其他稅制培訓(xùn)資料

其他稅制培訓(xùn)資料匯報(bào)人：2023-12-20增值稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅關(guān)稅目錄增值稅01增值稅定義增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅特點(diǎn)增值稅是一種間接稅，稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁；實(shí)行價(jià)外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)；以納稅人在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。定義與特點(diǎn)納稅義務(wù)人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人。納稅義務(wù)人征稅范圍：增值稅的征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口；應(yīng)稅勞務(wù)（加工和修理修配勞務(wù)）；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（如商標(biāo)、專利、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）；銷售不動(dòng)產(chǎn)（如房屋、建筑物等）。征稅范圍稅率增值稅的基本稅率為17%，低稅率為13%，零稅率適用于出口貨物。征收率小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。稅率與征收率消費(fèi)稅02消費(fèi)稅是對商品和服務(wù)的消費(fèi)行為征收的一種間接稅。定義消費(fèi)稅是一種選擇性稅，只對特定商品和服務(wù)征稅，稅率一般較高。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)0102納稅義務(wù)人境內(nèi)提供應(yīng)稅消費(fèi)品勞務(wù)的單位和個(gè)人。境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。其他包括鞭炮、焰火、汽油、柴油、摩托車、小汽車等。貴重首飾及珠寶玉石包括各種金銀珠寶首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種寶石玉石。高檔化妝品包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品。煙包括卷煙、雪茄煙和煙絲。酒包括白酒、啤酒、黃酒、其他酒。征稅范圍消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率和定額稅率兩種形式，根據(jù)不同應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的稅率。消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合的計(jì)稅方法。對于不同類型的應(yīng)稅消費(fèi)品，采用不同的計(jì)稅方法，計(jì)算應(yīng)納稅額。稅率與計(jì)稅方法計(jì)稅方法稅率企業(yè)所得稅03企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。定義以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行源泉扣繳和自行申報(bào)相結(jié)合的征收方式，具有組織財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和公平稅負(fù)等作用。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)納稅義務(wù)人定義納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。范圍包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類企業(yè)，以及取得收入的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、合伙企業(yè)等組織。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得、租金所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利收入等。免稅范圍征稅范圍稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%。對于符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算個(gè)人所得稅04定義與特點(diǎn)個(gè)人所得稅是一種針對個(gè)人所得的稅收，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。定義個(gè)人所得稅的征收對象是個(gè)人所得，包括工資、薪金、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。特點(diǎn)納稅義務(wù)人納稅義務(wù)人是指有納稅義務(wù)的個(gè)人，包括中國公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國有所得的外國人、港澳臺(tái)同胞等。納稅義務(wù)人按照個(gè)人所得稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，及時(shí)繳稅。工資、薪金所得：指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：指個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：指個(gè)人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。其他所得：包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。征稅范圍VS個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同的所得類型和地區(qū)有所差異，一般分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額是個(gè)人取得的超過起征點(diǎn)的收入，扣除允許扣除的費(fèi)用和抵扣項(xiàng)后的余額。允許扣除的費(fèi)用和抵扣項(xiàng)包括基本扣除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用以及其他允許扣除的費(fèi)用。稅率稅率與應(yīng)納稅所得額的計(jì)算關(guān)稅05特點(diǎn)征收對象是進(jìn)出境的貨物和物品。征收目的是維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，調(diào)整進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，增加財(cái)政收入。征收主體是海關(guān)。定義：關(guān)稅是一種對進(jìn)口商品征收的稅，由海關(guān)對商品在進(jìn)出口環(huán)節(jié)征收。定義與特點(diǎn)進(jìn)口貨物的收貨人。出口貨物的發(fā)貨人。進(jìn)境物品的所有人或者代理人。納稅義務(wù)人進(jìn)口商品