財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)分析模型設(shè)計(jì)1熟習(xí)財(cái)務(wù)分析的主要數(shù)據(jù)源掌握獲取外部數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的方法熟習(xí)建立財(cái)務(wù)分析模型的技術(shù)和方法建立比率分析模型、趨勢分析模型和綜合分析模型的方法與步驟學(xué)習(xí)目的2財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料為根底，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程進(jìn)展研討和評價(jià)，以分析企業(yè)在消費(fèi)運(yùn)營過程中的利弊得失、財(cái)務(wù)情況及開展趨勢，為評價(jià)和改良財(cái)務(wù)管理任務(wù)，并為未來進(jìn)展經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析概述3評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況評價(jià)企業(yè)的資產(chǎn)管理程度評價(jià)企業(yè)的獲利才干評價(jià)企業(yè)的開展趨勢財(cái)務(wù)分析的目的4比率分析趨勢分析綜合分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法5會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源------會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)集是會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源輔助數(shù)據(jù)源------會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)以外、可供財(cái)務(wù)分析運(yùn)用的數(shù)據(jù)源稱為輔助數(shù)據(jù)源財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)源6財(cái)務(wù)分析模型---基于EXCELforWindows獲取數(shù)據(jù)手工單機(jī)網(wǎng)絡(luò)客戶/效力器輔助數(shù)據(jù)源前往會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源7輔助數(shù)據(jù)源報(bào)刊、雜志公司網(wǎng)站財(cái)經(jīng)網(wǎng)站8財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取與更新資產(chǎn)負(fù)債表的編制損益表的編制比率分析模型趨勢分析模型杜邦分析模型綜合分析模型財(cái)務(wù)分析模型功能9利用MicrosoftQuery從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)利用VBA直接與ODBC通訊從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。從數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)的方法10MicrosoftOffice提供了用于檢索如下數(shù)據(jù)源的驅(qū)動(dòng)程序MicrosoftSQLServerOLAPServices〔OLAP提供者〕MicrosoftAccess2000dBASEMicrosoftFoxProMicrosoftExcelOracleParadoxSQLServer文本文件數(shù)據(jù)庫可供訪問的數(shù)據(jù)庫11ExcelQueryODBCSQLServerOracleDBase數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)方法之一可以從多種數(shù)據(jù)源中檢索數(shù)據(jù)的程序，可以自動(dòng)調(diào)用ODBC驅(qū)動(dòng)程序12VBAOBDC各種數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)方法之二利用VBA直接與ODBC驅(qū)動(dòng)程序通訊從外部數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)。13MicrosoftQuery是一種用于將外部的數(shù)據(jù)引入MicrosoftExcel的程序，運(yùn)用Query可以檢索企業(yè)數(shù)據(jù)庫和文件中的數(shù)據(jù)，并可以自動(dòng)更新。1.啟動(dòng)MicrosoftQuery2.在指定的數(shù)據(jù)庫文件中選擇數(shù)據(jù)3.數(shù)據(jù)返還給Excel任務(wù)表利用Query從外部數(shù)據(jù)庫獲取數(shù)據(jù)14比率分析是把財(cái)務(wù)報(bào)表中的有關(guān)工程進(jìn)展對比，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以此提示企業(yè)財(cái)務(wù)情況的一種分析方法。比率分析的主要目的比率分析模型的建立財(cái)務(wù)比率分析模型的設(shè)計(jì)方法151.變現(xiàn)才干比率(1)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(2)速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債2.資產(chǎn)管理比率(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨本錢/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360×平均本錢/銷貨本錢(2)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率(3)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)比率分析分析的主要目的16(4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額3.負(fù)債管理比例(1)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額(2)產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額/一切者權(quán)益(3)有形資產(chǎn)負(fù)債比例=負(fù)債總額/(一切者權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)(4)已獲利倍數(shù)=(稅前利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用4.