稅法（第11版）王紅云 教學大綱

PAGEPAGE7《稅法》（第11版，王紅云主編）課程教學大綱2024年1月中國人民大學出版社一、課程基本信息課程代碼：課程名稱：稅法課程英文名稱：TaxationLaws學時/學分：54學時/3學分開課系（部）：會計系、財務管理系和工商管理系等先修課程：經濟法面向對象：會計、財務管理、工商管理等專業(yè)二、課程性質與目標課程性質：本課程是會計、財務管理、工商管理等專業(yè)的一門專業(yè)限定選修課，是會計、財務管理、工商管理等專業(yè)的主干課程之一，是學生參加助理會計師、會計師、注冊會計師、稅務師考試必考的一門課。課程目標：通過本課程的學習，應使學生掌握稅法的基本知識、流轉稅法與所得稅法，對我國的現(xiàn)行稅收體系有一個比較概括的了解，特別是掌握稅收的征收辦法及計算方法，增強學生的稅法素質，為學生今后從事稅務工作、會計實務工作以及企業(yè)管理工作打下堅實的基礎。三、理論教學基本內容及學時分配第一章稅法概述（2學時）【教學目的】本章是該課程的理論基礎，掌握好本章內容是學好以后各章的關鍵。本章主要介紹稅法的基礎知識和我國建國以來的稅制發(fā)展，其主要內容包括稅法的概念、稅收法律關系，稅法的制定與實施，稅法體系和稅收管理體制等內容。通過本章的教學，要求學生了解我國稅制的發(fā)展演變歷史和稅收法律關系的基本內容；熟悉我國稅制改革的基本內容和我國現(xiàn)行的稅收管理體制；掌握稅法、稅收法律關系等概念內涵，掌握稅法要素、稅制體系和稅收管理體制的內容；積累一定的稅制和稅法知識，為學習以后各章打好基礎。【教學重點】稅法的概念；稅法的構成要素；稅收法律關系的特征；現(xiàn)行稅法體系；稅收管理體制；我國稅制改革的主要內容?！窘虒W難點】全額累進稅率和超額累進稅率的比較；稅法的制定。第一節(jié)稅法的概念第二節(jié)我國稅法原則第三節(jié)我國稅收立法機關和稅法體系第四節(jié)我國稅收制度的改革和發(fā)展第五節(jié)我國稅收管理體制【教學基本內容】1.稅收的概念和稅收的職能2.稅收的產生與發(fā)展3.我國現(xiàn)行稅制體系4.稅法分類5.稅制構成要素第二章稅收征收管理（2學時）【教學目的】本章主要介紹納稅人或扣繳義務人的權利和義務，稅務登記、納稅申報和稅款征管。通過本章的教學，要求學生了解我國納稅人或扣繳義務人的權利和義務和稅務登記的基本內容；熟悉我國納稅申報和稅款征管的基本內容，為學習以后各章打好基礎?！窘虒W重點】稅務登記的構成要素；納稅申報和稅款征管的基本內容。【教學難點】納稅申報和稅款征管的基本內容。第一節(jié)納稅人或扣繳義務人的權利和義務第二節(jié)一照一碼的基本內容第三節(jié)納稅申報和稅款征管【教學基本內容】1.納稅人或扣繳義務人的權利和義務2.五證合一、一照一碼3.金稅三期系統(tǒng)4.納稅申報第三章增值稅（11學時）【教學目的】本章的主要內容包括增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、出口貨物退（免）稅、征收管理及納稅申報。通過本章的學習，要求學生了解增值稅的計稅原理及納稅申報表的填制方法；理解我國現(xiàn)行增值稅的特點；掌握增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算及出口退稅的計算和增值稅專用發(fā)票的管理?！窘虒W重點】增值稅的概念、本質；增值稅一般納稅人應納稅額的計算；進項稅額加計抵扣；幾種經營行為的稅務處理；免、抵、退的計算方法；減稅降費中對小微企業(yè)的免稅政策；建筑業(yè)的一般計稅和簡易計稅方法；增值稅專用發(fā)票使用與管理。【教學難點】混合銷售行為的界定；視同銷售行為的判斷；增值稅一般納稅人銷售額和進項稅額的確定；進項稅額加計抵扣；增值稅出口退稅的免、抵、退的計算方法。第一節(jié)增值稅的概述第二節(jié)增值稅的納稅義務人第三節(jié)增值稅的征稅范圍第四節(jié)增值稅的稅目稅率和征收率第五節(jié)增值稅的減免和起征點第六節(jié)增值稅的一般計稅方法第七節(jié)增值稅的簡易計征第八節(jié)出口退稅第九節(jié)增值稅的納稅申報【教學基本內容】1.增值稅概述2.增值稅納稅人、征稅范圍、稅率與減免稅3.增值稅的一般計稅方法和簡易計征的計算4.增值稅申報、繳納。第四章增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票（4學時）【教學目的】本章主要介紹發(fā)票的基本規(guī)定，發(fā)票填開的要求及操作要點。通過本章的教學，要求學生了解我國增值稅專用發(fā)票的特別規(guī)定的基本內容，為學習以后各章打好基礎?！窘虒W重點】發(fā)票填開的要求及操作要點?！