投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習題卷26)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習題卷26)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項選擇題，共92題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲公司擬于2017年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（)A)2016年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B)2014年甲公司凈利潤為－100萬元，2015年凈利潤為－150萬元，2016年凈利潤為100萬元，且2015年和2016年營業(yè)收入增長率超過30%C)2014年甲公司虧損，2015年和2016年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D)2017年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元答案:D解析:《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IPO第一套財務(wù)指標要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計≥1000萬元；第二套財務(wù)指標要求：最近1年盈利，且最近1年營業(yè)收入≥5000萬元。A項，2016年凈利潤扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為－100萬元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負數(shù)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財務(wù)指標。B項，最近2年凈利潤分別為－150萬元、100萬元，沒有連續(xù)2年盈利；雖然最近1年盈利，但最近1年營業(yè)收入是否≥5000萬元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件。C項，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財務(wù)指標?2年凈利潤合計≥1000萬元?的要求，且最近1年的營業(yè)收入不明確，也不符合第二套財務(wù)指標要求。D項，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元≥2000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板IPO條件中對凈資產(chǎn)的要求。[單選題]2.關(guān)于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）。Ⅰ．企業(yè)原以成本法核算長期股權(quán)投資，后因增持至30％。改用權(quán)益法核算，屬于會計政策變更Ⅱ．存貨跌價準備原來由單項計提變?yōu)榘搭悇e計提，屬于會計估計變更Ⅲ．存貨計價由發(fā)出先進先出法變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會計估計變更Ⅳ．包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費，屬于會計政策變更A)Ⅰ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。以下兩種情形不屬于會計政策變更，(1)本期發(fā)生的交易或者事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計政策。如：經(jīng)營租賃設(shè)備租賃期屆滿又采用融資租賃方式簽訂續(xù)簽合同，由經(jīng)營租賃會計處理方法變更為融資租賃會計處理方法。(2)對初次發(fā)生的或不9重要的交易或者事項采用新的會計政策。如，企業(yè)以前沒有建造合同業(yè)務(wù)，當年簽訂一項建造合同為另一企業(yè)建造廠房，對該項建造合同采用完工百分比法確認收入，不是會計政策變更。再如，企業(yè)原在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用少量的低值易耗品，并且價值較低，故企業(yè)在領(lǐng)用低值易耗品時一次計入費用；該企業(yè)于近期投產(chǎn)新產(chǎn)品，所需低值易耗品比較多，且價值較大，企業(yè)對領(lǐng)用的低值易耗品處理方法改為五五攤銷法。該企業(yè)低值易耗品在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所占的費用比例并不大，改變低值易耗品處理方法后，對損益的影響也不大，屬于不重要的事項。會計政策在這種情況下的改變不屬于會計政策變更。本題中Ⅰ選項應(yīng)進行追溯調(diào)整，屬于會計政策變更；Ⅲ屬于會計政策變更。Ⅳ，屬于不重要的交易或者事項采用新的會計政策。[單選題]3.以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）。Ⅰ．股份合作制企業(yè)Ⅱ．有境外永久居留權(quán)的中國公民Ⅲ．村委會Ⅳ．連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:發(fā)起人是指依照有關(guān)法律規(guī)定訂立發(fā)起人協(xié)議，提出設(shè)立股份有限公司申請，認購公司股份，并對公司設(shè)立承擔責任的人。發(fā)起人應(yīng)具有完全的民事行為能力和民事責任能力，獨立地承擔民事責任。根據(jù)《民法通則》、《公司法》等，股份有限公司發(fā)起人應(yīng)當具備以下資格：(1)能獨立地承擔民事責任的自然人。但外商投資股份有限公司的中方發(fā)起人不得為自然人。(2)企業(yè)法人。(3)除法律法規(guī)禁止其從事投資和經(jīng)營活動之外，事業(yè)單位和社會剛體法人，具備企業(yè)法人條件的，應(yīng)當先申請企業(yè)法人登記，才可作為發(fā)起人。(4)出資額已繳足、已經(jīng)完成原審批項目、已經(jīng)開始繳納企業(yè)所得稅(三個已經(jīng))的外商投資企業(yè)可以作為發(fā)起人。(5)具備法人的條件并經(jīng)依法登記為法人的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。具有投資能力的城市居民委員會具有發(fā)起設(shè)立股份有限公司的資格。(如合作社、經(jīng)濟聯(lián)合社或代行集體經(jīng)濟管理職能的村民委員會)(6)個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、職工持股會組織等因不具備法人資格而不能成為發(fā)起人。工會也不能成為發(fā)起人。(7)其他組織，法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。[單選題]4.下列有關(guān)遞延所得稅會計處理的表述中，正確的有（）。Ⅰ．無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債都不需要折現(xiàn)Ⅱ．企業(yè)應(yīng)當足額確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債Ⅲ．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當計入所有者權(quán)益Ⅳ．資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應(yīng)當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間適用的稅率計量，如果未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)當按照變化后的新稅率計算確定Ⅴ．企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅱ項，確認的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)該以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限。[單選題]5.2014年12月31日，甲公司對外出租的一棟辦公樓（作為投資性房地產(chǎn)核算）的賬面原值為7000萬元，已計提折舊為200萬元，未計提減值準備，且計稅基礎(chǔ)與賬面價值相同。2015年1月1日，甲公司將該辦公樓由成本模式改為公允價值模式計量，當日公允價值為8800萬元。甲公司適用所得稅稅率為25％。對此項變更，甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為（）萬元。A)500B)1350C)1500D)2000答案:C解析:投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價值模式的會計處理如下：借：投資性房地產(chǎn)--成本8800累積折舊200貸：投資性房地產(chǎn)7000盈余公積200利潤分配--未分配利潤1800借：盈余公積50利潤分配--未分配利潤450貸：遞延所得稅負債500甲公司應(yīng)調(diào)整2015年期初留存收益的金額為=2000-500=1500（萬元）。[單選題]6.非上市公眾公司收購中，關(guān)于被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的說法，不正確的是（）。A)A：控股股東、實際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應(yīng)當主動消除損害B)B：未能消除損害的，應(yīng)當就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排C)C：對不足以消除損害的部分應(yīng)當提供充分有效的履約擔?；虬才?，并提交被收購公司股東大會審議通過D)D：提交被收購公司股東大會審議的，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方可以參與表決答案:D解析:《非上市公眾公司收購管理辦法》第7條規(guī)定，被收購公司的控股股東或者實際控制人不得濫用股東權(quán)利損害被收購公司或者其他股東的合法權(quán)益。被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權(quán)益的，上述控股股東、實際控制人在轉(zhuǎn)讓被收購公司控制權(quán)之前，應(yīng)當主動消除損害；未能消除損害的，應(yīng)當就其出讓相關(guān)股份所得收入用于消除全部損害做出安排，對不足以消除損害的部分應(yīng)當提供充分有效的履約擔?；虬才?，并提交被收購公司股東大會審議通過，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方應(yīng)當回避表決。[單選題]7.保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市時提交的上市保薦書的主要內(nèi)容包括()。Ⅰ.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排Ⅱ.保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅲ.發(fā)行人存在的主要風險Ⅳ.相關(guān)承諾事項Ⅴ.保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系A(chǔ))Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:B解析:B第三十二條保薦機構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報中國證監(jiān)會備案。上市保薦書應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一）逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》、《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件；（二）對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排；（三）保薦機構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；（四）相關(guān)承諾事項；（五）中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。除ⅠⅡⅣ三項外，上市保薦書的內(nèi)容還包括：逐項說明本次證券上市是否符合《公司法》、《證券法》及證券交易所規(guī)定的上市條件以及中國證監(jiān)會或者證券交易所要求的其他事項。ⅢⅤ兩項屬于發(fā)行保薦書的內(nèi)容。[單選題]8.設(shè)立股份有限公司應(yīng)當申請名稱預(yù)先核準，預(yù)先核準的公司名稱保留期為()個月。A)2B)5C)6D)10答案:C解析:C參見《公司登記管理條例》第十九條規(guī)定。[單選題]9.甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財務(wù)困難無法清償款項，甲企業(yè)已為該項債權(quán)計提了3.5萬元的壞賬準備，2012年5月份，甲乙達成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會計處理說法正確的有()。Ⅰ.甲確認營業(yè)外支出3萬元。Ⅱ.乙企業(yè)確認營業(yè)外收入3萬元Ⅲ.甲確認資產(chǎn)減值損失-0.5萬元Ⅳ.甲公司沖減資產(chǎn)減值損失3.5萬元，同時確認營業(yè)外支出3萬元A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案:B解析:B略。[單選題]10.公司債券在全國銀行間債券市場交易流通需符合下列()條件。Ⅰ.依法公開發(fā)行Ⅱ.債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢Ⅲ.實際發(fā)行額不少于人民幣10億元Ⅳ.單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的25%Ⅴ.發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近3年沒有違法和重大違規(guī)行為A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,VD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:A解析:A《銀行間債券市場公司債券發(fā)行、登記托管、交易流通操作細則》第十二條規(guī)定，符合以下條件的公司債券，可在全國銀行間債券市場交易流通：①依法公開發(fā)行；②債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢；③發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機制，近2年沒有違法和重大違規(guī)行為；④實際發(fā)行額不少于人民幣5億元；⑤單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的30%。[單選題]11.關(guān)于以修改其他債務(wù)條件方式進行債務(wù)重組的，下列說法中錯誤的有（）。Ⅰ．債務(wù)重組以修改其他債務(wù)條件進行的，債權(quán)人應(yīng)當將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價值作為重組后債權(quán)的賬面價值，重組債權(quán)的賬面余額與重組后債權(quán)的賬面價值之間的差額，計入當期損益，債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準備的，應(yīng)當先將該差額沖減減值準備，減值準備不足以沖減的部分，計入當期損益Ⅱ．修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人應(yīng)當確認或有應(yīng)收金額，將其計入重組后債權(quán)的賬面價值Ⅲ．修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值，重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當期損益Ⅳ．或有應(yīng)付金額一定計入將來應(yīng)付金額中A)Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅳ答案:D解析:修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當確認或有應(yīng)收金額，小得將其計入重組后債權(quán)的賬面價值。修改其他債務(wù)條件的，債務(wù)人應(yīng)當將修改其他債務(wù)條件后債務(wù)的公允價值作為重組后債務(wù)的入賬價值。重組債務(wù)的賬面價值與重組后債務(wù)的入賬價值之間的差額，計入當期損益。修改后的債務(wù)條款如涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合《企業(yè)會計準則第13號--或有事項》中有關(guān)預(yù)計負債確認條件的，債務(wù)人應(yīng)當將該或有應(yīng)付金額確認為預(yù)計負債，不滿足條件的不對其進行確認。[單選題]12.下列有關(guān)編制中期財務(wù)報告的表述中，符合會計準則規(guī)定的是（）。A)A：中期財務(wù)報告會計計量以本報告期期末為基礎(chǔ)B)B：在報告中期內(nèi)新增子公司的，中期末不應(yīng)將新增子公司納入合并范圍C)C：中期財務(wù)報告會計要素確認和計量原則應(yīng)與年度財務(wù)報告相一致D)D：中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)以預(yù)計的年度財務(wù)報告數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)答案:C解析:A項，中期財務(wù)報告會計計量以本中期末數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制；B項，在報告中期內(nèi)新增子公司的中期末應(yīng)將新增子公司也納入合并報表；D項，中期財務(wù)報告的重要性判斷應(yīng)當以中期財務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。[單選題]13.關(guān)于詢價區(qū)間公告、發(fā)行結(jié)果公告，下列說法錯誤的有()。A)招股意向書公告的同時，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價公告B)發(fā)行價格區(qū)間向中國證監(jiān)會報備后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登初步詢價結(jié)果公告C)詢價對象的數(shù)量和類別不屬于公告應(yīng)當包含的內(nèi)容D)股票配售完成后，發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)刊登定價公告和網(wǎng)下配售結(jié)果公告答案:C解析:C初步詢價結(jié)果公告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：初步詢價基本情況，包括詢價對象的數(shù)量和類別，詢價對象的報價總區(qū)間（最高、最低報價），詢價對象報價區(qū)間上限按詢價對象機構(gòu)類別的分類統(tǒng)計情況，發(fā)行價格區(qū)間及確定依據(jù)，發(fā)行價格區(qū)間對應(yīng)的攤薄前后的市盈率區(qū)間等。[單選題]14.董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()。Ⅰ.有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1%的股份Ⅱ.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9%的股份Ⅲ.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10%的股份Ⅳ.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3%的股份Ⅴ.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1%的股份A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ答案:A解析:A本題考點為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：?董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任。?《公司法》第一百五十一條：?董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1%以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不設(shè)董事會的有限責任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。?[單選題]15.李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人作出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用Ⅱ．甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)Ⅲ．公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易Ⅳ．經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易Ⅴ．甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易A)Ⅰ、ⅤB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅤD)Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:《上市公司章程指引》（2016年修訂）第97條第1款規(guī)定，董事應(yīng)當遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對公司負有下列忠實義務(wù)：①不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財產(chǎn)；②不得挪用公司資金；③不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個人名義或者其他個人名義開立賬戶存儲；④不得違反本章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會或董事會同意，將公司資金借貸給他人或者以公司財產(chǎn)為他人提供擔保；⑤不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易；⑥未經(jīng)股東大會同意，不得利用職務(wù)便利，為自己或他人謀取本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與本公司同類的業(yè)務(wù)；⑦不得接受與公司交易的傭金歸為己有；⑧不得擅自披露公司秘密；⑨不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益；⑩法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實義務(wù)。本題中，Ⅰ項，經(jīng)股東（大）會同意，可以將公司資金借貸給他人使用。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項，對于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定；未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東（大）會同意，不同意視為不可。對于同業(yè)競爭：應(yīng)經(jīng)股東（大）會同意，不同意不可（不可在章程中約定允許同業(yè)競爭）。[單選題]16.商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，在公司章程中，可以就以下（）事項另行約定。Ⅰ采取固定股息率Ⅱ優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配Ⅲ在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息Ⅳ未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:B解析:根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》第28條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當在公司章程中規(guī)定以下事項：（一）采取固定股息率；（二）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；（三）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當累積到下一會計年度；（四）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第（二）項和第（三）項事項另行約定。選項Ⅲ、Ⅳ正確。[單選題]17.個人申請保薦代表人資格應(yīng)當具備的條件有()。Ⅰ.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)Ⅱ.誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄Ⅲ.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅳ.最近1年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰Ⅴ.參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:BⅣ項應(yīng)為最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；Ⅴ項應(yīng)為參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效。第十一條個人申請保薦代表人資格，應(yīng)當具備下列條件：（一）具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；（二）最近3年內(nèi)在本辦法第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項目中擔任過項目協(xié)辦人；（三）參加中國證監(jiān)會認可的保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效；（四）誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰；（五）未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；（六）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。[單選題]18.鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示。下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施的有（）。Ⅰ．每周只能進行1次交易Ⅱ．在公司股票簡稱前冠以?*ST?標記Ⅲ．股票報價的日漲跌幅限制在5%以內(nèi)Ⅳ．在公司股票簡稱前冠以?*PT?標記Ⅴ．對上市公司罰款A(yù))Ⅱ、ⅢB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:A解析:《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第13.1.3條規(guī)定，退市風險警示的處理措施包括：①在公司股票簡稱前冠以?*ST?字樣，以區(qū)別于其他股票；②股票價格的日漲跌幅限制為5%?；謴?fù)上市首日股票價格的日漲跌幅不受前款有關(guān)5％的限制。[單選題]19.關(guān)于信貸資產(chǎn)證券化，下列說法錯誤的是（）。A)受托機構(gòu)若發(fā)現(xiàn)貸款服務(wù)機構(gòu)不能按照服務(wù)合同約定的方式、標準履行職責，經(jīng)資產(chǎn)支持證券持有人大會決定，可以更換貸款服務(wù)機構(gòu)B)信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)和貸款服務(wù)機構(gòu)不得擔任同一交易的資金保管機構(gòu)C)信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)是因承諾信托而負責管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機構(gòu)D)資產(chǎn)支持證券可以向投資者定向發(fā)行，定向發(fā)行資產(chǎn)支持證券可免于信用評級答案:C解析:C項，《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》第11條規(guī)定，信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)是指通過設(shè)立特定目的信托轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)的金融機構(gòu)。第15條規(guī)定，特定目的信托受托機構(gòu)（以下簡稱受托機構(gòu)）是因承諾信托而負責管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券的機構(gòu)。[單選題]20.以下哪些在招股意向書發(fā)布后，主承銷商可以提供認購邀請書()。Ⅰ.已提交認購意向書的投資者Ⅱ.20家證券投資基金Ⅲ.10家證券公司Ⅳ.5家保險公司Ⅴ.排名前30的股東A)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ答案:A解析:A《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第二十四條認購邀請書名單包括（1）董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者（2）公司前20名股東（3）不少于20家證券投資基金管理公司&不少于10家證券公司&不少于5家保險機構(gòu)投資者。[單選題]21.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。Ⅰ．以資本公積轉(zhuǎn)讓股本Ⅱ．根據(jù)股東大會決議，每2股縮為1股Ⅲ．授予員工股票期權(quán)在等待期內(nèi)確認相關(guān)費用Ⅳ．同一控制下企業(yè)合并中取得被合并方凈資產(chǎn)份額小于所支付對價賬面價值A(chǔ))Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅲ項，權(quán)益結(jié)算的股份支付在等待期內(nèi)借記想法費用，同時貸記?資本公積--其他資本公積?，不會引起當期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動。[單選題]22.關(guān)于中標原則，下列說法錯誤的是（）。A)全場有效投標總額小于或等于當期國債招標額時，所有有效投標全額募入B)全場有效投標總額大于當期國債招標額時，按照低利率（利差）或高價格優(yōu)先的原則對有效投標逐筆募入，直到募滿招標額為止C)邊際中標標位的投標額小于剩余招標額，以該標位投標額為權(quán)數(shù)平均分配D)對于允許追加承銷的記賬式國債，在競爭性招標結(jié)束后，記賬式國債承銷團甲類成員有權(quán)通過投標追加承銷當期國債答案:C解析:C項，如果邊際中標標位的投標額大于剩余招標額，以該標位投標額為權(quán)數(shù)平均分配。[單選題]23.發(fā)行人應(yīng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書，下列關(guān)于招股說明書的預(yù)先披露的說法，不正確的是（）。A)發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當保證預(yù)先披露的招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整B)預(yù)先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C)發(fā)行人將招股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進行預(yù)披露D)申請文件受理后，發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露答案:C解析:《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十七條的規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當保證預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）的內(nèi)容真實、準確、完整。A項正確。第四十八條預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。B項正確。第四十六條申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。C項不正確。D項正確。[單選題]24.