預算管理模式

預算管理模式匯報人：AA2024-01-13預算管理概述預算管理模式分類預算編制流程與方法預算執(zhí)行與控制預算考核與激勵預算管理信息化應用預算管理概述01預算管理是企業(yè)對未來一定時期內經營、投資、財務等活動的規(guī)劃、預測和決策，通過預算的編制、執(zhí)行、控制、考評等一系列管理活動，實現資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)經濟效益。預算管理定義預算管理的目的在于明確企業(yè)目標、協(xié)調各部門行動、控制日常經營活動、評價工作業(yè)績等，以支持企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。預算管理目的定義與目的資源優(yōu)化配置目標明確與實現風險防控業(yè)績評價依據預算管理的重要性01020304通過預算管理，企業(yè)可以合理分配人力、物力、財力等資源，確保資源的高效利用。預算管理有助于企業(yè)明確短期和長期目標，制定實現目標的計劃和策略。預算管理可以幫助企業(yè)預測和應對潛在風險，降低經營風險。預算管理為企業(yè)提供了評價各部門和員工工作業(yè)績的依據和標準。預算管理的原則客觀性原則預算編制和執(zhí)行應以客觀事實為依據，避免主觀臆斷和隨意調整。全面性原則預算管理應涵蓋企業(yè)所有經營領域和環(huán)節(jié)，實現全員、全過程、全方位的管理。戰(zhàn)略導向原則預算管理應以企業(yè)戰(zhàn)略為導向，確保預算目標與戰(zhàn)略目標的一致性。靈活性原則預算管理應具有一定的靈活性，以適應市場變化和企業(yè)內部調整的需要。激勵與約束相結合原則預算管理應建立激勵機制和約束機制，鼓勵員工積極參與預算管理，同時確保預算的嚴格執(zhí)行。預算管理模式分類02基于歷史數據和經驗，采用增量或減量預算編制方法。預算編制預算執(zhí)行預算考核強調預算的剛性執(zhí)行，對預算調整進行嚴格審批。以預算完成情況為主要考核指標，注重財務業(yè)績評價。030201傳統(tǒng)預算管理模式從零開始，對每個項目或活動進行獨立分析和評估，確定其必要性和優(yōu)先級。預算編制注重資源的優(yōu)化配置和高效利用，鼓勵創(chuàng)新和變革。預算執(zhí)行關注預算與實際支出的差異分析，強調對預算決策和執(zhí)行過程的評價。預算考核零基預算管理模式以績效目標為導向，將預算與績效指標緊密關聯(lián)。預算編制強調績效監(jiān)控和反饋，及時調整預算以確?？冃繕说膶崿F。預算執(zhí)行以績效結果為主要考核指標，注重財務和非財務業(yè)績的綜合評價。預算考核績效預算管理模式

戰(zhàn)略導向預算管理模式預算編制將企業(yè)戰(zhàn)略轉化為具體的預算目標和行動計劃。預算執(zhí)行強調戰(zhàn)略執(zhí)行和資源配置的一致性，確保企業(yè)戰(zhàn)略的有效實施。預算考核關注戰(zhàn)略目標的實現程度和企業(yè)整體業(yè)績的提升，注重長期價值和可持續(xù)發(fā)展。預算編制流程與方法03預算編制流程明確預算編制的總體目標和具體指標，為預算編制提供方向。收集相關資料，分析預測經濟形勢和財政收支狀況，為預算編制提供依據。根據預算目標和實際情況，編制預算草案，包括收入預算和支出預算。預算草案經過審查批準后，形成正式預算，具有法律效力。預算目標確定預算編制準備預算草案編制預算審查批準預算編制方法增量預算法：以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業(yè)務量水平及有關影響成本因素的未來變動情況，通過調整有關原有費用項目而編制預算的一種方法。零基預算法：不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數額，而是一切以零為出發(fā)點，根據實際需要逐項審議預算期內各項費用的內容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算的一種方法。固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一固定的業(yè)務量（如生產量、銷售量等）水平作為唯一基礎來編制預算的方法。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。