窘虒W難點】增值稅專用發(fā)票作為增值稅抵稅憑證的規(guī)定、紅字增值稅專用發(fā)票的開具。第一節(jié)增值稅發(fā)票種類第二節(jié)納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定第三節(jié)稅務機關代開發(fā)票基本規(guī)定第四節(jié)增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定【教學基本內容】1.納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定2.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形

3.紅字增值稅發(fā)票的開具第五章消費稅（6學時）【教學目的】本章的主要內容包括消費稅的征稅范圍、納稅人、應納稅額的計算、出口應稅消費品退（免）稅、征管與申報繳納。通過本章的學習，應當理解消費稅的征稅范圍與納稅人、征管與申報繳納；掌握消費稅應納稅額的計算、出口應稅消費品退（免）稅。【教學重點】應稅消費品稅目；應納稅額的計算、自產自用和委托加工應稅消費品的稅務處理；出口退稅?！窘虒W難點】計稅銷售額的確定；外購和委托加工收應稅消費品已納稅額的扣除；視同銷售應稅消費品和委托加工應稅消費品應納稅額的計算；委托加工應稅消費品的確認等。第一節(jié)消費稅的概述第二節(jié)消費稅的稅目與稅率第三節(jié)消費稅的計稅依據第四節(jié)消費稅的計算【教學基本內容】1.消費稅概述2.消費稅納稅人、征稅對象和稅率3.消費稅應納稅額的計算4.消費稅的征收管理第六章關稅（2學時）【教學目的】通過本章的學習，了解我國關稅的概念，理解我國的關稅政策，掌握關稅的主要稅收制度，熟練掌握稅額計算和征收管理的主要方法?！窘虒W重點】關稅稅率的設計，進口貨物關稅完稅價格的確定，關稅的其他計稅依據【教學難點】進口關稅計稅價格的確定第一節(jié)關稅的概述第二節(jié)關稅的稅率第三節(jié)關稅的計算第四節(jié)關稅的納稅申報【教學基本內容】1.關稅概述2.關稅的稅率、征稅對象和納稅義務人3.關稅應納稅額的計算4.關稅減免及關稅征收管理第七章資源稅（2學時）【教學目的】本章主要介紹資源稅類的基本法律規(guī)定。通過本章的學習，要求學生了解我國現(xiàn)行資源稅的稅收法律制度，熟練掌握資源稅稅額計算和征收管理的方法?！窘虒W重點】資源稅的計稅依據和應納稅額的計算。【教學難點】資源稅的減免稅。第一節(jié)資源稅的概述第二節(jié)資源稅的稅率第三節(jié)資源稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié)資源稅的計算【教學基本內容】1.資源稅概述2.資源稅納稅人、征稅范圍和稅率3.資源稅的計算4.資源稅的征收管理第八章土地增值稅（4學時）【教學目的】本章的主要內容包括納稅人、征稅對象、稅率、土地增值額的計算、稅收優(yōu)惠。通過本章的教學，學生要了解土地增值稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的基本稅制要素、土地增值額計算設計、稅收優(yōu)惠；掌握新房應納土地增值稅的計算方法?！窘虒W重點】征稅范圍的界定、土地增值額的計算?！窘虒W難點】計稅收入、準予扣除的項目及金額，土地增值稅的清算。第一節(jié)土地增值稅概述第二節(jié)土地增值稅的稅率第三節(jié)土地增值稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié)土地增值稅的計算第五節(jié)土地增值稅清算管理第六節(jié)土地增值稅的納稅申報【教學基本內容】1.土地增值稅概述2.土地增值稅的計算3.土地增值稅清算管理第九章城市維護建設稅與教育費附加（1學時）【教學目的】本章主要介紹城市維護建設稅和教育費附加的基本法律規(guī)定。通過本章的學習，要求學生了解我國現(xiàn)行城市維護建設稅和教育費附加的稅收法律制度?！窘虒W重點】城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據和應納稅額的計算?！窘虒W難點】城市維護建設稅和教育費附加減免稅優(yōu)惠。第一節(jié)城市維護建設稅概述第二節(jié)城市維護建設稅的稅率第三節(jié)城市維護建設稅的計算第四節(jié)教育費附加的規(guī)定【教學基本內容】1.城市維護建設稅的計算2.教育費附加的計算第十章企業(yè)所得稅（10學時）【教學目的】本章的主要內容包括納稅人、征稅對象、稅率、應稅所得計算、資產稅務處理、股權投資與合并分立稅務處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除。