《金融會計總論》課件

《金融會計總論》ppt課件目錄金融會計概述金融會計的基本假設(shè)和原則金融企業(yè)的會計要素及科目金融企業(yè)的財務(wù)報表金融企業(yè)的會計核算程序金融企業(yè)的內(nèi)部控制和審計01金融會計概述金融會計是處理金融業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分支總結(jié)詞金融會計是專門針對金融業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)進行核算和監(jiān)督的會計分支，包括銀行、證券、保險等金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)處理。詳細描述金融會計的定義總結(jié)詞金融會計具有特殊性、復(fù)雜性、風險性等特點詳細描述金融會計不同于傳統(tǒng)會計，其核算對象主要是金融資產(chǎn)和負債，涉及大量金融衍生工具和風險管理工作。因此，金融會計具有特殊性、復(fù)雜性和風險性等特點。金融會計的特點金融會計的目標是提供準確的財務(wù)信息，保障金融業(yè)的安全與穩(wěn)定總結(jié)詞金融會計的主要目標是向利益相關(guān)者提供有關(guān)金融機構(gòu)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和風險狀況的準確信息，幫助利益相關(guān)者做出科學決策。同時，金融會計還承擔著保障金融業(yè)安全與穩(wěn)定的重要使命。詳細描述金融會計的目標02金融會計的基本假設(shè)和原則金融會計主體是金融機構(gòu)，包括銀行、證券公司、保險公司等。這一假設(shè)明確了會計工作的空間范圍。會計主體假設(shè)這一假設(shè)假定金融機構(gòu)在可預(yù)見的未來會持續(xù)經(jīng)營，這是進行財務(wù)報告的基礎(chǔ)。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為了定期評估金融機構(gòu)的財務(wù)狀況，將連續(xù)的經(jīng)營活動劃分為若干個相等的期間，以便編制財務(wù)報告。會計分期假設(shè)金融會計以貨幣為主要計量單位，反映金融機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。貨幣計量假設(shè)基本假設(shè)相關(guān)性原則要求會計信息能夠滿足決策者的需要，有助于決策者做出正確的決策。一致性原則要求同一會計信息在不同時間、不同地點應(yīng)保持一致，以確保財務(wù)報告的可比性。及時性原則要求會計信息及時提供，以便決策者能夠及時了解金融機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。真實性原則要求會計信息真實、準確、完整，能夠反映金融機構(gòu)的實際經(jīng)營狀況。核算原則要求會計信息真實可靠，能夠反映金融機構(gòu)的實際經(jīng)營狀況?？煽啃砸髸嬓畔⑴c決策者的需求相關(guān)，有助于決策者做出正確的決策。相關(guān)性要求會計信息清晰明了，易于理解，有助于使用者理解和使用?？衫斫庑砸髸嬓畔⒃诓煌瑫r間、不同地點應(yīng)具有可比性，以便進行比較和分析?？杀刃詴嬓畔①|(zhì)量要求03金融企業(yè)的會計要素及科目金融企業(yè)的會計要素所有者權(quán)益指金融企業(yè)的投資者對金融企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。負債指金融企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。資產(chǎn)指金融企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。收入指金融企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入。費用指金融企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒又兴l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。包括“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等，用于核算企業(yè)所擁有的各類資產(chǎn)。資產(chǎn)類科目包括“短期借款”、“應(yīng)付賬款”、“長期借款”等，用于核算企業(yè)所承擔的各類債務(wù)。負債類科目包括“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等，用于核算企業(yè)所有者對企業(yè)的投資及權(quán)益。所有者權(quán)益類科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等，用于核算企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果。損益類科目金融企業(yè)的會計科目用于記錄企業(yè)所擁有的各類資產(chǎn)增減變動情況及余額的賬戶。資產(chǎn)賬戶負債賬戶所有者權(quán)益賬戶損益賬戶用于記錄企業(yè)所承擔的各類債務(wù)增減變動情況及余額的賬戶。用于記錄企業(yè)所有者對企業(yè)的投資及權(quán)益增減變動情況及余額的賬戶。用于記錄企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果的賬戶，包括收入和費用賬戶。金融企業(yè)的會計賬戶04金融企業(yè)的財務(wù)報表資產(chǎn)負債表反映企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)營成果的財務(wù)報表。利潤表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動表01020403反映企業(yè)所有者權(quán)益增減變動的財務(wù)報表。反映企業(yè)資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益狀況的財務(wù)報表。反映企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的財務(wù)報表。財務(wù)報表的種類123以權(quán)利和責任是否發(fā)生來確認收入和費用的歸屬期。權(quán)責發(fā)生制以實際收到或支付現(xiàn)金來確認收入和費用的歸屬期。收付實現(xiàn)制將收入和費用按其發(fā)生的期間進行配比，以正確反映企業(yè)的經(jīng)營成果。配比原則財務(wù)報表的編制方法比率分析法通過比較不同數(shù)據(jù)之間的比率來分析企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法將連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行比較，分析其變動趨勢。因素分析法通過分析影響財務(wù)指標的因素，來評估其對財務(wù)指標的影響程度。財務(wù)報表的分析方法05金融企業(yè)的會計核算程序金融企業(yè)的日常核算日常核算概述日常核算是對金融企業(yè)日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和反映的過程。會計憑證會計憑證是日常核算的基礎(chǔ)，包括原始憑證和記賬憑證，用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體信息。賬簿登記根據(jù)會計憑證，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類、整理和登記，形成系統(tǒng)化的賬簿記錄。財務(wù)報告根據(jù)日常核算的賬簿記錄，編制財務(wù)報告，反映金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。期末核算是在一個會計期間結(jié)束時，對金融企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面清查和確認的過程。期末核算概述核對各項賬目，確保賬實相符、賬證相符、賬賬相符，為編制財務(wù)報表提供準確數(shù)據(jù)。期末對賬對金融企業(yè)的各項資產(chǎn)進行清查，確認資產(chǎn)的實際狀況和價值，處理盤盈、盤虧等情況。資產(chǎn)清查根據(jù)日常核算和期末對賬的結(jié)果，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。編制財務(wù)報表金融企業(yè)的期末核算年度決算概述年度審計利潤分配編制年度決算報告金融企業(yè)的年度決算聘請會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報表進行審計，確保報表的準確性和合規(guī)性。根據(jù)年度財務(wù)報表，對金融企業(yè)的利潤進行分配，包括向投資者分配股利、提取法定盈余公積等。根據(jù)年度財務(wù)報表和利潤分配情況，編制年度決算報告，全面反映金融企業(yè)在一個會計年度的經(jīng)濟活動成果。年度決算是對金融企業(yè)在一個會計年度內(nèi)的經(jīng)濟活動進行全面總結(jié)和清算的過程。06金融企業(yè)的內(nèi)部控制和審計內(nèi)部控制是金融企業(yè)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和自我調(diào)整的機制，其目的是確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和有效性。內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的目標是保護企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)合法、提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。內(nèi)部控制的目標內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個方面。內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計是金融企業(yè)內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計的對象內(nèi)部審計的對象包括企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況、風險管理、內(nèi)部控制等方面。內(nèi)部審計的方法內(nèi)部審計的方法包括審查、調(diào)查、監(jiān)盤、觀察、詢問等。內(nèi)部審計制度外部審計的定義外部審計是指由第三方審計機構(gòu)對金融企業(yè)的財務(wù)報表進行獨立審計