《金融會(huì)計(jì)總論》課件

《金融會(huì)計(jì)總論》ppt課件目錄金融會(huì)計(jì)概述金融會(huì)計(jì)的基本假設(shè)和原則金融企業(yè)的會(huì)計(jì)要素及科目金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算程序金融企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)01金融會(huì)計(jì)概述金融會(huì)計(jì)是處理金融業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分支總結(jié)詞金融會(huì)計(jì)是專(zhuān)門(mén)針對(duì)金融業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的會(huì)計(jì)分支，包括銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)處理。詳細(xì)描述金融會(huì)計(jì)的定義總結(jié)詞金融會(huì)計(jì)具有特殊性、復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)詳細(xì)描述金融會(huì)計(jì)不同于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)，其核算對(duì)象主要是金融資產(chǎn)和負(fù)債，涉及大量金融衍生工具和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。因此，金融會(huì)計(jì)具有特殊性、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。金融會(huì)計(jì)的特點(diǎn)金融會(huì)計(jì)的目標(biāo)是提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，保障金融業(yè)的安全與穩(wěn)定總結(jié)詞金融會(huì)計(jì)的主要目標(biāo)是向利益相關(guān)者提供有關(guān)金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和風(fēng)險(xiǎn)狀況的準(zhǔn)確信息，幫助利益相關(guān)者做出科學(xué)決策。同時(shí)，金融會(huì)計(jì)還承擔(dān)著保障金融業(yè)安全與穩(wěn)定的重要使命。詳細(xì)描述金融會(huì)計(jì)的目標(biāo)02金融會(huì)計(jì)的基本假設(shè)和原則金融會(huì)計(jì)主體是金融機(jī)構(gòu)，包括銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等。這一假設(shè)明確了會(huì)計(jì)工作的空間范圍。會(huì)計(jì)主體假設(shè)這一假設(shè)假定金融機(jī)構(gòu)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)會(huì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，這是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為了定期評(píng)估金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況，將連續(xù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的期間，以便編制財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)分期假設(shè)金融會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，反映金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。貨幣計(jì)量假設(shè)基本假設(shè)相關(guān)性原則要求會(huì)計(jì)信息能夠滿(mǎn)足決策者的需要，有助于決策者做出正確的決策。一致性原則要求同一會(huì)計(jì)信息在不同時(shí)間、不同地點(diǎn)應(yīng)保持一致，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可比性。及時(shí)性原則要求會(huì)計(jì)信息及時(shí)提供，以便決策者能夠及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。真實(shí)性原則要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。核算原則要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，能夠反映金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況?？煽啃砸髸?huì)計(jì)信息與決策者的需求相關(guān)，有助于決策者做出正確的決策。相關(guān)性要求會(huì)計(jì)信息清晰明了，易于理解，有助于使用者理解和使用。可理解性要求會(huì)計(jì)信息在不同時(shí)間、不同地點(diǎn)應(yīng)具有可比性，以便進(jìn)行比較和分析?？杀刃詴?huì)計(jì)信息質(zhì)量要求03金融企業(yè)的會(huì)計(jì)要素及科目金融企業(yè)的會(huì)計(jì)要素所有者權(quán)益指金融企業(yè)的投資者對(duì)金融企業(yè)的凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。負(fù)債指金融企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。資產(chǎn)指金融企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。收入指金融企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用指金融企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。包括“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等，用于核算企業(yè)所擁有的各類(lèi)資產(chǎn)。資產(chǎn)類(lèi)科目包括“短期借款”、“應(yīng)付賬款”、“長(zhǎng)期借款”等，用于核算企業(yè)所承擔(dān)的各類(lèi)債務(wù)。負(fù)債類(lèi)科目包括“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等，用于核算企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投資及權(quán)益。所有者權(quán)益類(lèi)科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等，用于核算企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。損益類(lèi)科目金融企業(yè)的會(huì)計(jì)科目用于記錄企業(yè)所擁有的各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及余額的賬戶(hù)。資產(chǎn)賬戶(hù)負(fù)債賬戶(hù)所有者權(quán)益賬戶(hù)損益賬戶(hù)用于記錄企業(yè)所承擔(dān)的各類(lèi)債務(wù)增減變動(dòng)情況及余額的賬戶(hù)。用于記錄企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投資及權(quán)益增減變動(dòng)情況及余額的賬戶(hù)。用于記錄企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果的賬戶(hù)，包括收入和費(fèi)用賬戶(hù)。金融企業(yè)的會(huì)計(jì)賬戶(hù)04金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表01020403反映企業(yè)所有者權(quán)益增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類(lèi)123以權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用的歸屬期。權(quán)責(zé)發(fā)生制以實(shí)際收到或支付現(xiàn)金來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用的歸屬期。收付實(shí)現(xiàn)制將收入和費(fèi)用按其發(fā)生的期間進(jìn)行配比，以正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。配比原則財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法比率分析法通過(guò)比較不同數(shù)據(jù)之間的比率來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。趨勢(shì)分析法將連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析其變動(dòng)趨勢(shì)。因素分析法通過(guò)分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素，來(lái)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法05金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算程序金融企業(yè)的日常核算日常核算概述日常核算是對(duì)金融企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)的記錄和反映的過(guò)程。會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是日常核算的基礎(chǔ)，包括原始憑證和記賬憑證，用于記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體信息。賬簿登記根據(jù)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)、整理和登記，形成系統(tǒng)化的賬簿記錄。財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)日常核算的賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，反映金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。期末核算是在一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面清查和確認(rèn)的過(guò)程。期末核算概述核對(duì)各項(xiàng)賬目，確保賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符，為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。期末對(duì)賬對(duì)金融企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認(rèn)資產(chǎn)的實(shí)際狀況和價(jià)值，處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況。資產(chǎn)清查根據(jù)日常核算和期末對(duì)賬的結(jié)果，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。編制財(cái)務(wù)報(bào)表金融企業(yè)的期末核算年度決算概述年度審計(jì)利潤(rùn)分配編制年度決算報(bào)告金融企業(yè)的年度決算聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)金融企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行分配，包括向投資者分配股利、提取法定盈余公積等。根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)表和利潤(rùn)分配情況，編制年度決算報(bào)告，全面反映金融企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果。年度決算是對(duì)金融企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面總結(jié)和清算的過(guò)程。06金融企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)內(nèi)部控制是金融企業(yè)內(nèi)部的一種自我監(jiān)督和自我調(diào)整的機(jī)制，其目的是確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。內(nèi)部控制的定義內(nèi)部控制的目標(biāo)是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)合法、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)方面。內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是金融企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀(guān)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，其目的是通過(guò)審查和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。內(nèi)部審計(jì)的方法內(nèi)部審計(jì)的方法包括審查、調(diào)查、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)等。內(nèi)部審計(jì)制度外部審計(jì)的定義外部審計(jì)是指由第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)