是對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)。B選項(xiàng)說法正確；C選項(xiàng)，零基預(yù)算其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程。C選項(xiàng)說法正確；D選項(xiàng)，我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法。[單選題]54.從（）上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性質(zhì)D)預(yù)算收支的內(nèi)容答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的概念。A選項(xiàng)，從形式上看，政府預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在。B選項(xiàng)，從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。C選項(xiàng)，政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國家權(quán)力機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。D選項(xiàng)，從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府財力的分配過程。[單選題]55.2014年8月31日《中華人民共和國預(yù)算法修正案》獲得高票通過，從法律層面上確立了()。A)全口徑預(yù)算體系B)全方位預(yù)算體系C)全風(fēng)險預(yù)警預(yù)算體系D)預(yù)算外資金合理化體系答案:A解析:本題考查政府非稅收入法制建設(shè)的健全完善。2014年8月31日《中華人民共和國預(yù)算法修正案》獲得高票通過，從法律層面上確立了全口徑預(yù)算體系。[單選題]56.首次將?非贊同毋納稅?以法律形式確定下來的是()A)《大憲章》B)《權(quán)利法案》C)《統(tǒng)一基金法》D)《預(yù)算與會計法》答案:A解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。在英國的《大憲章》中確立了：一是確立了?法律至上，王在法下?的原則，這一原則成為英國憲法政治的基礎(chǔ);二是向國王宣告國民有被協(xié)商權(quán)，并明確規(guī)定國王必須召開有若干貴族組成的議會，為會議制度的形成奠定基礎(chǔ);三是首次將?非贊同毋納稅?和?無代表權(quán)不納稅?等預(yù)算原則以法律形式確立下來。選項(xiàng)BCD法律文書均不符合題意。[單選題]57.增值稅使得絕大部分貨物的稅負(fù)是相同的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的，這是()特征的表現(xiàn)。A)具有中性稅收性質(zhì)B)稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C)稅基廣闊D)征稅具有普遍性和連續(xù)性答案:A解析:本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅使得絕大部分貨物的稅負(fù)是相同的，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的，體現(xiàn)的是增值稅具有中性稅收性質(zhì)。[單選題]58.甲省某運(yùn)動員2019年5月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5％；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4％。該運(yùn)動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房(價值60萬元)與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運(yùn)動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程用于教學(xué)，價值50萬元。該運(yùn)動員與張某交換房屋的稅務(wù)處理是（）。A)不繳納契稅B)繳納契稅1萬元C)繳納契稅2萬元D)繳納契稅3萬元答案:B解析:房屋交換是指房屋住戶、用戶、所有人相互之間交換房屋的使用權(quán)或所有權(quán)的行為。房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)。其價值不相等的。按超出部分由支付差價方繳納契稅。應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率=20×5％=1(萬元)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]59.政府預(yù)算收支執(zhí)行的主管機(jī)構(gòu)是（）。A)稅務(wù)部門B)財政部門C)各級人大D)政策銀行答案:B解析:各級政府財政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機(jī)構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)。財政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督管理預(yù)算支出，主管預(yù)算資金的分配。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是國務(wù)院及地方各級人民政府。[單選題]60.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為()。A)3%～30%B)3%～45%C)5%～35%D)5%～40%答案:B解析:本題考查個人所得稅的稅率。工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～45%。[單選題]61.某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元，已知關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()萬元。A)60B)91.17C)96D)106.67答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的計算。組成計稅價格=(600+600×60%)/(1-10%)=1066.7萬元，應(yīng)納消費(fèi)稅=1066.7×10%=106.7萬元。[單選題]62.對實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書?先比對后抵扣?管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內(nèi)。A)60B)180C)360D)240答案:C解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書)，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。故選項(xiàng)C正確。[單選題]63.楊女士開辦一家小吃店，2009年8月營業(yè)額為5000元，適用稅率為5%，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的營業(yè)稅起征點(diǎn)為2000元，楊女士該月應(yīng)納營業(yè)稅額為（）元。A)100B)250C)350D)500答案:B解析:起征點(diǎn)是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。當(dāng)納稅人收入達(dá)到或超過起征點(diǎn)時，就其收入全額征稅。楊女士該月應(yīng)納營業(yè)稅額=5000x5%=250(元）[單選題]64.我國未來的社會保障資金來源主要應(yīng)是（）。A)個人交納B)企業(yè)交納C)社會捐助D)財政撥款答案:A解析:本題本題考查社會保障資金的來源。我國未來的社會保障資金來源主要應(yīng)是個人交納。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]65.關(guān)于社會收入分配公平的說法，錯誤的是()。