《貨幣資金》課件2

《貨幣資金》ppt課件目錄貨幣資金概述貨幣資金的流入與流出貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金的核算貨幣資金的管理建議01貨幣資金概述是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。包括貨幣資金的定義

貨幣資金的特點流動性強貨幣資金可以隨時用于購買商品、支付勞務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)活動，是流動性最強的資產(chǎn)。風(fēng)險較高由于貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營活動中最活躍的資產(chǎn)，因此其風(fēng)險也相對較高，如被盜、遺失等。受貨幣政策影響較大貨幣資金的數(shù)額和價值會受到貨幣政策的影響，如利率的變動等。確保貨幣資金的安全，防止被盜竊、遺失或濫用。安全性原則效益性原則合法性原則通過合理配置和運作貨幣資金，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。確保貨幣資金的取得和使用符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。030201貨幣資金的管理原則02貨幣資金的流入與流出銷售收入投資收益政府補助其他業(yè)務(wù)收入流入貨幣資金的主要來源01020304企業(yè)通過銷售商品或提供勞務(wù)獲取的貨幣資金收入。企業(yè)通過對外投資獲取的貨幣資金收入。企業(yè)從政府獲得的非償還性貨幣資金。企業(yè)除銷售和投資外的其他業(yè)務(wù)獲取的貨幣資金收入。流出貨幣資金的主要用途企業(yè)為購買原材料、設(shè)備等進(jìn)行的貨幣資金支出。企業(yè)支付給員工的工資、獎金等薪酬。企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的各種稅費。企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生的除上述三項之外的其他支出。采購支出職工薪酬稅費支出其他經(jīng)營支出企業(yè)應(yīng)積極開拓市場，提高銷售收入，同時加強對應(yīng)收賬款的管理，確保貨幣資金及時回流。流入管理企業(yè)應(yīng)合理安排采購和支付，控制成本和費用，同時遵守國家稅收法規(guī)，按時繳納稅款。流出管理企業(yè)應(yīng)保持合理的現(xiàn)金持有量，以滿足日常經(jīng)營和應(yīng)對突發(fā)事件的需要，同時避免過多的閑置資金。流動性管理貨幣資金流入流出的管理03貨幣資金的內(nèi)部控制崗位分工確保貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如出納與會計、現(xiàn)金與銀行存款、收入與支出等。授權(quán)審批建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。崗位分工與授權(quán)審批嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和結(jié)算制度辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行現(xiàn)金清查。加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)，并定期核對銀行賬戶，確保銀行存款的安全。現(xiàn)金與銀行存款的管理銀行存款管理現(xiàn)金管理制定票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。票據(jù)管理加強印章的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。印章管理票據(jù)及有關(guān)印章的管理04貨幣資金的核算現(xiàn)金的收支管理企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)有合法憑證，并經(jīng)過審批?，F(xiàn)金的定義現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括紙幣和硬幣，是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)?，F(xiàn)金的清查與盤點企業(yè)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金的清查和盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并處理?，F(xiàn)金的核算銀行存款的定義01銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)之一。銀行存款的收支管理02企業(yè)應(yīng)建立規(guī)范的銀行存款收支管理制度，確保銀行存款的安全和完整。銀行存款的收支應(yīng)及時入賬，并定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。銀行存款的清查與盤點03企業(yè)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行銀行存款的清查和盤點，確保銀行存款賬面余額與實際存款相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時查明原因并處理。銀行存款的核算其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。其他貨幣資金的概念企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則規(guī)定，對其他貨幣資金進(jìn)行正確的核算，包括其他貨幣資金的增減變動、余額及計息等。其他貨幣資金的核算方法企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的其他貨幣資金管理制度，確保其他貨幣資金的安全和完整。其他貨幣資金的收支應(yīng)及時入賬，并定期進(jìn)行清查和盤點。其他貨幣資金的管理其他貨幣資金的核算05貨幣資金的管理建議優(yōu)化資金配置根據(jù)企業(yè)的實際需求，合理配置資金，避免資金的浪費和閑置。強化資金收支管理規(guī)范資金的收支流程，確保資金的及時收付，提高資金周轉(zhuǎn)率。制定合理的資金預(yù)算通過制定科學(xué)的預(yù)算，合理安排資金使用，提高資金的使用效率。提高貨幣資金的使用效率03提高員工素質(zhì)加強員工培訓(xùn)和教育，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。01建立健全內(nèi)部控制制度制定完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。02強化內(nèi)部審計定期對貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部審計，確保內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督。加強貨幣資金的內(nèi)部控制通過建立風(fēng)險預(yù)警機制