下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)股期限越長．轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅱ．股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅲ．轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅳ．回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高A)Ⅰ．ⅡB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)1．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越小，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越低。[單選題]25.下列說法正確的有()。A)某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時問價值為7元B)期權(quán)的剩余有效時問越長，時間價值越高，隨著剩余有效時問的縮短而減小，呈線性關(guān)系C)通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率呈正相關(guān)D)看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大答案:C解析:A項，看漲期權(quán)的內(nèi)在價值=標的資產(chǎn)價格-行權(quán)價格=12-10=2(元)，時間價值=期權(quán)價格-內(nèi)在價值=5-2=3(元)；B項，期權(quán)的時間價值與剩余有效時間呈同向非線性關(guān)系；D項，看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越小。[單選題]26.下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A)經(jīng)國家有關(guān)部門批準，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價格B)某行業(yè)協(xié)會召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價公式C)中國移動、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運營業(yè)務(wù)市場的全部份額D)某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價格答案:B解析:選項AC，對于鐵路、石油、電信、電網(wǎng)、煙草等重點行業(yè)，國家通過立法賦予其壟斷性經(jīng)營權(quán)，但是，如果這些國有壟斷企業(yè)從事壟斷協(xié)議、濫用市場支配地位行為，或者從事可能排除、限制競爭的經(jīng)營者集中行為，同樣應(yīng)受《反壟斷法》的限制。選項B，根據(jù)《工商行政管理機關(guān)禁止壟斷協(xié)議行為的規(guī)定》，應(yīng)被禁止的行業(yè)協(xié)會組織本行業(yè)經(jīng)營者從事壟斷協(xié)議的行為具體包括：①制定、發(fā)布含有排除、限制競爭內(nèi)容的行業(yè)協(xié)會章程、規(guī)則、決定、通知、標準等;②召集、組織或者推動本行業(yè)的經(jīng)營者達成含有排除、限制競爭內(nèi)容的協(xié)議、決議、紀要、備忘錄等。選項D，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的?最高價格?（而非最低價格）不屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。[單選題]27.A公司將專利技術(shù)無形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無形資產(chǎn)賬面價值1800萬，公允價值2800萬，另支付200萬元補價；B公司土地使用權(quán)公允價值3000萬，賬面價值2000萬。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說法正確的是（）。Ⅰ．A公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益1000萬元Ⅱ．A公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益800萬元Ⅲ．B公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益1000萬元Ⅳ．B公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益1200萬元A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:換出資產(chǎn)有公允價的，則公允價與賬面價之間的差額計入當期損益，換出無公允，但換入有公允的．則換入資產(chǎn)公允價±補價視同換出資產(chǎn)公允價，與賬面價之間的差額計入當期損益。本題中換入換出資產(chǎn)均有公允價，均為無形資產(chǎn)，各自公允價與賬面價的差額均應(yīng)計入營業(yè)外收支項目。[單選題]28.在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。A)預(yù)計可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額B)銷售增長額C)預(yù)計留存收益增加D)基期營業(yè)凈利率答案:D解析:外部融資額＝（經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負債銷售百分比）×銷售增長額－預(yù)計可動用的金融資產(chǎn)－預(yù)計留存收益增加，其中，預(yù)計留存收益增加＝預(yù)計銷售額×預(yù)計營業(yè)凈利率×預(yù)計利潤留存率。[單選題]29.以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。Ⅰ．高管和核心技術(shù)人員12月穩(wěn)定Ⅱ．募集資金不超過項目需要總量Ⅲ．現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)未受到交易所公開譴責Ⅳ．上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員無因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形A)Ⅰ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ答案:B解析:Ⅱ項，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第10條第1項、第38條第3項規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，募集資金數(shù)額不超過項目需要量。Ⅳ項，第11條第5項、第39條第5項規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開和非公開發(fā)行股票。Ⅰ項屬于上市公司公開發(fā)行證券應(yīng)具備的條件；Ⅲ項屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券應(yīng)具備的條件。[單選題]30.20×6年12月31日，甲公司持有的某項可供出售權(quán)益工具投資的公允價值為2200萬元，賬面價值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價值下降減少賬面價值1500萬元?？紤]到股票市場持續(xù)低迷已超過9個月，甲公司判斷該資產(chǎn)價值發(fā)生嚴重且非暫時性下跌。甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減值損失金額為（）A)700萬元B)1300萬元C)1500萬元D)2800萬元答案:D解析:可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，原直接計入其他綜合收益中的因公允價值下降形成的累計損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計入當期損益。則甲公司對該金融資產(chǎn)應(yīng)確認的減值損失金額=(3500-2200)+1500=2800(萬元)。[單選題]31.下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式這一會計信息質(zhì)量要求的是（）。A)確認預(yù)計負債B)對應(yīng)收賬款計提壞賬準備C)對外公布財務(wù)報表時提供可比信息D)將融資租入固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)入賬答案:D解析:融資租入固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)核算，符合會計信息質(zhì)量要求的實質(zhì)重于形式原則，其他選項不符合。[單選題]32.以下情形不構(gòu)成上市公司實施股權(quán)激勵障礙的是（）。A)A：最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告B)B：最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊師出具否定意見的審計報告C)C：最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見審計報告D)D：最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告答案:A解析:《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（證監(jiān)會令[2016]第126號）第7條規(guī)定，上市公司具有下列情形之一的，不得實行股權(quán)激勵：①最近1個會計年度財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；②最近1個會計年度財務(wù)報告內(nèi)部控制被注冊會計師出具否定意見或無法表示意見的審計報告；③上市后最近36個月內(nèi)出現(xiàn)過未按法律法規(guī)、公司章程、公開承諾進行利潤分配的情形；④法律法規(guī)規(guī)定不得實行股權(quán)激勵的；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。[單選題]33.以下關(guān)于股份公司設(shè)立說法正確的有（）。Ⅰ．采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的股份公司，在發(fā)起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份Ⅱ．采取募集設(shè)立的股份公司，發(fā)起人出資既可以貨幣出資，也可以非貨幣資產(chǎn)出資，而認股人則必須以貨幣出資Ⅲ．股份公司設(shè)立方式有兩種，發(fā)起設(shè)立和募集設(shè)立，兩種方式下的注冊資本均為實收資本Ⅳ．募集方式設(shè)立下創(chuàng)立大會應(yīng)當自股款繳足之日起30日內(nèi)由發(fā)起人主持召開A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:募集設(shè)立方式下不允許分期出資，注冊資本均為實收資本。