《稅法與納稅實務（王玉娟 第二版）》試題庫 學習任務1-7 增值稅納稅實務-車船稅納稅實務

學習任務一增值稅納稅實務一、單選題1、（2018年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（C）。A.轉讓無形資產，以無形資產受讓方為納稅人B.提供建筑安裝服務，以建筑安裝服務接收方為納稅人C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.單位以承包、承租、掛靠方式經營的，一律以承包人為納稅人2、下列選項中，不屬于生活服務的是（D）。A.文化體育服務B.教育醫(yī)療服務C.餐飲住宿服務D.貸款服務3、根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（C）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務B.照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料4、（根據2018年初級會計資格考試改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產的100件新產品贈送給乙公司，生產成本為50元/件，無同類產品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.100×50×13%＝650元B.100×50×（1－10%）×13%＝585元C.100×50×10%×（1＋13%）＝565元D.100×50×（1＋10%）×13%＝715元5、（2017年初級會計職稱考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（B）。A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.年應稅銷售額為500萬元的納稅人劃分為小規(guī)模納稅人6、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（B）。A.年銷售額為800萬元的從事貨物生產的個體經營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人C.年銷售額為700萬元的從事貨物生產的企業(yè)D.年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)7、（2017年初級會計資格考試）不屬于銷售無形資產的是（B）。A.轉讓專利權B.轉讓建筑永久使用權C.轉讓網絡虛擬道具D.轉讓采礦權8、（2018年初級會計資格考試）下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（D）。A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務9、（2020年初級會計資格考試）2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務的增值稅納稅義務發(fā)生時間為（A）。A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日10、（2018年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（D）。A.超市銷售保健品B.外貿公司進口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進口物資11、（2020年初級會計資格考試）甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月將100件自產服裝發(fā)給職工作為福利。該批服裝成本904元/件，甲服裝廠同類服裝含增值稅單價1356元/件。已知，增值稅稅率為13%，計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.100×1356×13%＝17628元B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元C.100×904×13%＝11752元D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”計繳增值稅的有（ABC）。A.程租B.期租C.濕租D.道路通行服務2、（2018年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（ACD）。A.將外購貨物分配給股東B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將自產貨物用于集體福利的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ACD）。A.外購貨物用于個人消費B.生產應稅產品購入的原材料C.因管理不善變質的購進商品D.因管理不善被盜的產成品所耗用的購進原材料3、（2019年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（BCD）。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費B.被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D.存款利息4、（2019年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務”稅目計算繳納增值稅的有（ABCD）。A.轉讓外匯B.融資性售后回租C.貨幣兌換服務D.財產保險服務5、（2018年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（BCD）。A.將外購的貨物用于個人消費B.將自產的貨物交付代銷商代銷C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位D.將自產的貨物用于集體福利6、（2018年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅的有（BC）。A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力C.自來水公司銷售自產的自來水D.煤氣公司銷售的煤氣7、（根據2016年初級會計資格考試改）根據增值稅法律制度的規(guī)定，銷售下列貨物應當按增值稅低稅率9%征收的有（ABC）。A.糧食B.圖書C.暖氣D.電力8、（2020年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ABCD）。A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入B.在校大學生勤工儉學提供服務取得的收入C.養(yǎng)老機構提供養(yǎng)老服務取得的收入D.幼兒園提供保育服務取得的收入9、（2020年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（ABCD）。A.農產品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內航空運輸電子客票行程單D.海關進口增值稅專用繳款書10、（2020年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不得抵扣進項稅額的有（ABCD）。A.貸款服務B.餐飲服務C.娛樂服務D.美容服務11、（2016年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（ABC）。A.將購進的貨物無償贈送給其他單位B.將購進的貨物分配給股東C.將購進的貨物投資給其他單位D.將購進的貨物用于本單位集體福利12、（2020年初級會計資格考試）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于兼營行為的有（CD）。A.美容店提供美容服務的同時銷售美容產品B.餐飲業(yè)提供餐飲服務的同時銷售酒水C.銷售自產的機器設備的同時提供安裝服務D.銷售自產的鋼結構件的同時提供安裝服務三、判斷題1、除個體經營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（對）2、外購進口的原屬于中國境內的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（錯）3、（2019年初級會計職稱考試）中國境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。（錯）4、（2018年初級會計資格考試）增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（對）5、（2018年初級會計資格考試）將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應按照“廣告服務”稅目計繳增值稅。（錯）6、（2018年初級會計資格考試）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未分別核算營業(yè)額的，不得免稅、減稅。（對）學習任務二消費稅納稅實務一、單選題1、（2019年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（B）。A.白酒批發(fā)商B.卷煙生產商C.鉆石進口商D.高檔化妝品零售商2、（2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（C）。A.電動汽車B.高爾夫車C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車D.雪地車3、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅征收范圍的是（D）。