預算編制的合理性預算編制的完整性預算編制的靈活性預算編制的透明性預算編制中應注意的問題預算編制應基于充分的市場調研和數據分析，確保預算的合理性和可行性。預算編制應留有一定的余地，以應對不可預見的變化和突發(fā)事件。預算編制應涵蓋所有相關的收入和支出項目，避免遺漏和重復計算。預算編制過程應公開透明，接受各方面的監(jiān)督和審查，確保預算的公正性和合理性。預算執(zhí)行與控制04預算調整的情形01當實際業(yè)務情況與預算計劃出現較大偏差時，需要對預算進行調整。常見的調整情形包括市場環(huán)境變化、政策調整、企業(yè)內部資源變化等。預算調整的程序02預算調整應遵循一定的程序，包括申請、審批、執(zhí)行等步驟。調整申請應詳細說明調整的原因、調整的預算項目、調整金額等內容，經過審批后方可執(zhí)行。預算調整的注意事項03在進行預算調整時，應注意保持預算的整體平衡，避免頻繁調整導致預算管理失控。同時，應關注調整后的預算與實際業(yè)務需求的匹配程度，確保調整后的預算能夠支持企業(yè)運營和發(fā)展。預算執(zhí)行過程中的調整在預算編制階段，通過設定合理的預算目標和標準，對可能出現的風險進行預測和防范。事前控制在預算執(zhí)行過程中，通過實時監(jiān)控、定期分析等手段，及時發(fā)現并糾正預算執(zhí)行中的偏差。事中控制在預算執(zhí)行結束后，通過對執(zhí)行結果的評價和反饋，總結經驗教訓，為下一輪預算編制提供參考。事后控制在保證預算權威性和嚴肅性的同時，也要考慮實際業(yè)務需求的靈活性和變化性，實現剛性控制與柔性控制的有機結合。剛性控制與柔性控制相結合預算控制手段與措施預算執(zhí)行結果反饋將評價結果及時反饋給相關部門和人員，促進企業(yè)內部溝通和協(xié)作，推動預算管理水平的不斷提升。預算執(zhí)行結果評價通過對預算執(zhí)行結果的定量和定性評價，分析實際執(zhí)行與預算計劃的差異及其原因，為后續(xù)預算編制和執(zhí)行提供改進建議。評價結果的應用將評價結果作為企業(yè)績效考核和獎懲的重要依據之一，激勵員工積極參與預算管理工作，形成良好的預算管理氛圍。預算執(zhí)行結果評價與反饋預算考核與激勵05平衡計分卡（BSC）運用平衡計分卡原理，從財務、客戶、內部流程、學習與成長四個維度設計預算考核指標體系。目標管理法（MBO）根據企業(yè)整體目標，層層分解至各部門和崗位，形成具體的預算考核目標。關鍵績效指標（KPI）選取與戰(zhàn)略目標密切相關的關鍵績效指標，如收入、利潤、成本等，作為預算考核的主要依據。預算考核指標體系設計明確考核目標，與被考核對象充分溝通，確保其對考核內容和標準有清晰的認識。目標設定與溝通建立數據收集和整理機制，確?？己藬祿臏蚀_性和完整性。數據收集與整理對預算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控，發(fā)現問題及時反饋并采取措施予以糾正。過程監(jiān)控與反饋預算考核實施過程管理03激勵措施優(yōu)化針對考核結果反映出的問題，優(yōu)化激勵措施，提高員工積極性和企業(yè)整體業(yè)績。01結果分析與評價對預算考核結果進行深入分析，客觀評價被考核對象的業(yè)績。02獎懲機制設計根據考核結果，設計相應的獎懲機制，對完成預算目標的給予獎勵，對未完成目標的進行懲罰。預算考核結果運用與激勵預算管理信息化應用06提高預算管理效率通過信息化手段，實現預算數據的快速處理和分析，提高預算管理效率。加強預算控制力度信息化手段可以實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現問題并采取措施，加強預算控制力度。促進信息資源共享通過信息化平臺，實現預算信息的共享和協(xié)同工作，提高信息資源的利用效率。信息化在預算管理中的作用根據預算管理需求，明確系統(tǒng)建設的目標，如實現預算編制、審批、執(zhí)行、分析等全流程管理。明確系統(tǒng)建設目標根據目標需求，制定系統(tǒng)建設方案，包括系統(tǒng)架構、功能模塊、數據流程等設計。制定系統(tǒng)建設方案根據系統(tǒng)建設方案，選擇合適的技術平臺，如云計算、大數據等，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可擴展性。選擇合適的技術平臺預算管理信息系統(tǒng)建設規(guī)劃123按照系統(tǒng)建設方案，組