會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)參考答案 崗位十二：總賬報(bào)表崗位

崗位十二：總賬報(bào)表崗位

任務(wù)一：資產(chǎn)負(fù)債表的編制

一、記賬憑證（會(huì)計(jì)分錄）

1、借：銀行存款100000

貸：實(shí)收資本一一南京鵬飛公司100000

2、借：銀行存款120000

貸：長(zhǎng)期借款120000

3、（1）借：在途物資一一A材料80000

——B材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）22400

貸：銀行存款162400

4、借：交易性金融資產(chǎn)一一成本60000

投資收益一一交易手續(xù)費(fèi)280

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16.80

貸：其他貨幣資金一一存出投資款60296.80

5、借：原材料一一A材料80000

——B材料60000

貸：在途物資一一A材料80000

——B材料60000

6、借:應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅22400

----應(yīng)交城建稅357

一一應(yīng)交教育費(fèi)附加153

貸：銀行存款22910

7、借:應(yīng)收賬款一一宏達(dá)公司185600

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一甲產(chǎn)品160000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）25600

8、借:銀行存款185600

貸：應(yīng)收賬款一一宏達(dá)公司185600

9、借:固定資產(chǎn)263500

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額42160

貸：銀行存款305660

10、借：其他應(yīng)收款一一王林1200

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1200

11、借：管理費(fèi)用一一差旅費(fèi)850

庫(kù)存現(xiàn)金150

貸：其他應(yīng)收款一一李靜1000

12>借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)9433.96

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）566.04

貸：銀行存款10000

13、借：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)1350

貸：銀行存款1350

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)1350

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)1350

14、借：庫(kù)存現(xiàn)金36000

貸：銀行存款36000

15、借：應(yīng)付職工薪酬一一工資36000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金36000

16、借：銀行存款73080

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品63000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10080

17、借：應(yīng)收賬款一一山東新華公司4039

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品3150

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）504

庫(kù)存現(xiàn)金385

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用工本及手續(xù)費(fèi)47.17

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2.83

貸：銀行存款50

18、借：壞賬準(zhǔn)備一一應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備3510

貸：應(yīng)收賬款一一酒茜公司3510

19、借：固定資產(chǎn)清理——XD設(shè)備13660

累計(jì)折舊——XD設(shè)備4340

貸：固定資產(chǎn)一一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用（XD設(shè)備）18000

借：銀行存款4000

貸：其他應(yīng)收款4000

借：營(yíng)業(yè)外支出一一非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得13660

貸：固定資產(chǎn)清理——XD設(shè)備13660

20、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一乙產(chǎn)品5250

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）840

貸：銀行存款6090

21、借：無(wú)形資產(chǎn)——003#專利權(quán)127358.49

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7641.51

貸：銀行存款135000

22、借：短期借款——流動(dòng)資金借款32000

財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出576

貸：銀行存款32576

23、借：應(yīng)付賬款——中國(guó)網(wǎng)通2600

貸：銀行存款2600

24、借：應(yīng)付賬款——上海光明廠35100

貸：銀行存款35100.00

25、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接材料7200

----乙產(chǎn)品----直接材料4800

制造費(fèi)用——水電費(fèi)1000

管理費(fèi)用——水電費(fèi)2000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1750.00

貸：銀行存款11600

銀行存款5150

26、借：營(yíng)業(yè)外支出——捐款支出20000

貸：銀行存款20000

27、借：庫(kù)存現(xiàn)金1000

貸：營(yíng)業(yè)外收入一一罰款收入1000

28、借：制造費(fèi)用——折舊費(fèi)9000

管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)1000

貸：累計(jì)折舊10000

29、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接人工15600

----乙產(chǎn)品----直接人工10400

制造費(fèi)用一一工資4000

管理費(fèi)用——工資10000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資40000

30、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——直接材料11000

——乙產(chǎn)品——直接材料7200

制造費(fèi)用一一材料費(fèi)1000

管理費(fèi)用一一材料費(fèi)1000

貸：原材料——A材料8000

——B材料3000

——C材料7200

——D材料2000

31、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品——制造費(fèi)用9000

----乙產(chǎn)品----制造費(fèi)用6000

貸：制造費(fèi)用——生產(chǎn)車間15000

32、借：庫(kù)存商品——甲58800

——乙27428

貸：生產(chǎn)成本——甲58800

——乙27428

33、借:銀行存款58000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---乙50000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8000