A.電子手表B.電動汽車C.電腦D.電池4、（2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（C）。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產電動汽車C.地板廠銷售自產實木地板D.百貨公司零售高檔化妝品5、（2019年初級會計資格考試）2019年5月甲藥酒廠生產240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒計算消費稅的計稅依據為（A）。A.1000萬元B.1130萬元C.240噸D.140噸6、根據消費稅法律制度的規(guī)定，屬于消費稅納稅人的是（C）。A.糧食批發(fā)企業(yè)B.家電零售企業(yè)C.卷煙進口企業(yè)D.服裝企業(yè)7、（2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（A）。A.中輕型商用客車B.大型商用客車C.貨車D.拖拉機8、（2018年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（B）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天9、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（B）。A.應稅消費品的平均稅率計征B.應稅消費品的最高稅率計征C.應稅消費品的不同稅率，分別計征D.應稅消費品的最低稅率計征10、（2018年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產應稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（D）。A.地板廠將自產的實木地板用于裝修辦公室B.摩托車廠將自產的摩托車用于贊助C.化妝品廠將自產的高檔化妝品用于廣告D.卷煙廠將自產的煙絲用于連續(xù)生產卷煙11、（2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的是（C）。A.用于無償贈送的應稅消費品B.用于集體福利的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品D.用于連續(xù)生產非應稅消費品的應稅消費品12、（2020年初級會計資格考試）2019年9月甲酒廠銷售自產M型白酒20噸，取得含增值稅銷售額2260000元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月銷售自產M型白酒應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.2260000×20%＋20×2000×0.5＝472000元B.2260000÷（1＋13%）×20%＝400000元C.2260000×20%＝452000元D.2260000÷（1＋13%）×20%＋20×2000×0.5＝420000元13、(2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額準予從應納消費稅稅額中扣除的是（C）。A.外購已稅蒸餾酒生產配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產成品油C.外購已稅煙絲生產卷煙D.外購已稅電池生產應稅摩托車14、下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（A）。A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅B.納稅人的總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的稅務機關申報繳納消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務機關申報納稅15、納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為（C）。A.簽訂銷售合同的當天B.收到預收貨款的當天C.發(fā)出應稅消費品的當天D.開具預收款發(fā)票的當天二、多選題1、（2019年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（ABD）。A.委托加工白酒的超市B.進口白酒的貿易商C.銷售白酒的商場D.生產白酒的廠商2、（2019年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（CD）。A.甲服裝廠生產銷售服裝B.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.丁商場零售金銀首飾D.乙汽車貿易公司進口小汽車3、根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ACD）。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天4、甲公司是一家卷煙廠，2015年8月從煙農乙手中收購一批煙葉，并將之委托給丙公司加工成煙絲，收回后一半直接出售給A企業(yè)，一半用于連續(xù)生產卷煙，并將生產出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司，丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司，戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè)，則下列關于消費稅的說法中錯誤的有（ABD）。A.在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務中，甲公司是消費稅的納稅人B.在用煙絲加工卷煙的活動中，甲公司是消費稅的納稅人C.在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務中，甲公司是消費稅的納稅人D.在向戊公司的銷售業(yè)務中，丁公司是消費稅的納稅人5、（2018年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中征收消費稅的有（CD）。A.晾曬煙葉B.批發(fā)煙葉C.生產煙絲D.生產卷煙6、（2020年初級會計資格考試）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有（ABCD）。A.卷煙廠將自產的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產的實木地板用于辦公室裝修7、（根據2015年初級會計資格考試改）根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中采取從價計征消費稅的有（ABC）。A.高檔手表B.高爾夫球C.煙絲D.黃酒8、下列關于消費稅納稅地點的說法中，正確的有（BCD）。A.進口應稅消費品，由進口人在其機構所在地申報納稅B.一般情況下，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的稅務機關申報納稅C.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構所在地的稅務機關申報納稅D.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅9、（2016年初級會計資格考試）甲酒廠主要從事白酒生產銷售業(yè)務，該酒廠銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（ABCD）。A.向Ｗ公司收取的產品優(yōu)質費B.向X公司收取的包裝物租金C.向Y公司收取的品牌使用費D.向Z公司收取的儲備費三、判斷題1、煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（錯）2、（2017年初級會計資格考試）電動汽車不征消費稅。（對）3、委托加工的應稅消費品，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（錯）4、納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量。未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，由主管稅務機關核定。（錯）5、（2017年初級會計資格考試）紅酒生產企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應并入紅酒銷售額，征收消費稅。（對）6、雪茄煙適用從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅。（錯）學習任務三城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加納稅實務一、單選題（2020年初級會計資格考試）根據城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據的是（B）。A.房產稅稅款B.消費稅稅款C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款（2018年初級會計資格考試）甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（B）。A.（7000＋5000）×7%＝840元B.（6000＋4000）×7%＝700元C.（7000＋5000）×5%＝600元D.（6000＋4000）×5%＝500元（2020年初級會計資格考試）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（C）。A.