通過本章的教學，學生要了解企業(yè)所得稅的基本理論和征收管理方面的基本政策；理解企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、稅率、資產稅務處理、股權投資與合并分立稅務處理、稅收優(yōu)惠；掌握應稅所得、應納稅額、稅額扣除的計算?！窘虒W重點】納稅人、稅率、應稅所得額的確定、資產的稅務處理、股權投資與合并分立稅務處理、稅收優(yōu)惠、稅額扣除。【教學難點】計稅收入、準予扣除的項目及金額，應稅所得額的調整、股權投資的稅務處理、稅額扣除以及企業(yè)所得稅匯算清繳。第一節(jié)企業(yè)所得稅的概述第二節(jié)企業(yè)所得稅的稅率第三節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的備案管理事項第四節(jié)資產的稅務處理第五節(jié)企業(yè)所得稅的計算第六節(jié)企業(yè)所得稅的匯算清繳第七節(jié)企業(yè)所得稅的納稅申報【教學基本內容】1.企業(yè)所得稅概述2.企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、征稅范圍和稅率3.企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠5.企業(yè)所得稅應納稅額的計算6.企業(yè)所得稅的征收管理第十一章個人所得稅（6學時）【教學目的】本章主要內容包括納稅人、征稅對象、稅率、應稅所得計算、稅收優(yōu)惠、稅額扣除、申報與繳納。通過本章的學習，要求學生熟悉我國個人所得稅的發(fā)展歷程和個人所得稅的分類及特點；掌握我國個人所得稅的納稅人及居民納稅人和非居民納稅人的分類標準和辨別方法；熟練掌握個人所得稅的征收范圍及各種應稅所得之間的區(qū)別、稅率的適用；在此基礎上，掌握個人所得稅不同的應稅所得的計稅方法和專項附加扣除的計稅方法和應納稅額的計算；并熟悉個人所得稅的各項稅收優(yōu)惠政策?！窘虒W重點】納稅人的分類問題、不同所得的扣除標準和稅額計算方法、特定收入的計稅方法?！窘虒W難點】專項附加扣除的計稅方法、代付代繳稅款應納稅額的計算方法。第一節(jié)個人所得稅概述第二節(jié)個人所得稅的稅率第三節(jié)個人所得稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié)個人所得稅的計算第五節(jié)個人所得稅的納稅申報【教學基本內容】1.個人所得稅概述2.個人所得稅的納稅人、征稅對象和稅率3.個人所得稅應納稅額的計算4.個人所得稅的征收管理第十二章其他稅（4學時）【教學目的】本章主要介紹特定目的稅類、財產行為稅類的基本法律規(guī)定。通過本章的學習，要求學生了解我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地征稅使用稅、土地使用稅、印花稅等主要稅種的稅收法律制度，熟練掌握主要稅種稅額計算和征收管理的方法，應特別注意相關稅種稅收優(yōu)惠的區(qū)別?！窘虒W重點】土地使用稅、印花稅等主要稅種的計稅依據和應納稅額的計算。【教學難點】相關稅種減免稅優(yōu)惠；車船稅計稅依據及稅率的確定。第一節(jié)房產稅第二節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅第三節(jié)耕地占用稅第四節(jié)車輛購置稅第五節(jié)車船稅第六節(jié)印花稅第七節(jié)契稅第八節(jié)煙葉稅第九節(jié)社會保險金第十節(jié)環(huán)境保護稅第十一節(jié)船舶噸稅【教學基本內容】1.房產稅的計算2.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算3.耕地占用稅的計算4.車輛購置稅的計算5.車船稅的計算6.印花稅的計算7.契稅的計算8.煙葉稅的計算9.社會保險金的計算10.環(huán)境保護稅11.船舶噸稅四、實驗教學內容與學時分配（一）增值稅納稅申報實務（3學時）（二）企業(yè)所得稅納稅申報實務（3學時）五、教學方式《稅法》是一門偏重于實務的學科，因此在講述計算方法及征稅實務時，應加大計算量。本課程的教學特色主要體現(xiàn)兩部分：1.每一次研討課題，學生應根據指導教師要求，完成相關任務，提交相關的書面資料，并參與課余與課堂研討活動；2.教師在講授完每一章節(jié)內容后都要布置一定量的作業(yè)題，學生應根據主講教師要求定期上交。本課程內容多，涉及知識面較廣，對于既缺乏理論知識，又缺乏實踐經驗的學生來講，需要付出更多努力。同時為了探索新的教學模式，適當壓縮理論授課時間，要求學生對少部分內容進行自主學習，自習是學生獲得本課程知識的重要方式，教師