34、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---甲80600

一乙63031.40

貸：庫(kù)存商品----甲80600

——乙63031.40

借：庫(kù)存商品---乙2789

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一乙2789

35、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出1252

在建工程——基建3644.96

貸：應(yīng)付利息一一長(zhǎng)期借款4896.96

36、借：銀行存款31320

貸：其他業(yè)務(wù)收入一一銷售材料收入27000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4320

借：其他業(yè)務(wù)成本——B22500

貸：原材料一一B22500

37、借：稅金及附加2687.32

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅1881.12

——應(yīng)交教育費(fèi)附加806.20

38、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入270900

其他業(yè)務(wù)收入27000

營(yíng)業(yè)外收入1000

貸：本年利潤(rùn)298900

借:本年利潤(rùn)227478.85

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本140842.40

其他業(yè)務(wù)成本22500

稅金及附加2687.32

營(yíng)業(yè)外支出33660

財(cái)務(wù)費(fèi)用1,875.17

管理費(fèi)用15450

銷售費(fèi)用9433.96

投資收益280

39、借:所得稅費(fèi)用17855.29

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅17855.29

借:本年利潤(rùn)17855.29

貸：所得稅費(fèi)用17855.29

借:本年利潤(rùn)988661.86

貸：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)988661.86

40、借:利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積98866.19

貸：盈余公積一一法定盈余公積98866.19

41、借:利潤(rùn)分配一一應(yīng)付投資者利潤(rùn)533877.41

貸：應(yīng)付利潤(rùn)：533877.41

二、資產(chǎn)負(fù)債表

斐產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：江蘇環(huán)宇公司2017年12月31日單位：元

行期初負(fù)債和所有者權(quán)

資產(chǎn)年末余額行次期初余額年末余額

次余額益

流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債：35

貨幣資金21080169.5短期借款36

交易性金融資產(chǎn)368000交易性金融負(fù)債37

應(yīng)收票據(jù)430000應(yīng)付票據(jù)3854000.00

應(yīng)收賬款5232364應(yīng)付賬款399900.00

預(yù)付賬款652000預(yù)收賬款4060200.00

應(yīng)收股利7應(yīng)付職工薪酬4145040.00

應(yīng)收利息8應(yīng)交稅費(fèi)4266894.43

其他應(yīng)收款9200應(yīng)付利息4328997.76

存貨10518657.6應(yīng)付股利44533877.41

其中：消耗性生11其他應(yīng)付款452500.00

物資產(chǎn)

一年內(nèi)到期的非12預(yù)計(jì)負(fù)債46

流動(dòng)資產(chǎn)

其他流動(dòng)資產(chǎn)13一年內(nèi)到期的非47

流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)14其他流動(dòng)負(fù)債48

非流動(dòng)資產(chǎn)：15流動(dòng)負(fù)債合計(jì)49

可供出售金融資16非流動(dòng)負(fù)債：50

產(chǎn)

持有至到期投資17長(zhǎng)期借款51620820.00

投資性房地產(chǎn)18應(yīng)付債券52

長(zhǎng)期股權(quán)投資191200000長(zhǎng)期應(yīng)付款53

長(zhǎng)期應(yīng)收款20專項(xiàng)應(yīng)付款54

固定資產(chǎn)21919840遞延所得稅負(fù)債55

在建工程22278644.96其他非流動(dòng)負(fù)債56

工程物資23非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)57

固定資產(chǎn)清理24負(fù)債合計(jì)58

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)25所有者權(quán)益：59

油氣資產(chǎn)26實(shí)收資本602340000.00

無(wú)形資產(chǎn)27277358.49資本公積61265000.00

開(kāi)發(fā)支出28盈余公積62147641.19

商譽(yù)29未分配利潤(rùn)63482363.77

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30減：庫(kù)存股64

遞延所得稅資產(chǎn)31所有者權(quán)益合計(jì)65

其他非流動(dòng)資產(chǎn)3266

非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3367

資產(chǎn)總計(jì)344657234.55負(fù)債和所有者權(quán)684657234.55

益總計(jì)

任務(wù)二：利潤(rùn)表的編制

利