（750000＋70700）×3%＝24621元B.（260000＋70700）×3%＝9921元C.（260000＋750000）×3%＝30300元D.（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元多選題1、下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。（BCD）。A.對出口產品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅B.海關對進口產品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅2、（2019年初級會計資格考試）2018年12月甲企業(yè)當月應繳增值稅30萬元，實際繳納20萬元，應繳消費稅28萬元，實際繳納12萬元，已知教育費附加征收比率為3%，則該企業(yè)當月應繳納的教育費附加計算正確的是（B）。A.（30＋28）×3%＝1.74萬元B.（20＋12）×3%＝0.96萬元C.30×3%＝0.9萬元D.20×3%＝0.6萬元3、（2018年初級會計資格考試）根據城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（B）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.增值稅C.房產稅D.土地增值稅（2020年初級會計資格考試）甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，材料費20000元，加工費3360元，該批產品沒有同類產品銷售價格，已知消費稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護建設稅的稅率分別為5%、7%，下列關于應納城市維護建設稅稅額的計算中正確的是（D）。A.（20000＋3360）×15%×5%＝175.2元B.（20000＋3360）×15%×7%＝245.28元C.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×5%＝206.12元D.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56元5、下列關于城市維護建設稅的說法中正確的有（AB）。A.由受托方代征、代扣增值稅、消費稅的單位和個人，其代征、代扣的城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率B.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納增值稅、消費稅的，其城市維護建設稅的繳納按經營地使用稅率執(zhí)行C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征收的城市維護建設稅判斷題對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（2019年初級會計資格考試）（對）（2017年初級會計資格考試）對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，已征收的城市維護建設稅不予退還。（錯）學習任務四房產稅納稅實務一、單選題關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（A）。A.房屋出租的，承租人為納稅人B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人2、2020年甲公司的房產原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規(guī)定的房產稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（C）。A.（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（萬元）B.（1000－400）×1.2%＝7.2（萬元）C.1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）D.1000×1.2%＝12（萬元）3、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的有（BCD）。A.房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人B.房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人C.房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人D.房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人4、（2018年初級會計資格考試）根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列房產中，應繳納房產稅的是（C）。A.國家機關自用的房產B.名勝古跡自用的辦公用房C.個人擁有的市區(qū)經營性用房D.老年服務機構自用的房產（2018年初級會計資格考試）根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產稅的是（C）。A.國家機關用于出租的房產B.公立學校附設招待所使用的房產C.公立幼兒園自用的房產D.公園附設飲食部使用的房產（2017年初級會計職稱考試）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（A）。A.位于農村的集體所有土地B.位于工礦區(qū)的集體所有土地C.位于縣城的國家所有土地D.位于城市的公園內索道公司經營用地（2018年初級會計資格考試）甲企業(yè)以房產進行投資聯營，共擔風險，并參與被投資企業(yè)的利潤分紅，則房產稅的計稅依據為（D）。A.取得的分紅B.房產市值C.房產原值D.房產余值（2019年初級會計資格考試）2018年甲公司將一幢辦公樓出租，取得含增值稅租金92.43萬元。已知增值稅征收率為5%。房產稅從租計征的稅率為12%，下列關于甲公司2018年出租辦公樓應繳納房產稅稅額的計算中正確的是（A）。A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56萬元B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12萬元C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6萬元D.92.43×12%＝11.0916萬元根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需繳納房產稅的是（A）。A.行政機關所屬的招待所使用的房產B.某森林公園用于公共游覽參觀的建筑C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D.農貿市場2019年度專門用于經營農產品的房產多選題1、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有（ACD）。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農村的村民住宅C.市區(qū)商場的地下車庫D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓2、（2018年初級會計資格考試）根據《房產稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（AC）。A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅3、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ABC）。A.公共租賃住房經營單位單獨核算公共租賃住房租金收入的，免征房產稅B.對廉租住房經營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免征房產稅C.居民委員會擁有的體育場館，全年70%以上用于體育活動的房產，免征房產稅D.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，用于體育活動的房產，免征房產稅4、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項不屬于房產稅征稅對象的有（ABC）。A.工廠圍墻B.賓館的室外游泳池C.水塔D.企業(yè)職工宿舍判斷題對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產稅。（錯）。2、房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產稅。（錯）。3、（2018年初級會計資格考試）甲公司委托施工企業(yè)建設一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產稅。（錯）4、房產稅從價計征，是指以房產原值為計稅依據。（錯）5、對以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產余值作為計稅依據計繳房產稅。（對）（2020年初級會計資格考試）學習任務五城鎮(zhèn)土地使用稅納稅實務單選題1、（2017年初級會計職稱考試）甲房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據為（D）。A.18000平方米B.24000平方米C.36000平方米D.12000平方米2、（2019年、2015年初級會計職稱考試）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（C）。