A)社會收入分配公平包括機(jī)會公平，過程公平和結(jié)果公平B)機(jī)會公平要求社會成員在受教育方面機(jī)會均等C)機(jī)會公平要求社會成員在競爭中享有平等待遇D)結(jié)果公平要求分配合理化答案:A解析:本題考查財政支出的公平與效率。社會收入公平又包括兩層含義：機(jī)會公平和結(jié)果公平。[單選題]66.某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是（）。A)不予抵扣B)按發(fā)票金額7％的比率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C)按發(fā)票金額10％的比率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D)按發(fā)票金額11％的比率計算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣答案:A解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來說，只有增值稅專用發(fā)票方可進(jìn)行抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。故選項(xiàng)A正確。[單選題]67.某企業(yè)2014年修建倉庫，8月底辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A)2800B)3500C)560D)8400答案:A解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=100×(1-30%)×1.2%/12×4=0.28(萬元)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.關(guān)于公債利率，下列說法中正確的是()。A)公債利率與金融市場利率成正比B)公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略低于同期銀行存款利率C)政府信用良好，公債利率可相應(yīng)降低D)社會資金供給量充足，公債利率可相應(yīng)下調(diào)E)如果公債利率與金融市場利率相差甚遠(yuǎn)，則會導(dǎo)致公債發(fā)行較為困難答案:ACDE解析:本題考查公債的利率。B項(xiàng)錯誤，公債利率主要是以銀行利率為基準(zhǔn)，一般應(yīng)略高于同期銀行存款的利率水平。[多選題]69.稅收公平原則要求()。A)稅收負(fù)擔(dān)公平B)稅收橫向公平C)稅收縱向公平D)稅收經(jīng)濟(jì)公平E)稅收社會公平答案:ADE解析:[多選題]70.就保障對象的社會屬性來看，可以列作財政支出對象的有()。A)私人物品B)混合物品C)純公共物品D)壟斷性物品E)高成本物品答案:BC解析:本題考查財政支出的范圍。就保障對象的社會屬性來看，只有純公共物品和混合物品才可以列作財政支出對象。[多選題]71.下列屬于財政性存款的有()。A)地方財政存款B)機(jī)關(guān)、團(tuán)體未支用前的經(jīng)費(fèi)C)地方金庫存款D)基本建設(shè)存款E)儲蓄存款答案:ABCD解析:財政性存款是指國家財政集中起來的待分配待使用的國民收入，因各級財政和預(yù)算單位存人銀行尚未使用而形成的存款。[多選題]72.下列屬于個人所得稅免稅的有()。A)撫恤金B(yǎng))保險賠款C)轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得D)內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)合交易所有限公司上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得E)殘疾、孤老人員和烈屬的所得答案:ABCD解析:本題考查個人所得稅免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)E，屬于經(jīng)批準(zhǔn)可以減征情形。[多選題]73.下列()領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購入的固定資產(chǎn)(包括自行建造)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。A)輕工B)紡織C)機(jī)械D)汽車E)房地產(chǎn)答案:ABCD解析:本題考查教材新增內(nèi)容。對輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購入的固定資產(chǎn)(包括自行建造)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法。[多選題]74.下列屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是()。A)貴重首飾及珠寶玉石B)成品油C)摩托車D)電池、涂料E)汽車輪胎答案:ABCD解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。汽車輪胎不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。[多選題]75.調(diào)節(jié)居民個人收入，實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo)，財政可以采用的手段有（）。A)強(qiáng)化增值稅的征管B)征收個人所得稅C)社會保障支出D)財政補(bǔ)貼支出E)征收財產(chǎn)稅答案:BCDE解析:調(diào)節(jié)居民個人收入水平的基本目標(biāo)是：既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，主要有兩種手段：一是通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等；二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。故選項(xiàng)BCDE正確。[多選題]76.我國消費(fèi)稅分別采用（）的計征方法。A)從價定率B)從量定額C)從價定額D)從量定額和從價格定率相結(jié)合E)從量從率答案:ABD解析:本題考查消費(fèi)稅稅率形式。我國消費(fèi)稅分別采用從價定率、從量定額、從量定額和從價定率相結(jié)合三種計征方法。選項(xiàng)CE本身說法錯誤，沒有此種方式。[多選題]77.下列關(guān)于車船稅減免的說法中錯誤的是()。A)捕撈漁船免征車船稅B)養(yǎng)殖漁船征收車船稅C)對節(jié)約能源車船，免征車船稅D)對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅E)對使用新能源車船，免征車船稅答案:BC解析:本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，養(yǎng)殖漁船免征車船稅。選項(xiàng)C，對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。[多選題]78.稅前扣除的主要項(xiàng)目包括（）。A)工資、薪金B(yǎng))職工福利費(fèi)C)工會經(jīng)費(fèi)D)業(yè)務(wù)招待費(fèi)E)稅收滯納金答案:ABCD解析:允許稅前扣除的主要項(xiàng)目有：①工資、薪金；②補(bǔ)充保險；③利息；④職工福利費(fèi)；⑤工會經(jīng)費(fèi)；⑥職工教育經(jīng)費(fèi)；⑦業(yè)務(wù)招待費(fèi)；⑧廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；⑨環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金；⑩非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場所分?jǐn)偩惩饪倷C(jī)構(gòu)費(fèi)用；⑧公益性捐贈支出。選項(xiàng)E屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。[多選題]79.增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟(jì)行為中可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A)企業(yè)銷售自己使用過的除固資以外的物品B)自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水C)寄售商店代銷寄售物品D)生物科技企業(yè)銷售自產(chǎn)的動物血液制成的生物制品E)建筑企業(yè)銷售自產(chǎn)的建筑用石料答案:BCDE解析:本題考查增值稅的征收率。