[單選題]34.非公開發(fā)行違規(guī)擔保是否解除()。Ⅰ.提供互保Ⅱ.交易所已經(jīng)追究責任人并披露Ⅲ.法院判決擔保無效Ⅳ.擔保合同未成立、未生效A)Ⅰ,ⅢB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ答案:B解析:B《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條?違規(guī)對外提供擔保且尚未解除?的理解和適用--證券期貨法律適用意見第5號(2009.7.9,證監(jiān)會公告[2009]16號)[單選題]35.下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A)公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可另行買入B)債券信用評級為AAA級的，合格投資者不得繼續(xù)買入C)發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D)公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元答案:C解析:A項，根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于公開發(fā)行公司債券投資者適當性管理相關(guān)事項的通知》規(guī)定，公眾投資者因繼承、贈與、企業(yè)分立等非交易行為獲得僅限合格投資者參與認購及交易的債券的，可選擇持有到期或者賣出債券，不得另行買入。B項，根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》第2．2條規(guī)定，債券信用評級達到AAA級，且面向公眾投資者和合格投資者公開發(fā)行的，是合格投資者和公眾投資者可以參與交易應(yīng)符合的條件之一。D項，除合格投資者以外的投資者為公眾投資者。根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第14條，合格投資者應(yīng)符合的資質(zhì)條件之一是：名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者。[單選題]36.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認定為上市公司面臨嚴重財務(wù)困難的有（）。Ⅰ.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負值，2012年9月3013凈資產(chǎn)為正值Ⅱ.2010年、2011年凈利潤均為負值Ⅲ.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:《證券期貨法律適用意見第7號》（證監(jiān)會公告[2011]1號）規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認定其面臨嚴重財務(wù)困難：①最近2年連續(xù)虧損；②因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市；③最近1年期末股東權(quán)益為負值；④最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)已停頓半年以上；⑤中國證監(jiān)會認定的其他情形。[單選題]37.以下關(guān)于證券公司短期融資券說法正確的有（）。Ⅰ．可以公開發(fā)行或非公開發(fā)行Ⅱ．期限最長不得超過1年Ⅲ．強制評級Ⅳ．強制擔保Ⅴ．在中央結(jié)算公司托管結(jié)算A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:B解析:Ⅰ項，《證券公司短期融資券管理辦法》第16條規(guī)定，短期融資券的發(fā)行應(yīng)采取拍賣方式，發(fā)行利率或發(fā)行價格由供求雙方自行確定。Ⅱ項，第14條第1款規(guī)定，短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。Ⅲ項，第11條規(guī)定，擬發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當聘請資信評級機構(gòu)進行信用評級。Ⅳ項，法規(guī)中未要求強制擔保。Ⅴ項，第22條規(guī)定，短期融資券采用簿記方式在中央結(jié)算公司進行登記、托管和結(jié)算。[單選題]38.甲公司上年凈利潤為250萬元，流通在外的普通股的加權(quán)平均股數(shù)為100萬股，優(yōu)先股為50萬股，優(yōu)先股股息為每股1元。如果上年末普通股的每股市價為30元，甲公司的市盈率為（）。A)12B)15C)18D)22.5答案:B解析:普通股每股收益＝（250－50）÷100＝2（元），市盈率＝每股市價÷每股收益＝30÷2＝15。[單選題]39.某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬Ⅱ．轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬Ⅲ．轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬Ⅳ．轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬A)Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．ⅢC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:甲公司會計處理如下：(1)2007年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)--成本2000貸：固定資產(chǎn)(賬面余額)1800其他綜合收益(原為?資本公積--其他資本公積?)200(2)2007年12月31日，公允價值變動：借：投資性房地產(chǎn)--公允價值變動400貸：公允價值變動損益400(3)2008年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)借：銀行存款2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他業(yè)務(wù)成本2400貸：投資性房地產(chǎn)--成本2000--公允價值變動400借：公允價值變動損益400其他綜合收益(原為?資本公積--其他資本公積?)200貸：其他業(yè)務(wù)成本600處置時確認的其他業(yè)務(wù)成本=2400-400-200=1800(就是寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價值，且必然是這個數(shù))因為處置時其他業(yè)務(wù)成本=處置時投資性房地產(chǎn)賬面價值±投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=處置時投資性房地產(chǎn)(成本)±處置時投資性房地產(chǎn)(公允價值變動)±投資性房地產(chǎn)持有期間的公允價值變動損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=處置時投資性房地產(chǎn)(成本)-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時的賬面價值計算處置損益時直接拿出售價款減出售時賬面價值．再將原計入其他綜合收益(資本公積)因需要沖減成本而應(yīng)作為收益的加項，即處置損益=出售價款-出售時賬面價值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時確認的其他綜合收益=2800-2400+200=600。[單選題]40.下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。Ⅰ.單價上升Ⅱ.固定成本增加Ⅲ.單位變動成本降低Ⅳ.單位變動成本上升Ⅴ.預(yù)計銷售量增加A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:B解析:B安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點銷售額，因此，單價上升、單位變動成本降低、預(yù)計銷售量增加均會導致安全邊際提高。[單選題]41.下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下回撥的說法中，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，主承銷商可以將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥Ⅱ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為60倍的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%Ⅲ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%Ⅳ．網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為120倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%Ⅴ．網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回撥給網(wǎng)下投資者A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第10條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥，應(yīng)當中止發(fā)行。網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應(yīng)當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。所指公開發(fā)行股票數(shù)量應(yīng)按照扣除設(shè)定12個月及以上限售期的股票數(shù)量計算。網(wǎng)上投資者申購數(shù)量不足網(wǎng)上初始發(fā)行量的，可回撥給網(wǎng)下投資者。[單選題]42.下列各項關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的會計處理中，正確的是（）。A)以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中轉(zhuǎn)入當期財務(wù)費用B)以母公司記賬本位幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益C)在合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報表折算差額項目反映D)合并財務(wù)報表中各子公司之間存在實質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔答案:B解析:A項，實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的外幣貨幣性項目以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的，應(yīng)當將母、子公司此項外幣貨幣性項目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷，差額轉(zhuǎn)入?