A.市政街道公共用地B.國家機關自用的土地C.企業(yè)生活區(qū)用地D.公園自用的土地3、（2019、2018年初級會計職稱考試）甲商貿公司位于市區(qū)，實際占用面積為5000平方米，其中辦公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米，甲商貿公司還有一個位于農村的倉庫，租給公安局使用，實際占用面積為15000平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額為五元，計算甲商貿公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.5000×5＝25000元B.（5000＋15000）×5＝100000元C.（4000＋15000）×5＝95000元D.4000×5＝20000元4、（2020年初級會計職稱考試）甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元5、（2018年初級會計職稱考試）甲服裝廠位于M市郊區(qū)，2017年生產區(qū)占地面積25000平方米，辦公區(qū)占地面積1500平方米，生活區(qū)占地面積3500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元，計算甲服裝廠2017年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（D）。A.25000×5＝125000元B.（25000＋3500）×5＝142500元C.（25000＋1500）×5＝132500元D.（25000＋1500＋3500）×5＝150000元6、（2020年初級會計職稱考試）甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產區(qū)占地10000平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。計算甲公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（A）。A.15000×2＝30000元B.（10000＋3000）×2＝26000元C.10000×2＝20000元D.（10000＋2000）×2＝24000元二、多選題1、（2016年初級會計職稱考試）下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅2、（2018年初級會計職稱考試）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的有（ABC）。A.省政府確定的單位測定的面積B.土地使用證書確認的面積C.由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調整D.稅務部門規(guī)定的面積3、根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（ABCD）。納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅4、（2017年初級會計職稱考試）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABC）。A.民航機場場內道路用地B.商業(yè)企業(yè)經營用地C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地D.市政街道公共用地5、（2018年初級會計職稱考試）根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。A.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地B.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地C.名勝古跡自用的土地D.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地6、下列各項中屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（ABD）。A.集體所有的建制鎮(zhèn)土地B.集體所有的城市土地C.集體所有的農村土地D.國家所有的工礦區(qū)土地7、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據的說法中，正確的有（ABCD）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積（平方米）為計稅依據B.納稅人實際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定的土地面積C.尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調整三、判斷題1、（2020年初級會計職稱考試）納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）2、（2020年初級會計職稱考試）城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。（對）3、（2019年初級會計職稱考試）公園內的索道公司經營用地，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）4、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（對）學習任務六印花稅納稅實務單選題1、（2018年初級會計職稱考試）甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（C）。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人2、（2020年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（A）。A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.車輛租賃合同C.設備租賃合同D.房屋租賃合同3、（2020年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（D）。A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同4、（2019年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（C）。A.金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B.農民銷售自產農產品訂立的買賣合同C.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同D.代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同5、（2020年初級會計資格考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（D）。A.會計咨詢合同B.審計咨詢合同C.法律咨詢合同D.技術咨詢合同6、（2015年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是（D）。A.土地使用證B.專利權轉移書據C.未按期兌現的加工承攬合同D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證7、（2015年初級會計職稱考試）下列各項中，應繳納印花稅的是（B）。報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證B.建筑安裝工程承包合同C.門市部零星修理業(yè)務開具的修理單D.農林作物保險合同8、（2020年初級會計職稱考試）甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金為2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰。計算甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（B）。A.2×2×2×1‰×10000＝80元B.2×2×2×2×1‰×10000＝160元C.80×1‰×10000＝800元D.80×2×1‰×10000＝1600元多選題1、（2017年初級會計職稱考試修改）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（ABCD）。A.立據人B.各類電子應稅憑證的簽訂人C.立合同人D.立賬簿人2、（2019年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（BCD）。A.審計咨詢合同B.財產保險合同C.技術中介合同D.建筑工程分包合同3、（2017年初級會計資格考試）根據印花稅法律制度規(guī)定，下列合同中，應該繳納印花稅的有（ABCD）。A.購銷合同B.技術合同C.貨物運輸合同D.財產租賃合同4、（2017年初級會計職稱考試）根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有（AC）。A.軍事物資運輸結算憑證B.倉儲保管合同C.農林作物保險合同D.財產租賃合同三、判斷題1、（2018年初級會計職稱考試）財產所有權人將財產贈給政府所立的書據免征印花稅（對）。2、印花稅應自憑證生效日貼花。（錯）3、納稅人簽訂的商品房銷售合同應按照“買賣合同”稅目計繳印花稅。（錯）學習任務七車船稅納稅實務一、單選題1、（2020年初級會計資格考試）根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.自行車