盈利才干比例(1)銷售凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入(2)銷售毛利率=毛利/主營業(yè)務(wù)收入(3)資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額(4)凈值報(bào)酬率=凈利潤/平均一切者權(quán)益175.市價(jià)比率(1)每股盈余=(凈資產(chǎn)-優(yōu)先股股利)/流通股數(shù)(2)市營率=每股市價(jià)/每股盈余(3)每股股利=股利總額/流通股數(shù)(4)股利支付率=每股股利/每股盈余18 在財(cái)務(wù)分析模型中要做的任務(wù)是從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接，進(jìn)展數(shù)據(jù)采集以及利用數(shù)據(jù)進(jìn)展比率分析。從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)運(yùn)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)比率分析設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)更新比率分析模型的建立19電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)是以一定組織方式存放在多個(gè)數(shù)據(jù)庫文件中，如總帳數(shù)據(jù)庫文件(zz.mdb)存放會(huì)計(jì)核算總帳數(shù)據(jù)。基于Excel財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型中，從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫文件中獲取數(shù)據(jù)的方法是：(1)在包含資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表的任務(wù)簿中添加一張新任務(wù)表，并該名為zz(2)從電算化會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)選擇[數(shù)據(jù)]菜單的[獲取外部數(shù)據(jù)]子菜單的[新建數(shù)據(jù)查詢]命令，出現(xiàn)“選擇數(shù)據(jù)源〞對話框(3)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的類型從數(shù)據(jù)源獲取數(shù)據(jù)(ExcelMicrosoftQuery)20(4)選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件選擇會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源的總帳數(shù)據(jù)庫文件(zz.mdb)，單擊[確定]按鈕，此時(shí)出現(xiàn)一張查詢表(5)從會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫中檢索財(cái)務(wù)報(bào)表分析所需數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析模型必需事先掌握會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫的構(gòu)造及各字段的含義：zz.mdb數(shù)據(jù)庫各字段的含義：KMMC：科目稱號KMDM：科目代碼JDFX：借貸方向KMNCYE：科目年初余額KMNMYE：科目年末余額BQFSE：本期發(fā)生額21(6)將選擇的數(shù)據(jù)前往到財(cái)務(wù)分析模型的各種表中按照查詢導(dǎo)游的提示逐漸進(jìn)展操作，最后一步將選擇數(shù)據(jù)的保管方式，選擇“將數(shù)據(jù)前往MicrosoftExcel〞，并點(diǎn)擊[完成]按鈕22公式中任務(wù)表名絕對援用和單元援用之間用感慨號(!)分隔，單元援用既可以是絕對援用也可以是相對援用，如zz!c3。資產(chǎn)負(fù)債表和zz表之間建立起來鏈接關(guān)系，系統(tǒng)將自動(dòng)提取數(shù)據(jù)，進(jìn)展加工，完成數(shù)據(jù)的采集任務(wù)。運(yùn)用動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)鏈接技術(shù)23比率分析設(shè)計(jì)就是以財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)為根據(jù)，建立一系列比率分析公式，得出一系列財(cái)務(wù)比率，以提示企業(yè)財(cái)務(wù)情況。 比率分析公式按照分析數(shù)據(jù)的獲取方式分為兩類：分析數(shù)據(jù)直接從一張報(bào)表中獲得分析數(shù)據(jù)經(jīng)過立體表獲得比率分析設(shè)計(jì)24方法a：直接用單元定義公式例4-3：定義流動(dòng)比率的計(jì)算公式(流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)選擇c4單元格輸入公式：=zcfzb!C14/zcfzb!F14其中zcfzb!C14表示流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)；zcfzb!F14表示流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)注：這種方法簡單但公式不直觀、不容易了解直接從資產(chǎn)負(fù)債表或損益表中獲得25方法b：給單元取名字，用名字定義公式選擇[插入]菜單的[名字]命令可以命名一個(gè)單元、單元區(qū)、常量值或公式，也可以改動(dòng)或刪除一個(gè)已有的名字。給單元取名，用名字定義公式，Excel自動(dòng)根據(jù)名字找出其中的數(shù)據(jù)進(jìn)展計(jì)算。這樣使各種比率計(jì)算公式更加直觀和容易了解。［例4-4]定義zcfzb!C14,zcfzb!F14單元的名字分別為期末流動(dòng)資產(chǎn)、期末流動(dòng)負(fù)債，并用名字定義公式。1.給單元取名：選擇資產(chǎn)負(fù)債表(zcfzb)；選擇C14單元；從[插入]菜單項(xiàng)選擇擇[名字]命令，選擇其下的[定義]命令；在名字框中輸入“期末流動(dòng)資產(chǎn)〞；選擇F14單元；26從[插入]菜單上選擇[名字]命令；選擇其下的[定義]命令；在名字框中輸入“期末流動(dòng)負(fù)債〞；選擇確定按鈕2.用名字定義公式：選擇rate_fx表的C4單元；輸入公式=期末流動(dòng)資產(chǎn)/期末流動(dòng)負(fù)債27在這類比率公式中，用于分析的數(shù)據(jù)一部分直接從一張報(bào)表中得到，而另一部分分析數(shù)據(jù)要經(jīng)過立體表計(jì)算得到。