其他綜合收益?項目；C項，合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)歸屬于母公司的部分在其他綜合收益項目反映，并非單列?外幣報表折算差額?項目反映；D項，如果合并財務(wù)報表中各子公司之間也存在實質(zhì)上對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，編制合并財務(wù)報表時，比照母公司對子公司的凈投資原則處理。[單選題]43.以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延Ⅱ．申報當日有效，投資者可以撤銷委托申報的未成交部分Ⅲ．買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當一次性申報賣出Ⅳ．股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:Ⅰ項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（2013年修訂）第3.1.7條第1款規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓時間為每周一至周五上午9∶15至11∶30，下午13∶00至15∶00。轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延。Ⅱ項，第3.1.14條規(guī)定，申報當日有效，投資者可以撤銷委托申報的未成交部分。Ⅲ項，第3.1.11條規(guī)定，買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當為1000股或其整數(shù)倍。賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當一次性申報賣出。Ⅳ項，第3.1.12條規(guī)定，股票轉(zhuǎn)讓的計價單位為?每股價格?。股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣。[單選題]44.下列各項中，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是（）。A)發(fā)出商品B)生產(chǎn)成本C)籌建期間發(fā)生的開辦費D)尚待加工的半成品答案:C解析:選項C，預(yù)期不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)。[單選題]45.甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80％的股權(quán)，A公司所有者權(quán)益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積--股本溢價為240萬元，資本公積--其他資本公積為160萬元，下列會計處理正確的是（）。Ⅰ甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為1600萬元Ⅱ甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為2000萬元Ⅲ甲公司確認長期股權(quán)投資的初始成本為1760萬元Ⅳ甲公司沖減資本公積400萬元Ⅴ甲公司確認當期損益400萬元A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅤC)Ⅲ、ⅣD)I答案:D解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，同一控制下控股合并形成的長期股權(quán)投資，以合并日被合并方所有者權(quán)益賬面價值為基礎(chǔ)計量，長期股權(quán)投資初始投資成本為2000×80％=1600（萬元）。Ⅳ、Ⅴ兩項，同一控制下控股合并，合并對價與初始投資成本之間的差額應(yīng)當調(diào)整資本公積（資本溢價或股本溢價），資本公積（資本溢價或股本溢價）不足沖減的，則調(diào)整留存收益。因此，本題中只能調(diào)整資本公積--股本溢價240萬元，資本公積--其他資本公積為160萬元不可調(diào)整。[單選題]46.中小板的上市公司以下關(guān)于募投項目變更的說法正確的有（）。Ⅰ．變更募投項目由控股子公司實施，應(yīng)經(jīng)股東大會審議通過Ⅱ．變更募投項目實施地點，經(jīng)董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見Ⅲ．取消原募集資金項目，實施新項目，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過Ⅳ．變更募集資金投資項目實施方式，董事會通過，無須經(jīng)股東大會通過A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:B解析:深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板均規(guī)定，以下屬于募集資金用途變更，需要董事會、股東大會審議，保薦機構(gòu)、獨立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見：(1)取消原募集資金項目，實施新項目；(2)變更募集資金投資項目實施主體(實施主體由上市公司變?yōu)槿Y子公司或者全資子公司變?yōu)樯鲜泄镜某?；(3)變更募集資金投資項目實施方式；(4)交易所認定為募集資金用途變更的其他情形。由控股子公司實施屬于變更募集資金投資項目實施主體(注意，如果是由全資子公司實施則不屬于)，屬于募集資金用途變更；僅變更實施地點的，不屬于募集資金用途變更，董事會通過，保薦機構(gòu)發(fā)表意見即可。[單選題]47.2017年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100%股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2017年1月1日至2018年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2019年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40%的股權(quán)，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10%。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ．甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元Ⅲ．轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:甲公司在其個別和合并財務(wù)報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務(wù)報表的處理①確認部分股權(quán)處置收益②對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為270（600×40%＋30）萬元。（2）甲公司合并財務(wù)報表的處理分析：在合并財務(wù)報表中（即母公司和子公司編制合并財務(wù)報表），對于剩余股權(quán)，應(yīng)當按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得對價480萬元與剩余股權(quán)公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100%）計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額（600＋75）×100%之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)作當期的投資收益。合并財務(wù)報表中應(yīng)確認的投資收益＝（480＋320）－675＋25＝150（萬元）。由于個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認了120萬元的投資收益，在合并財務(wù)報表中作如下調(diào)整：①對剩余股權(quán)按喪失控制權(quán)日的公允價值重新計量的調(diào)整：②對個別財務(wù)報表中的部分處置收益的歸屬期間進行調(diào)整：③轉(zhuǎn)出其他綜合收益10萬元，重分類轉(zhuǎn)入投資收益：[單選題]48.A公司在2010年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2010年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2010年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。Ⅰ扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0．4元／股Ⅱ扣除非經(jīng)常性損益前的基本每股收益為0．8元／股Ⅲ扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0．8元／股Ⅳ扣除非經(jīng)常性損益后的基本每股收益為0．6元／股A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ答案:B解析:基本每股收益=（0．6+0．2）÷（1+1）=0．4（元／股）；扣除非經(jīng)常性損益后基本每股收益=（0．6+0．2-0．2）÷1=0．6（元／股）。[單選題]49.根據(jù)《企業(yè)會計準則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨立董事Ⅲ．通過勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時人員A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《企業(yè)會計準則第9號--職工薪酬》中的職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。[單選題]50.上市公司有權(quán)提議召開臨時董事會的有（）。Ⅰ．3％的股東Ⅱ．獨立董事Ⅲ．監(jiān)事會Ⅳ．1／3以上董事A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:《公司法》第一百一十條：?董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應(yīng)當于會議召開十目前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應(yīng)當自接到提議后十日內(nèi)，召集和主持董事會會議。董事會召開臨時會議，可以另定召集董事會的通知方式和通知時限。?上述為股份公司臨時董事會的規(guī)定。另外根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》的規(guī)定．獨立董事的職權(quán)中其中有一項就是?提議召開董事會?。[單選題]51.