選項(xiàng)A錯誤：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品。應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。BCDE都是一般納稅人按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的(2017年真題)。[多選題]80.納稅人（）的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。A)銷售服務(wù)B)發(fā)生視同銷售行為C)銷售無形資產(chǎn)D)銷售不動產(chǎn)E)從事金融商品轉(zhuǎn)讓答案:ACD解析:本題考查增值稅的征收管理。納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。[多選題]81.下列屬于部門預(yù)算原則的有()。A)合法性原則B)完整性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點(diǎn)性原則E)普遍性原則答案:ABCD解析:本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的原則包括：合法性原則、真實(shí)性原則、完整性原則、科學(xué)性原則、穩(wěn)妥性原則、重點(diǎn)性原則、透明性原則、績效性原則。[多選題]82.公用經(jīng)費(fèi)包括()。A)設(shè)備購置費(fèi)B)離退休人員費(fèi)用C)業(yè)務(wù)費(fèi)D)工作人員差旅費(fèi)E)修繕費(fèi)答案:ACDE解析:[多選題]83.政府取得非稅收入的理論依據(jù)有()。A)公共物品B)外部經(jīng)濟(jì)C)國有產(chǎn)權(quán)D)法律強(qiáng)制E)政府失靈答案:ABC解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)有：公共物品、外部經(jīng)濟(jì)、國有產(chǎn)權(quán)。[多選題]84.公共物品的特征有（）。A)取得方式的非競爭性B)受益的非排他性C)提供目的的非盈利性D)效用的不可分割性E)自然壟斷性答案:ABCD解析:相對于私人物品的特征來說，公共物品具有如下特征：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非盈利性。故選項(xiàng)ABCD正確。[多選題]85.關(guān)于稅收對勞動力供給的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)的說法中，錯誤的有()。A)收入效應(yīng)是指政府征稅之后減少了個人的稅后可支配收入，促使其為維持既定的收入水平和消費(fèi)水平而減少或放棄閑暇，增加工作時間B)替代效應(yīng)是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價格發(fā)生變動，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而促使人們減少勞動供給C)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，政府征稅對勞動供給將產(chǎn)生激勵作用，使人們選擇增加工作而放棄或減少閑暇，從而促進(jìn)社會財富的創(chuàng)造D)如果替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)，征稅對勞動供給就會產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)，人們更多的選擇閑暇而代替工作E)在政府征收的各種稅收中，個人所得稅對勞動供給的影響較大答案:CD解析:本題考查財政收入對經(jīng)濟(jì)的影響。如果替代效應(yīng)小于收入效應(yīng)，政府征稅對勞動供給會產(chǎn)生激勵作用，使人們選擇增加工作而放棄或減少閑暇促進(jìn)社會財富的創(chuàng)造;如果替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)，征稅對勞動供給就會產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)，人們更多的選擇閑暇而代替工作。[多選題]86.社會消費(fèi)性支出的特點(diǎn)有()。A)非生產(chǎn)性B)生產(chǎn)性C)消費(fèi)性D)積累性E)公共性答案:ACE解析:[多選題]87.一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有()。A)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品D)自來水E)寄售店的死當(dāng)物品答案:ABCD解析:本題考查增值稅的征收率。選項(xiàng)E，一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi));(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。[多選題]88.按財政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財政補(bǔ)貼有（）。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼B)農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼C)工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼D)生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E)商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼答案:ACD解析:從我國的情況看，按財政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。故選項(xiàng)ACD正確。[多選題]89.在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入是（）。A)國有資源有償使用收入B)國有資產(chǎn)有償使用收入C)罰沒收入D)國有資本經(jīng)營收益E)行政事業(yè)性收費(fèi)答案:ABD解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒收入。③國有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國有產(chǎn)權(quán)的收入為國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益。因此選項(xiàng)CD不是國有產(chǎn)權(quán)收入的體現(xiàn)。[多選題]90.凡涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例應(yīng)當(dāng)由()規(guī)定。A)國務(wù)院B)稅務(wù)機(jī)關(guān)C)人大常委會D)省、自治區(qū)、直轄市財政部門E)省、自治區(qū)、直轄市人民政府答案:DE解析:政府非稅收入的分成管理。根據(jù)分級財政管理體制，凡涉及中央與地方分成的政府非稅收入，其分成比例應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院或者財政部規(guī)定;凡涉及省級與市、縣級分成的政府非稅收入，其分成比例應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定;凡涉及部門、單位之間分成的政府非稅收入，其分成比例應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別報財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)。未經(jīng)國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政部門批準(zhǔn)，各部門和單位不得擅自對政府非稅收入實(shí)行分成，也不得集中下級部門和單位的政府非稅收入。[多選題]91.我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法