例如：存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)本錢/平均存貨本錢主營業(yè)務(wù)本錢直接從損益表得到，平均存貨本錢可以經(jīng)過從資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初存貨〞、“年末存貨〞提取數(shù)據(jù)，并計(jì)算平均值得到。每一個(gè)月資產(chǎn)負(fù)債表是一張格式一樣的二維表，12個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表就構(gòu)成了立體表，平均存貨分析數(shù)據(jù)就要經(jīng)過立體表計(jì)算得到(圖4-10)。分析數(shù)據(jù)經(jīng)過立體表計(jì)算得到2812張資產(chǎn)負(fù)債表12個(gè)期處數(shù)12個(gè)期末數(shù)圖4-10立體表29Excel支持立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算，并且定義靈敏方便立體表的數(shù)據(jù)匯總計(jì)算表示方法為：〔表名1:表名N!援用單元〕其中：表名1:闡明N表示N張表，即N個(gè)平面；!援用單元表示這N張表的同一單元；該表達(dá)式表示對這N個(gè)單元的援用。SUM(表名1:表名N!援用單元1，表名1:表名N!援用單元2)該表達(dá)式表示對這N張表的援用單元1和援用單元2求和AVERAGE(表名1:表名N!援用單元1，表名1:表名N!援用單元2)該表達(dá)式表示對這N張表的援用單元1和援用單元2求平均值30[例4-5]平均存貨計(jì)算的方法SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24或AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)其中，zcfzb1表示第一月資產(chǎn)負(fù)債表；B16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期初存貨；C16表示資產(chǎn)負(fù)債表的期末存貨。[例4-6]定義存貨周轉(zhuǎn)率公式選擇F5單元；輸入公式=income!主營業(yè)務(wù)本錢/SUM(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)/24或=income!主營業(yè)務(wù)本錢/AVERAGE(zcfzb12!B16,zcfzb12!C16)31當(dāng)會(huì)計(jì)期間發(fā)生變化時(shí)，會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)發(fā)生變化，更新相關(guān)數(shù)據(jù)的方法是：選擇與會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)庫文件建立鏈接的任務(wù)表(zz任務(wù)表)；選擇[數(shù)據(jù)]菜單；選擇其下的[更新數(shù)據(jù)]命令數(shù)據(jù)更新32趨勢分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。延續(xù)地察看數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)情況的開展變化趨勢。趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法33趨勢分析也是財(cái)務(wù)管理中的一種重要的分析方法。延續(xù)地察看數(shù)年的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)比率，比只看一期能了解更多的情況，并能判別企業(yè)財(cái)務(wù)情況的開展變化趨勢。趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法344.4.1趨勢分析模型的設(shè)計(jì)方法多期比較財(cái)務(wù)報(bào)表分析構(gòu)造百分比分析定基百分比趨勢分析圖解法分析35趨勢分析模型設(shè)計(jì)中、比較分析構(gòu)造百分比分析、定基百分比分析，都要涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。圖形分析不僅涉及數(shù)年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而且還要以次數(shù)據(jù)為根據(jù)建立分析圖。因此，趨勢分析設(shè)計(jì)主要思索的兩個(gè)問題：1.各年歷史數(shù)據(jù)的獲取2.繪制趨勢分析圖趨勢分析模型的設(shè)計(jì)36利用Excel的窗口之間的[復(fù)制]和[粘貼]命令，將各年歷史數(shù)據(jù)聚集到趨勢分析表中。窗口技術(shù)和窗口數(shù)據(jù)復(fù)制與粘貼：(1)創(chuàng)建多個(gè)窗口翻開一個(gè)任務(wù)簿；從[窗口]菜單項(xiàng)選擇擇[新建窗口]；(2)窗口間的切換(兩種方法)a.[窗口]菜單，選取窗口的名字；b.用鼠標(biāo)或鍵盤實(shí)現(xiàn)切換，CTRL+F6；各年歷史數(shù)據(jù)的獲得37[例4-7]建立兩個(gè)文本窗口，將income任務(wù)表和tr_fx任務(wù)表置于不同的文本窗口中，并將income任務(wù)表設(shè)為活動(dòng)窗口。翻開cwgl04.xls任務(wù)簿；選擇income任務(wù)表，使其在當(dāng)前活動(dòng)窗口中；從[窗口]菜單中選擇[開新窗口]命令，一個(gè)新的窗口cwgl04：2被創(chuàng)建，并且該窗口為活動(dòng)窗口，選擇tr_fx任務(wù)表，使其在第二窗口中；從[窗口]菜單中選擇cwgl04：1項(xiàng)38(3)調(diào)整窗口用[窗口]菜單的[重排窗口]命令可以快速調(diào)整一切翻開的窗口，使它們互不重疊。[窗口]菜單的[重排窗口]命令可以選擇的陳列方式有：[平鋪]方式[程度并列]方式[垂直并列]方式[重疊]方式39(4)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制(兩種方法)方法a：菜單命令。運(yùn)用Excel[編輯]菜單的[復(fù)制]、[粘貼]、[選擇性粘貼]命令，實(shí)現(xiàn)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制：切換到源任務(wù)表；選擇要復(fù)制的單元區(qū)域；選擇[編輯]菜單的[復(fù)制]命令；切換到目的任務(wù)表，并選擇目的單元；選擇[編輯]菜單的[粘貼](或[選擇性粘貼])命令。方法b：復(fù)制工具。運(yùn)用常用工具欄上的[復(fù)制]和[粘貼]工具實(shí)現(xiàn)窗口間數(shù)據(jù)的復(fù)制。(5)改動(dòng)窗口大小(6)封鎖窗口402.繪制趨勢分析圖