某公司2015年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）A)27億元B)31.5億元C)40億元D)50億元答案:B解析:根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準程序有關(guān)事項的通知》（發(fā)改財金[2008]7號），企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券，其累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)（不包括少數(shù)股東權(quán)益）的40%，則發(fā)行最大金額為：100×40％=40（億元）。且其最近3年可分配利潤（凈利潤）應(yīng)足以支付企業(yè)債券1年的利息。本題中，最近3年平均可分配利潤為2.5億元，利率為5％，則發(fā)行最大金額為：2.5÷5％=50（億元）。又根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點項目建設(shè)促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》（發(fā)改辦財金[2015]1327號）規(guī)定，將債券募集資金占項目總投資比例放寬至不超過70％，則發(fā)行最大規(guī)模為：45×70％=31.5（億元）。三者取其低，則該公司的發(fā)行規(guī)模最高為31.5億元。[單選題]52.證券公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔保人、持有本期債券且持有發(fā)行人()以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可參加債券持有人會議，并提出議案，但沒有表決權(quán)。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:A解析:A《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第21號--證券公司公開發(fā)行債券募集說明書》第七十九條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔保人、持有本期債券且持有發(fā)行人10%以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可參加債券持有人會議，并提出議案，但沒有表決權(quán)。發(fā)行人應(yīng)披露債券持有人會議的其他事宜。[單選題]53.上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）。Ⅰ．上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案Ⅱ．董事會決議Ⅲ．獨立董事的意見Ⅳ．財務(wù)顧問報告A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：(1)董事會決議及獨立董事的意見；(2)上市公司重大、資產(chǎn)重組預(yù)案。[單選題]54.根據(jù)規(guī)定，下列金融資產(chǎn)的初始計量表述正確的有（）。Ⅰ．貸款和應(yīng)收款項，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅱ．持有至到期投資，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益Ⅲ．可供出售金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入初始入賬金額，構(gòu)成成本組成部分Ⅳ．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，初始計量為公允價值，交易費用計入當期損益A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:持有至到期投資初始確認時，應(yīng)當按照公允價值計量和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額，即交易費用計入初始入賬金額，而非當期損益。[單選題]55.甲、乙、丙、丁四家公司準備2015年3月在創(chuàng)業(yè)板上市，財務(wù)狀況如下表，以下符合上市條件的有（）。{圖}A)Ⅰ．ⅡB)ⅣC)Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:C解析:《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》(2015年修訂)第11條規(guī)定，發(fā)行人申請首次公開發(fā)行股票應(yīng)當符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的．持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責任公司成立之日起計算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。I項，甲公司2013年凈利潤扣非前后孰低為負數(shù)，不符合連續(xù)2年盈利的上市條件：2014年盈利．但2014年營業(yè)收入少于5000萬元。Ⅱ項，乙公司2013、2014年2年連續(xù)盈利但累計少于1000萬元，且2014年營業(yè)收入只有3000萬元，不符合營業(yè)收入≥5000萬元的要求，因此不符合創(chuàng)業(yè)板IP0條件。[單選題]56.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列（）對象配售股票。Ⅰ．主承銷商管理的公募基金Ⅱ．持有發(fā)行人3％股份的股東Ⅲ．持有主承銷商5％股份的股東Ⅳ．持有分銷商5％股份的股東（不構(gòu)成控股）Ⅴ．在過去6個月內(nèi)和主承銷商達成IPO保薦、承銷意向，但沒簽保薦承銷協(xié)議的公司A)Ⅱ、ⅣB)Ⅲ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案:D解析:《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第16條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商不得向下列對象配售股票：①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司；③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；④上述第①、②、③項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務(wù)合同或達成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；⑥通過配售可能導致不當行為或不正當利益的其他自然人、法人和組織。[單選題]57.關(guān)于資產(chǎn)負債表日后事項，下列說法中正確的有（）。Ⅰ資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的調(diào)整事項如涉及現(xiàn)金收支項目的，均不調(diào)整報告年度資產(chǎn)負債表的貨幣資金項目和現(xiàn)金流量表正表各項目數(shù)字Ⅱ?qū)Y產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，涉及損益的事項，通過?以前年度損益調(diào)整?科目核算，然后將?以前年度損益調(diào)整?科目的余額轉(zhuǎn)入?本年利潤?科目Ⅲ資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損，屬于非調(diào)整事項Ⅳ資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，無論是有利事項還是不利事項，均應(yīng)當調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目數(shù)字Ⅴ資產(chǎn)負債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)該在附注中披露A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:D解析:選項Ⅱ，資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，涉及損益的事項，通過?以前年度損益調(diào)整?科目核算，然后將?以前年度損益調(diào)整?科目的余額轉(zhuǎn)入?利潤分配-未分配利潤?科目[單選題]58.截至2019年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2019年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2020年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組（）。Ⅰ甲公司購買乙公司的資產(chǎn)凈額占上市公司2019年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過4000萬元人民幣Ⅱ甲公司出售對丙公司的全部股權(quán)，出售前持有丙公司80%的股份，丙公司2019年度的營業(yè)收入為2億元Ⅲ甲公司將部分資產(chǎn)出售給乙公司，出售的資產(chǎn)在2019年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到35%Ⅳ2019年11月，甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.4億元，經(jīng)中國證監(jiān)會認定，該次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組；本次甲公司購買丁公司的非股權(quán)資產(chǎn)，該項資產(chǎn)凈資產(chǎn)賬面值和成交金額都為0.3億元Ⅴ因經(jīng)營虧損，甲公司與戊公司簽訂協(xié)議，將全部經(jīng)營性資產(chǎn)委托戊公司經(jīng)營，經(jīng)營期限為20年，甲公司每年收取固定費用，協(xié)議期間甲公司不得收回資產(chǎn)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:Ⅰ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第12條第1款第3項規(guī)定，上市公司及其控股或者控制公司購買、出售的資產(chǎn)凈額占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末凈資產(chǎn)額的比例達到50%以上，且超過5000萬元人民幣時，構(gòu)成重大資產(chǎn)組。Ⅲ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第12條第1款第2項規(guī)定，上市公司及其控股或者控制的公司購買、出售的資產(chǎn)在最近一個會計年度所產(chǎn)生的營業(yè)收入占上市公司同期經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告營業(yè)收入的比例達到50%以上，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。[單選題]59.甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A)丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B)乙證券公司，甲公司持有其10%C)丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D)戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東答案:A解析:《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2013]3號）第33條規(guī)定，存在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請掛牌公司股票掛牌：①主辦券商直接或間接合計持有申請掛牌公司7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；②申請掛牌公司直接或間接合計持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股東之一；③主辦券商前10名股東中任何1名股東為申請掛牌公司前3名股東之一；④主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。主辦券商以做市目的持有的申請掛牌公司股份，不受上述限制。[單選題]60.以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并上市Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ．上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．上市公司公開發(fā)行公司債券A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:《保薦辦法》第二條?發(fā)行人應(yīng)當就下列事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責：(一)首次公開發(fā)行股票并上市；(二)上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；(三)中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱?中國證監(jiān)會?)認定的其他情形。?其中?上市公司發(fā)行新股?包含配股、增發(fā)、非公開發(fā)行；?上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券?包括發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。2015年1月15日證監(jiān)會令第113號《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》取消公司債券公開發(fā)行的保薦制和發(fā)審委制度，以簡化審核流程。[單選題]61.證券公司發(fā)行債券申請上市的應(yīng)符合的條件包括()。Ⅰ.債券發(fā)行申請已獲批準并發(fā)行完畢Ⅱ.債券發(fā)行額獲得批準，但尚未發(fā)行完畢Ⅲ.申請上市時仍符合公開發(fā)行的條件Ⅳ.實際發(fā)行債券的面值總額不少于2億元Ⅴ.募集資金的額度不少于3億元A)Ⅰ,ⅢB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ答案:A解析:A根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》第二十六條，證券公司債券申請上市應(yīng)當符合下列條件：①債券發(fā)行申請已獲批準并發(fā)行完畢；②實際發(fā)行債券的面值總額不少于5000萬元；③申請上市時仍符合公開發(fā)行的條件；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。[單選題]62.某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為（）。A)5％B)5．5％C)10％D)10．25％答案:D解析:本題中Do=2，Po=40，g=5％[單選題]63.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ．向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進行推介Ⅲ．股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時，控股股東主動承諾認購其他股東放棄配售的股份A)ⅣB)Ⅰ、ⅡC)Ⅰ、ⅢD)Ⅱ、Ⅲ答案:B解析:Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第19條第2款規(guī)定，上市公司向原股東配售股票（以下簡稱配股），應(yīng)當向股權(quán)登記日登記在冊的股東配售，且配售比例應(yīng)當相同。上市公司向不特定對象公開募集股份（以下簡稱增發(fā)）或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露。網(wǎng)上投資者在申購可轉(zhuǎn)換公司債券時無需繳付申購資金。Ⅱ項，《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2017年修訂）第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。Ⅲ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2017年修訂）第18條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，存在利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案尚未提交股東大會表決或者雖經(jīng)股東大會表決通過但未實施的，應(yīng)當在方案實施后發(fā)行。相關(guān)方案實施前，主承銷商不得承銷上市公司發(fā)行的證券。Ⅳ項，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第12條規(guī)定，向原股東配售股份的，控股股東應(yīng)當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量，控股股東不履行認配股份的承諾，發(fā)行人應(yīng)當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東?？毓晒蓶|不得認購其他股東放棄認購的部分。[單選題]64.根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項債券的政府有（）。Ⅰ．省級政府Ⅱ．自治區(qū)政府Ⅲ．直轄市政府Ⅳ．地級市政府Ⅴ．經(jīng)省級政府批準的計劃單列市政府A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:《關(guān)于做好2015年地方政府專項債券發(fā)行工作的通知》（財庫[2015]85號）規(guī)定，專項債券由地方政府在限額內(nèi)按照市場化原則自發(fā)自還。省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準自辦債券發(fā)行的計劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項債券發(fā)行、利息支付和本金償還。專項債券發(fā)行兌付有關(guān)工作由省級政府財政部門負責辦理。[單選題]65.證券公司公開發(fā)行債券的，發(fā)行人應(yīng)在募集說明書及其摘要披露后()日內(nèi)，將正式印刷的募集說明書報送相關(guān)機構(gòu)。A)5B)80C)10D)15答案:C解析:C根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第21號--證券公司公開發(fā)行債券募集說明書》第十七條，發(fā)行人應(yīng)在募集說明書及其摘要披露后10日內(nèi)，將正式印刷的募集說明書全文文本一式五份，分別報送中國證監(jiān)會及其在發(fā)行人注冊地的派出機構(gòu)。[單選題]66.下列屬于保薦人應(yīng)當說明的內(nèi)容的有（）。Ⅰ．針對發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說明保薦人的核查內(nèi)容和核查過程Ⅱ．逐項說明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說明發(fā)行人所選擇的具體上市標準，詳細載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)Ⅲ．發(fā)行人為藍籌企業(yè)的，需說明發(fā)行人的投資者權(quán)益保護水平、特別披露事項、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．結(jié)合發(fā)行人報告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等對市值指標進行說明A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、ⅢE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:根據(jù)《上交所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)[2019]24號）具體分析如下：Ⅰ項，第11條規(guī)定，保薦人應(yīng)當說明針對發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說明保薦人的核查內(nèi)容和核查過程。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，第12條規(guī)定，保薦人應(yīng)當逐項說明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說明發(fā)行人所選擇的具體上市標準，詳細載明得出每項結(jié)論的查證過程及事實依據(jù)。對于市值指標，保薦人應(yīng)當結(jié)合發(fā)行人報告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等進行說明。??發(fā)行人為紅籌企業(yè)的，保薦人應(yīng)當說明發(fā)行人的投資者權(quán)益保護水平、特別披露事項、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定。[單選題]67.A公司擬在科創(chuàng)板首次發(fā)行股票并上市，B公司為其主承銷商，且采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（）。A)采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金購買發(fā)行人股票的權(quán)利B)B公司在A公司股票上市之日起20個自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C)采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D)B公司未購買A公司股票或者購買發(fā)行人股票數(shù)量未達到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價格增發(fā)股票E)B公司使用超額配售募集的資金從二級市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計購回股票數(shù)量達到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額